期刊在線咨詢服務，立即咨詢

投稿策略

期刊推薦

雜志分類

首頁學術雜志科普訂閱 SCI期刊投稿經驗期刊咨詢文秘服務論著出書出版社

首頁 > 精品范文 > 倉庫存在的風險及管控措施

倉庫存在的風險及管控措施模板(10篇)

時間：2023-09-05 16:30:26

導言：作為寫作愛好者，不可錯過為您精心挑選的10篇倉庫存在的風險及管控措施，它們將為您的寫作提供全新的視角，我們衷心期待您的閱讀，并希望這些內容能為您提供靈感和參考。

倉庫存在的風險及管控措施

篇1

內部控制是企業董事會、監事會、經理層和全體員工實施的、旨在實現控制目標的過程。內部控制的目標是合理保證企業經營管理合法合規、資產安全、財務報告及相關信息真實完整，提高經營效率和效果，促進企業實現發展戰略。加強內部控制已成為規范企業管理、防范風險、實現企業目標的重要手段。企業內部審計需要適應形勢發展要求，關注、支持和推進內部控制體系建設，積極開展內部控制審計，提供增值服務和改善組織的運營。近年來，筆者在參與的內部審計項目中，以內部控制為抓手，以風險為導向，“超越賬簿，深入流程，支撐管控”，重點實施內控評審，下文根據實踐分析內控評審的一些做法。

一、不同類型的企業內部控制審計關注重點

實施內部控制審計，主要通過運用系統化、規范化的方法，深入業務過程和管理環節，通過對內部控制的了解、檢查、測試和評價，查找制度和流程上的漏洞、盲區、風險，發現和揭示內部控制的缺陷和薄弱環節，向被審企業提出改進建議，促進企業堵塞漏洞，防范風險，提高經營管理水平。內部控制包括五要素，即內部環境、風險評估、控制活動、信息與溝通、內部監督，其中控制活動應是內控評審的著力點，針對采購、銷售、資金、資產、工程建設項目、生產、合同、擔保業務等經營管理活動，對相關控制措施的健全性及有效性進行檢查、分析和評價。針對不同類型企業需要制定不同的內部控制關注重點，例如：

（一）貿易類企業：主要檢查管理制度的健全性、合理性及有效性，采購與付款循環，銷售與收款循環，物流管理，合同及信用管理，資金管理，對下屬企業管控情況，重大事項的決策程序，ERP信息系統的使用情況等，并關注市場變化對公司經營的影響。

（二）金融類企業：主要關注財務及資金管理，開戶、交易與結算環節，強行平倉執行情況，保證金收取情況，風控與稽核情況，以及對營業部及信息系統管控等。重點關注高風險業務的審批、稽核、額度控制、止盈止損以及浮盈浮虧等情況。

（三）房地產類企業：根據其項目開發和工程施工中的問題，關注概預算情況、合同簽訂、招投標管理、資金管控、設計與變更、項目實施過程中節點控制、工程監理、工程造價、結決算情況、竣工驗收環節等。

（四）生產類企業：主要關注生產工序、成本核算及產品成本構成情況，主要產品成本變動情況，原材料的采購、產品的銷售、成品半成品管理、材料物資的保管領用、技改項目的審批和執行以及資金控制情況。

開展內部控制審計，可以通過查閱規章制度和流程、業務檔案，向有關人員了解情況，進行穿行測試，利用調查表或問卷、文字說明、流程圖等辦法進行測試和檢查。

二、相關內部控制審計的幾項典型舉例

（一）以物流管理作為控制點進行評審

在對A貿易公司的審計中，該公司庫存數量較大，占資產比重較高。需要對物流管理進行重點檢查，從存放的很多家本地和外地的倉儲公司中，抽樣選取了一定的倉庫進行現場盤點。在對本地一家國營倉庫檢查中，發現A公司價值數百萬的鋼材不翼而飛，經向倉庫方再三追問，對方承認已擅自向客戶放貨。經及時通知業務人員，倉庫方、客戶和公司簽署了索賠協議，為公司挽回了損失。經檢查了解，該公司庫存管理存在漏洞：對外地的倉儲公司盤點次數多，對本地的國營庫反而疏于過問；倉庫雖為我方選取，但倉儲費用由客戶來直接支付給倉庫，因此倉庫方和客戶無形中形成利益方。對此，審計報告建議：加強對物流管理，選擇適當的存貨盤存制度，明確重點范圍、方法、頻率、時間等；應當制定詳細的盤點計劃，加大盤點和對賬頻率；改進倉儲費用的結算方式，由客戶通過我方支付給倉庫方，避免上述類似行為發生。

（二）以往來賬款作為控制點進行評審

B公司經營規模較大，下屬子公司多，審計發現某客戶拖欠總部及多家子公司欠款，合計金額較大，該客戶為貿易公司，未辦理有效資產抵押。對此審計建議：應盡快建立全公司共享的客戶資信系統，建立客戶信用額度，形成拖欠款預警機制；對該客戶暫停開展新業務，防止應收賬款增長，對欠款進行催討，逐步減少占用。C公司前些年由于市場價格波動劇烈，發生較多欠款，部分雖已逐漸回收，但還有一部分因客戶拖延、業務人員離職等原因進展緩慢，隨著時間的推移，有的已經接近訴訟的有效時限，對此，審計報告提出建議：應制定詳細的收款策略，針對逾期時間情況，采取不同的收款策略；建立崗位責任制，指派專人負責追索，并建立相關的激勵制度和懲罰制度；公司一經發現某客戶應收賬款逾期，應立即通知信用部門相應調低其信用低級；收賬方式上注意證據的保存，學會運用法律武器協助。

（三）以下屬子公司的管控情況作為控制點進行評審

D公司工程項目眾多，地域分散，點多面廣，對工程項目主要通過下設子分公司或項目部（以下簡稱“下屬公司”）模式管控。承接項目后，公司即針對該項目組成下屬公司，由這些公司負責工程的現場管理，主導日常經營，獨立核算，部分工程實際屬內部承包經營。因此，對下屬公司的管控應成為關注重點。審計發現這種管理模式總體存在一定問題：下屬公司擁有較大的權力，總部管控力度較弱，主要靠下屬機構自律，管理上存在死角和盲區，存在一定的以包代管問題；對材料采購、分包等事項未集中管理，不利于成本控制；有的公司內部管理粗放，存在的問題較多。對此，審計報告建議：公司風險的源頭在下屬機構，總部應加強對這些機構管理，明確約定下屬公司的審批權限；對于下屬公司重大交易或事項，實施審核監督；加強招投標、采購、分包、合同、資金支付、施工等環節的過程控制；研究和探討主要材料和設備采購的集中管理事宜，控制工程成本；加強業績考核，完善激勵與約束機制等。

（四）以在建工程管理作為控制點審計

E工廠進行了新分廠的建設，經過一年多的施工，即將竣工。審計過程中，發現該分廠建設過程中存在不少問題：因建廠思路變化，工程概預算多次修改，前后變化很大，最終確定的金額超出上級批示；為趕工期，設計深度不夠，設計變更多，存在“三邊工程”現象；由于工程量增加、管理費用超預期、材料設備漲價等因素影響，實際工程造價超出預算。對此，審計報告提出建議：加強工程基建項目概預算環節的控制，對概預算的編制、審核等工作細化，確保概預算編制科學、合理，發揮對工程造價和成本的控制作用；避免超出上級審批金額現象再次發生，防止出現釣魚工程；做好周密論證和勘查設計，杜絕“三邊工程”；加強施工過程管理，嚴格控制費用開支；組織有關部門和人員、專業中介機構對工程造價進行結決算審計。

（五）以招投標情況作為控制點進行評審

在對一些廠礦企業進行審計時，發現有的重要投資和技改項目，在選擇總包或分包商時未進行公開招投標，遴選范圍窄，招投標過程不規范；對工程監理的選擇上也不符合規定，有的選取了與總包或分包商存在關聯關系的監理單位，監理效果不理想。對此，審計報告提出建議：規范招投標管理，擴大遴選范圍，更好地運用競爭機制確保工程質量，降低工程造價；選取監理單位不得與總包或分包商存在關聯關系，確保監理效果。

（六）以內部控制要素進行評審

F公司曾發生原總經理挪用資金案件，并被追究刑事責任，給公司造成了經濟損失。從內部控制的要素分析，公司內控存在很大的問題：控制環境方面，原總經理憑借手中的權利，獨斷專行，隨意挪用資金，內部控制環境失效。風險管理方面，與之相關的大部分付款有明顯的漏洞，公司其他有些人員雖感覺存在風險但未能抵制，無有效的風險控制機制；控制活動方面，雖設有資金審批等管理制度，但原總經理行為明顯違反規定，控制過程失效；信息與溝通不順暢，信息錯位；公司監督、控制和制衡作用喪失。對此，審計報告提出建議：完善公司治理機制，確定董事會、監事會、經營管理層職責范圍；應堅持民主集中制，重大經營決策應集體討論決定；嚴格各部門的工作流程，加強業務審批的嚴肅性和簽字權人的職責；增強監督和風險控制能力等。

（七）以對外投資作為控制點進行評審

篇2

一、制造企業庫存管理的重要性

（一）加強企業庫存管理是提升企業經營管理能力的重要組成部分得益于國家30多年改革開放政策，中國制造企業近年來發展迅速，成為了世界制造大國。然而，隨著經濟全球化，國際貿易競爭和摩擦加劇，國家為優化產業結構，加快推進實施《中國制造2025》，促進制造大國向制造強國邁進，中國制造企業如何變挑戰為機遇，擴大企業的利潤空間，提升企業的市場競爭能力，避免被市場淘汰的命運。其中，如何加強庫存管理，如何通過加強庫存管理來提升公司的經營管理能力，對制造企業而言，是關乎企業生死命運的重要關鍵環節。

（二）加強企業庫存管理是企業產品成本核算準確的重要保證企業原材料庫存管理是否規范，存貨分類是否正確，賬、卡、物是否一致，存貨進、出統計是否準確并及時傳遞給財務核算，直接影響到財務數據的準確性，并對公司進行產品成本分析、生產作業流程分析產生直接的影響，最終會影響產品成本的準確性，影響企業產品的定價決策。

二、制造企業庫存管理存在的問題

制造企業發展之初，由于管理的側重點不同，企業庫存管理的重視程度不如生產、銷售等部門，僅僅是作為服務部門配合支持企業的日常生產運營，但隨著企業不斷的發展，倉庫存貨越來越大，占用大量資金；倉庫經營管理效率低下，存貨周轉時間拉長；由于管理不到位，到處存在有跑、冒、滴、漏的材料浪費現象，等等，庫存管理問題逐漸成為制約企業發展的一個瓶頸，嚴重的甚至影響企業的永續生存。

（一）庫存管理重視不足，庫存管理人員能力水平較低制造企業初期發展時，往往對倉庫管理重視不夠，倉庫管理的存在僅僅是為了協助生產做好物料供應服務工作，管理人員專業性低，有些甚至是一線生產線轉崗到倉庫的。由于年齡偏大、文化程度普遍低，學習和接受能力也低，從而給存貨管理帶來更多的困難，企業新的管理措施無法有效執行，嚴重影響企業的經營效率。

（二）庫存現場管理不到位制造企業為了滿足生產的正常需要，往往會儲存一定量的安全存貨。由于管理缺失，現場存貨分類碼放不到位，標識不清，沒有定期對現場存貨進行檢查，管理措施不到位，導致庫存現場管理混亂，現場落地料、浪費現象嚴重；另外，由于倉庫管理員責任缺失，物資入庫驗收不及時，委外維修工器件跟蹤不到位等情況時有發生；入庫產成品手續辦理不嚴謹導致發錯客戶等等。

（三）制造企業車間各生產線剩余材料、廢舊材料管理不到位制造企業特別是大型的制造企業，生產線多，生產工段分得較細，設備保障維修班組按生產工段分成若干個班組。隨著企業經營期限的增長，設備資產的老化，生產線技改、設備改造工作頻繁增加，各工段的二級倉庫越來越大，現場余料越來越多，報廢材料物資處置也不及時，成為了企業資金占用及浪費的又一個管理漏洞。

（四）庫存管理制度不健全，績效考核缺失大多數制造性企業都是重資產的單位，特別是高耗能企業，固定資產占比達到企業總資產的60%－70%，原燃材料存貨占總資產的6%－10%，甚至更高，制度不完善，未建立有效的績效考核，庫存管理效率不高，存貨管理成本居高不下，一方面，隨著企業的發展，生產工藝流程改進等原因，有些存貨備件無法及時領用消耗，導致這部分備件積壓、呆滯越來越多，占用大量資金；另一方面，因制度缺失，存貨管控效率低，存貨浪費現象越來越嚴重，從而造成公司經營成本的不斷上升。

（五）庫存管理信息化不到位近年來，信息化、智能化的快速發展，股東對企業的信息化建設有了一定的認識，但離發達國家的信息化管理程度遠遠不夠，還遠未落實到存貨管理的信息化建設上來。或者有些雖然引進如MISS存貨管理系統，但作用有限，管理比較單一，存貨管理與生產、銷售、采購等未建立有效的信息共享，成本管控難以有效開展，從而無法采用如作業成本法等對生產作業成本進行精細管理和控制。

