公司生產經營狀況模板(10篇)

導言：作為寫作愛好者，不可錯過為您精心挑選的10篇公司生產經營狀況，它們將為您的寫作提供全新的視角，我們衷心期待您的閱讀，并希望這些內容能為您提供靈感和參考。

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三是加強工藝管理、嚴格工序控制，在組織生產時，為了減少單件產品的制造成本，我們在生產過程中，在下料工序做文章，按生產項目，把工件列成明細，再按工序明細表在型材下料過程中，把同規格的工件合在一起進行下料，堅持先大件后小件的原則進行合理下料；在板材下料工程中，堅持在微機上進行排料，以減少材料浪費，提高材料利用率。

四是加強員工技能多樣化培訓，保證質量提高工效。

今年開始，廠分3批對在崗焊工進行了二氧化碳焊接強化培訓，廠在這幾次培訓中雖耗費了一些材料和資金，但收到了很好的效果。培訓后，廠首先在井架生產輔助工段強制使用，通過培訓和實際應用，使90%的在崗焊工掌握了其操作要領，并且通過焊評檢測，現已在井架和底座生產中廣泛應用，該技術的推廣應用減少清渣、打磨的輔助生產時間，提高工效近1倍。

五是組織技術大比武，提高職工學技術、練本領的積極性。

廠組織的XX年度主要工種技術大比武，得到了全廠職工的積極響應，尤其是鉚工、焊工兩大技術工種，他們在業余時間進行練習，有很多技能底子薄的年輕人，通過自己刻苦訓練，在實際技能上提高非常快，如：在公司比賽中取得較好成績的焊工張繼偉、王軍、王勇、鉚工宋偉等一批新秀。這也是創造效益的最寶貴的人力資源六是合理編制工藝，減少工藝加工浪費。

我們廠組建后技術力量薄弱，難以勝任生產的發展，為此，我們加速技術人員的成才速度，送車間下班組進行工藝驗證，使其工藝不斷完善，在保證質量的前提下，編制合理的工藝流程，減少工序周轉和人力資源，是降低單件產品成本的途徑之一。

七是實行廠內作息時間，提高工作效率，我們廠地處市區邊緣，大部分職工都是通勤，為相對延長工作時間，采取了全廠中午在廠內吃工作餐的辦法，這樣上午下班時間不變，下午1點正式開始工作，凈增加工作時間1小時，而且還減少了下班前和上班后的兩次準備時間近1小時，同時職工還得到了充分的休息。

四、在安全管理方面

在安全上我們廠始終貫穿一個“嚴”字，把安全生產工作作為生產經營工作的重中之重來抓，實施“三標”管理措施，以及保質、保量的外雇工和新入廠工人的入廠“三級”安全教育培訓。簽訂師徒合同并與經濟效益掛鉤，堅持每周一次的廠和車間兩級安全生產例會，車間定期組織職工學習安全法，消防法等相關法律法規知識。利用答卷的形式進行職工安全普及教育，經常組織有關人員不定期的安全檢查，發現不安全因素及時提出、及時整改，有效地保證了廠子生產的正常運行。

五、在質量管理方面

廠進行質量宣傳教育，使全體職工都充分認識到質量是企業的生命。在廠里通過API認證以來，對質量問題提出了嚴格要求，要求操作者要嚴格按圖紙和工藝操作，干部和質檢員對產品檢驗嚴格把關。為保證我們廠的產品制造質量，首先對人員進行技能考評。嚴把技能質量關。其具體做法是：

（1）在外雇工方面，進行嚴格把關，對技能差一律不準錄用。

（2）對新調入人員，廠實行帶級實習2個月，期滿經考試合格后，方可頂崗，按有關標準實行計時工資，不合格的實行降一級工資延期實

習的規定。

六、在勞動紀律管理方面，廠制定了勞動紀律考核細則和請假登記制度。嚴格考核，獎罰兌現，在制度面前人人平等，有效地提高了全廠干部職工遵章守制的自我約束能力。

七、今后工作打算：

在六月份里我們預計完成產值收入**萬元，創利潤50萬元，其主要完成和開工的項目有：

1、在外協件不受影響的情況下，兩套**井架和底座能全部完成，第三套**底座能基本完成。

2、2套瑞格井架的修復配套

3、第一套**井架底座開始施工，同時完成其相配套的相關油罐、后臺底座等配套附件。

上半年我們雖盡心盡力地去組織生產，但內在和外在的原因造成我們沒有完成生產任務，但這也為我們總結了經驗，為下半年的工作奠定了基礎，我們全廠職工會同心協力，戰勝困難，全面完成公司下達的各項任務，預計完成：

1、兩部**井架、底座；

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一、公司名稱為：“秘書工作”藥業股份有限公司，廠址“秘書工作”某地“秘書工作”區“秘書工作”街。

二、發起人的生產經營狀況，資信狀況和投資能力

“秘書工作”某地“秘書工作”制藥廠是我國醫藥工業重點企業，西南地區最大的化學藥品制劑廠，擁有3178萬元固定資產，去年工業總產值為1.3億元，現有職工1553人，常年生產100多個品種規格的西藥制劑，有較強的產品開發實力和經營管理能力。

“秘書工作”某地“秘書工作”制藥廠近五年經營狀況如下：（單位：萬元）

三、本公司資本構成狀況

原“秘書工作”某地“秘書工作”制藥廠注冊資本為3319.79萬元。1992年4月凈資產為47211515.20元。本次向社會發售股票1820萬股（含原“秘書工作”某地“秘書工作”制藥廠1000萬元浮動利率債券轉股）計1820萬元。若本次股票發行成功，本公司的資本構成為：

