小微企業經營困難模板(10篇)

導言：作為寫作愛好者，不可錯過為您精心挑選的10篇小微企業經營困難，它們將為您的寫作提供全新的視角，我們衷心期待您的閱讀，并希望這些內容能為您提供靈感和參考。

篇1

小微企業作為小型企業，其結構組成、管理模式、產品服務、員工管理等方面，都存在與大企業完全不同的特征，歸納起來主要有以下幾個方面：

小微企業創辦主體多樣。小微企業的創辦門檻低、投資資金少、申辦形式靈活，因此，非常適合各類創業人群投資興業。因此，小微企業的創辦主體十分龐雜，既有進城務工人員、自謀職業者、學校待就業學生、下崗人員、兼職人員，又有農村農民、種糧大戶等，導致小微企業管理者能力、經歷、經驗等存在明顯差異，創辦人的素質更是參差不齊。同時，小微型企業的創辦形式也十分靈活多樣，既可以申辦成個體工商戶、獨資企業，又可以是合伙企業、農民專業合作社和有限責任公司等。

小微企業資金注入方式多樣。廣大小微企業由于投資金額小，大多通過自籌資金的方式對企業進行注資，還有的通過親朋好友的支持進行借款。出資方式靈活多樣，有的是以實物資產如土地、廠房等動產與不動產進行出資，有的以科技專利等知識產權進行出資，有的則直接以貨幣的形式進行出資。小微企業在初創期，由于缺乏完備的財務會計制度，經營管理沒有步入正規，很難得到較為可靠的投融資支持。

小微企業經營管理靈活多樣。小微企業往往不需要較大的生產場地、較為先進的生產技術和設備，生產經營活動并不十分復雜，大多系勞動密集型企業，往往是立足于本地，生產在本地、銷售也在本地的模式進行生產經營，因此，生產經營的方式較為靈活。同時，小微企業由于大多是以家庭成員自身作為員工的，管理相對松散，財務會計管理等制度往往不健全，更缺乏專職的財務會計管理人員，導致財務管理相對較為混亂。

小微企業發展中面臨的主要矛盾與問題

小微企業由于受組織結構簡單、規模較小、財務會計管理制度不健全等因素的影響，導致小微企業在發展中面臨一些矛盾和問題。

小微企業缺乏核心競爭力。眾多小微企業由于采取家庭個體經營的模式，員工多為家庭成員，員工素質與市場的要求往往會有一定差距；由于受資金、科研能力的限制，小微企業的科技創新能力不足，生產方式粗放，生產產品科技含量低、附加值低，主要通過勞動密集型的生產模式進行生產，產品往往缺乏核心競爭力，市場稍有風吹草動，就會對企業的生產經營帶來嚴重影響，有的甚至會對企業產生致命打擊。

小微企業經營管理不規范。小微企業由于受人力、資金、經驗等方面的影響，對企業規范化管理重要性的認識不足，往往缺乏科學規范的公司治理機制，企業的經營管理往往依賴于經營者個人，通常實行個人或家族式管理，對企業的經營管理缺乏相關知識，很難建立起現代企業管理理念，對諸如財會制度、內控制度、管理制度等均較匱乏，企業的非正規經營，導致企業經營業績波動較大，很難通過企業相關財務會計報表中掌握企業的實際生產經營狀況，從而使得小微企業授信困難，即使獲得授信，信用評級往往也較低。

小微企業融資十分困難。小微企業在初創階段，往往軟硬件設施落后，產品市場競爭力不強，企業贏利空間小，經營效益不突出，投資資金少，固定資產十分有限，進行融資的相關抵押物十分短缺，獲得銀行等金融機構貸款的概率很小。由于小微企業資產有限，也很難通過直接融資的方式進行了資金籌措，更無法通過資本市場來籌措資金，通過民間融資也因成本過高而大大壓縮了利潤空間。同時，由于小微企業貸款規模小，抗風險能力弱，對金融機構來說，成本高、收益低、風險大。加之企業自身原因，相關擔保政策不完善，致使銀企交流對接不夠，資金供需信息不對稱，加劇了中小企業融資難度。

小微企業加強財務管理探討

通過以上分析可知，小微企業發展的瓶頸是企業的核心競爭力低、融資困難上，要有效解決好這些問題，必須從加強小微企業財務管理入手，進一步規范企業經營管理，提高企業正規化管理水平，促進小微企業可持續發展。

建立健全企業經營管理機制。建立現代企業管理制度，是企業發展的必由之路，小微企業必須要高度重視現代企業制度的建立。通過建立健全科學高效的企業經營管理機制，進一步明晰企業產權關系，完善小微企業法人治理結構，加大對管理者人員的培訓，建立適應市場需要的經營管理機制，努力打造重合同、守信用企業，同時要完善內部管理制度，規范財務管理行為、企業生產經營行為，增強企業正規化經營能力，向管理要效益。

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一、社區經濟小微企業面臨的困境

（一）小微企業供應與市場需求不對等

在市場需求方面，小微企業受資金驅動型模式影響，逐漸形成了經營產品與市場消耗不對稱，供過于求的狀況。同時，小微企業無論是產品開發、還是經營管理等方面都要弱于大中型企業，致使在市場環境中面臨嚴峻的挑戰。此外，由于小微企業的產品在整體市場經濟中的話語權較弱，且受企業運作資金等因素制約，其很難在行業領域開創更寬的經營之路，更加無法在國際范圍內提升品牌的影響力。

（二）信息化管理較弱

在“互聯網+”的背景下，各行業領域已認識到數字化管理的重要性，并逐漸在企業管理及經營活動中充分利用互聯網信息與多媒體技術的優勢開展相應工作，為企業形成科學規范的管理體系及促進經濟效益做出很大貢獻。目前，小微企業的信息化管理較弱，主要表現在：一方面，社區經濟的小微企業管理人員對信息化管理的意識較為薄弱，其運用現代化科學技術水平進行企業經營或管理的能力不高。[2]另一方面，企業無論是生產線條還是經營線條，連貫性及系統性的信息平臺未得已有效搭建，導致企業信息化管理模塊零散，無法有序銜接，當企業經營活動中出現某一問題時，無法及時有效的進行處理。此外，小微企業信息化專業技術人才極其匱乏，在很大程度上也給企業實現信息化管理造成不利影響。