三、改進制造企業庫存管理問題的對策

（一）提升庫存管理部門地位，發揮庫存管理職能作用制造企業管理層應以戰略性的方法，加快轉變提升企業運營管控能力，一方面在抓好生產的同時，提升庫存管理部門的管控職能作用。庫存管理涉及原燃材料、包裝材料、備品件、產成品等管理，業務流程包括存貨驗收、入庫、發貨出庫管理的各個管控環節，管理人員少則幾人，多則幾十、上百個，在管人、用人上要多下功夫，人員優化、引進專業性、執行力強的庫存管理人員，提升庫存管理部門的地位，發揮庫存管理部門的職能作用，如檢查生產過程的材料耗用是否符合工藝流程，是否符合耗用標準，生產需求計劃與使用是否一致，生產過程中是否有浪費情況。通過產品質量結果反饋，監督采購入庫材料的質量是否符合要求，是否有采購過度情況等等。

（二）加強制度建設，優化流程，提升庫存管理效率制造企業因其生產過程較復雜，存在很多的制度漏洞，企業應加速完善原材料的各項業務流程及制度建設。從原材料采購驗收流程，到入庫流程、再到生產需求使用流程，以及最后的剩余物料的管理及獎罰措施等，要從制度上來堵住存貨出入庫業務鏈條上的管理漏洞，減少管理隨意、混亂的局面，全面提升庫存管理效率。

（三）量化庫存管理績效考核目標，提升經營管理效率1.建立運營資產控制目標，減少資金占用此處營運資產單指存貨。制造企業根據生產訂單的需求，通常會提前儲備一定量的原材料，防止生產出現“斷料”風險。但是，企業為避免過度備貨導致資金被過度占用，增加存貨儲存成本，應采用科學方法建立合理的最低安全庫存及最高限額庫存，量化庫存管理目標，并與庫存管理人員績效考核掛鉤，確保在安全生產的前提下，減少營運資產（存貨）最大限度地減少資金占用，提升資金使用效率，提升庫存管理效率。2.建立存貨周轉率目標管理存貨周轉率是指企業在一定時期內營業成本與平均存貨的比率，是反映企業營運能力的重要指標。企業應根據實際生產需求，生產適銷對路的產品，通過科學合理的預測分析，制定存貨周轉率考核目標，把存貨規模與實際產品需求相適應，提升存貨周轉率，提升公司運營能力。3.建立備品件存貨目標控制為保證企業正常生產經營，防止發生生產事故，對機械設備的日常保養和維護顯得尤其重要，因此，企業會對生要的生產部件、配件保持一定庫存量，以滿足日常機械設備的維護、保養。在日常經營管理過程中，企業應對此部分的備品件設定嚴格的庫存目標，確保備品件庫存控制在合理、最低的庫存量，通過制度規范設備管理部門，按重要性對運行設備進行A、B、C分級管理，建立設備維護保養檔案記錄，保證設備的安全生產管理，推進備品件庫存符合預算經營控制目標。4.建立存貨呆滯考核管理控制存貨呆滯是指預期不會被使用或極少使用而形成長期儲存，但賬面仍有價值的物料。存貨呆滯會造成資金被占用，長期呆滯導致失去使用價值造成企業浪費。因此，存貨管理部門應聯合生產、采購等其他相關部門，共同推進對存貨呆滯及報廢的管理，制定存貨呆滯考核管理辦法，加強對存貨的預警機制，防止存貨呆滯。確實對因生產工藝改變等客觀原因形成的呆滯存貨，通過一定的獎勵辦法進行消化，防止存貨呆滯、浪費，造成企業利益損失。5.加強對車間二級倉庫、余料的管理制定車間各生產線、各工段的生產管理制度，加強車間耗料的過程管理，采取生產預算目標與績效考核管理掛鉤，全面清理、杜絕制造企業的二級倉庫，加強各生產工段剩余材料、報廢材料物資的統一存放和管理，按照制度流程進行有效的統一處置，盤活資金。6.加強生產工藝流程管理工藝流程管理是制造企業抓好生產流程、提升生產效率的有效手段。企業應每年投入一定的資金，對生產線進行改良，對生產工藝流程標準進行完善和創新，通過財務角度分析每一項作業流程、材料單耗及成本的控制結果，最大限度降低存貨單耗成本，提升資源利用效率，提升產品成本競爭優勢，提升企業利潤。

（四）加強存貨管理的信息化建設當前，制造企業存貨管理成本過高已越來越成為企業戰略轉型、影響企業提升營運能力的障礙，成為制造企業發展道路上的攔路虎。隨著企業的發展壯大，市場的不斷變化，存貨管理需要所有相關部門的配合，才能控制逐漸上升的庫存管理成本。因此，存貨管理信息化是幫助企業提升存貨管控的有效途徑，是提升企業經營管控能力水平的重要保證。管理層可以通過企業存貨管理信息化系統，了解物料的進、出信息，采購成本、供應商信息，生產計劃及材料消耗情況，并通過績效考核措施，全面提升庫存管理效率，降低企業經營成本，提升企業運營效益。

四、結語

在競爭日益激烈的市場環境下，制造企業需要不斷提升市場競爭能力，通過對企業經營成本進行有效分析和控制，切實加強對企業存貨的管理和控制。存貨管理涉及到公司的產、供、銷各個環節，需要綜合、系統地進行人、財、物的分析與研究管理。通過上述的庫存管理對策，運用預算目標并進行績效考核，切實提升企業庫存管理地位和作用，發揮存貨管控效率，控制不斷上升的存貨管理成本，降低企業經營成本，才能提升企業經營能力，提升產品的市場競爭力，最終提升企業的市場益利水平，推動制造企業的不斷發展壯大。

參考文獻

篇3

引言：廢舊物資管理遵循“合法合規，公平順暢、規范有序”的原則，既管理流程規范，處置環節合法，以達到盤活公司資產，提高經濟效益的目的，實現真正意義上的廢舊物資集約化管理。

1、廢舊物資管理組織機構

廢舊物資實物資產使用部門：是廢舊物資直接管理單位，在所保管使用的資產、材料及工程物資符合報廢處置條件時，要及時向項目管理部門提出報廢申請。同時各實物資產使用單位，對退庫前的實物資產的完整性負責，要保證廢舊物資的完整，在廢舊物資退庫之前不得私自拆卸設備，不得私自處置。對不易移動和暫時存放變電站內的設備，負責代為保管。

2、廢舊物資處理的基本流程及說明

工作流程：為確保廢舊物資處置公平規范，實現處置收益最大化，要從廢舊物資回收、廢舊物資保管、廢舊物資處置、廢舊物資變賣收入等管理環節抓起：廢舊物資實物管理部門、使用單位嚴格加強對拆除廢舊物資的現場管理，廢舊物資集中保管部門建立健全廢舊物資移交手續，規范廢舊物資保管臺帳，定期盤點庫存物資，及時進行公開處置變現，廢舊物資資金管理部門及時回籠處置收入，進行賬務處理，形成對廢舊物資的閉環管理。

3、關鍵環節的創新管理模式：

3.1 廢舊物資退庫環節是整個廢舊物資處置的初始階段，要加強廢舊物資管理，就要重視對源頭的管控，要緊緊圍繞退庫這條主線，規范流程，突出責任。

主要采取的做法：

3.1.1以提高對廢舊物資管理的認識為突破口，積極宣傳廢舊物資管理工作的重要性，努力扭轉員工，特別是基層職工的觀念，使員工轉變觀念，提高認識，重視廢舊物資管理工作。

3.1.2制定管理辦法，細化、固化各部門、各崗位的管理職責，明確廢舊物資管理業務流程，以制度約束行為。為保證廢舊物資退庫環節的流轉信息保持一致性、連貫性、完整性，設置統一完善的《廢舊物資項目對應表》和《廢舊物資移交清單》，并明確表單信息流轉流程、各方職責分工和時間節點，要求各相關部門按規定完整填寫，以保持清單內容的一致，確保信息與實物保持一致，并為廢舊物資管理責任考核提供信息記錄依據。

3.1.3嚴格廢舊物資報廢計劃的編制，要求物資需求部門在提物資需求計劃時同步編制廢舊物資報廢計劃。嚴格執行程序要求進行層級審批。對于大宗固定資產報廢，審核是否有上報審批相關手續，財務人員有無對報廢固定資產進行核銷以及相關的會簽審批。

3.1.4所有退庫廢舊物資必須過數、過磅計量并在移交清單簽字確認，對重要設備變壓器、開關柜等進行現場拍照確認相關配件是否齊全、完備，進一步規范廢舊物資在周轉過程中的交接工作，防范丟失風險和人員責任。

3.1.5開展廢舊物資退庫管理的效能檢查，實施廢舊物資退庫管理全程跟蹤監督，進一步規范廢舊物資退庫管理的流程，嚴肅查處廢舊物資退庫管理中的違法違紀行為，規避人員違法違規風險，防止資產流失和不正當交易，提高廢舊物資管理的整體水平。

3.2廢舊物資儲存管理是廢舊物資管理的關鍵環節，該環節一般持續期間較長。該環節管理不善，措施不到位，同樣會造成資產利用率低下、資產貶值、資產流失。

主要采取的做法：

3.2.1加強倉庫安全管理，安裝電子圍欄，定期檢查倉庫消防、防汛等設施，巡查安全隱患，保證倉庫安全。保管員要懂得使用消防器材和必要的防火知識，倉庫要嚴格保衛制度，禁止非本庫人員擅自入庫。

3.2.2廢舊物資保管員在廢舊物資接收時，進行現場清點，確保退庫單據連續編號，單據記錄完整；及時登記賬冊，做到日清月結。月底，在財務人員監督下盤點廢舊物資，核對盤點廢舊物資情況，形成廢舊物資盤點報告，做到賬實相符。審計監督部門不定期對廢舊物資保管情況進行抽查，將檢查情況納入績效考核。

3.2.3對所有退回的廢舊物資劃分區域、分類擺放，要求分類清楚、標識鮮明、擺放整齊有序。

3.2.4減少該環節流轉時間，加快廢舊物資處置頻率，定期匯總廢舊物資處置計劃，提請集團公司審批并進行集中處置。

3.2.5加強重點崗位人員教育，增強自我約束防范能力。通過扎實開展“學習制度，規范行為，廉潔從業”主題教育活動，督促保管人員認真學習與物資業務相關的法律法規及物資管理制度，促使員工規范行為、廉潔從業，增強自律意識和遵紀守法的自覺性。積極發揮效能監察部門工作優勢，發現苗頭性、傾向性問題及時提醒和教育。

3.3強化廢舊物資出庫過程監管，通過不相容職務職責劃分，不相容崗位相互監督等手段以防范風險、規避風險。

該環節采取的做法：

3.3.1采用“先付款、后提貨”的管理策略。在中標單位提貨前，全額預收中標單位廢舊物資款，杜絕廢舊物資出售存在的資金風險。

3.3.2強化現場裝車、出庫、過磅等過程管理和審查，參與人員均在廢舊物資出庫相關記錄單據上簽字，形成共同管理、各負其責、相互監督制約的管理機制。

3.3.3廢舊物資管理專責在全程監裝廢舊物資的同時，堅持做到“一先后”，即廢舊物資出庫前第一個進入廢舊物資現場，廢舊物資裝車完畢后，最后一個離開廢舊物資現場，杜絕廢舊物資流失風險。同時，對廢舊物資出售進行全程記錄，確保出售流程受監控。

4、現階段廢舊物資管理存在的問題及改進措施

4.1存在的問題：

4.1.1廢舊物資的常規處置方式主要是先將其運回倉庫集中保管，然后再進行集中處置。然而，部分廢舊物資具有不易運輸（如主變），或易貶值（如鐵塔、導線）等，如將其先運回倉庫再處置，運輸成本或貶值損失較大。因此，常規處置方式不適合這類物資。對于具有這類特性的廢舊物資，需要設計更加經濟適宜的處理流程。

4.1.2目前廢舊物資倉庫設施簡陋，缺乏必要的稱重設備，廢舊物資退庫數量出入大，不利于廢舊物資管理。

4.1.3在廢舊物資價值評估方面，存在部分廢舊物資評估價值與市場價值差距大，回收商對廢舊物資競拍不感興趣，易造成流拍。

4.1.4部分變電設備由于檢修工作安排的不及時，所報的大修、技改等項目的廢舊設備雖然報廢手續已辦好，但是報廢的變電站設備還在運行沒有拆除，致使無法進行處置。

4.2改進措施：

4.2.1提高對廢舊物資管理的重視程度，廢舊物資回收率的高低不僅反映一個企業廢舊物資的管理水平，同樣影響企業的經濟效益。

4.2.2加快標準化倉庫的建設，為規范廢舊物資管理提供必要的基礎設施，從而減輕人力物力，提高廢舊物資管理手段和方式。

篇4

存貨資產是企業從事生產經營活動、取得經濟效益并實現發展戰略的重要物質基礎。為此，財政部等五部委單獨制定了包括存貨資產、固定資產和無形資產在內的《企業內部控制應用指引第8號——資產管理》，財政部會計司對該指引作了解讀。學習并按照上述文件制訂本企業的存貨管理制度，是落實加強存貨內部控制的十分重要的管理活動。