公司注冊資本總額65411515.20元。其中：

國家持股100萬元，占資本總額的72%；

法人持股1720萬元，占資本總額的26%。

四、資本投向和效益預測

1. 資金投向：

公司籌措的資金將主要用于“八五”規劃中企業的技術改造、開發新產品與改造老企業，創辦沿海經濟特區窗口企業以及中外合資項目還貨。

2.效益預測：

本公司開業后五年內經濟效益預測如下（單位：萬元〕

該預測經“秘書工作”某地會計事務所驗證通過。

五、公司產品、經營范圍、發展方向及某地場需求狀況

經營范圍。主營：原料藥、中西藥制劑；兼營：其它醫藥產品，保健滋補品、化工原料、包裝材料、房地產及第三產業。

發展方向。加強技術改造，引進外資，開發新產品。

某地場需求狀況。本廠現有各類藥品一直供不應求，如降低成本形成規模生產，產品在國際國內某地場的占有率將會提高。新藥品主要利用現代微生物技術，產品質優價廉，在國內外某地場有競爭能力，某地場前景比較樂觀。

六、公司勞動力構成狀況

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從傳統視角來看，審計活動是作為財務管理的“對立面”而存在著。通過審計工作的開展，最終確保公司財務管理的合規性。然而，從推動公司生產經營有效開展的角度來看，二者卻又能形成相互融合的態勢。或者說，可以將審計已有的監管、審核功能，轉換為向財務管理提供信息、建議的功能上來。正是基于這種思路，筆者提出：可以建立公司財務管理與審計融合下的優化模式。

文章首先探討二者的融合機制；之后，再提煉出二者融合下的優化原則。最后，給出具體的優化模式。

一、二者的融合機制分析

從公司財務管理的主要內容出發，可以根據資本循環公式的邏輯：G—W—G'，先后在資金預算、資金使用、資金回籠三個方面進行機制分析。

（一）資金預算中的機制分析

資金預算構成了財務管理的重要工作內容，實踐中一般根據項目、任務驅動來進行資金預算和劃撥。此時，可能因缺乏整體視閾而導致資金預算效果處于次優狀態。同時，因諸多干擾因素（如人際關系因素）的作用，也會使預算偏離合理軌道。而審計活動不僅關注資金循環，還涉及到公司生產、經營等整個環節的業務運作。因此，這里就可以為財務管理提供信息支撐和建議。

（二）資金使用中的機制分析

根據筆者的體會，資金使用中的財務管理面臨著更大的挑戰。諸如，資金流量、流向，以及使用中的效益性都構成了財務管理的重點與難點。對此，公司財務人員一般根據各賬戶資金的流轉進行監管與控制，但仍無法避免資金使用與公司整體發展的偏離狀況。這時，審計（包括跟蹤審計、事后審計）就能為此起最后保障的功能。

（三）資金回籠后的機制分析

公司作為盈利性組織，必然面臨著對利潤的追逐。其中，利潤的合理分配就成為關系公司可持續發展的關鍵。一般而言，利潤被分配為：發展基金、積累基金、福利基金等三個部分。此時，最大的問題就在于如何確立三項基金間的比例。而審計活動的整體視角優勢，就可以為財務管理提供建議。

以上三個方面的闡述，指明了二者融合的機制。

二、二者融合下的優化原則

那么如何根據上述邏輯，建立二者融合下的財務管理模式呢？針對這個問題，還須提煉出二者優化的原則。

（一）財務管理先行原則

從財務管理中的會計職能就能知曉，考察公司生產經營狀況的主要手段是會計手段。通過建立會計報表，來分析一個會計周期后的公司資產流動性狀況。這就意味著，財務管理應先于審計活動而出來。而審計活動在此處，則主要為財務管理提供業務保障功能。

（二）財務管理主體原則

從功能上看，二者之間是無法替代的。為此，應建立財務管理為主體，審計為支撐的二元結構。所謂“主體”可以理解為，針對公司的資金預算、使用、分配應以財務管理手段來實施，并著重從資金循環周轉的科學、有效性方面來進行價值判斷。所謂“支撐”則可以界定為，通過引入審計活動的整體視角優勢和建議，降低財務管理中的信息不對稱狀況。

不難看出，以上兩個原則拋開了傳統認識，而是建立了二者在融合基礎上的相互地位，這也成為指導優化財務管理模式的路徑指向。

三、原則導向下的優化模式構建

結合上述討論并在原則導向下，下文將就集團公司的財務管理優化模式進行闡述。

（一）針對公司資金鏈條風險的財務審計

從動態的角度，考察資本循環G—W—G'可知：在這三個環節中，不僅在時間維度上表現為依次呈現；而且，在空間維度上體現為同時存在。因此，這就對公司的資金需求提出了更高的要求。在我國經濟發展方式轉變的大背景下，諸多公司都面臨著提升資本有機構成的任務。公司資本有機構成的提升，通過固定資本重置的方式來實現，必將增大公司的資金投入。從而，公司財務審計將為此提供安全屏障。

（二）針對公司資金優化配置的財務審計

公司的資金在時間、空間維度上的存在要求。由此，會計審計功能又體現在優化配置公司資金方面。在以市場拉動為主要模式的商品銷售形態，使得公司不僅要關注下游的需求方，還要面對上游生產要素的購進渠道。即：在貨幣職能（G）、生產職能（W）、商品職能（G'）環節中，公司須進行合理的資金配置。若要最終實現“驚險的跳躍”，公司則須科學測算出各領域的資金預算。

當然，建立在二者融合機制下的優化模式遠不止這些。但在有限的篇幅內，筆者選取了更為重要的兩個方面進行闡述，仍可以起到觸類旁通之效。相信，隨著筆者在工作實踐中的經驗積累，將會逐步深化對本文主題的理解。最后，本文權當拋磚引玉之用。

四、小結

可以將審計已有的監管、審核功能，轉換為向財務管理提供信息、建議的功能上來。具體應遵循：財務管理先行原則、財務管理主體原則。

參考文獻

[1]邵柏清.加強企業財務審計工作的思考[J].中國城市經濟，2011(3).