（三）企業融資較為困難

資金支持是保障企業有序運營與發展得重要因素，長期以來，小微企業的融資困難，一直難以得到有效解決。我國已經有部分地區小微企業政府注重幫助其拓寬融資渠道的舉措，但實際效果甚微。[3]具體原因在于，小微企業的企業管理能力、財務風險控制以及資金實力等方面都亟待提升，致使其在辦理銀行信貸業務以增加企業投資資金時受到各種阻礙。最終造成小微企業的資金鏈無法有效保持，以確保企業正常運轉。

（四）技術創新意識薄弱

在小微企業，普遍存在現代化技術設備更新不及時、生產線技術停滯不前的狀況。究其原因在于小微企業對技術創新的意識較為薄弱，缺乏相應的技術人才隊伍以確保企業經營及生產活動中的技術與不斷變化及發展得時代需求相匹配。雖然目前，小微企業已在經濟體制中取得一定發展，但就長期經濟效益而言，小微企業加強對技術創新的重視度，根據市場需求及企業本身的實際特色進行技術創新，以進一步增強其在行業中的競爭力。

二、小微企業和社區經濟的協同發展策略

（一）加強市場關注度

小微企業要想擺脫困境尋求進一步發展，必須時刻關注社區經濟的整體環境，充分關注整體市場發展情況。一方面，需要根據市場需求，研發與其相匹配的產品，并確保產品質量，使其市場份額逐漸得到擴大。另一方面，時刻關注行業發展動態，對其發展趨勢進行深入研究，適當調整產業結構并對企業本身生產的產品進行進一步優化，以提升小微企業在市場環境中的整體影響力。

（二）完善信息化管理

信息化管理是企業實現現代化管理有效途徑之一，小微企業對信息化管理的建設，不僅要落實增強管理人員信息化管理的意識還需要從其他方面著重實施。第一，加大對信息化建設的資金投入，對需要相應的信息化設備予以更新，并完善信息化技術，將其運用到經營活動當中。第二，加大信息技術人才的培養及引進，確保企業的信息化管理能落到實處。第三，搭建信息化管理平臺，對企業經營及生產活動的各環節進行系統化科學化的管理，實現企業信息共享，有利于各部門人員及時有效的發現問題并及時解決，以進一步促進企業的有序發展。

（三）優化融資環境

基于小微企業融資難的問題，需要從融資渠道及信用體系建設兩方面入手。首先，政府需要引導企業對自身發展狀況及需求進行梳理，根據企業各方面的實力及經營情況予以評估，為其聯系匹配度較高的金融機構，避免小微企業融資方向缺失。其次，加強小微企業信用體系建設。政府還可以為小微企業設定信貸風險資金，有效地幫助其在銀行獲取信貸資格。

（四）大力推行技術創新

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小微型企業是促進國民經濟和社會發展的一支重要力量，促進小微型企業發展，是保持經濟平穩發展的重要基礎，是民生和社會穩定的重大戰略任務。受金融危機影響，我國眾多小微型企業出現運營資金短缺、資金鏈斷裂，缺少直接融資渠道，而且在間接融資過程中，存在很多障礙，企業資金的供應和需求在總量和結構上失衡，使小微型企業生產經營困難。如不能有效解決它的融資問題，很多高品質的小微型企業將難以做大做強，最終會影響到區域經濟的持續發展。

1 小微企業在融資方面存在的主要問題

目前，小微企業在融資方面主要存在融資難、融資貴、融資亂、融資險四個方面的問題，本來小微企業經營利潤就很低，由于其融資渠道單一、融資環境差、融資成本高、又參與高利貸的借貸，所以，既背負沉重的債務負擔與壓力，又聚集著一定的融資風險。因為，高利貸隱含著資金鏈斷裂的風險，一旦發生資金鏈斷裂，小微企業的生存就要受到威脅、甚至破產倒閉。

2 淺析小微型企業融資難的原因

小微型企業融資難的自身原因主要表現在企業資本金相對匱乏、企業自身素質差、抵押和擔保難三個主面，銀行為了貸款安全，在新增貸款中減少信用貸款的比例，增加抵押和擔保貸款的比例。小微型企業可抵押物少，且折扣率高。評估登記部門分散、手續繁瑣、收費高昂。因此造成小微型企業貸款成本高、渠道少，融資能力有限；金融機構方面的原因主要表現在融資渠道少、商業銀行存在所有制歧視、貸款程序手續繁瑣時間長、缺乏必要的小企業金融服務信用擔保中介機構四個方面。

3 解決我國小微型企業融資難的相關對策

（1）加強小微型企業的自身建設

首先，小微型企業經營者和員工要加強對國家法律、法規政策的學習，加強法治觀念，提高依法經營和管理企業的自覺性，做到守法經營，提升企業規模與質量的同時努力改善自身的形象。另外各類小微型企業要加大力度建立健全財務制度，杜絕兩本賬冊情況的發生，如有可能要提供注冊會計師認可的財務報表。

小微型企業還要增強信用觀念，消除逃廢債行為。政府、法院等部門要督促小微型企業經營者樹立正確信用觀念，杜絕逃廢債，并與金融機構通力合作，采取積極有效的措施加大力度打擊逃廢債現象，使小微型企業經營者自覺樹立"守信走遍天下，失信寸步難行"的觀念，從而為社會營造良好信用氛圍創造條件。

（2）提高金融機構的服務水平

在小微企業練好內功的同時，外部金融機構也應提高自身的服務水平，幫助小微企業解決融資難、融資煩、融資貴的問題。金融機構在服務小微企業的同時也可以積累潛在客戶，實現盈利，與客戶共同成長。

（3）關于提高小微型企業貸款不良率容忍度

商業銀行應根據各行實際平均不良率放寬對小微型企業貸款不良率的容忍度，并根據收益覆蓋風險原則，針對不同地區、不同行業的小微型企業貸款定價。結合當前經濟形勢和小微型企業貸款的風險點，及時做好小微型企業貸款的風險提示防范工作。

（4）出臺打分卡方式評級辦法

由于小微型企業規模有限，財務管理制度寬松的情況，商業銀行可針對一定額度以下的小微型企業貸款采用打分卡式評級方式。不對財務報表等進行考察，而針對定量指標，如"人品、產品、押品，水表、電表、稅表"等現場檢查，并參考當地政府給予的評價綜合考評。這不僅解決了企業沒有正規財務的問題，又縮短了評級時間，以滿足小微型貸款企業針對資金"短、小、頻、急"的要求。