一、現代企業應樹立存貨內部控制的新理念

傳統的存貨資產內部控制，主要是對存貨資產使用價值的控制，亦即通過對存貨實物資產的內部控制，達到在量上未發生缺失，在質上未發生蛻變。在現代企業制度下，加強對存貨資產內部控制的重點，應從防范實物資產安全，轉移到對資產全面風險管控要求，促進企業在保障資產安全的前提下，提高資產效能，充分發揮資產資源的物質基礎作用上來。或者說，加強對存貨資產內部控制，既要保證實物資產的安全完整，保持存貨資產使用價值的完好，更應關注這些資產的價值提升，有利于促進內部控制目標的實現。為此，《企業內部控制應用指引第8號——資產管理》著重從存貨資產的價值出發，將存貨資產管理應當關注的風險，定位于“存貨積壓或短缺，可能導致流動資金占用過量、存貨價值貶損或生產中斷”。

基于此，討論存貨資產的內部控制，必須與存貨資產的上一過程的采購和下一過程的銷售聯系起來。

二、存貨資產采購階段

存貨資產的采購，應在一系列內部控制措施的監控下，做到：

1.最佳的采購批量批次。在綜合考慮取得成本、儲存成本和缺貨成本下，科學地制訂這三種成本之和最小的最佳存貨采購批量批次方案。如果采購批量過大，就有可能導致“資金占用過量、存貨價值貶損”以及保管困難和儲存成本增高等問題；如果采購批量過小，就有可能出現因“生產中斷”而不能及時向客戶交貨，以及倉儲單位固定成本過高、抽檢次數過多等問題，使企業的效益遭受損失。

2.最優的存貨質量組合。存貨的質量組合應根據本企業對產品質量的需求而定。質量過低會影響產品質量從而最終影響企業信譽，這只能是短視者的短期行為，為有遠見的經營管理者所不齒；質量過高，超過了產品生產所必須，也會造成質量過剩，不必要地提高產品成本從而擠壓企業的盈利空間。

3.最合適的供應商。要建立科學的供應商評估和準入制度，優先選擇那些有信譽、有實力的供應商。在采購價格確定上，可以通過競標等方式進行，以保證采購價格建立在公平、合理、有利的基礎之上。

4.最經濟的運輸方式和運輸路線。首先應明確所采購的存貨資產由誰負責運輸問題，如果由企業自行提貨，應更多考慮運輸路線和運輸方式的選擇和運輸險投保等事宜。

5.最有利的采購貨款付款方式。采購貨款付款方式有預付貨款、付款提貨、貨到驗收后付款等方式，具體要綜合考慮各種因素而定。

做好上述各點，就能為在保障資產安全的前提下，提高資產效能提供了有利的前提。

三、存貨資產儲存階段

對存貨資產的內部控制，儲存階段是一個重要環節。為此，應從驗收入庫、倉儲保管、生產加工后再入庫、出庫、盤點和處置這幾個環節進行梳理，查找管理中存在的薄弱環節，如發現存貨積壓或短缺，可能導致流動資金占用過量、存貨價值貶損或生產中斷等風險，應及時采取有效措施加以改進，以確保資產管理處于最佳狀態。

（一）存貨取得

存貨取得的主要風險是在采購環節中可能存在的諸如存貨預算編制不科學，采購計劃不合理，可能導致存貨積壓或短缺等問題的發生。

存貨在驗收入庫時，應分別不同來源做好驗收入庫工作，重點應放在對外購存貨的驗收上。首先應就進貨合同、進貨發票與存貨的品種、數量、質量、規格、保質期等進行核對。從數量上看，特別如煤炭一類材料一定要通過必要手段加以核對，防止因短斤缺兩而造成的損失；從質量上看，多數通過“感官鑒定法”進行，有的則應通過“儀器檢驗法”進行。對需要索取質量保證書的應在取得后再驗收，不少存貨還應請企業技術部門或委托具有檢驗資質的機構進行抽檢。從包裝上看，驗收中要注意存貨包裝是否完整、牢固，有無受潮、水濕、油污等異狀，液體存貨有無滲漏痕跡等。對本企業生產過程中產生的半成品、產成品也應嚴格進行檢驗，做到不合格品不入庫。

對于在入庫前需要經過挑選整理分類或僅作改變形狀、改變包裝等簡單加工的存貨，應注意挑選整理或初步加工前后的對比，確定合理的損耗率，對需要進行簡單加工的存貨，應重新進行賬務登記；對需要委托外加工的存貨，應辦理出倉、進倉手續。此外，還應加強存貨的保險投保，以降低存貨的意外損失風險。

（二）存貨儲存

存貨儲存保管控制的主要關鍵在于“安全、降本”。就安全而言，主要應做到：防火、防洪、防盜、防潮、防病蟲害、防變質，同時也應注意科學的擺放。降本就是要盡量降低保管成本。存貨儲存中發生的成本中有的是固定成本，如倉庫的折舊費用，人工費用，清潔、防火、恒溫等費用，為降低存貨的單位儲存成本，應在對存貨實行分區保管，根據存貨的不同性質按存貨種類和性質分區；按發往地區分區；按存貨的危險性質分區儲存保管的前提下，充分注意提高倉庫存放空間的利用率和時間的周轉率，使單位存貨的固定費用降到最低。此外，對露天堆放的存貨，更應采取必要的措施加以保管，防止損壞變質、價值貶損、資源浪費。

此外，倉庫儲存部門應建立健全存貨賬，及時正確地記載存貨的收、發和結存等變動情況，并加強對在庫存貨的巡查和抽檢，發現存貨缺失、變質、毀損等情況的，應及時查明原因，作出處理。存貨存在減值跡象的，應及時與生產、采購、財務等相關部門溝通。對于進入倉庫的人員應辦理進出登記手續，未經授權人員不得接觸存貨。

（三）存貨加工

一般生產加工企業購進存貨的目的，主要在于將其作為原材料、輔料、工具等，在生產加工時領用，待其加工為半成品及最終產成品后，再驗收進倉等待進一步加工或銷售。因此，對生產加工過程的控制應成為存貨資產控制的主要內容。產品成本控制不僅是對直接材料、直接人工消耗的控制，也包括對產品質量和廢品率的控制。要以最小的消耗，將投入生產加工的原材料和輔助材料，轉化為合格產品，為銷售提供更多更好的待銷商品存貨。對這一生產加工過程，必須制訂內部控制制度來促其正常進行。

篇5

中心/公司：　物流公司

部門：　倉管理部

崗位：　運營經理

職級：

總體要求：2019年工作總結，切忌簡單拼湊或者以流水賬的形式羅列全年工作，必須以數據為基礎，聚焦全年工作核心指標，針對工作中的問題、與計劃目標偏差較大的工作進行總結分析。2020年工作計劃，要基于工作總結中的不足和問題，圍繞2020年核心工作方向和思路進行系統性的梳理，明確提升、改進措施以及計劃目標的保障方案。

正文：

第一部分：2019年度工作總結

一、年度重點工作、核心績效指標的羅列

（一）重點工作：

1、門店倉基礎工作；

2、微倉系統切換上工作；

3、門店倉庫存梳理、作業流程梳理以及作業規范培訓；

4、門店倉人員梳理優化；

5、每季度最美門店倉評比；

6、門店倉新開店，重裝店籌建工作；家樂福商超門店籌建工作；

7、門店耗材、設備盤點；

8、門店標準倉建設

（二）核心績效指標

1、門店倉尋源發貨及時率；

2、門店倉調撥收貨及時率；

3、門店倉調撥發貨及時率；

4、盤點完成率；

5、庫存差異率。

（二）2019年核心績效

2019年1-10月績效指標完成情況

指標

發貨及時率（100%)

入庫及時率（100%)

調撥發貨及時（100%）

盤點完成率（100%）

庫存差異率（0.03%

月份

及時單數

總單數

及時率

及時單數

總單數

及時率

及時單數

總單數

及時率

計劃盤點

實際盤點

完成率

差異庫存

總庫存

差異率

一月

361

100%

4264

4265

99.98%

1417

100%

38487

0.00%

二月

335

100%

3001

3003

99.93%

1604

100%

32221

0.00%

三月

225

100%

3706

3712

99.84%

1475

100%

28631

0.00%

四月

131

100%

4026

100%

1250

100%

29380

0.00%

五月

137

100%

3878

100%

1830

100%

28764

0.00%

六月

264

265

99.62%

3380

3383

99.91%

1315

100%

27855

0.00%

七月

110

100%

4034

4035

99.98%

1331

100%

25089

0.00%

八月

172

100%

3573

100%

1016

100%

23780

0.00%

九月

141

100%

3419

100%

1011

100%

21845

0.00%

十月

143

100%

3272

3273

99.97%

1538

1535

100%

21645

0.00%

合計

2019

2020

99.95%

36553

36567

99.96%

13787

100%

351

100%

277697

0.00%

以上截取2019年1-10月大區門店倉核心績效指標完成情況；

2019年1-10月片區管理作業情況匯總

指標

發貨及時率（100%）

入庫及時率（100）

調撥發貨及時率（100%）

盤點完成率（100%）

庫存差異率（0.03%）

月份

片

及

總

率

單數

數

及時率

及時單數

總單數

及時率

計劃盤點

實際盤點

完成率

差異庫存

總庫存

差異率

一月

246

100%

1961

1992

99.95%

638

100%

465

100%

16029

0.00%

100%

1584

100%

548

100%

434

100%

16298

0.00%

100%

719

100%

232

100%

186

100%

6160

0.00%

二月

188

100%

1291

1292

99.92%

712

100%

420

100%

13386

0.00%

107

100%

1127

100%

669

100%

392

100%

13765

0.00%

100%

583

584

99.83%

223

100%

168

100%

5069

0.00%

三月

157

100%

1765

1771

99.66%

648

100%

465

100%

11887

0.00%

100%

1316

100%

611

100%

434

100%

12093

0.00%

100%

625

100%

216

100%

186

100%

4651

0.00%

四月

100%

1583

100%

482

100%

450

100%

11799

0.00%

100%

1748

100%

540

100%

450

100%

13061

0.00%

100%

695

100%

228

100%

180

100%

4520

0.00%

五月

100%

1575

100%

667

100%

465

100%

11958

0.00%

100%

1636

100%

733

100%

465

100%

12780

0.00%

100%

667

100%

430

100%

186

100%

4027

0.00%

六月

172

173

99.42%

1325

1328

99.77%

594

100%

450

100%

11706

0.00%

100%

1391

100%

539

100%

450

100%

12562

0.00%

100%

664

100%

182

100%

180

100%

3587

0.00%

七月

100%

2009

2010

99.95%

636

100%

558

100%

12246

0.00%

100%

2025

225

100%

695

100%

496

100%

12843

0.00%

八月

104

100%

1720

100%

540

100%

558

100%

11645

0.00%

100%

1853

100%

476

100%

496

100%

12135

0.00%

九月

100%

1672

100%

466

100%

570

100%

11069

0.00%

100%

1747

100%

545

100%

480

100%

10776

0.00%

100%

1557

1558

99.94%

618

100%

496

100%

9024

0.00%

100%

1654

100%

904

100%

589

100%

1261

0.00%

合計1-10月

1240

100%

16458

16471

99.92%

6001

100%

4929

100%

120749

0.00%

627

100%

16081

100%

6259

100%

4724

100%

128934

0.00%

147

100%

3953

3954

100%

1511

100%

1086

100%

28014

0.00%

總計

1867

1868

99.95%

32539

32552

99.96%

12260

100%

10739

100%

277697

0.00%

以上截取2019年1-10月大區門店倉片區管理核心績效指標完成情況；

二、年度重點工作、核心績效指標完成情況總結與存在問題分析

（一）重點工作任務完成情況總結與存在問題分析

1、門店倉基礎工作方面，主要對門店倉基礎硬件設施、報警設備，消防施，安全作業規范、人員管理這幾方面來開展；定期對耗材、辦公設備進行盤點，對辦公設備異常情況，及時跟進處理，關心員工異動情況，多了解員工動向，特殊情況及時與相關部門溝通。

2、微倉切換工作：

（1）年初與片區主管，對微倉作業各場景，各模塊，進行了PPT課件制作，并與3月，組織大區內所有倉管員，集中回大區進行微倉切換前培訓；并進行了考核，大區7281柳北店在18年11月升級集合店時，已切換成微倉系統，利用這一優勢，對兩批參加培訓的倉管員，都進行了實操作業，讓每一個倉管員都能實際進行系統的操作；

（2）上線前，對大區整體未清未達數據進行清理，對所有數據進行保存，以便在系統切換上線后，進行相關數據比對工作；對所有門店的倉位進行設置并系統導入，逐個門店進行庫區規劃調整；