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關鍵詞 上市公司 預算分析 預算體系

一、上市公司預算分析的目的分析

預算分析的目的是及時檢查、追蹤全面預算執行情況，加強對上市公司整體經營活動事前規劃、事中控制、事后審查，切實發揮全面預算在上市公司經營管理中的作用。事前規劃，指通過對預算目標分析是通過對上市公司目標利潤進行規劃，以確定全年的經營與預算編制目標，配備將實現目標利潤所需的資金、可能取得的收益和未來要發生的成本、費用緊密聯系在一起，以實現對上市公司整體經營活動的事前規劃。事中控制，指通過對預算執行結果與預算目標對比，確定預算執行差異額、差異率以及造成不利差異的原因，動態地分析上市公司生產經營過程中對所存在的問題，及時調整行為，控制偏差，總結前期工作中的成功經驗，加強對整個經營活動事中控制，保證上市公司預算目標的實現。事后審查，指通過對預算執行后上市公司整體經營狀況的財務分析，綜合分析評價各個責任主體的行為結果、各種資源的效益狀況和各種環境對上市公司整體經營狀況的影響程度，實現對上市公司整體經營活動的事后管理與控制，完善并優化上市公司下期經營目標。

二、上市公司預算分析存在的問題

（一）預算編制簡單，審批流于形式

通常情況下，上市公司置于年初對當年預算予以編制，即主要由財務機構依據以往年度財務數據完成預算編制工作，而其他相關職能部門僅負責提供部分生產指標，如此以來，既導致預算編制時間滯后，又大大削弱了各級員工參與預算編制的積極性、能動性，不利于預算分析水平的提高。

實際上，上市公司若要完成預算編制活動，必須嚴格按照下述步驟進行：至年初，（1）要求上市公司財務機構以經營機構提供的直屬電廠與控股電廠的當年發電量計劃、預測的廠用電力及國家批復電價測算收入為依據對公司收入預算予以編制；（2）要求上市公司財務機構以開發機構提供的直屬電廠與控股電廠的大修項目計劃為依據對修理費預算予以編制；（3）要求上市公司以人事機構提供的預計工資總額與勞動保險費標準對工會經費、員工工資及勞動保險費等人工成本預算予以編制。待完成上述多方面預算編制后，由上市公司財務機構針對于自身及其控股電廠的全面利潤預算進行合理編制。

深入分析以上預算編制流程可見，其屬于事先對銷售收入、成本費用預算進行確認，依據該預算對當年目標利潤預算的預算編制進行合理推算。實際上這一流程不僅難以全面、有效體現上市公司利潤最大化經營目標，而且還對上市公司內部管理產生顯著負面效應。此外該流程下上市公司過于注重利潤預算編制，而忽視了預算現金流量表、資本預算等編制的重要性，以致預算活動未能夠真正意義上全面貫穿各項生產經營環節。

長期以來，上市公司始終運用固定預算或定期預算的方法，依據歷史數據，結合以往生產經營狀況開展預算編制活動。實際上，由于歷史數據存在較大的誤差或已不符合當前市場環境，再加上以往的生產經營狀況具有諸多不合理之處，以致此背景下的預算編制缺乏合理性、科學性，不利于對成本費用的控制。

（二）對預算執行控制重視力度不夠，分析相對滯后

首先，上市公司開展預算編制時僅對年度預算予以編制，而未能夠將年度預算分解為月度預算、季度預算，不利于月度預算、季度預算分析活動順利進行；其次，上市公司未能夠嚴格依照責任歸屬對預算指標進行合理分解，致使所形成的分級歸口預算分析體系不完善；再次，缺乏健全的預算執行的跟蹤監控制度，導致難以及時發現公司生產計劃執行過程中存在的不足，使得控制活動缺乏針對性、有效性；最后，控制手段不規范，并且上市公司相關職能機構尚未直接全面參與到各財務管理及生產過程監督控制環節，以致無法準確掌握公司各環節物資消耗狀況。

另外，上市公司開展預算分析時缺乏完善的預算定期分析制度作為有力依據。實踐表明，上市公司財務機構置于年末開展會計決算結果與預算對比、分析預算執行狀況活動，如此使得預算分析時間滯后，難以及時發現偏差、分析偏差、糾正偏差，從而不利于上市公司預算目標的實現。

三、加強上市公司預算分析的有效策略

（一）明確預算目標

預算目標的確定是上市公司預算分析過程中的重要環節，為保證該環節的真實性、準確性，需要上市公司下級部門自覺接受上級部門對其預算目標的實現能力予以評估。評估過程中需著眼于兩方面：一方面，著重評估下級部門所處的內外部經營環境，把握預算目標的挑戰性、科學合理性；另一方面，著重評估下級部門預算部門是否與上市公司整體發展目標保持一致性。對預算目標實現能力的評估工作不容忽視，其直接關系到上市公司預算目標的高效性，因此需要上市公司組織上市公司管理層、內、外部專業人士成立預算質詢小組，由該小組運用合理的預算質詢方式輔助上市公司上級部門對下級部門提出的預算目標的實現能力進行評估。

（二）完善預算編制

1、規范預算編制流程，提高全員參與度

預算編制流程直接關系到上市公司預算分析的效率與質量，然而受多方面原因的影響，致使現行預算編制流程愈加難以滿足上市公司預算分析需求，此時則需采取有效措施進一步規范預算編制流程，充分激發全員參與積極性，盡可能提升上市公司預算分析水平，具體體現在：（1）下達目標；（2）編制上報；（3）審查平衡；（4）審議批準；（5）下達執行。特別注意的是為保證預算編制有效性、合理性，要求必須嚴格按照上述流程開展預算編制活動。

2、改進預算編制方法，提高預算準確性

預算編制方法直接影響到上市公司預算編制準確性。截止當年，歐美等發達國家市場內已形成諸多有效的預算編制方法，如滾動預算法、固定預算法、零基預算法等，其中該國家上市公司依據不同的情況選擇不同的預算編制方法，以此使得發達國家上市公司預算編制大都較合理、有效。而我國多數上市公司始終運用減量預算編制法或增量預算編制法開展預算編制活動。因此要求我國上市公司轉變預算編制理念，創新、改進預算編制方法，不斷提高預算準確性。首先，基于固定預算之上引入彈性預算；其次，基于增量預算之上引入零基預算；最后，以定期預算為主適當引入滾動預算。