（5）加強銀保合作

為了解決小微型企業擔保難的問題，商業銀行可推廣與保險公司合作的模式。小微型企業通過投保受益人為貸款銀行的違約信用保險，通過保險公司來為自己增信。通過信用保險的方式解決了擔保難的問題，同時也縮短了貸款周期，提高貸款的效率。

（6）加強銀政合作

為解決小微型企業信息不對等問題，銀行應與當地政府加強合作，通過政府成立公司類（不以政府財政收入為擔保）借款平臺或擔保平臺，將一定數量資信水平較高的小微型企業推薦給銀行。平臺作為借款人或擔保人向銀行申請貸款，以達到通過平臺給小微型企業進行增信的目的。既提高了銀行貸款效率，又降低了企業的融資成本。

4 結論

為了解決小微型企業融資難問題，政府應發揮政策性的扶持作用，尤其是銀行要提高對小微型企業的服務水平，小微型企業自身也要不斷增強整體實力、提高信譽保證。通過上述一系列的改革措施，切實解決好小微型企業經濟發展存在的突出問題。

篇4

一、當前民營小微企業的現狀

一是開工率較低。據阿里巴巴副總裁胡曉明介紹，2012年4月，阿里巴巴集團聯合北京大學國家發展研究院，對年銷售額小于3000萬元的中西部地區的小微企業開展了調查研究，參加這次調查的有1407家小微企業。調查結果顯示，近半年來，開工的企業僅有61.29%，而且企業員工數量也顯著降低，35.91%的企業進行了裁員，企業的銷售額也明顯下滑，一半左右企業的利潤降低。

二是經營過程中缺乏專業管理人員。在我國的民營小微企業中，具備經營管理知識和能力、有遠見的管理者是少之又少，同時也是制約我國民營小微企業發展的關鍵因素。近年來，雖然小微企業在經營管理方面有了顯著改善，但是很多都是具有高學歷人才進行創業直接參與到企業的經營管理。

三是勞動者的素質有待于進一步提高。在現存的眾多小微企業中，就業的勞動者大多數是來自于農村剩余勞動力，而這些人群的受教育水平較低，甚至很多人們僅僅具有初中文化程度，文化素質普遍較低，同時也沒有進行過專業的技能培訓，從事的工作多限于簡單的勞動體力。因此，為了從整體上提高小微企業的經營管理水平，提高勞動者的素質是很有必要的。

二、 影響民營小微企業成長的因素

一是稅負成為小微企業的負擔。從《中西部小微企業經營與融資現狀的調查報告》文件中我們得知，最近半年以來，中西部的小微企業經營狀況較差，所得利潤也明顯下降，一半以上的小微企業需要融資，但是申請貸款非常困難。同時有約6成的企業認為稅負對企業的經營帶來不利影響。尤其是中西部地區，受政策、經濟狀況的影響，小微企業面臨著嚴峻的形勢。

二是成本的不斷增加使小微企業生存艱難。在市場經濟體制下，小微企業如雨后春筍，迅速發展，成為社會經濟中活躍的一部分。然而近年來，小微企業發展受阻，究竟是什么原因阻礙了小微企業的發展。根據對中西部地區小微企業開展的調查，我們得知影響小微企業發展的重要因素是原材料價格的提高、勞動力成本增加、運輸費用增加等，這些成本的不斷增加讓利潤有限的小微企業生存艱難。

三是融資較困難。由于稅負已經影響到企業的經營，小微企業要想維持企業的生存和發展，就需要進行融資。據調查，在民營小微企業的經營中，72.92%的企業認為需要進行融資。但是要想從銀行方面獲得融資，需要提供擔保和抵押，貸款的程序較復雜。有些企業為了能夠及時獲得資金，往往通過朋友擔保來獲取。此外，擔保成本也不斷升高，如今市場上的擔保成本是3%，與之前的1.5%增長了一倍，融資成本的不斷增加也使小企業面臨較大的壓力。

四是創新能力較差。由于受技術條件的制約，民營小微企業所生產的產品科技含量往往不高，而且所生產的產品缺乏創新。消費者的需求是不斷變化的，企業要想在市場上立足就應該生產出得到消費者信賴的產品，將創新意識融入在產品中。

三、小微企業的成長戰略研究

（一）建立起有效的公司治理機制

一般而言，公司的治理機制構成了企業的框架，對企業在經營管理過程中發揮著重要的作用。機制成為企業經營狀況的重要參考指標，甚至決定了企業的命脈。因此， 建立起有效的約束機制是很重要的， 滿足企業發展的需求，從而為企業創造更多的利潤。建立治理機制要堅持以下原則：

1、明晰企業的產權。企業的所有者是誰，在企業中所占的份額都是應該非常清楚的。如果企業的產權不明晰，不但會增加企業所有者之間的矛盾，還會影響企業的壽命。那些認為自己的利益受到影響的所有者，就會另起爐灶，從而就阻礙了企業的持續發展。

2、要充分維護企業經營者的利益。通常情況下，在小微企業中，企業的所有者同時也是企業的經營者，這樣就淡薄了維護經營者利益的意識。但是隨著企業的不斷擴大，會出現專門的經營者，若還是不充分維護經營者的利益時，就會為企業的經營管理帶來很不利的影響，比如說經營者不盡職盡責、出現尋租的行為等，這樣就會使企業遭受巨大損失。

3、盡量滿足所有員工的切身利益。雖然企業的基層員工大多都是過剩勞動力，發揮的作用也是非常小的，而且多處于被動的狀態。但是企業的經營屬于一種集體行為，需要所有員工的共同參與和努力。如果企業不維護員工的切身利益，就會使員工感覺到企業存在優勢，從而就會產生不滿情緒，對企業的發展造成了不利影響。

（二）逐步建立起國家統一的信用平臺，解決小微企業融資困難

有關人士認為，對小微企業實施高稅負，不僅未履行稅收宗旨，還會限制小微企業建立征信體系。同時這也是造成我國小微企業融資困難的重要原因。有關專家還建議，在當前金融體制改革的基礎上，為了進一步地促進小微企業征信體系的建立，逐步降低對小微企業的稅負是很有必要的，這樣才能從根本上解決小微企業在融資過程中遇到的困難。除此以外，征收高稅負還會產生很多不利影響，即稅負高了，就會影響利潤，從而降低了企業生產經營的積極性，甚至有些企業為了獲得更高的利潤，想方設法進行逃稅和漏稅，不利于企業的發展，影響國家稅收，而且還形成了惡性循環。