（3）2019年6月初大區門店，整體已完成系統的切換工作，由于大規模的培訓，耗費人力、物力，時間成本、并且較果并不一定理想，結合大區所有門店倉的實際情況，視頻的培訓；通過作業中產生的問題，做為案例，進行分析，讓每位員，發現問題產生的原因，容易出錯的環節，并進行有針對性的培訓，并由此發現，員在掌握作業規范方面還是存在不同程度的問題；

（4）微倉切換后，商品主數據一直存在問題，8月進門店倉主數據進行收集，共收集2657個S數，上報總部；

（5）7月組織了電器入駐小店平臺B2C發貨、新門店間調撥作業的培訓；

3、大區的半數門店，均為開業時間多年的老店，門店倉在庫的商品，在多次調整后，仍存

在較多老、舊、不合作供應商下的長期滯銷商品，占用門店倉面積，減低了門店倉使用周轉率；結合總部、大區采銷的相關政策，資源，在2019年進行以下門店倉的庫存商品梳理處理；

（1）針對黑電滯銷下市DVD等120多臺商品，進行報損處理；

（2）對7281柳北店過期紙品進行報損處理；

（3）對9164配件商品在2016-2017年間采銷已報損，但物流系統未同步的部分商品，進行物流系統調賬；

（4）配合總部稽查部門，對前期沖銷不同步的蘋果手機，進行調賬；在11月已完成；

4、目前大區有傳統門店36家，其中專職倉管員14個，兼職倉管員55人，兼職人員較多

并且人員流動性大，尤其調撥入庫操作突顯，一直處于時好時壞的狀態，針對這種情況，采取線下一對一培訓，豆芽群定時通報未完成作業情況，要求操作入站后截圖反饋等方式，來進行提升；

三、年度內部管理工作總結與存在問題分析（注：部門副職此項可以省略）

1、針對現在兩名片區主管工作特點，個人能力特點，在作業數據管理方面，其中一名片區主管李艷，業務能力較弱，整體數據在2019年一直處于時好進壞的狀態，整體大區數據因此無明顯提升；

2、對新升職片區主管寧慧，有針對的進行培養，在歷史財務處理、異常業務處理，人員梳理，方面進行帶教，提升年青管理干部的綜合業務能力；

3、結合微倉系統上線，因系統原因，啟用線下盤點，針對此情況大區內部為控制資產風險，做到賬實相符，保證不影響倉庫日常收發貨倉位準確性以及暫存倉位庫存清理率，梳理并驗證出一套有效、快速的線下動碰盤點流程。8月16日正式下發各門店倉推行。動碰盤點工作推行以來，大大提高了門店倉暫存庫存清理率與倉位準確性。

第二部分：2020年度工作計劃

一、2020年工作總體思路及目標

1、標準倉建設推廣二次整改：依托門店重裝時，進行貨架倉位、地堆倉位的調整，進一步提升作業效率；

2、滯銷機庫存清理：清理老、舊、不合作供應商的商品，釋放庫存面積，用于存放暢銷商品以及新業務拓展時使用；

3、門店倉作業安全規范培訓：結合作業規范、集團、物流總部案件發文，定期培訓，加強門店倉安全規范，杜絕違規；

4、重點績效指標：

（1）門店倉發貨及時率：目標全年100%

（2）店倉調撥收貨及時率：目標全年100%

（3）店倉調撥發貨及時率：目標全年100%

（4）盤點完成率：目標全年100%

（5）庫存差異率：目標0.00%無差異。

二、圍繞各具體業務單元的發展目標，重點梳理實現的策略、方法和具體的措施。

1、微倉系統已切換半年，期間優化更新多次，2020年重點對微倉APP操作，開展作業流程、作業規范的梳理、培訓，有針對性的對作業中容易出問題，以實際作業不規范產生的問題為例，進行案例講解、要點分析，；

2、門店倉標準倉推廣工作，雖然在2019年已告一段落，但結合半年來日常作業中存在的問題，2020年逐店進行二次整改，對物資配置、庫內布局、倉位配置標準、貨架、地堆倉位進行調整；

3、對與兼職倉管員較多，人員變動頻繁的情況，結合總部新規范、新流程的開展，并結合大區門店倉日常檢查中存在的問題，開展APP盤點操作規范、未清未達清理、調撥入庫規范、調撥發貨規范、在庫商品管理等，每月開展一次豆芽直播培訓；

(1)結合專職、兼職倉管員人員構成的的特點，分別就專職倉管多數為較年長在門店倉崗位上，雖然工作經驗豐富，但在應對倉庫管理異常問題的處理應對方面，存在有對應的處理措施、方案，存在惰性，思維方式老舊，做出不同的培訓方案；

（2）兼職倉管員多數年齡較小，學習能力強，接受力快，但更換頻繁，對倉庫管理經驗基本為無，需在倉庫管理方面，加強培訓與指導。

（3）合理調配專職、兼職倉管員，以老倉管員，日常對數據、倉位管管理、倉位準確性、單據規范，進行抽查，以此促進各門店倉之間、專職、兼倉管員相互學習，取長補短，從而達到整體部門穩定、有效的發展。

4、對目前微倉各模塊、各菜單操作使用規范，進行梳理，形成文字，下發各門店倉管員學習；

5、隨著公司的發展，安全規范越來越重要，結合門店倉作業規范，集團、物流總部，大區發文、案例，定期培訓；對新兼職的倉管員，做陽光公約的宣講，并簽訂陽光公約；大區36家門店，散落各地，結合現狀，通過日常作業流水，分析異常，有針對性的加強檢查、抽查；及時發現問題，杜絕違規違紀的發生；

6、對目前片區主管的工作，進行梳理，形成規范，做到按日、按周、按月工作有計劃，工作有總結、工作有結果；定期，按周、按月組織部門會議，總結近期工作，梳理重點項目進展情況，并對現有片區主管進行一對一培訓；了解日常工作的難點，提升績效的技巧；

7、大區內多數門店，均存在長期滯銷、不合作供應商的庫在商品；重點進行清理；釋放庫存面積：

（1）匯總2016-2017年度，已在R3中采銷提交過報損的明細，提交微倉報損流程；

（2）貨主為R26**下庫存梳理的持續梳理；

（3）廚衛滯銷商品的梳理

（4）整體不合作供應商、長期不動商品進行梳理；

8、標準倉建設初步完成后，在2019年下半年增加專職門店倉管員對大區門店倉位準確率互查，取得一定的效果，2020年持續進行抽查，互查，形成專職門店對兼職門店日常抽查，并對抽查中產生的問題，進行一對一講解，借此整體提升倉管員對倉位管理的意識。

9、耗材的管理管控：門店倉散落在各門店，日常作業需要用到的物資種類較多，在保證作業完成的前提下，對各門店倉耗材結合2019年的作業量，進行耗材使用的倒是管控；

三、內部管理工作（注：部門副職此項可以省略）

重點圍繞如何進一步加強績效、計劃的管理；如何加強年輕干部的培養任用；如何在日常工作中進一步加強數據科技的應用能力，提升創新能力與意識；如何加強體系風險和基礎管理等方面。

1、針對現在片區主管，在2019年度，整體工作表現，績效達成情況，對片區主管工作，進行梳理，及專項工作提升計劃，一對一的對業務能力較弱的片區主管，進行作業流程、作業規范、人員管理的培訓；

2、對新開店、重裝門店籌建工作涉及門店倉部分的項目、內容，進行梳理，明確時間節點，明確相關籌建內容；

3、強化基礎管理，從最基礎的作業流程到資產安全，對倉管員進行強化培訓，定期檢查，抽查；在公司重點活動前后，關注出入庫量變化，拉取異常入庫、出庫商品，杜絕違規的發生；

4、加強對片區主管寧慧的進一步培養，尤其是業務方面，對老、舊庫存，不同步庫存，異常庫存的處理能力。

署名

日期2019.11.29

評估意見：

篇6

中圖分類號：F25文獻標識碼：Adoi：10.19311/ki.16723198.2016.19.011

1倉儲精益管理的重要性

精益生產是一種以最大限度地減少企業生產所占用的成本資源，降低企業管理和運營成本為主要目標的生產方式。通過對倉儲管理進行細化和持續改進，識別和清除所有倉儲管理中的浪費及不必要的物料，盡可能的減少企業生產中庫存積壓和原材料浪費等問題，實現損耗最小化和利益最大化。

2倉儲管理中不符合精益生產的問題

2.1倉庫存儲能力不強，部分物料存放在庫房外

倉庫是長15米寬4米的長方體，并分割成3個相同的小間，只有3個貨架和少量托板，空間較小，倉庫面積和建筑物空間存在浪費，倉庫的利用率低，貨位布置不合理，物料標識不規范，物料堆放無規則，倉庫的利用率低，影響生產效率。

2.2物料發放零散，小件物料損耗較大

物料發放采取的是現用現取的方式，物料發放不集中，容易漏發或混淆，并且領料時要等待倉管員取料、核對型號和數量，對生產時間也產生浪費。因為不能讓工人等待太久，小件物料發放時經常不計數量，造成多次補料和不必要的損耗，多頻率、小批量的物料領取，使生產經常中斷，生產周期延長，生產效率較低，不能按時交貨。

2.3存在兩年以上不使用的呆滯料，備件較多

由于是按項目生產，原材料采購都是按客戶的需求，當客戶變更技術要求時，部分材料也會更改，但其他項目又不能使用這些材料，致使部分材料成為呆滯料。還有一部分材料使用次數少用量小，但是采購時都是整包或整件，剩余量較大滯留時間長。重要材料都有備件，備件種類較多但并未統計，不能進入生產環節，造成資源的浪費，不符合精益生產的要求。

3解決以上問題的對策和措施

3.1針對倉庫布局不合理的問題的解決方法

（1）根據采購控制規定，將外購物資分為A、B、C 3類，3個庫房分為大量存儲區、小量存儲區和退貨區（呆滯料及廢料），大量存儲區存放A、B類材料；小量存儲區存放C類材料，退貨區存放呆滯料和廢料。使3個庫房充分利用起來，盡量不在庫房外堆積材料，避免材料的丟失和混放產生浪費。

（2）采用橫列式排放，根據物品分類目錄規劃倉位，小件采用貨架擺放，大件托板放置。貨位根據庫房號、貨架號、層次號、貨位號四者統一編號，并在明顯位置掛牌標識。貨位布置要緊湊，便于收貨、發貨、檢查，堆垛穩固通道流暢。

3.2針對發料零散和損耗大的問題的解決方法

（1）根據生產日計劃提前備料。生產日計劃下達后，確定揀選的產品，明確產品存儲位置，選擇最短取貨路線，到各貨位分別取貨，更改物品保管卡，將貨物放置于備料區。備料制度的實行，減少了領料次數和等待時間，降低了生產時間的浪費。

（2）建立標準損耗量。大件、重要物料嚴格管控，爭取實現零損耗；小件、次要物料稱重計數，損耗控制在5%以內；易耗品物料損耗控制在10%以內。對超過損耗的行為進行倒追檢查，并對主要負責人進行追責。

（3）建立和完善補料制度。在正常發料完成后，其余零散領料均為補料，如需補充材料要注明原因，并由班組長統一補料，補料次數盡量要少，對人為原因產生材料浪費要進行追責并予以處罰。

3.3針對存在呆滯料和備件多的問題的解決方法

（1）對呆滯料要進行預防，呆滯料和備件分類存放。在產品設計階段反復和客戶溝通，確定不再更改后下達生產任務，如采購完成后設計更改，應和客戶溝通是否可替代，如不能替代應及時退貨或更換。呆滯料和備件按材料分類目錄劃區存放在退貨庫，以便及時對這些材料進行退換。

（2）呆滯料和備件的內部消耗。通過替代使用、設計開發利用、二次開發利用等方式對呆滯料和備件進行消化，使呆滯料和備件能夠充分利用起來，減少庫存，提高材料利用率。對和現用材料型號規格相近的呆滯料或備件，在不影響產品質量的情況下可進行替代使用；產品設計時可根據呆滯料進行專門的設計，或對呆滯料進行改造后進行再利用。

（3）呆滯料和備件的外部消耗。通過客戶承擔變更損失、原材料退回供應商或更換成其他材料等方式減少損失，降低可能會產生呆滯料的風險。備件如數量太多作用不大，可以在留夠備用量后對剩下的進行出售。

參考文獻

篇7

一般工商企業,存貨、固定資產和無形資產在資產總額中占比最大。為了保障資產安全、提升資產管理效能,企業應當全面梳理資產流程。在梳理過程中,既要注意從大類上區分存貨、固定資產和無形資產,又要分別對存貨、固定資產和無形資產等進行細化和梳理。比如,存貨需要從原材料、在產品、半成品、產成品、商品、周轉材料等進行梳理;固定資產需要從房屋建筑物、機器設備和其他固定資產進行梳理;無形資產需要從專利權、非專利技術、商標權、特許權、土地使用權等進行梳理。企業梳理資產管理流程,應當貫穿各類存貨、固定資產和無形資產從“進入到退出”各個環節。梳理存貨、固定資產和無形資產管理流程,不僅要對照現有管理制度,檢查相關管理要求是否落實到位,而且應當審視相關管理流程是否科學、是否能夠較好地保證物流順暢、是否能夠不斷減少物流風險、是否能夠不斷降低相關成本費用、各項資產是否最大限度地發揮了應有的效能,等等。