（三）建立四級預算組織體系

第一，預算分析委員會，要求上市公司組織總經理及相關職能部門經理成立預算分析委員會，明確該委員會職責權限，包括審議確定預算目標、審定上報董事會預算、執行相關政策及獎懲制度等；第二，預算歸口管理部門，預算歸口管理部門即為上市公司本部相關職能機構，如人事機構、經營機構及開發機構等。若將預算分析全面貫穿上市公司各生產經營環節時，僅由財務機構根本無法實現預算分析有效性、合理性，為達到預算分析預期目標必須借助預算歸口管理部門的力量，以此既能夠實現統一協調與交叉控制，又能夠較大程度上強化預算分析力度。總結而言，預算歸口管理部門的主要職責體現為：（1）管理與控制各自歸口業務范圍內預算；（2）初審直屬電廠與控股電廠的歸口預算項目；第三，預算責任單位，其主要依據相關權限履行相應的職責，并全面、準確反映出其經濟責任履行狀況；第四，預算綜合管理部門。從宏觀層面看，承擔組織、監督公司日常預算分析等職責；從微觀層面看，對預算預案進行匯總、編制，后遞交至預算分析委員會供其審查等。

參考文獻：

[1]高曉東，胡延軍.對上市公司內部控制信息披露的思考.現代農業.2008（09）.

[2]蓋瑞，李耀文，孔玉生.新會計準則下IPO盈利預測自愿披露的影響因素分析.財會通訊.2010（33）.

[3]李文紅.上市公司自愿性信息披露水平影響因素實證研究.財會通訊.2011（14）.

[4]秦菊香，封俊國.規范我國上市公司治理結構的思考.華北金融.2003（03）.

[5]陳淑女.上市公司內部控制信息披露問題實證研究.重慶科技學院學報（社會科學版）.2009（05）.

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中圖分類號：F222 文獻識別碼：A 文章編號：1001-828X（2016）025-0000-02

隨著信息技術的發展，傳統企業的優勢在日益激烈的市場競爭中已經不復存在，如何利用現代技術對企業進行全面化管理，讓企業在日趨激烈的市場競爭下處于不敗之地，是現代企業應該考慮的重要課題之一。本文以煤炭企業為例子，重點介紹統計專業技術在產品生產過程中控制中的作用，從數量方面入手，對統計結果進行分析，揭示企業客觀發展規律，為企業的前景繪制一幅藍圖。

一、煤炭市場簡述

在經濟技術快速發展的時代背景，以能源為核心的競爭正在主導著市場，可以說沒有能源，一個國家就等于沒有糧食吃的人類，可見能源對一個國家的重要性。而煤炭作為主要能源之一，對于一個國家的重要性不言而喻。因此，煤礦的重要性造成了煤炭市場的競爭加劇。雖然競爭很多，但歸根到底是質量的競爭，因為煤炭的價格是國家統一制定的，個人企業不可能對價格進行隨意的更改。如何提高煤礦的質量，以質量優勢擴大銷售產量，給公司帶來豐厚的利潤，是煤炭企業需要解決的一個問題。在此我們可以引入統計技術概念，在全體員工中推行質量為上的理念，利用統計學和概率學對煤礦的生產實施質量監督、審查。以質量為優勢，銷售為手段，再加上切合實際的管理體制，一定能夠推動中國煤礦公司的發展。

二、統計技術在煤炭質量管理中的應用

1.計量灰分的方法以及影響因素

煤炭質量的重要指標是灰分，它是煤炭被完全燃燒之后剩下的固體殘渣，而煤炭中矸石的百分比決定灰分的多少。利用統計學，通過對煤炭進行采樣，制成樣本，然后對其進行化驗。對結果進行統計分析，把質量過低的煤炭進行重新加工，直到達標為止。

2.統計調查技術及其相關問題

利用抽樣調查方式，從中抽取一部分煤炭，而不是全面的調查。對這些具有代表性的對象進行估計與評判，利用這些具有代表性的數據來反映整體的情況。這種方法包括數理統計和概率論原理，利用部分特質理論全部特征，從數據理論的意義上去控制。

和其他的調查方法大致相同，抽樣調查也存在著不足之處，它會導致一些誤差。從理論上講，誤差主要來源于兩個方面，一是選擇樣本不具有代表性，因為不同的煤炭總會有一些差異，這些差異體現了樣本與總體之間的不同；二是工作誤差，工作人員可能由于一些疏忽和遺漏，從而造成實驗結果的不準確，達不到質量檢查的目的。基于這些情況，應當進行多次實驗，對實驗的結果進行平均化，最終使誤差值趨于零。

3.選擇驗收煤炭質量的方式

（1）簡單隨機抽樣。簡單隨機抽樣是指不對總體單位做任何的處理，在這種情況，隨機的抽取樣本。可以對總體進行編號處理，比如，從1號編到10號，把它們歸為一組，然后從每一組中隨機地選定編號，比如選定2號，就從每組中把所有的2號都提取出來。

（2）類型抽樣。類型抽樣又稱為分層抽樣，它是指將總體按不同的標準劃分為幾組，然后在這些獨立的組中隨機的提取樣本。

（3）典例調查。典例調查是指現在總體進行初步的分析，在此基礎上，選定幾個具有代表性樣本，然后進行調查。

三、統計技術在當今企業生產管理中應用

為了獲得企業生產經營和活動管理的信息，需要應用統一技術對其進行收集，加工整理，在此基礎上對數據信息進行分析和總結，繼而在不同的條件背景下進行假定分析，如果遇到什么問題，要及時的向企業的管理層和決策層進行匯報，由此可見統計技術的重要性。作為直接參與企業各個生產流程的統計技術，它確保了企業能夠及時的對產品質量進行評價，控制產品的質量，做出合理的決策。在當前條件下，統計技術在企業生產中的應用可以分為以下幾個方面：