（三）構建企業的核心競爭力

一般而言，企業的核心競爭力包括：企業的技術研發能力、市場營銷能力、戰略決策能力、組織生產能力。要想構建企業的核心競爭力，就要從以下幾點出發：

首先，培育企業的核心競爭力。核心競爭力是企業成長的關鍵因素，是保證企業在市場中生存和發展的基礎。培育企業的核心競爭力就是為企業奠定雄厚的核心能力，要求我們在明確意圖的基礎上建立戰略結構，然后進行實施。

其次，維護企業的核心競爭力。通常企業的核心競爭力都是在企業的長期建設和發展過程中形成的，一旦失去了核心能力就會給企業帶來巨大的損失。摩托羅拉公司就是一個很好的例子，它在上世紀七十年代退出了彩電行業，從而就失去了在攝像技術方面的競爭力。由此可見，要維護企業的核心競爭力，保證企業健康穩定的發展是很重要的。

第三，不斷創新企業的核心競爭力。一是不斷提高企業的研發能力。企業要想在激勵的市場競爭中求得生存和發展，就應該具備創新能力，提高自身的研發能力，把顧客的需求放在首位，不斷開發出新的產品。二是建立良好的企業文化。企業文化屬于企業軟實力，對企業具有凝聚作用。一個企業建立了良好的企業文化，對于促進企業的發展，鞏固企業的核心競爭力有著重要作用。

最后，要在員工和客戶心中樹立起自己良好的信譽和形象。在企業的經營管理中，企業的所有者和經營者扮演者重要的角色，但是員工則處于附屬的地位。企業經營者不但要立足于現階段的經營目標，還要著眼于長遠發展目標。企業和員工的關系也構成了企業文化的一部分，只有通過雙方的共同努力才能夠實現經營目標。

除此以外，企業價值的實現從根本上來講是需要通過客戶來實現的，因此，企業樹立起良好的信譽和形象，可以贏得客戶的信賴和支持，從而形成長期友好的合作關系。

（四）形成良好的企業文化以及全員管理

近年來，隨著我國社會經濟的快速發展，單純地依靠先進的技術、雄厚的資金等是不能夠取得成功的，具備自己的企業文化對于企業的生存和發展也是至關重要的。如現代管理理念中提出的人本管理等都屬于企業文化的一部分。同時企業文化還集中體現了企業發展的歷程、經營理念、行為規范等，從而促進了企業的可持續發展。

在我國的經濟結構中，民營大中企業構成了經濟發展的主體，民營小微企業成為經濟的補充，兩者都成為我國經濟發展中不可缺少的一部分，共同促進了我國經濟的快速發展。盡管當前我國民營小微企業發展緩慢，我們應該找到阻礙發展的因素，這期間不僅需要政府的支持，還需要民營小微企業自身不斷努力，建立起自己的成長戰略，從而促進我國民營小微企業的再次崛起。■

參考文獻：

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[2]徐晉，李鴿翎.溫州民營小企業人力資源管理困境和對策[J].消費導刊，2008（10）

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中圖分類號：F12 文獻標識碼：A 文章編號：1001-828X（2013）06-00-03

引言

在2012年，總理在《政府工作報告》多次提到小型微型企業，指出小型和微型企業在促進經濟增長、增加就業、科技創新與社會和諧穩定等方面具有不可替代的作用，政府要加強信貸政策與產業政策的協調配合，切實降低實體經濟融資成本，落實并完善促進小型微型企業發展的政策，進一步減輕企業負擔，激發科技型小型微型企業發展活力。

小微企業它們主要集中在制造業、農業、服務業和高新技術產業等實體經濟領域，是“穩增長”的重要力量；它們主要是勞動密集型產業，是新增就業崗位的主要載體，是“保民生”的重要力量。所以，集中扶持小微企業生存發展，切實解決小微企業生存難題和發展困境，激發小微企業的活力，就是保持中國經濟的良好發展勢頭的關鍵所在。

隨著政府不斷出臺小微企業的扶持政策，江浙兩省在認真貫徹落實《國務院關于進一步支持小型微型企業健康發展的意見》（國發〔2012〕14號）后，在小微企業“保生存謀發展”之道上已取得了顯著成效。但就總體情況而言，小微企業在經濟發展過程仍然處于弱勢群體，存在著不少的困難和問題。所以，如何使小微企業徹底擺脫生存的困境，怎樣讓小微企業繼續保持活力已經亟待解決。

帶著這些問題，本項目組通過資料調查和根據自身條件，選定了江蘇省蘇南、蘇中、蘇北三大經濟帶上的蘇州市、揚州市、淮安市以及浙江省諸暨市作為本課題的調查樣本。本項目組設計并發放抽樣問卷，共收回950份有效問卷，此次問卷均由企業中高級領導者或管理者填寫，所收集信息具有較高的準確性與參考價值。同時，本項目組深入實際，走訪江蘇省中小企業局，和蘇州市、揚州市、淮安市三個地區近20家具有典型代表的小微企業。

在調研過程中，本項目組深刻地了解到江浙兩省小微企業總體生存環境以及關于小微企業的扶持政策的落實程度。在分析問卷中，本項目組歸納并總結了一些現實問題，并就出現的問題以及政府現有的條件，提出了有針對性的意見和建議，希望為小微企業“保生存謀發展”之道上提供一定切實可行的理論依據。

一、四地區小微企業相似現狀

自2008年金融危機爆發以來，全球經濟開始進入蕭條時期，作為中國經濟最活躍的群體——小微企業也無不例外地受到了沖擊，正普遍面臨著生存艱難的多重困境：首先，是受金融危機的影響，小微企業利潤空間不斷被壓縮，經營狀況岌岌可危。其次，小微企業外部融資渠道狹窄，融資困難，在金融危機下資金問題尤為突出。最后，小微企業自主創新能力差，產品差異化優勢不明顯，競爭力弱，易被市場淘汰。