(二)查找資產管理薄弱環節

資產管理指引針對當前企業資產管理實務中存在的實際問題,分別存貨、固定資產和無形資產,要求企業著力關注下列主要風險:一是存貨積壓或短缺,可能導致流動資金占用過量、存貨價值貶損或生產中斷;二是固定資產更新改造不夠、使用效能低下、維護不當、產能過剩,可能導致企業缺乏競爭力、資產價值貶損、安全事故頻發或資源浪費;三是無形資產缺乏核心技術、權屬不清、技術落后、存在重大技術安全隱患,可能導致企業法律糾紛、缺乏可持續發展能力。企業應當在全面梳理資產管理流程的基礎上,著重圍繞上述了三個方面的主要風險,結合企業實際進行細化,全面查找資產管理漏洞,確保資產管理不斷處于優化狀態。

(三)健全和落實資產管控措施

企業應當按照內部控制規范提出的各項存貨、固定資產和無形資產管理要求,結合所在行業和企業的實際情況,建立健全各項資產管理措施。屬于缺乏相關資產管理制度的,應當建立健全相關制度;屬于現行管理制度不健全的,應當對現行制度予以補充完善;屬于現行制度執行不到位的,應當加大制度執行力度,避免形式主義作“表面文章”。

二、關于存貨

存貨主要包括:原材料、在產品、產成品、半成品、商品及周轉材料等;企業代銷、代管、代修、受托加工的存貨,雖不歸企業所有,也應納入企業存貨管理范疇。不同類型的企業有不同的存貨業務特征和管理模式,即使同一企業,不同類型存貨的業務流程和管控方式也可能不盡相同。企業建立和完善存貨內部控制制度,必須結合本企業的生產經營特點,針對業務流程中主要風險點和關鍵環節,制定有效的控制措施;同時,充分利用計算機信息管理系統,強化會計、出入庫等相關記錄,確保存貨管理全過程的風險得到有效控制。圖1、2分別列示了生產企業和商品流通企業存貨流轉程序。

從圖1可以看出,一般生產企業的存貨業務流程可分為取得、驗收、倉儲保管、生產加工、盤點處置等4個階段,歷經取得存貨、驗收入庫、倉儲保管、領用發出、原料加工、裝配包裝、盤點清查、銷售處置等主要環節。具體到某個特定生產企業,存貨業務流程可能較為復雜,不僅涉及上述所有環節,甚至有更多、更細的流程,且存貨在企業內部要經歷多次循環。比如,原材料要經歷驗收入庫、領用加工,形成半成品后又入庫保存或現場保管、領用半成品繼續加工,加工完成為產成品后再入庫保存,直至發出銷售等過程。

從圖2可以看出,作為商品流通企業的批發商的存貨,通常經過取得、驗收入庫、倉儲保管和銷售發出等主要環節;零售商從生產企業或批發商(經銷商)那里取得商品,經驗收后入庫保管或者直接放置在經營場所對外銷售。

概括講,無論是生產企業,還是商品流通企業,存貨取得、驗收入庫、倉儲保管、領用發出、盤點清查、銷售處置等是其共有的環節。以下對這些環節可能存在的主要風險及管控措施加以闡述。

(一)取得存貨

存貨的取得有諸如外購、委托加工或自行生產等多種方式,企業應根據行業特點、生產經營計劃和市場因素等綜合考慮,本著成本效益原則,確定不同類型的存貨取得方式。該環節的主要風險是:存貨預算編制不科學、采購計劃不合理,可能導致存貨積壓或短缺。

主要管控措施:企業存貨管理實務中,應當根據各種存貨采購間隔期和當前庫存,綜合考慮企業生產經營計劃、市場供求等因素,充分利用信息系統,合理確定存貨采購日期和數量,確保存貨處于最佳庫存狀態。考慮到存貨取得的風險管控措施主要體現在預算編制和采購環節,將由相關的預算和采購內部控制應用指引加以規范。

(二)驗收入庫

不論是外購原材料或商品,還是本企業生產的產品,都必須經過驗收(質檢)環節,以保證存貨的數量和質量符合合同等有關規定或產品質量要求。該環節的主要風險是:驗收程序不規范、標準不明確,可能導致數量克扣、以次充好、賬實不符。

主要管控措施:企業應當重視存貨驗收工作,規范存貨驗收程序和方法,著力做好以下工作。

1.外購存貨的驗收應當重點關注合同、發票等原始單據與存貨的數量、質量、規格等核對一致。涉及技術含量較高的貨物,必要時可委托具有檢驗資質的機構或聘請外部專家協助驗收。

2.自制存貨的驗收,應當重點關注產品質量,通過檢驗合格的半成品、產成品才能辦理入庫手續,不合格品應及時查明原因、落實責任、報告處理。

3.其他方式取得存貨的驗收,應當重點關注存貨來源、質量狀況、實際價值是否符合有關合同或協議的約定。

經驗收合格的存貨進入入庫或銷售環節。倉儲部門對于入庫的存貨,應根據入庫單的內容對存貨的數量、質量、品種等進行檢查,符合要求的予以入庫;不符合要求的,應當及時辦理退、換貨等相關事宜。入庫記錄要真實、完整,定期與財會等相關部門核對,不得擅自修改。

(三)倉儲保管

一般而言,生產企業為保證生產過程的連續性,需要對存貨進行倉儲保管;商品流通企業的存貨從購入到銷往客戶之間也存在倉儲保管環節。該環節的主要風險是:存貨倉儲保管方法不適當、監管不嚴密,可能導致損壞變質、價值貶損、資源浪費。

主要管控措施:

1.存貨在不同倉庫之間流動時,應當辦理出入庫手續。

2.存貨倉儲期間要按照倉儲物資所要求的儲存條件妥善貯存,做好防火、防洪、防盜、防潮、防病蟲害、防變質等保管工作,不同批次、型號和用途的產品要分類存放。生產現場在加工原料、周轉材料、半成品等要按照有助于提高生產效率的方式擺放,同時防止浪費、被盜和流失。

3.對代管、代銷、暫存、受托加工的存貨,應單獨存放和記錄,避免與本單位存貨混淆。

4.結合企業實際情況,加強存貨的保險投保,保證存貨安全,合理降低存貨意外損失風險。

5.倉儲部門應對庫存物料和產品進行每日巡查和定期抽檢,詳細記錄庫存情況;發現毀損、存在跌價跡象的,應及時與生產、采購、財務等相關部門溝通。對于進入倉庫的人員應辦理進出登記手續,未經授權人員不得接觸存貨。

(四)領用發出

企業生產部門領用原材料、輔料、燃料和零部件等用于生產加工,倉儲部門根據銷售部門開出的發貨單向經銷商或用戶發出產成品,商品流通領域的批發商根據合同或訂貨單等向下游經銷商或零售商發出商品,消費者憑交款憑證從零售商處取走商品等,都涉及存貨領用發出問題。該環節的主要風險是:存貨領用發出審核不嚴格、手續不完備,可能導致貨物流失。

主要管控措施:企業應當根據自身的業務特點,確定適用的存貨發出管理模式,制定嚴格的存貨準出制度,明確存貨發出和領用的審批權限,健全存貨出庫手續,加強存貨領用記錄。通常情況下,對于一般的生產企業,倉儲部門對經過審核的領料單或發貨通知單的內容,做到單據齊全,名稱、規格、計量單位準確;符合條件的準予領用或發出,并與領用人當面核對、點清交付。在商場超市等商品流通企業,在存貨銷售發出環節應側重于防止商品失竊、隨時整理棄置商品、每日核對銷售記錄和庫存記錄等。大批存貨、貴重商品或危險品的發出,均應當實行特別授權;倉儲部門應當根據經審批的銷售(出庫)通知單發出貨物。

(五)盤點清查

存貨盤點清查一方面是要核對實物的數量,是否與相關記錄相符、賬實相符;另一方面也要關注實物的質量,是否有明顯的損壞。該環節的主要風險是:存貨盤點清查制度不完善、計劃不可行,可能導致工作流于形式、無法查清存貨真實狀況。

主要管控措施:企業應當建立存貨盤點清查工作規程,結合本企業實際情況確定盤點周期、盤點流程、盤點方法等相關內容,定期盤點和不定期抽查相結合。盤點清查時,應擬定詳細的盤點計劃,合理安排相關人員,使用科學的盤點方法,保持盤點記錄的完整,以保證盤點的真實性、有效性。盤點清查結果要及時編制盤點表,形成書面報告,包括盤點人員、時間、地點、實際所盤點存貨名稱、品種、數量、存放情況以及盤點過程中發現的賬實不符情況等內容,對盤點清查中發現的問題,應及時查明原因,落實責任,按照規定權限報經批準后處理。多部門人員共同盤點,應當充分體現相互制衡,嚴格按照盤點計劃,認真記錄盤點情況。此外,企業至少應當于每年年度終了開展全面的存貨盤點清查,及時發現存貨減值跡象,將盤點清查結果形成書面報告。

(六)存貨處置

存貨處置是存貨退出企業生產經營活動的環節,包括商品和產成品的正常對外銷售以及存貨因變質、毀損等進行的處置。該環節的主要風險是:存貨報廢處置責任不明確、審批不到位,可能導致企業利益受損。

主要管控措施:企業應定期對存貨進行檢查,及時、充分了解存貨的存儲狀態,對于存貨變質、毀損、報廢或流失的處理要分清責任、分析原因、及時合理。

三、關于固定資產

固定資產主要包括房屋、建筑物、機器、機械、運輸工具,以及其他與生產經營活動有關的設備、器具、工具等。固定資產屬于企業的非流動資產,是企業開展正常的生產經營活動必要的物資條件,其價值隨著企業生產經營活動逐漸轉移到產品成本中。固定資產的安全、完整直接影響到企業生產經營的可持續發展。

企業應當根據固定資產特點,分析、歸納、設計合理的業務流程,查找管理的薄弱環節,健全全面風險管控措施,保證固定資產安全、完整、高效運行。固定資產業務流程,通常可以分為取得、驗收移交、日常維護、更新改造和淘汰處置等5個環節,如圖3所示。

(一)固定資產取得

固定資產涉及外購、自行建造、非貨幣性資產交換換入等方式。生產設備、運輸工具、房屋建筑物、辦公家具和辦公設備等不同類型固定資產有不同的驗收程序和技術要求,同一類固定資產也會因其標準化程度、技術難度等的不同而對驗收工作提出不同的要求。通常來說,辦公家具、電腦、打印機等標準化程度較高的固定資產驗收過程較為簡化,對一些復雜的大型生產設備,尤其是定制的高科技精密儀器,以及建筑物竣工驗收等,需要一套規范、嚴密的驗收制度。該環節的主要風險是:新增固定資產驗收程序不規范,可能導致資產質量不符要求、進而影響資產運行;固定資產投保制度不健全,可能導致應投保資產未投保、索賠不力,不能有效防范資產損失風險。

主要管控措施:

1.建立嚴格的固定資產交付使用驗收制度。企業外購固定資產應當根據合同、供應商發貨單等對所購固定資產的品種、規格、數量、質量、技術要求及其他內容進行驗收,出具驗收單,編制驗收報告。企業自行建造的固定資產,應由建造部門、固定資產管理部門、使用部門共同填制固定資產移交使用驗收單,驗收合格后移交使用部門投入使用。未通過驗收的不合格資產,不得接收,必須按照合同等有關規定辦理退換貨或其他彌補措施。對于具有權屬證明的資產,取得時必須有合法的權屬證書。

2.重視和加強固定資產的投保工作。企業應當通盤考慮固定資產狀況,根據其性質和特點,確定和嚴格執行固定資產的投保范圍和政策。投保金額與投保項目力求適當,對應投保的固定資產項目按規定程序進行審批,辦理投保手續,規范投保行為,應對固定資產損失風險。對于重大固定資產項目的投保,應當考慮采取招標方式確定保險人,防范固定資產投保舞弊。已投保的固定資產發生損失的,及時調查原因及受損金額,向保險公司辦理相關的索賠手續。

(二)資產登記造冊

企業取得每項固定資產后均需要進行詳細登記,編制固定資產目錄,建立固定資產卡片,便于固定資產的統計、檢查和后續管理。該環節的主要風險是:固定資產登記內容不完整,可能導致資產流失、資產信息失真、賬實不符。

主要管控措施:

1.根據固定資產的定義,結合自身實際情況,制定適合本企業的固定資產目錄,列明固定資產編號、名稱、種類、所在地點、使用部門、責任人、數量、賬面價值、使用年限、損耗等內容,有利于企業了解固定資產使用情況的全貌。

2.按照單項資產建立固定資產卡片,資產卡片應在資產編號上與固定資產目錄保持對應關系,詳細記錄各項固定資產的來源、驗收、使用地點、責任單位和責任人、運轉、維修、改造、折舊、盤點等相關內容,便于固定資產的有效識別。固定資產目錄和卡片均應定期或不定期復核,保證信息的真實和完整。