1.企業統計在信息方面的功能

（1）以煤炭做為例子，利用統計技術對煤炭的灰分數據進行了搜集和整理：企業要學會利用統計技術，對煤炭生產的各個環節進行統計，搜集有關信息，對其進行整理，作為重要的依據和參數，及時地提供給決策層和管理部門，以供它們使用和參考。

（2）在收集信息的過程中，統計技術為其成立的基礎條件：在信息發達的時代背景下，計算機在企業大規模運用，它們能夠快速地對信息進行分析處理，而統計技術收集到的信息恰恰是這個流程不可缺少的部分，在創立信息傳遞體系的條件下，有效地確保了信息在企業的各個部門進行傳遞，這樣能夠保證信息傳遞的暢通性，更大程度的擴大了信息的實際有效作用。

（3）有利于相關數據的：作為一個企業，企業信息應當及時地向政府和社會進行公布，這些數據信息不僅有利于自身的長足發展，更有利于社會的長遠進步，因為及時地公開化能夠確保企業的透明度，避免一些錯誤對企業造成損失。在信息公布的流程中，其實就包括了對統計技術的肯定。

2.企業統計在分析方面的功能

企業統計技術的運用具有關鍵性，認識問題只是第一步，而真正的把問題分析透徹屬于更高的階段。信息統計功能作為企業統計的一個基本功能，要能夠及時的把相關的數據提供給管理單位和決策機構，利用好這些信息，對其進行深度的加工和開發，把簡單的調查收集到的信息變成更高級的產品。要想把這些信息變為科學的決策理論依據，必須對信息進行深入分析。通過信息統計，然后對企業統計進行分析，對已有的狀況進行解決，對可能存在的狀況進行補救，對未知的狀況進行預測，從多角度防微杜漸，從而對企業的計劃提供更好的保障，對企業的戰略保駕護航。

3.企業統計在管理方面的功能

如果把企業的管理簡單化，其實就是企業的統計。它的作用表現在：一是可以給管理單位提供科學有效的信息，二是統計技術作為企業管理的基礎，它可以給企業的各項工作提供有效的技術保障，三是可以保障企業管理制度的科學性，讓錯誤的決策不會發生。企業統計作為企業管理的一個重要方法，不僅僅能夠為企業提供科學的管理制度，更能夠對企業的未來進行分析預測，實現企業藍圖的科學化制定，把所有的隱患扼殺在搖籃中。

4.企業統計對生產經營方面的功能

一是對日常生產進行監督。集團計劃部是日常生產監督的主要執行部門。根據集團公司季度生產經營計劃指標，根據各子公司報送的生產經營情況，編制集團公司生產經營日報，及時反映集團公司生產經營情況。二是對流動資金占用、成本、原材料采購、銷售及合同執行情況等內部經營環節進行監督。按照各子公司經營狀況制定流動資金占用定額和成本控制目標，并根據各子公司報送的流動資金占用情況，匯總編制流動資金占用日報，對超過集團公司定額指標及其他要求的單位，深入現場了解情況，分析原因，并向管理部門提出考核建議。

統計技術對各種數據進行統計之后，現在企業的管理層利用這些信息了解市場的變化，然后對市場的各種要素進行分析，對企業的經營狀況有一個全面的了解，在激烈的市場競爭下，運籌帷幄，搶占先機。從此不難看出統計技術舉足輕重的地位。

四、結語

在信息化的背景下，對于企業日趨激烈的競爭，各個企業一定要認識到統計技術在各個生產環節中的不可替代的作用。各企業要加強統計人員的招聘，讓他們加強學習，在此基礎上，讓她們注重業務水平和統計理論水平的提高，把學到的統計技術充分的利用到生產的各個環節，更加準確地從中大量收集各種有用信息，把這些信息運用到生產經營的各項管理活動。通過對這些信息的整理和分析，提供給決策部門和管理層，讓他們科學有效的制定計劃和戰略，充分發揮統計技術的優勢，在日趨激烈的企業競爭中做好足夠的準備，讓企業擁有美好的前景。

參考文獻：

[1]李愛民，陳亮，彭耀輝.控制圖在裝備維修質量控制中的應用[J].四川兵工學報，2009（01）.

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從會計數據和業務數據摘要分析公司的總體經營狀況

會計數據和業務數據摘要向投資者提供了上市公司年度內的諸如營業收入、歸屬于上市公司股東的凈利潤、歸屬于上市公司股東的每股凈資產、每股經營活動產生的現金流量凈額等基本的財務數據和指標，為投資者分析上市公司總體經營狀況提供了重要的依據。要從會計數據和業務數據中分析出公司的總體經營狀況，首先，也是最基本的，是要知道和了解這些數據所表示的基本含義。其次是運用一定的方法對這些數據進行處理和分析。最基本和最常用的分析方法是比較分析法，即通過兩個或幾個有關的經濟指標的對比，找出差異，研究和評價公司經營情況的一種方法。比較分析法主要有以下幾種形式：1　實際指標與計劃指標對比，借以考核有關計劃完成情況；2　本期實際數同上期實際數對比，即縱向比較，借以了解有關指標在不同時期的增減變化情況；3　本期實際數與同行業公司的指標之間相互比較，即橫向比較，借以了解上市公司之間的財務狀況和經營成果之間的差異。

分析年報中的董事會報告

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[中圖分類號] F270.3[文獻標識碼] A[文章編號] 1006-5024(2008)02-0105-03

[作者簡介] 王卓，成都信息工程學院助理研究員，研究方向為產業經濟。(四川 成都 610041)