（一）企業基本狀況

四個地區的小微企業均出現了相似的經營狀況現象，即“少數企業經營勢頭良好，多數企業經營平穩，但仍有較大部分的企業出現輕度虧損，甚至有部分企業存在中度或重度虧損”，出現經營狀況差的根本原因在于企業利潤空間小，難以維持企業正常經營。

例如，據諸暨市小微企業問卷調查結果統計顯示，其2011年76%的企業經營狀況正常平穩，13%的企業面臨5%以內的輕度虧損，其中有2%的企業經營慘淡達到了20%以上的中度虧損，而經營勢頭良好的企業僅占9%。這說明2011年小微企業經營態勢總體還算良好，但不可否認的部分企業經營仍然存在較大問題。

（二）企業資金流動狀況

通過四個地區的調查分析發現：資金短缺問題是各地中小微企業普遍遭遇的問題，即使像蘇州市這樣的經濟發展大市，資金問題也依然存在。

比如，據蘇州市調查問卷統計顯示：資金緊張的公司共計36家，占總數18%。雖然其所占比例不大，但相較于資金充裕或很充裕的公司數量都是0的情況，從中仍能看出小微企業在資金這一塊所存在的較大問題。又如諸暨市，該地區抽樣問卷顯示，有100萬以下融資需求的企業為22.9%，有100—500萬融資需求的為39.2%，有500萬以上融資需求的為27.2%，而不需要融資的企業僅為10.7%。這充分說明，小微企業資金短缺，急需融資的緩解。

揚州市以及淮安市的小微企業也同樣存在著不同程度上的資金問題。

（三）企業自主創新能力

據調查顯示，淮安市220所小微企業中，只有20所小微企業有將公司產品進行創新的打算；諸暨市95家小微企業中，自身有所屬或合作的研究機構的企業共9家，只占9.5%：與研究機構合作研發新產品數達5個以上的只有1家，而新產品數達10個以上的卻有5家；獲得技術專利數10個以上的有3家，20個以上的有2家，30個以上的只有1家。除上述企業外，諸暨市未有所屬或合作的研究機構但有自主研發新產品的企業共8家，占8.4%，新產品數為1個的有3家，新產品數為2個有2家，新產品數達20個以上有2家，新產品數達30個以上只有1家。蘇州市、揚州市也存在相似情況。

對這些情況分析，可以得到以下結論：目前小微企業的產業依然以傳統型企業為主，總體自主創新水平較低。企業自身缺乏有力的高學歷人才和高科技技術，企業之間科技水平差距頗大、創新能力參差不齊。

二、四地區小微企業相似情況原因分析

（一）企業自身

1.依賴原材料，擠壓利潤空間

由于目前大部分小微企業仍為“原材料依賴型企業”，該類型企業原材料占產品成本比例較高的企業。在金融危機的影響下，原材料成本不斷上升，小微企業，尤其建材、紡織、服裝服飾、以及加工定制等行業普遍存在“原材料擠壓利潤空間”的問題。

2.創新能力不足，制約創新發展

多數小微企業沒有自己的研發產品，按單生產，賺點加工費，利潤很低。這種企業產品既缺少利潤空間，又缺乏競爭優勢。這主要是由于企業人才不足，導致產品創新水平低。

據分析結果顯示：諸暨市95家受調查的企業中，擁有大學本科學歷的在崗職員的企業只有36.8%，有研究生等高學歷人才的企業更是少之又少，僅為5家。其余企業的員工受教育程度均在大專以下，企業中學歷為中專（含技校、職高、高中）的員工居多。而在淮安受調查的企業中，具有大學及以上學歷的員工也僅占到不到20%。創新型人才短缺，這無疑令企業的市場擴大及產品創新帶來難度。

（二）客觀因素

2011年是小微企業發展較為困難的一年，金融危機加速蔓延給小微企業帶來前所未有的挑戰。

1.市場萎縮，訂單下滑

“生意時斷時續，連正式工人都不敢雇，只能找一些家庭婦女做臨時工”，淮安市真隆紡織有限公司總經理告訴我們，“去年開春之后就沒賺錢，夏秋兩季賺了點，到了冬天又賠了，一年到頭算起來，只賺了一個季度的錢。”同時揚州市邗江工業園區經濟管理局副局長也談到“揚州一些家庭作坊式的小加工點很多，固定資產不多，也沒有廠租費用，一般不容易虧損，但稍大一點的企業則不同，不管是否賺錢，單子都得接，不能讓工人閑著，稍有不慎就會虧本。”

訂單數量減少充分說明了不論國內還是國外市場在金融危機下都呈現了萎縮的現象，這對小微企業經營狀況產生了深刻巨大的影響。

2資金緊張，融資困難

近年來，受整體經濟形勢影響，小微企業的經營環境逐步惡化，與此同時，原材料、用工成本的大幅增加，更進一步加劇了小微企業的資金壓力。

比如，據揚州市調查問卷的結果顯示：導致企業資金緊張的原因其中企業用工成本增加和原材料成本增加超過半數，分別占29.03%和25.81%；銀行貸款困難也是重要原因，占16.13%；產品庫存增多和民間借貸也分別占了9.68%和6%.說明導致小微企業資金緊張的最大的三個原因：原材料成本上升、勞動力成本上升和銀行貸款困難。而原材料和用工成本漲更是讓企業難以招架。

除了復雜拖沓的貸款程序，高利率則小微企業主們叫苦不迭，“目前的基準利率比其它國家高，已經使得企業在競爭中處于劣勢，銀行對小微企業貸款要在基準利率基礎上上浮40%-50%，甚至更高，此外，擔保公司從中抽利10%左右，從而將貸款利率推得更高。

3.稅負過重，擠占利潤空間

通過調查了解，稅收也給企業帶來了很大負擔，擠占了企業利潤空間。當前，中小企業稅負偏重是不爭的事實。據統計，如果把中國各種隱性、顯性的稅加在一起，很多中小企業平均稅負在40%以上。稅種包括增值稅、印花稅、企業所得稅等多項，僅增值稅一項就占營業額的10%。稅負關使企業難堪重負。淮安市某公司的負責人說，企業每年的收入中有將近一半都交為稅收，近些年來，稅收的種類越來越多，對公司造成很大壓力。為此，國務院也出臺一系列諸如“提高增值稅和營業稅起征點”等支持政策。盡管如此，仍有很多小微企業不滿足減稅條件，無法享受優惠政策。