(三)固定資產運行維護

該環節的主要風險是:固定資產操作不當、失修或維護過剩,可能造成資產使用效率低下、產品殘次率高,甚至發生生產事故,或資源浪費。

主要管控措施:

1.固定資產使用部門會同資產管理部門負責固定資產日常維修、保養,將資產日常維護流程體制化、程序化、標準化,定期檢查,及時消除風險,提高固定資產的使用效率,切實消除安全隱患。

2.固定資產使用部門及管理部門建立固定資產運行管理檔案,并據以制定合理的日常維修和大修理計劃,并經主管領導審批。

3.固定資產實物管理部門審核施工單位資質和資信,并建立管理檔案;修理項目應分類,明確需要招投標項目。修理完成,由施工單位出具交工驗收報告,經資產使用和實物管理部門核對工程量并審批。重大項目應專項審計。

4.企業生產線等關鍵設備的運作效率與效果將直接影響企業的安全生產和產品質量,操作人員上崗前應由具有資質的技術人員對其進行充分的崗前培訓,特殊設備實行崗位許可制度,需持證上崗,必須對資產運轉進行實時監控,保證資產使用流程與既定操作流程相符,確保安全運行,提高使用效率。

(四)固定資產升級改造

企業需要定期或不定期對固定資產進行升級改造,以便不斷提高產品質量,開發新品種,降低能源消耗,保證生產的安全環保。固定資產更新有部分更新與整體更新兩種情形,部分更新的目的通常包括局部技術改造、更換高性能部件、增加新功能等方面,需權衡更新活動的成本與效益綜合決策;整體更新主要指對陳舊設備的淘汰與全面升級,更側重于資產技術的先進性,符合企業的整體發展戰略。該環節的主要風險是:固定資產更新改造不夠,可能造成企業產品線老化、缺乏市場競爭力。

主要管控措施:

1.定期對固定資產技術先進性進行評估,結合盈利能力和企業發展可持續性,資產使用部門根據需要提出技改方案,與財務部門一起進行預算可行性分析,并且經過管理部門的審核批準。

2.管理部門需對技改方案實施過程適時監控、加強管理,有條件企業建立技改專項資金并定期或不定期審計。

(五)資產清查

企業應建立固定資產清查制度,至少每年全面清查,保證固定資產賬實相符、及時掌握資產盈利能力和市場價值。固定資產清查中發現的問題,應當查明原因,追究責任,妥善處理。該環節的風險主要是:固定資產丟失、毀損等造成賬實不符、或資產貶值嚴重。

主要管控措施:

1.財務部門對固定資產使用部門和管理部門需定期進行清查,明確資產權屬,確保實物與財務賬表相符,在清查作業實施之前編制清查方案,經過管理部門審核后進行相關的清查作業。

2.在清查結束后,清查人員需要編制清查報告,管理部門需就清查報告進行審核,確保真實性、可靠性。

3.清查過程中發現的盤盈(盤虧),應分析原因,追究責任,妥善處理,報告審核通過后及時調整固定資產賬面價值,確保賬實相符,并上報備案。

(六)抵押質押

抵押是指債務人或者第三人不轉移對財產的占有權,而將該財產抵押作為債權的擔保,當債務人不履行債務時,債權人有權依法以抵押財產折價或以拍賣、變賣抵押財產的價款優先受償。質押也稱質權,就是債務人或第三人將其動產移交債權人占有,將該動產作為債權的擔保,當債務人不履行債務時,債權人有權依法就該動產賣得價金優先受償。企業有時因資金周轉等原因以其固定資產作抵押物或質押物向銀行等金融機構借款,如到期不能歸還借款,銀行則有權依法以該固定資產折價或拍賣。該環節的主要風險是:固定資產抵押制度不完善,可能導致抵押資產價值低估和資產流失。

主要管控措施:

1.加強固定資產抵押、質押的管理,明晰固定資產抵押、質押流程,規定固定資產抵押、質押的程序和審批權限等,確保資產抵押、質押經過授權審批及適當程序。同時,應做好相應記錄,保障企業資產安全。

2.財務部門辦理資產抵押時,如需要委托專業中介機構鑒定評估固定資產的實際價值,應當會同金融機構有關人員、固定資產管理部門、固定資產使用部門現場勘驗抵押品,對抵押資產的價值進行評估。對于抵押資產,應編制專門的抵押資產目錄。

(七)固定資產處置

該環節的主要風險是:固定資產處置方式不合理,可能造成企業經濟損失。主要管控措施:企業應當建立健全固定資產處置的相關制度,區分固定資產不同的處置方式,采取相應控制措施,確定固定資產處置的范圍、標準、程序和審批權限,保證固定資產處置的科學性,使企業的資源得到有效的運用。

1.對使用期滿、正常報廢的固定資產,應由固定資產使用部門或管理部門填制固定資產報廢單,經企業授權部門或人員批準后對該固定資產進行報廢清理。

2.對使用期限未滿、非正常報廢的固定資產,應由固定資產使用部門提出報廢申請,注明報廢理由、估計清理費用和可回收殘值、預計處置價格等。企業應組織有關部門進行技術鑒定,按規定程序審批后進行報廢清理。

3.對擬出售或投資轉出及非貨幣交換的固定資產,應由有關部門或人員提出處置申請,對固定資產價值進行評估,并出具資產評估報告。報經企業授權部門或人員批準后予以出售或轉讓。企業應特別關注固定資產處置中的關聯交易和處置定價,固定資產的處置應由獨立于固定資產管理部門和使用部門的相關授權人員辦理,固定資產處置價格應報經企業授權部門或人員審批后確定。對于重大固定資產處置,應當考慮聘請具有資質的中介機構進行資產評估,采取集體審議或聯簽制度。涉及產權變更的,應及時辦理產權變更手續。

4.對出租的固定資產由相關管理部門提出出租或出借的申請,寫明申請的理由和原因,并由相關授權人員和部門就申請進行審核。審核通過后應簽訂出租或出借合同,包括合同雙方的具體情況,出租的原因和期限等內容。

四、關于無形資產

無形資產是企業擁有或控制的沒有實物形態的可辨認非貨幣性資產,通常包括專利權、非專利技術、商標權、著作權、特許權、土地使用權等。企業應當加強對無形資產的管理,建立健全無形資產分類管理制度,保護無形資產的安全,提高無形資產的使用效率,充分發揮無形資產對提升企業創新能力和核心競爭力的作用。

(一)無形資產管理的流程

無形資產管理的基本流程包括無形資產的取得、驗收并落實權屬、自用或授權其他單位使用、安全防范、技術升級與更新換代、處置與轉移等環節(圖4所示)。

(二)無形資產管理的關鍵控制點和控制措施

企業應當在對無形資產取得、驗收、使用、保護、評估、技術升級、處置等環節進行全面梳理的基礎上,明確無形資產業務流程中的主要風險,并采用適當的控制措施實施無形資產內部控制。

1.無形資產取得與驗收。該環節的主要風險是:取得的無形資產不具先進性,或權屬不清,可能導致企業資源浪費或引發法律訴訟。

主要管控措施:企業應當建立嚴格的無形資產交付使用驗收制度,明確無形資產的權屬關系,及時辦理產權登記手續。企業外購無形資產,必須仔細審核有關合同協議等法律文件,及時取得無形資產所有權的有效證明文件,同時特別關注外購無形資產的技術先進性。企業自行開發的無形資產,應由研發部門、無形資產管理部門、使用部門共同填制無形資產移交使用驗收單,移交使用部門使用;企業購入或者以支付土地出讓金方式取得的土地使用權,必須取得土地使用權的有效證明文件。當無形資產權屬關系發生變動時,應當按照規定及時辦理權證轉移手續。

2.無形資產的使用與保全。該環節的主要風險是:無形資產使用效率低下,效能發揮不到位;缺乏嚴格的保密制度,致使體現在無形資產中的商業機密泄漏;由于商標等無形資產疏于管理,導致其他企業侵權,嚴重損害企業利益。

篇8

中圖分類號：TE33+1 文獻標識碼：A 文章編號：1009-914X（2014）30-0017-02

1、物資倉儲管理的一般程序與措施

（1）物資接運

眾所周知，倉儲活動的首要環節就是物資的接運工作，因此在物資的接運過程當中要避免問題的出現，必須要在確保物資質量的基礎上有序的組織回庫，并進一步做好對企業內部和對外部的聯系工作。首先要與供貨單位及時取得聯系，并細致地了解物資具體的裝卸、搬運、技術方法和措施，掌握物資的發貨數量、時間、尺寸重量等具體情況，從而為物資的回庫做好充分的接受準備。其次是要馬上與物資接運有關的物資管理部門和人員取得聯系，明確分工、各負其責、協調配合。同時組織相關人員準備足夠的物資裝卸運輸工具，不僅如此，還應該盡快確定存貨場地，準備好足夠的鋪墊與物資覆蓋材料等相關設施。再次，當物資運到現場之后，倉儲管理人員應該協同供應商、承運方一同進行現場貨物驗收工作，驗收工作應該嚴格依據憑證標準來進行，比如物資包裝是否完好、有無污漬，然后對品名、數量、質量進行仔細核對，一旦發現問題，要及時地告知供應商和承運商，從而明確各自責任，也為下一步的處理和交涉做好鋪墊。最后，在物資接收完畢確認無誤之后，要與供應商、承運方交接簽字。

（2）物資驗收

在企業物資倉儲管理工作當中，物資驗收工作必須要嚴格地依照相關手續和程序，細致檢查物資質量、數量和相關技術憑證與是否符合合同規定的一項重要工作。一般物資的驗收工作主要有以下幾個程序：物資驗收前準備工作，在物資驗收之前應該整理并熟悉地了解物資的相關資料和驗收憑證，從而能夠合理地準備驗收工具，確保物資計量準確。其次在物資的驗收過程中應該對供貨商所提供的證件、入庫通知單、合同、質量保證書、合格證、發貨明細、磅單等進行細致的核對，一旦發現證件不齊應該單獨地存放相關物資，并立即同相關部門取得聯系，補全相關資料與證件。

（3）入庫管理

一般來說，物資的入庫管理工作主要是做好入庫明細賬的建立、物資技術歸檔和保管卡這三個方面的工作。因此，首先要建立好入庫物資的收發存明細賬，這不僅能夠清晰準確地反應物資的手法和結存狀況，而且也是保證賬物相符合核對物資的重要參考依據。在入庫管理中，要做到賬目隨發隨登，從而確保物資數量的準確、及時更新，然后要及時地設立物資標識牌，清晰地反應物資名稱、數量、級別、型號、廠家、日期等具體指標，從而方便物資管理工作。其次在建立物資檔案時，應該要確保物資的質量證明書、驗收記錄、技術檢驗證件等材料沒有缺損，從而讓倉儲員準確地掌握物資質量變化情況，提高企業物資倉儲管理效率。

（4）物資的保管

物資倉儲管理工作當中加強物資的保管，必須要做好以下兩個方面的工作。第一是要對具體物資的類別和性能特點加以了解，并對物資分區分類，結合具體條件綜合考慮物資保管所需的條件，比如裝卸、搬運、保養所需的設備、運輸距離等，進行綜合性的分區分類保管。第二是定期地對庫存物資進行核查工作，這主要是因為物資每天進出庫工作都比較頻繁，而且在庫物資種類、規格本來就非常繁雜，因此要想做好物資的保管工作，確保物資數量、質量對上號必須要經常地對物資進行核查。物資核查只需要對庫存保管物資進行賬、物、卡這三個方面的核對工作即可，通過對物資的核查能夠讓倉儲管理人員掌握庫存物資的具體變化情況，不僅能夠有效避免物資的漏失和積存問題，而且對于某些有保存時間限制的物資能夠防止變質、報廢，從而最大限度地減少企業物資倉儲管理所造成的經濟損失。

（5）物資出庫

物資出庫實際上就是指根據具體的物資出庫憑證、將物資發放到需要單位的一種業務活動。在這一環節中加強企業物資的管理工作，加強出庫管理必須要實現管理的制度化，具體來講就是，物資的出庫必須要有符合規定的出庫憑證，非企業正式的憑證、白條等一律不予發放。嚴格來看，物資的出庫必須要嚴格依照以下程序開展工作：核查出庫憑證―備貨―復核查對―清點交接―銷賬。在這一工作流程當中，必須要做好復核查對這一工作，從而避免可能出現的差錯，確保物資出庫的品名、數量、質量、規格符合要求。

2、延長油田物資倉儲管理現狀及問題分析

2.1 倉庫布局不均衡。

一直以來，延長油田公司為了滿足企業生產的實際需要往往是依照就近原則來設立物資倉儲，從而也就導致公司物資倉儲的分布較為松散，甚至出現了某些部門物資倉儲容量不足和其他物資倉儲容量剩余的情況。不僅如此，由于基礎設施和技術沒有得到及時的更新完善，企業物資倉儲的管理中仍然采用人工操作的方式，也就導致了企業物資倉儲技術方面得不到全面和平衡的發展，嚴重地影響了企業倉儲的運作效率，阻礙了企業倉儲的發展。