石油加工生產企業作為能源制造業和國民經濟收入的重要支柱為我國經濟社會發展作出了巨大貢獻。加入WTO后，我國石油企業獲得了較好的發展機遇，但同時也面臨著更為激烈的市場競爭。建立石油企業合理的績效評價指標體系，進而對石油加工企業進行綜合業績評價，有助于企業在日益激烈的市場競爭中尋求自身的優勢及不足，為優化企業資源配置，改善生產經營管理，挖掘今后發展潛力提供科學依據。常見的業績綜合評價方法一般是基于財務指標、統計指標來進行的，如因子分析法、綜合分析判斷法、主成分分析法、BP神經網絡等。企業經營業績的評價是一個復雜的項目，涉及企業的方方面面，評價的指標體系復雜，數據信息量大，內容繁多。針對此特點，本文將具有探索性數據分析能力的投影尋蹤技術(Projects Pursuit， PP)應用到石油加工企業經營業績評價體系中，構建石油企業經營業績綜合評價模型，并對中外典型的大型石油企業的經營業績進行評價實例分析。

一、基于投影尋蹤(PP)的評價模型建立的思想

作為企業生產經營決策的一項重要基礎工作，經營業績評價是企業根據自身的戰略規劃和發展目標，運用一定的手段和方法，按照既定的指標體系和評價標準，對企業的發展狀況進行全面評價。基于投影尋蹤(PP)的評價模型采用反映石油產業技術和經濟特點的財務、生產和經營三方面指標構建經營業績評價指標體系，利用投影尋蹤技術得到評價綜合評分值。

在設定好評價等級劃分下，得到石油企業經營業績評價具體的等級。具體流程見圖1所示。

二、基于投影尋蹤模型(PP)的企業經營業績評價模型構建

投影尋蹤技術(PP)是用來處理和分析高維數據的一種探索性數據分析的有效方法，其基本思想是：利用計算機技術，把高維數據通過某種組合，投影到低維(1～3維)子空間上，并通過極小化某個投影指標，尋找出能反映高維數據結構或特征的投影，在低維空間上對數據結構進行分析，以達到研究和分析高維數據的目的。將投影尋蹤方法應用于石油企業經營業績綜合評價的建模基本思路如下：

④計算子代群體的適應度，確定最優個體ai，bestt+1，若Q(ai，bestt+1)>Q(ai，bestt)，則選定最優個體為ai，bestt+1；否則，最優個體仍為ai，bestt。

復執行步驟③～④，直至達到終止條件。選擇最后一代的最優個體為尋優的結果。

三、中外石油企業經營業績評價的實證分析

依據石油產業技術和經濟特點，采用文獻[6]選取的財務、生產和經營三方面的9個評價指標，包括財務指標：x1：總收入(億美元)，x2：凈利潤(億美元)，x3：總資產(億美元)；生產指標：x4：石油儲量(億噸)，x5：天然氣儲量(億立方米)，x6：石油產量(萬噸)，x7：天然氣產量(億立方米)，x8：煉制能力(萬噸)；經營指標：x9：油品銷售(萬噸)。文獻[6]中10個具有代表性的中外石油公司2003和2004年度的生產經營數據，包括財務方面的數據和生產方面的數據，作為分析評價各個石油公司生產經營業績綜合評價的基礎數據，如表1、表2所示。這些數據主要來自《美國石油情報周刊》，涵蓋了各個石油公司上游和下游主要業務領域，具有一定的代表性和科學性，基本能夠綜合反映年度生產經營狀況。

將10家石油公司2003和2004年度的生產經營數據分別代入投影尋蹤模型中，采用Matlab語言編程實現，投影指標用式(5)計算.再采用免疫進化算法式(6)進行運算，在以投影指標式(5)為最大值作為目標函數max Q(a)和約束條件a=1下，輸出最優的投影方向。投影指標達到最大時，確定的2003和2004年度評價模型的投影方向分別為a2003 =(0.3081， 0.4014， 0.2971， 0.2970， 0.3200， 0.2362， 0.3453， 0.3949， 0.3661)，a2004 =(0.30120.3581， 0.2950， 0.2988， 0.3516， 0.2334， 0.3398， 0.4137， 0.3742)，由此可根據式(1)確定2003和2004年度10家石油公司經營業績的綜合特征值Zi和排名如表1和2所示。表中同時列出了文獻[6]中10家石油公司的業績評價排序，可以看出采用PP法評價中，道達爾公司排序是在中石油前面，其余的排序結果都與文獻[6]中的排序相同。進一步根據綜合特征值，將10家石油公司經營業績分為三個等級，具體分類為：Ⅰ級，業績優秀： ZiⅠ≥2；Ⅱ級，業績中等：ZiⅡ∈[1，2]；Ⅲ級，業績較差：ZiⅢ

四、結論

1.經營業績綜合評價，不僅可以用來研究企業結構，還可以為優化企業結構指明方向，從而制定有效的設計與組織策略，監控企業經營行為，優化企業的經營管理。

2.投影尋蹤算法具有良好的數據分析和處理能力，通過探索性的發現數據間的規律，得到較好的結果，并可以避免傳統的業績綜合評價方法在確定各指標權數時的主觀片面性。基于投影尋蹤算法的石油企業經營業績評價模型，能得到各個企業的業績評價等級，突出業績之間的差異，有針對性地對各個企業采取措施，為石油企業經營業績的綜合評價提供了一種新的途徑。

參考文獻：

[1]財政部統計評價司.企業效績評價工作指南[M].北京：經濟科學出版社，2002.

[2]宋杰鯤，張在旭，張宇.基于數據包絡分析的煉油企業績效評價[J].石油化工技術經濟，2006，(3).

[3]傅毓維，尹航，楊貴彬. BP神經網絡在企業經營績效評價中的應用[J].運籌與管理，2006，(4).

[4]楊廷雙.基于BP神經網絡的高新技術企業綜合評價方法及應用研究[J].中國軟科學，2004，(5).

[5]朱順泉，張堯庭.改進的主成分分析在公司財務評價中的應用[J].山西財經大學學報，2003，(2) .

[6]羅佐縣，張禮貌，郭寶申.近年來中外石油公司生產經營業績綜合評價[J].現代管理科學，2006，(6).

[7]Friedman J H， Turkey J W. A projection pursuit algo-rithm for exploratory data analysis [J]. IEEE Trans on computer， 1974， (9).