三、小微企業“保生存謀發展”的對策與建議

（一）政府制度層面

1.大力宣傳推廣小微企業典型經驗

雖然當前小微企業在發展中存在各種困難與挑戰，但在一片叫難聲中，仍不乏這樣一批小微企業，它們堅持創新創優，積極化解不利因素，在本行業做穩做實，進而做精做優，取得了良好的發展業績。另一方面，盡管扶持小微企業發展各項政策的重大決策權在中央層面，但各級基層黨委、政府應樹立信心，在能力范圍內給予小微企業更大支持，有所作為。各級黨委、政府應大力宣傳小微企業保生存、促轉型、謀發展的先進典型，總結推廣小微企業的成功經驗和做法，引導小微企業健康發展，鼓舞廣大小微企業發展的信心。加強對社會輿論的規范引導，大力宣傳艱苦創業、善于經營、積極履行社會責任的小微企業主的先進事跡，為小微企業發展營造良好的社會輿淪環境。

2.統一標準明確小微企業統計職能部門

政府應加速出臺小微企業認定標準，明確小微企業統計與認定的職能部門，制定系統的、操作性強的統計與認定辦法，從而有效掌握小微企業發展動態，并在操作層面推進扶持小微企業發展各項政策的落地實施。

3.加大政策扶持力度，注重實效性與普惠性

財稅政策適當向小微企業傾斜，設立省級小微企業發展專項資金。其他各類政策性項目資金對小微企業進行單列申報評選，保證各類扶持資金對小 微企業的覆蓋。將散落在各個部門的優惠政策進行集成，通過輿論平臺及時、全面宣講各類優惠政策及產業發展導向，有效暢通政府與企業之間的政策對接，加大扶持政策的落實及檢查力度。

4.減輕小微企業稅費負擔，優化小微企業發展的市場環境

加大針對小微企業的稅費減免力度，將小微企業作為結構性減稅的主要對象。可適當授予地方權限，根據地方經濟發展水平，調整征稅起征點及征收比例。就江蘇而言，小微企業繳納的稅收所占比例并不高，在財政條件允許的情況下可以對小微企業在稅收上采取更多靈活的政策措施，對小微企業稅費應能免則免、能減則減、能緩則緩，堅決貫徹“少取、多予、放活”的方針。

規范執法，簡化稅收征收程序，嚴格限制和減少稅務部門的自由裁量權，統一執法標準，杜絕權力尋租行為。全面清理并取消不合理行政收費項目，凈化市場環境，調整虛擬經濟、炒作經濟利潤率嚴重高于實體經濟利潤的不合理現狀，提振實體經濟的產業信心。

5.創新服務方式與理念

有效幫助小微企業突破要素瓶頸，以思路創新和產品創新緩解小微企業融資難題，積極探索適合小微企業的融資方式。建議在銀行設立專為小微企業提供信貸服務的部門，制定適合小微企業貸款需求的運作機制，降低存貸比，保證小微企業的信貸增長不低于平均信貸增幅。大力開展應收賬款、買賣合同、存貨等抵押貸款業務，推進產權、專利權、商標權和股權等無形資產的質押貸款機制，推進農村集體資產和土地的可流轉、可抵押。鼓勵引入村鎮銀行、小額貸款公司、農村資金互助社等新型金融組織，通過政策、獎勵、補償等杠桿，鼓勵其與銀行業金融機構錯位經營，發揮其在緩解小微企業融資難方面的拾遺補缺作用。簡化小微企業融資程序，減少收費項目，降低小微企業融資成本。

6.充分發揮各級工商聯及行業組織的職能作用，完善小微企業社會化服務體系建設

各級工商聯要進一步增強服務小微企業的責任意識，將引導小微企業科學發展作為工商聯的常態工作，及時了解掌握小微企業發展狀態和企業所反映的各種問題，加強與政府部門的溝通聯系，暢通信息互通渠道，做好政策宣傳、經濟服務、法律援助等方面的工作。大力宣傳在保生存、促轉型、謀發展方面的先進小微企業典型，通過典型引路，明確發展思路，提升小微企業發展信心，為小微企業營造良好的社會輿論環境。推進各類行業組織發展壯大，發揮各類行業組織職能，積極打造支持小微企業發展的各類服務平臺，幫助小微企業穩定職工隊伍、技術改造、人才培訓、市場開拓，增強抗風險能力，提高市場競爭力。

（二）企業自身層面

1.走創新發展之路強化技術進步與創新意識

小微企業要推進管理創新，完善內部治理結構，加強企業文化建設。改變傳統運作模式，學習應用電子商務等新型經營工具，提升經營效率，降低成本，著力于滿足消費者需求和市場變化，不斷開發新技術新產品。

2.加強資金流管理

開展資本經營，提高資金使用效率，事先內部資金良性循環，設立企業經營長遠規劃，避免過度追求短期利益，增強企業盈利能力和還貸能力。

3.引導小微企業提高自身素質，強化企業發展的內生動力

提高企業財務狀況的透明度和可信度，做到規范、真實、及時、有效。同時大力培育品牌意識，提高市場的認知度。鼓勵和引導小微企業完善法人治理結構，建立健全財務制度。加強培訓，提高企業經營管理者素質。加強對有創新意愿且有創新能力小微企業的支持，鼓勵企業技術創新、技術革新，走轉型發展之路。引導小微企業做合格的企業公民，積極履行社會責任，正確處理好企業與職工、企業與環境、企業與社會的關系。

4.牢固樹立信用意識

小微企業要充分認識到企業信用是企業核心競爭力的關鍵所在。努力將信用歷年制度化，滲透到企業的各個層面和生產經營的各個環節，不斷提高企業的信譽和形象，走向規范化經營，提升企業信用資質。

5.以人為本，構建和諧勞資關系

改變“過客”心態，形成利益共同體，減少員工流失。要建立員工收入與企業效益同步長的長效機制，逐步提高薪酬，穩步改善福利，關愛尊重員工。推出多樣化用工模式，加強技能培訓，規劃員工“多通道”職業發展路徑。要建立和諧的勞動關系打造企業“家”文化，培養員工歸屬感，努力營造有利于人才成長的發展環境。

參考文獻：

[1]2012年政府工作報告.