2.2 物資搬運驗收不合理。

在延長油田公司物資倉儲運作過程當中，經常采用人工搬運的方式，這種方式不可避免地會在物資搬運過程當中對物資包裝或對物資造成損傷，調查統計發現，倉儲員在驗收物資過程中發現物資包裝破壞和物資提前損壞的現象非常多。不僅如此，由于在貨物的驗收過程經常出現漏失的現象，因此倉儲員一般在貨物驗收時都逐一對物資進行點驗，包括物資的外包裝、質量、數量和保質期等指標，但是畢竟是人工操作，因此不可能在驗收這一環節上做到盡善盡美，因此也十分容易產生沒有及時發現的問題。

2.3 物資管理不科學。

物資倉儲管理不科學主要體現在兩個方面，第一是倉儲員沒有及時地對產品加以處理，第二是貨物的堆放方式不科學。一般來說，物資過期的是倉庫中頻繁出現的問題，通常表現為提前變質或超過保質期，但是大多數情況下倉儲員往往是將這些過期產品堆放一旁，等到積累到一定量之后才進行處理。其次，由于不同的物資適應于不同的貯存條件，因此倉儲員堆放貨物時必須要根據不同貯存條件區分物資，從而保證物質的質量。但是實際情況中，經常會出現因堆放不科學而導致的損壞問題，而且庫存的物資也沒有按照先進先出的順序運作，嚴重地影響了倉儲的運作效率。

3、延長油田物資倉儲管理問題的原因

3.1 基礎設施落后

從某種程度上來說，延長油田公司物資倉儲基礎設施的落后也會影響到其信息溝通能力。正是因為設備落后等原因，在物資進出倉儲之后，倉儲員往往沒有足夠的條件及時地將明細信息反映到管理部門，尤其是在供應商供貨品種較多、采購訂單頻繁調整的情況下，企業難以將確認的采購計劃及時的傳達信息，以至于導致各種問題的出現。

3.2 管理人員專業素質不高

通常情況下，延長油田公司倉儲的管理人員往往只是依據傳統的管理技術對物資倉儲加以管理，并沒有較高的專業素質，這也就使得物資倉儲的管理效果難以得到提升，甚至導致倉庫無法及時發料，延誤公司生產的嚴重問題。比如本來需要及時的出貨的物資，因為沒有找到而延時發貨、公司生產和計劃部門對急需的物資材料信息掌握不明等。

3.3 責任分工不明確

在延長油田公司倉儲管理工作當中，由于倉儲員并不是專業的倉儲管理人員，加上公司物資倉儲管理制度的不完善，倉儲員并沒有一個明確的責任意識，正是由于對自身的職責不了解，也就非常容易造成物資倉儲的運作過程中出現各類問題。

3.4 貨物驗收不細致。

這一點在延長油田公司物資倉儲管理工作中體現的較為明顯，很多物資倉儲的驗收人員在驗收貨物時總是因人而異，比如對自己熟悉的人往往不太仔細。不僅如此，很多情況下在驗收貨物時只是依靠眼睛進行簡單的目測，不能及時地發現和排除不合標準的物資。

3.5 對市場預見性不夠

不僅延長油田公司，其他的油田企業，都普遍存在對市場預見性不夠的問題。由于市場預見性不夠，導致延長油田公司物資庫存量存在不合理現象。由于市場預見性包含多個方面難以把握，而延長油田公司的物資從開始采購到物資的倉庫儲存的過程中也需要經過多個環節，且每個環節的工作都十分的繁瑣，很難做到對市場的及時把握。延長油田公司的物資采購量是根據市場的預見性而得出的，而物資采購量的多少直接影響著物資倉庫儲存量與公司生產。如果公司在做市場預算時，沒有進行詳細而周密的計劃或者是單純從某一方面考慮，會造成以下兩種情況：一是物資庫存量大于生產物資消耗量，增加物資存儲成本；二是物資庫存量小于生產物資消耗量，這時導致生產物資缺少，增加了生產成本。無論是哪一種情況，都在不同程度上增加了生產成本。

4、延長油田物資倉儲管理的優化策略

4.1 科學規劃倉儲

（1）倉儲選址。

提高延長油田公司倉儲管理水平，降低成本，倉儲的選址必須要遵循以下四個原則：運輸便利、場地平整、距服務車間近、前瞻性。在離主干道近的區域建設倉儲，有利于延長油田公司物資的運輸，而場地的平整有利于物資的裝卸擺放。距離近可以輻射到倉儲周邊的車間部門，提高倉儲運作效率，而最后的前瞻性也就是倉儲的選址要能夠適應未來企業發展需要，避免未來出現問題。

（2）倉儲內規劃。

首先，要認真統計需要存儲的物資，并進一步對物資種類、數量、存儲條件等相關指標加以明確和區分，確定各類物資所占用倉儲空間大小。其次，為了提高物資的運輸的便利性，提高倉儲運作效率、降低成本，對于重量大、體積大的物資要盡量存放在出口進行區域。再次，科學設計倉儲內道路寬度，一般來說，倉儲內寬度過度狹小不利于物資的運輸、而過度寬闊會占用倉儲內空間。總之，倉儲內道路寬度的確定要根據企業自身條件、物資存儲條件加以合理的確定。

4.2 降低存貨資金風險

（1）建立企業存戶風險預警系統。

從某種程度來說，延長油田公司倉儲管理的一個重點就是對于存貨風險的管控，考慮到存貨資金風險主要來自于存貨的價格、存貨的規模風險所決定的，因此，延長油田公司倉儲管理活動中要合理地調整物資供銷經營計劃，降低存貨資金風險。在這一過程中，倉儲管理必須要做好存貨風險的預防準備，企業可以設立風險準備金的方式來增強抗存貨資金風險的能力。

（2）建立存貨跌價準備制度。

總體來看，不管延長油田公司采取如何的存貨資金風險對策，都是不可避免地會發生存貨跌價的現象。正因如此，公司要防患于未然，在遵循穩健性原則的基礎上積極做好彌補存貨跌價損失的準備制度，努力消化存貨資金風險，從而確保公司的正常運作。

4.3 提高相關員工的業務素質

在延長油田公司的現代煤炭倉儲管理過程中，對信息技術的應用，對物資進行信息的標準化、統一化管理已成為時展的必然趨勢。由于延長油田公司倉儲管理工作中，主要涉及一些復雜的數據與流程，采用現代化信息化倉儲管理，可以有效提高員工的工作效率，在一定程度上，也可以減輕員工的工作負擔。由于信息技術的應用，要求員工具有較強的計算機管理技術，不僅體現在軟件的應用方面，還體現在計算機的硬件方面，因此提高倉儲管理方面人員的業務素質與相關技能是十分必要的。首先應加強倉儲管理人員的培訓，提高倉儲管理人員的工作積極性與業務素質，讓倉儲管理人員熟練掌握與應用現代化倉儲管理流程與操作流程，從而提高倉儲管理人員的實踐應用能力。其次要明確倉儲管理工作中的崗位責任，合理分工。最后應建立相關的獎勵制度，充分調動員工的積極性，提高員工的工作效率，從而有效降低公司生產成本，提高公司的經濟效益。

4.4 提高倉儲計劃與生產計劃的準確性

想要確保延長油田公司倉儲計劃與生產計劃的準確性，就必須對物資倉儲中的各個環節與企業生產中的各個環節進行詳細而周密的計劃。在任何企業中，部門與部門之間都是相互關聯的。延長油田公司也是如此，在倉儲管理的過程中，需要公司的倉儲管理部門與相關聯的其他部門進行一定的溝通，例如生產部門與采購部門的相互溝通，可以了解物資的采購量，而倉儲管理部門則充當生產部門與采購部門的連接中樞，需要對兩個部門進行相互協調。計劃的準確性，可以有效提高物資采購效率，降低生產成本。因此，在進行物資采購前，倉儲管理部門需要對各個部門對物資的需求與使用情況進行匯總，制定出詳細而周密的計劃。

參考文獻

[1] .加強對存貨周轉率的檢測提高企業抵御風險能力[J].財經界，2009（9）.

[2] 祁士闖.對困擾企業物流倉儲環節的常見問題分析[J].中國商貿，2009（15）.

[3] 王芳.倉儲型物流企業發展中的問題與對策[J].遼寧經濟，2008（8）.

[4] 孫曉霞.加強施工企業物資倉儲管理的探討[J].山東行政學院山東省經濟管理干部學院學報，2004（3）.

篇9

二、管理概況

倉儲分公司設備工程部編制設備管理制度，修訂設備操作規程及設備操作卡、編制檢維修規程并匯編成冊下發執行，并計劃搭建設備管理平臺，確保對油庫的主要設備在平臺中實現采購、維修保養、設備報廢等過程的管控，達到全生命周期管理。

三、管理目標

①、實現精準計量。對倉儲公司各油庫液位儀進行全面維修和調校，保證液位儀的計量誤差達標，實現憑借液位儀盤點，減少計量人員的上罐作業頻次，將上罐作業變成有組織的可控作業，消除安全隱患。

②、制定倉儲公司設備完好標準，實施設備區域承包制。首先組織專業人員制定設備設施完好標準，并通過培訓及現場指導讓各庫熟知掌握。在此基礎上各油庫推行設備區域承包制度，將設備設施的管理責任到人，通過加強現場檢查加大獎懲力度及開展管理評比競賽等方式促進設備設施管理上水平。我們提出設備設施管理的原則是“設備可以舊，但不可以臟、亂、壞”。

③、完善監控系統。依據《倉儲公司油庫攝像監控配置標準》對各油庫的監控視頻系統進行升級改造或補充點位，實現高清晰、全覆蓋、重點控、遠傳輸的目標。同時按照省公司主要領導的要求進一步研究實現‘可視化’管理的技術方案，為下一步系統升級做準備。

④、維保實現專業化。依據專業需求和地域劃分情況選取資質強、技術精、服務好的維保隊伍，通過簽訂服務框架協議框定服務內容、標準、單次服務費用、主要零配件價格等，從而統籌維修管理，改變以前維修主要依靠廠家，費用和服務質量得不到控制和保證的現象。并依托專業維保單位的現場巡檢服務推進維修管理由被動式向主動、預知性維修改變。

⑤、開展設備創完好全年活動。全年開展兩次設備專項治理活動，結合設備故障周報制度和設備巡查小組不定期到各庫設備巡查，確保設備能得到及時的維修和養護，使油庫的設備完好率提升一個新高度。

⑥、組建公司自有維保力量。從油庫抽調有基礎有文憑的人員4名（信息系統、電工、機械、儀表），組成倉儲公司維保隊伍，采取設備廠家培訓及參與維保隊伍實際工作的方式使其盡快掌握相關專業知識及技能，達到可以獨立判斷設備故障解決簡單故障的能力，從而徹底改變維修只能依靠廠家或維保隊伍的短板，提升維修管理的質量和及時性。同時也是為公司儲備專業管理人才。

⑦、建立消耗品倉庫。建立公司級備品配件倉庫，考慮設置在東陵油庫，對各油庫常用且采購困難、時間長的備品配件（如各種儀表電路板、電磁閥配件等）統一采購，集中管理，按需分發，達到減少損耗，降低成本，提升維修及時率的目的。

三、裝備管理隊伍狀況

目前遼寧銷售倉儲分公司由機關部門設備工程部統一管理各油庫設備設施，各油庫指派分管設備主任一人及設備管理員若干。各管理人員每年至少接受一次崗位能力評估，并由倉儲公司設備工程部統一組織設備設施相關培訓。

四、檢查得分

序號

油庫名稱

分數

倉儲公司

945

東陵

936

臺山

942

瓦房店

925

大長山

902

首山

901

龍源

924

金山灣

948

王屯

961

盛大

958

鲅魚圈

942

三家子

896

蓋州

900

遼陽東

923

楊屯

930

鐵嶺

951

金溝

914

油庫平均分

928

現場平均分

464

通過此次自查，共發現油庫問題182項，其中主要問題集中在油罐基礎及護坡完好度、油罐防火堤破損等基建問題，主要原因在于油庫設施老齡化嚴重，現倉儲公司已申請費用進行逐步整改，逐一油庫排查。

五、“四個評估”分析

1. 基礎工作評估

目前倉儲公司的基礎工作為“合格”狀態，經過一系列的隱患排查工作，各油庫已基本杜絕“八小問題”，但個別油庫存在基礎設計資料缺失的情況，為今后項目改造增設障礙，現階段設備工程部已著手聯系各家設計院，完備油庫基礎資料。

2. 制度規程評估

倉儲公司的制度規程處于“完善補充”階段，倉儲公司對于各項設備設施均建立較為完善的規章制度，目前倉儲公司共有設備設施管理制度9份，針對設備設施類操作規程24份。對于新制定及新修訂的制度，設備工程部及時在每周工程例會各油庫宣貫，但個別油庫存在對制度吃不透悟不深的現象，針對此現象，設備工程部將加大制度下發后抽查理解情況的力度，確保各制度落實有效。