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1、預算管理概述

預算管理理念源于美國人麥金西于1922年所出版的《預算控制》，該書以控制為視角對預算管理的理論及方法做了詳盡的闡述，這也代表著企業預算管理理論的正式形成。之后的長時間里，企業預算管理理論也受到其他理論的影響，如會計理論、管理思想等，這使得企業預算管理理論日益完善。預算管理對于完善企業管理及提升企業經營效率都有積極的作用，這使得該理論于上個世紀50年代風靡于企業界。我國企業對該理論的引入較晚，直到上個世紀80年代才出現，并與我國國情緊密結合，形成了頗具中國特色的預算管理體系。對預算管理理念在我國的實踐情況進行分析可知，預算管理在很多企業產生良好的成效，如中國石油和新興鑄管集團等。也應看到，也有一些企業無法應對預算松弛及環境的不確定性等不利因素，預算管理工作未取得應有的效果。從長遠的、發展的角度看，預算管理對企業是具有積極作用的，如何通過規避不利因素，有效發揮預算管理的作用，實現企業的更大發展，是當前很多企業需要重視的問題。

2、預算管理的作用

企業諸多工作中，不能離開了預算環節，而預算也是企業實現戰略規劃的必要步驟，是將企業的戰略以貨幣和會計語言的形式展現出來。現代社會的大背景下，采用預算管理理念，開展企業預算工作，有著極為重大的作用。筆者認為，可將這些作用概括為如下四個層面：

2.1增進企業內部溝通。企業開展預算工作，必然會涉及到企業各階層之間的溝通，如在企業開展預算管理、目標制定之時，需要企業管理者全方位地思考，能夠認清企業的組織構架，用價值鏈來衡量不同組織、部門間利益關系，促進其相互間的溝通與交流，明確部門間的責任，有效規避問題出現時的推諉現象。在企業為實現預算目標而展開的各項工作中，都缺少不了企業各部門間的交流與合作，這有利于企業預算目標的最終實現。

2.2提供評價標準。企業通過預算制定發展目標，也可以依據預算目標的完成情況，對各部門及員工進行績效評價，不斷完善獎懲機制，使得員工的工作評價真正做到有章可循，這有利于實現對企業內部的控制，激發員工的工作熱情，為企業生產經營的良好進行提供必要的內部基礎。

2.3降低企業系統風險。開展企業預算管理工作，能夠使企業的計劃實現具體化與數字化的展現，這便于企業實現對資源的合理化分配，如企業人力、資金、實物等，從而有效減少資源浪費，實現資源的最大化利用。這有利于企業諸項工作的完善與發展，能夠有效規避不必要的風險，如經營風險、財務風險、信譽風險等，能夠使企業系統風險降至最低，有利于企業的長遠發展。

3.預算管理的策略

陜西延長石油機械裝備制造有限公司成立于2010年，下設10個職能部門、2個分公司與2個子公司，企業內部部門及人員眾多，截止2012年4月底，從業人員834人（包括玻璃鋼、特種房公司），其中正式工224人，占總人數的26.85%，聘用工610人，占總人數的73.15%。建立完善的現金流預算管理體系有著極為深遠的意義。個人認為，對于石油機械裝備企業，有效開展預算管理工作應注意以下幾個層面：

3.1現金流量預算管理。這是企業預算管理工作的起點，也是最為關鍵的部分。企業預算管理應以現金流量預算為基礎，并且保障該項預算的科學、合理與準確，以此為依據，應建立與之相應的財務預算。現金流量預算實施的原則是收付實現制，包括現金的流入與流出兩個層面，這能夠全面反映企業的生產經營狀況，有利于實現對現金的合理規劃，協調企業資金與經營、投資、融資等諸項活動的關系。筆者所在的裝備公司全體職工不懈努力，生產任務和各項工作均取得較好成績。但是企業領導及預算管理人員也認識到，隨著公司生產經營的不斷發展，今年要實現工業總產值11億元，營業收入7億元的目標任務，目前周轉資金比較緊張，生產所需原材料供應、生產運行受到一定影響。我公司將以市場需求為導向，實現對企業生產經營諸多活動的合理調配。

3.2作業預算管理。作業預算又稱經營預算，包括兩個層面，一是對銷售產品或服務所獲得的年收入的預測，二是對企業有效運營過程中因為客戶傳送產品或服務而產生的費用的預測。有效的作業預算，不但能夠確定企業正常運作中維持生產和維系現有客戶的成本，而且能夠確定推行新產品及吸引新客戶的費用。企業實施作業預算工作，應對企業內部價值鏈進行分析，這有益于實現對企業結構進行優化，消除那些不必要的作業環節；除此之外，還應對企業的銷售環節進行分析，以實現對不合理作業環節的完善，將不必要的重復環節加以消除。這能夠有效控制企業生產經營成本，減少非增值作業，提升增值作業的效率，提升產品與服務的質量，從而實現企業效益的增加。以筆者所在企業2012年1-5月份抽油機的生產經營狀況為例，年計劃5800臺，實際完成2407臺，完成年計劃的41.5%。實現產值30112.35萬元，完成年計劃產值56000萬元的53.77%。在企業發展的下半年，本企業將繼續提升抽油機的產量，以實現更大的生產銷售價值。

4、小結

和其他類型的企業一樣，石油機械裝備企業亦應重視預算管理。一般而言，以現金流為核心的預算管理模式更易為人們所選取，但選取這種管理模式不能將其與現金預算等同起來。采用以現金流為核心的預算管理模式，能夠實現對現金流的有效預算管理，保持企業發展所必須的經濟命脈。（作者單位：延長石油機械裝備制造有限公司）

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參考文獻：

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二、我國公司的財務分析存在問題與優化建議

一是，在公司內部樹立科學的財務分析管理意識。作為公司的經營管理人員首先應當具備先進的經營管理理念、正確的財務管理意識，能夠認識到財務分析對于公司經營發展的重要意義所在，并將財務分析工作與公司行政管理、組織生產活動全面結合起來，遵守我國關于公司財務管理的相關政策法律規定，不斷提升公司的經濟實力。舉例說明，公司經營者應當通過財務分析工作，??公司生產經營中的眾多問題、職能分配、項目管理、投融資活動、經營成果等事項展開全面、系統化的分析，優化管理與經營策略，幫助公司現實長期發展計劃。