[2]薛娟.成本、訂單、資金：小微企業“三座大山”.中國經濟時報，2012.

[3]王俊峰，王巖.我國小微企業發展問題研究，商業研究，2012（09）.

[4]江蘇省工商聯.江蘇省小型微型企業調研報告.

[5]金融如何支持小微企業.浙江金融，2012（02）.

作者簡介：朱瑩（1993-），女，浙江諸暨人，南京審計學院，本科學歷，從事會計學方向的研究。

姚 （1990-），女，江蘇南京人，南京審計學院，本科學歷，從事會計學方向的研究。

馬曉蕾（1993-），女，江蘇無錫人，南京審計學院，本科學歷，從事金融學方向的研究。

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經過數年的發展，饒河縣小微企業隊伍日益壯大。截至目前，全縣登記注冊小微企業達333家，從業人員940人；個體工商戶發展到2783家，從業人員5600余人。其經濟效益、社會效益也在逐步顯現。

1.經濟總量持續增長。隨著縣招商引資力度不斷加大，小微企業數量快速增長。2010―2012年，小微企業實現稅收分別達到689萬元、693萬元和708萬元，呈逐年增長態勢。

2.產業結構不斷優化。目前，饒河縣小微企業從業領域由早期的以生活日用品銷售和農產品粗加工為主，逐步延伸擴展到鋼材、醫藥等領域，先后涌現出遠東超市，秀水商務等一大批微小企業，遍布新興娛樂休閑和對俄旅游等幾十個行業。東北黑蜂、東輝對俄貿易公司等一批企業已初步形成規模，部分農副產品養殖加工和新興娛樂企業還占領了農村市場。

3.拉動就業作用明顯。隨著返鄉農民和來饒務工人員資金積累的增加，加上國家政策的引導，大量農民和務工人員開始選擇自主創業。企業的壯大發展，為大量城鄉剩余勞動力提供了就業空間。

二、存在問題

在小微企業較快發展的同時，也存在一些制約其進一步發展壯大的瓶頸問題。

1.經營者素質參差不齊，不具備人力資源優勢。企業管理者忽視企業自身的特點和屬性，再加之管理能力高低不一，選擇經營范圍時跟風意識強，創新意識差，導致惡性競爭，使企業失去發展空間。多人合作經營企業，容易因顧及個人利益而產生沖突，導致企業難以為繼，或缺失競爭實力。經營者在用人方面很難做到任人唯賢，使企業面臨著嚴重的人才危機和信任危機，導致企業的創新意識和創新能力匱乏。

2.家族式經營模式為主，經營管理缺乏創新。采用現代企業經營管理模式的少，內部管理制度不完善，或根本就沒有管理制度，以家長式管理為主。隨著市場競爭的日益激烈，特別是隨著企業規模的逐漸擴大，這種家族式管理難以建立符合現代企業制度要求的公司制治理結構。致使企業對市場估計不足，抵御市場風險的能力差，隨時都有被市場淘汰的可能。

3.金融市場欠靈活，企業融資渠道不暢。融資難問題是制約小微企業發展的主要瓶頸，小微企業信用擔保機構準入條件高，很多小微企業貸款相當艱難。為了順利開展經營活動，這些企業轉而尋求民間資本的幫助，一些企業甚至陷入高利貸的泥潭，舉步維艱。

造成這種情況的原因：（1）企業規模小、檔次低，缺乏直接融資的能力；（2）小微企業多為租賃經營，因而無產抵押用于貸款；（3）小微企業擔保機構少，擔保品種單一，尋保困難；（4）小微企業資信等級偏低，缺乏良好的資金信譽，銀行貸款難度大。

4.法律觀念淡薄，誠信意識不強。簽訂合同隨意性較大，出現問題時，難以尋求法律支持。嚴格按合同約定全面履行合同義務的意識不強；忽視勞動法律法規，用工不規范，導致勞企糾紛不斷。

5.多種因素制約發展，政策難以落到實處。國家出臺系列文件和配套政策，促進小微企業可持續發展，如《國務院關于鼓勵和引導民間投資健康發展的若干意見》，但在具體執行中卻遇到許多困難。我縣是邊遠貧困地區，財政十分困難，政府給予小微企業的扶持力度還遠遠不夠，加之個別部門對小微企業發展意義的認識存在誤區，因而造成縣委、政府優化經濟發展的政策舉措不能真正落實，“臉難看，事難辦”現象客觀存在。這些情況的存在， 挫傷了小微企業發展的積極性，也使得一些小微企業的行為短期化，投資愿望嚴重弱化。

三、幾點建議

為加快饒河縣小微企業發展，特提出如下建議：

1.加大對小微企業主的培養。相關部門應該更加重視對小微企業主的成長的培養。重點圍繞市場與管理、經營與用工、管理與利潤等內容開展培訓。著力打造一支自身素質高、價值取向更健康、善于挖掘人力資源優勢、市場管理能力強的小微企業主隊伍。

2.加大對小微企業的服務力度。工商聯、工信局、工商局、稅務、銀行、公安等職能部門在對小微企業的服務中，要充分發揮職能作用，特別是在企業困難時要為企業發展提供便利和幫助，在企業經營中為企業提供法律支撐和監督，確保企業依法經營、依法辦事，保證小微企業健康發展。

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一、小微企業信用觀念缺失，應加強企業自身信用建設，樹立良好的企業形象

市場經濟是建立在信用基礎上的信用經濟，社會信用環境不佳限制了小微企業融資。失信導致合同失效現象頻繁出現，據工商部門不完全統計，目前，我國全年簽訂合同40億份，標的資產140萬億元，平均合同履行只占50%。每年因逃廢債務造成經濟損失達到1 800億元，因假冒偽劣造成的經濟損失至少在2000億元，因三角債和現金交易增加的財產費用約2000億元，大大提高了交易成本。

隨著社會誠信系統的不斷完善，信用不佳者從銀行貸款更是難上加難。小微企業必須要立足企業長遠利益，積極恪守信用關系，樹立信用觀，不斷加強誠信教育。只有這樣，小微企業才能樹立良好的企業融資信譽，為企業自身開辟融資渠道，實現持續發展。