3. 人員素質評估

目前倉儲公司人員素質在“勝任”狀態，操作人員的實際操作、巡回檢查/維護保養能力均合格，但排除故障能力稍顯不足，還需依靠廠家判斷設備故障及發生原因，針對此問題，設備工程部已積極聯系哈天源等廠家到庫內為員工進行培訓，提升員工工作技能。

4. 設備狀態評估

倉儲公司各油庫設備狀態目前處于“亞健康”狀態，油庫內設備設施普遍為2002-2005年的老舊設備，目前已進入裝置壽命的中后期階段，因此現運行設施存在一定風險。

六、工作亮點

1.設備創完好活動

為了充分發揮油庫集中化管理優勢，將設備設施管理水平提升至新高度，及時消除設備管理中存在的低標準、老毛病、壞習慣，持續改善設備面貌，我部開展所屬16座油庫范圍內的設備創完好系列活動。為了確保活動取得成效，設備工程部制訂了設備完好標準，完善了設備管理制度，并在大石橋培訓中心組織了集中培訓，通過開展自查、互檢、考核，油庫自身整改和依托維保力量集中整治等活動提高設備完好率。2018全年度設備創完好系列活動自檢項目匯總739項，互檢項目匯總267項，完成整改944項。

通過制定設備完好標準，開展設備完好標準內容解讀培訓，組織設備創完好活動等一系列舉措，倉儲分公司及時消除設備管理中存在的“低（標準）、老（毛病）、壞（習慣）”，強化設備設施標準化管理，并從根本上提升了員工解決問題的實際能力，降低員工對隱患問題的容忍度，切實將設備設施管理工作做實做細。在最近的兩次集團公司對于王屯油庫、金溝油庫體系審核中，基本未發現“八小”隱患問題，有力的肯定了設備創完好活動的良好效果。

在下一步工作中，我們要持續提升設備完好標準，深入推行區域承包，確保關鍵區域責任到人，號召油庫領導班子帶頭打造付油島管理標桿，力爭實現根除油庫“八小”隱患、設備養護達標率100%、設備完好率達到100%。

2.閑置設備調撥

倉儲公司響應省公司號召，充分發揮現有設備的作用，促進閑置設備流通，把閑置資源變為可利用資源，今年在哈天源和大連佳力技術人員的配合下，完成關停油庫閑置設備的統計工作，共登記輸油泵、發電機、電液閥、下裝鶴管等可利用設備17類364臺，目前已經完成從大連莊河油庫和撫順矸子山油庫調撥設備49臺，投入使用36臺，節約設備采購資金約160余萬元。通過閑置設備調撥活動，減低了企業設備閑置率，合理利用現有資源，活化企業現有成本，促進公司資產保值增值。

篇10

一、引言

存貨是指企業通過生產加工制作完成可用于對外銷售，或者購入直接銷售、或提供勞務過程中需要消耗的材料等。提高企業存貨管理水平，合理控制存貨庫存量，加快了資金的周轉，提高了資金的使用效率，從而達到降低企業運營成本的目的，有效保障企業日常生產活動的進行，提高經濟效益，提升核心競爭力。制定適當企業管理策略，并加以改進及合理的進行控制，才可以實現更高效益的目的。

二、民營企業的存貨管理的現狀

（一）對存貨管理認識不足，人員素質不能滿足需要

首先，企業管理層忽視內部管理制度的執行，容易造成存貨管理混亂，存貨的損失看上去是實物量的部分減少，最終體現為財務報表的利潤額的減少，致使管理層不能及時引起重視，從而放松對存貨管理制度全面有效執行，甚至少設或不設專職庫房管理人員崗位。其次，企業管理者沒有充分認識內部控制的重要性并無視內部控制制度建立和執行，民營企業權利高度集中在高層管理者手中，這種集權的管理模式，容易產生企業經營管理和決策的隨意性。管理者普遍重錢輕物、重采購輕管理、對存貨資產控制缺乏足夠的重視。最后，庫房管理人員文化程度普遍不高，人員替換步驟，重要崗位人員使用親屬。民營企業通常不會制定員工培訓計劃，員工沒有主動學習、接受培訓的積極性和主動性。企業在招聘管理人員過程中優先考慮親戚、朋友，保管現金、保管倉庫物資、外部采購等關鍵崗位更是如此。不考慮所任用人員的專業勝任能力。

（二）內部控制度不完善，崗位責權不明晰

首先，民營企業機構設置不全普遍存在，為了節約人工成本管理人員經常一人擔當多個職位。工作崗位沒有明確、以致工作流程不暢發生混亂，對存貨采購過度關注而忽視其后續管理工作，存貨入庫、發出、結存的管理工作缺失，造成資源的浪費。其次，企業雖配備有豐富管理知識的倉庫主管，但缺少原材料的質量驗收方面的知識，原材料入庫僅核對送貨單數量，質量方面只能從外觀或者包裝方面判別好壞，直到原材料領用到車間進行生產時發現質量上存在問題才跟供應商退貨或重新采購，影響了產品的正常生產，甚至會推遲產品正常的交貨時間。最后，原材料采購前沒有專門人員對價格進行市場調研，采購價格由采購人員與供應商進行協商采購價格，采購人員憑供應商開具的發票入賬、報銷，缺少監督造成存貨舞弊行為的發生。

（三）存貨倉儲不合理，存貨管理不規范

1.庫房設置不合理很多民營企業未設置專門的庫房來存放物資，而是簡單地將生產區域設置成開放式庫房。庫房與生產區域連在一起，領用原材料隨意性加大，會給庫房實物管理帶來困擾。結果是實物與數據核對不相符，開放式庫房沒有發揮庫房應有的功效。月末庫房提供的存貨收、發、存數據不準確，導致會計報表利潤及期末存貨余額也不準確，錯誤的財務數據會給企業經營決策者提供錯誤導向。2.存貨保護措施落實不到位不同的存貨具有不一樣的特性，庫房管理人員對其特性的不了解，相應防護措施沒法落實，尤其對化工類貨物（如涂料、油漆）等，因為不具備化工方面的專業知識，相應的防護措施也沒有及時做到位。3.存貨具體情況不清存貨擺放雜亂無章，對應的”物資收發卡片”不全，入庫出庫情況登記不及時，月末庫房盤點時容易出錯，盤點工作量大增，在產品的合格品和不合格品沒有分開存放或予以明確區分，會增加或減少期末在產品的數量，虛增或減少了月末在產品的價值。4.安全生產無保障對易燃易爆物資的存放未設置專門庫房，大量易燃易爆的呆滯積壓物資不及時清理。安全監測儀器設備陳舊，無法起到預警的作用，增加了企業潛在安全隱患。5.存貨計量不合理，期末存貨未按企業會計準則進行確定不同的存貨計價方法對財務狀況和經營成果會產生不同的影響。存貨計價的前后不一致性會帶來不同的影響：影響資產負債表及利潤表的真實性，使會計報表的使用者無法真實地了解企業資產總額及各分項資產構成情況；無法真正地了解企業實現利潤能力；影響了企業各項財務分析指標的準確性（如資產負債率、營業利潤率、資本金利潤率、流動比率、存貨周轉率等指標），不真實的會計信息誤導了會計資料使用者正確的分析和判斷。頒布的《企業會計準則》規定，年度終了，企業存貨的期末價值應當按照成本與可變現凈值孰低法計算的金額確定，應當以取得的真實有效的數據為基礎，用以確定存貨的可變現凈值。很多民營企業在年度末沒有按照規定執行，具體原因可能有如下幾種情況：（1）采取不計提存貨跌價準備增加企業利潤，粉飾企業經營業績；（2）存貨跌價準備計提與否，存貨管理制度未作明確規定；（3）年末存貨市值難以確定，或已無可比性的存貨，管理人員找不到合理的價格來確定可變現凈值，以致庫存存貨的實際價值未能得到準確反映。

三、加強民營企業的存貨管理的對策建議

（一）建立健全民營企業存貨管理制度，加強員工培訓

首先，民營企業要結合本企業的實際情況，按照會計準則、會計制度的相關規定，建立本企業的存貨管理制度和控制制度。具體包括物品驗收入庫、領用出庫及退庫等管理制度。促進企業生產經營過程中存貨入庫和出庫流程控制有法可依，有章可循。其次，民營企業要順應時展建立現代企業管理制度，結合本企業實際情況，規范存貨內部控制實施流程。對客戶和供應商信息建立檔案管理，進行信用等級體系管理。規范物品購買、領用、銷售等經營活動管理。最后，加強員工培訓，提高存貨內控制度行為主體素質。企業應當重視人力資源開發工作，貫徹執行全員培訓制度及培訓目標，加強后備人才的培養。引進專業管理軟件進行內部管控，針對操作人員尤其是財務、采購、倉庫管理等人員，要進行定期的專業技能培訓和軟件操作培訓，以提高人們的業務能力和專業技能。

（二）完善企業內部控制制度

1.建立崗位分工制度內部工作崗位合理的設置、職權的合理劃分是實施不相容職務分離的前提條件，明確存貨經辦人員的職責范圍，規范存貨業務制授權審批制度，制定相互制約的措施，嚴禁業務操作越權辦理，出現問題及時報告；根據本企業特點制定存貨管理業務流程方式，保證對物品采購、驗收入庫、倉儲保管、領用發出及報廢處理記錄的完整性。對參與倉儲保管人員業務管理工作實施定期培訓。2.建立規范的驗收與入庫制度外購存貨符合內部采購流程和付款流程的規定，其他方法入庫的存貨，要有相應補充文件確保其價值與質量；嚴格執行驗收制度，對待檢入庫的存貨重點核查品種、質量、規格、數量和其他相關內容；設置實物明細賬，倉儲人員根據入庫單，詳細登記存貨的類別、名稱、數量等。嚴格區分代管、代銷、暫存與委托加工的存貨，避免混淆。3.對倉儲與保管實施有效控制庫存量的結構和數量可以根據年度銷售計劃、生產資金的安排情況確定，并隨著計劃的變動及時進行調整。日常管理工作按步驟有序進行，無權人員不允許接觸存貨。開展抽盤與定期盤點相結合制度，有條件的企業可以按季度及年終分別進行盤點工作，產生的盤虧或盤盈，查明原因后按流程報請主管部門批準后及時處理。4.對采購業務流程實施控制存貨采購既要滿足生產的需要，又要防止超額采購引起存貨積壓占有流動資金。存貨采購前，先由物資使用部門根據產品訂單情況確定使用量，填制“領料單”交倉管部門備料，由倉保人員核對庫存狀況后，填具“請購單“并經主管核準后轉采購部進行采購作業。倉庫部門應依經濟采購量的原則提出請購，且“請購單“應詳細注明所需請購料件的規格型號及需求日期，以免失誤。

（三）實施賬務管理過程程序化、自動化

第一，庫房管理定崗定員，建立倉庫管理標準。開放式庫房存放物資時按入庫先后順序，體積的大小，分門別類地存放在不同的區域，并提高對貨物存放標準化考核要求。第二，充分利用”ERP管理系統”的相關規定，控制操作人員權限并實施存貨最優庫存量管理，方便存貨核算會計人員及采購部主管對采購人員實施的采購計劃的合理性，準確性進行審核監督。第三，采購人員核對物資數量、外觀質量，并填寫報檢單交檢驗員進行質量檢驗，檢驗合格后辦理材料入庫手續，庫房管理人員對相應的收貨單、檢驗合格單、實物數量、產品標識等信息進行比對庫。同時也需要與采購計劃中的數量進行比對，確保不存在超計劃采購的情況。第四，倉庫管理員嚴格按照生產指令和領料出庫單發貨，辦理退庫手續的要按退回的實物數量等信息與開具的退庫單內容逐項核對，并及時登記入賬，保證實物與臺賬數量相符。月末有”在途物資”需要做暫估處理的，暫估單價按照最近一次的實際采購價進行辦理。嚴格執行企業績效考核，充分發揮員工的工作積極性。第五，倉庫核算做到賬、卡、物三符合，建立存貨定期與不定期的盤點制度，對長期積壓物資提出處理意見，保證庫存物資不超限額存放。

（四）強化企業內部監督制度，提高存貨風險評估能力

首先，為保證企業外購存貨計價的準確性，要求企業按照《企業會計準則》的規定執行。企業存貨發出的計價方法不同，會人為地調整產品成本從而調整企業會計利潤，為避免此情形的發生，企業應明確存貨發出的計價方法，且不得隨意變更。最后，民營企業要建立一個職權明確的內部監督制度，對必要環節進行定期評價。同時民營企業可以借助外部力量聘請外部注冊會計師對企業存貨進行專項審計，讓注冊會計師參與企業存貨盤計劃的制定，監督盤點全過程，可以獲取真實的企業期末存貨狀況資料，確保期末存貨不存在重大錯報，從而保證企業財務報告的質量以滿足使用者的需求，提高存貨風險評估能力。

參考文獻：

[1]周志慧.中小企業存貨管理存在的問題及對策研究[J].納稅,2019(06):193-195.

相關范文