二是，公司應當致力于培養并提升財務分析人員的職業素養。從我國公司財務分析的現實情況來看，財務分析工作的目標是幫助公司經營者提供決策依據、優化經營方案，提升公司的勞動力生產率和市場競爭實力。因此，為了確保財務分析工作的質量與水平，應當選聘和任用具有高水準專業素養的財務工作人員，并對公司財務管理工作者、會計人員開展職業能力培訓，增強財務分析人員對于經營管理、市場營銷、財務內控管理與風險防范的職業能力。

三是，構建全面的財務分析系統。

1.完善企業財務分析指標。首先，充分利用現金流量信息，注重現金流動負債比。因為償還債務最主要的手段是現金，如果缺少現金，企業可能會因為資不抵債而宣告破產，從這個角度上講，這個指標要比流動比率和速動比率等更能真實地反映企業的償債能力。所以，在分析和評價企業的短期償債能力時，除了要注重流動比率和速動比率外，更應關注現金流動負債比。其次，要注重反映企業未來財務增長潛力的指標，因為企業未來的財務增長潛力是企業可持續發展的動力，是企業實現價值最大化的長遠保障。最后，要注重分析企業的時期指標。眾所周知，時點指標其只能說明企業某一時點的情況，并不能代表企業整個時期的情況，而且這類指標出自企業的資產負債表，容易被人為調整。所以，應該增加時期指標在整個財務分析中的比重，避免人為因素降低財務分析的真實性。

2.在比較分析時，必須要選擇比較的基礎，作為評價本企業當期實際數據的參照標準，包括本企業歷史數據、同業數據和計劃預算數據。首先，橫向比較時使用同業標準。目前，大多數企業習慣用競爭對手的數據作為分析的基礎。其次，縱向分析時，以本企業歷史數據作為趨勢分析比較的基礎。但財務分析人員必須清楚，歷史數據代表的是過去，并不代表其一定合理。因為宏觀經濟、市場狀況和競爭對手等經營環境因素都是在不斷變化的，企業今年的利潤比往年提高了，并不能簡單的說明企業的管理水平一定有了改進；反之，企業今年的利潤下降了，也不能完全證明其管理水平一定有所下降。最后，在進行實際與計劃的差異分析時，財務分析人員要清楚，實際和預算的差異，可能是預算不合理造成的，并不一定是企業本身在執行過程中出了什么問題。總之，一定要準確理解和應用財務分析的比較基礎本身，避免簡單化和絕對化地做出分析結論。

3.財務分析應多用定量的分析方法，以減少因為分析人員的主觀偏好而發生的財務分析失真情況的出現。在財務分析中可以較多的運用數據模型，既可以推廣運用電子計算機處理財務信息，又可以進一步改進財務分析的方法增強財務分析的準確性和實用性。

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乙方作為甲方或甲方的全資子公司、合作公司和關聯公司(以下統稱“甲方公司”)的員工，就保守甲方公司商業秘密事宜，自愿與甲方簽訂本保密協議。

第一條 乙方保密的內容和范圍

1、甲方公司“商業秘密”是指：甲方公司未曾發表、未曾公開的、不能從公開渠道直接獲取的，能為甲方公司帶來現實的或潛在的經濟利益或競爭優勢，具有實用性并經甲方公司采取保密措施，只限特定范圍內人員知悉的信息。

2、乙方對甲方公司“商業秘密”承擔保密義務，其內容和范圍包括并不限于：

(1)乙方在甲方任職期間接觸、知悉的：

經營信息：反映或描述甲方公司生產經營狀況、經營決策、經營規劃、經營戰略、開發計劃、研究報告、價格資料、財務信息、財務報表、資本運作、營銷策略、客戶信息、貨源情報、招投標標底及標書、合同等。

技術信息：甲方公司掌握、使用或擁有的設計、程序、配方、技術方案、生產工藝、制作方法、技術指標、技術報告、檢測報告、技術文檔、設計圖紙等。

管理信息：甲方公司所使用的管理訣竅、管理規劃、管理策略、管理方法、商業模式等。

電腦系統信息：甲方公司電腦系統所存儲、使用的電腦軟件、電腦軟件處理流程和結構設計、電腦程序代碼、電腦數據庫、電腦文檔、電腦數據、電腦系統登錄帳號、密碼、操作方法，以及其他以電子形式存儲于電腦上的信息。

(2)甲方公司保密管理規定及其它規章制度規定的保密信息。

(3)乙方在甲方公司任職期間因履行職務或主要利用甲方的物質技術條件、業務信息等完成的發明創造、作品、策劃、創意、軟件、編程、數據庫等。

(4)乙方在甲方任職期間接觸、知悉的甲方公司對其承諾有保密義務的屬于第三方的商業秘密。

(5)其它保密信息：

3、甲方公司“商業秘密”的記載形式不受任何載體所限，包括但不限于文件、資料、圖表、筆記、報告、信函、傳真、磁帶、磁盤、電腦、硬盤、儀器以及其它任何形式的載體，或通過口頭等視聽形式傳遞。

第二條 乙方的保密義務：

1、乙方應本著謹慎、誠實的態度，采取任何必要、合理的措施，保守、維護甲方公司商業秘密，履行保密職責。

2、乙方不得披露、泄露、告知、公布、、傳播、出版、轉讓、處分或者以其它任何方式使任何第三方(包括按照甲方公司規章制度的規定不得知悉該項秘密的甲方公司其它職員)知悉甲方公司的商業秘密;

3、乙方不得竊取、刺探與本職工作或者本身業務無關的甲方公司商業秘密;

4、乙方履行職務的需要時可使用甲方公司的商業秘密信息，但不得未經甲方公司許可、授權擅自復制、拷貝、轉發、傳輸等。乙方在履行職務之外不得使用甲方公司的商業秘密信息;