二、小微企業缺乏足夠的信用和抵押擔保，應建全小微企業融資信用擔保體系

由于大部分小微企業的規模較小，缺乏可供抵押的固定資產，僅有有限且價格低廉的房產和機器設備，使得銀行在小微企業出現道德風險時無法實施事后懲罰措施，直接影響到銀行對小微企業信貸的審核和發放。根據銀監會于2008年6月所做的一項統計，小微企業貸款的不良率高達22.1%，遠遠高于傳統貸款的不良率。

完善的微小企業信用擔保體系是提高微小企業間接融資成功率的較佳方式。目前，我國需建立一套微小企業的信用機制，包括信用評價體系和貸款擔保機構等。專門的微小企業擔保機構包括信用擔保機構、互助擔保機構和商業擔保機構。信用擔保機構是由地方和中央預算撥款設立的具有法人實體資格的獨立擔保機構，實行市場化公開運作，接受政府機構的監管，不以盈利為主要目的。互助擔保機構是小企業為緩解貸款難而自發組建的擔保機構。它以自我出資、自我服務、自擔風險為其主要目的。商業擔保機構主要由企業、社會個人出資組建，具有獨立法人、商業化運作、以盈利為目的的基本特征。

三、小微企業財務管理水平低，應加強金融團隊的建設與管理，確保財務信息的真實性和有效性

財務管理是企業管理的一部分，資金籌集以財務預測為前提。財務預測是估計企業未來的融資需求，是融資計劃的前提。然而很多小微企業僅進行了簡單的財務核算工作，沒有對企業進行科學的財務預測。

柴世品[2]（2008）指出我國小微企業所普遍存在的財務管理混亂、會計信息失真問題，不僅導致其融資困難，而且直接威脅到小微企業自身的生存和發展。因此，企業應重視財務預測，增強財務人員和管理人員的財務預測能力。這需要整個團隊提高認識，把強化資金管理作為推行現代企業制度的重要內容，貫徹落實到企業內部各個職能部門；要努力提高資金的使用效率，使資金運用產生最佳的效果；要加強財產控制，建立健全財產物資管理的內部控制制度，在物質采購、領用、銷售及樣品管理上建立規范的操作程序；要加強對存貨和應收賬款的管理，盡可能壓縮過時的庫存貨物，避免資金呆滯，對賒銷客戶的信用進行調研評定，定期核對應收賬款，制定完善的收款管理辦法，嚴格控制賬齡。

小微企業要加強財務會計制度建設，做好融資、投資等理財決策，確定合理的融資渠道和方式，分析每種融資類型所帶來的成本和風險，樹立全面理財觀念；確保財務會計信息的真實與合法性，完善會計控制制度，杜絕兩本賬、三本賬等信息失真現象，增加透明度和可信度，增強社會監督力，及時、準確、客觀、完整地向相關當事人提供財務信息，以獲取投資人和貸款人的了解，從多種渠道以較低的籌資成本獲取企業發展所需要的資金，提高抗風險能力，從而在企業正確融資決策的指導下提高其融資能力。

四、小微企業經營風險大，應加強自身建設，提升企業形象

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1 加強小微企業內部控制的必要性

1.1 追求利潤最大化 小微企業立足市場競爭，以追求利潤最大化為企業的主要目標。而內部控制的目標之一主要是保證企業資產安全、提高經營效率和經濟效果。建立健全小微企業內部控制，有利于提高內部管理水平，有助于提高市場競爭力，實現企業的戰略目標。

1.2 抗風險能力低，風險水平高 小微企業經營規模小，實力弱，抗風險能力低，但是小微企業發展面臨的總風險水平較高。一是市場變化、業務擴張、產品生產等都存在經營風險；二是庫存占用大量資金，忽視客戶質量及回款管理等出現現金流緊張，財務風險較高；三是小微企業對政策依賴度高，而外部環境不確定性強，所以外部風險高。外部風險不可控，因此只有通過優化內部管理，降低財務風險、經營風險水平，才能保持較低的風險水平。

1992年的COSO報告內部控制中包含風險評估要素。2004年COSO報告拓展了內部控制的內涵，使內部控制更加關注企業風險，風險管理框架增加了事項識別、風險評估、風險應對的一系列風險管理活動，為小微企業建立以風險為重心的內部控制提供了理論依據和操作指導。

1.3 融資難與銀行的惜貸行為 由于小微企業風險水平高，內部管理水平有限，而且大多小微企業賬目不規范，甚至缺少專業的會計人員，不能向債權人提供真實完整的會計核算資料，導致大多銀行對小微企業實行惜貸政策。要從根本上解決小微企業融資難問題，還是要加強內部控制，建立規范的會計核算系統，使企業能夠提供符合真實性完整性要求的會計信息，滿足債權人、投資人等對財務信息的需求，這樣才能成功邁出市場融資的第一步。

1.4 所有權與經營權的高度統一與家哲學的管理理念 小微企業經營規模小，所有權結構簡單，經營者與所有者往往為一人或具有親屬關系的幾人。在“家哲學”的思想影響下，小微企業家族式管理普遍存在，主要靠創業者創業經驗和主觀感覺來制定規章、做出決策。因此，建立健全內部控制，建立規范完備的規章制度，構建適應小微企業自身特點的制衡機制，完善管理制度，用制度管企業，對于促進小微企業成長具有重要意義。

2 小微企業建立執行內部控制的困難

據統計，60%的小微企業生命周期不超過5年，這也突出反映了小微企業的內部管理尤其是內部控制比較欠缺或薄弱。有調查研究表明，小微企業中管理者和員工對于內部控制的認識尚有不到位的地方，而且有很多空有制度缺乏實踐執行。

2.1 控制環境方面的困難 控制環境是內部控制的土壤。只有先把土壤養肥，內部控制才能更好地的貫徹執行，才能結出碩果。企業控制環境是一種氛圍，影響企業員工對內部控制的認識和風險管理觀念。控制環境直接影響到企業內部控制的貫徹執行和企業經營目標及整體戰略目標的實現。

小微企業建立執行內部控制的困難主要在于內部控制環境的缺失。本文將從控制環境的角度來分析小微企業控制環境的缺失，從而為下一步建立健全有效的小微企業內部控制找出著力點和方向。

2.1.1 內部治理結構設置。治理結構是控制環境中最重要的組成部分，對其他要素有重要影響。小微企業規模小、投資者結構簡單，往往由一人進行經營管理。企業的發展往往系于一人之身，“人治”色彩濃厚，加大經營風險。小微企業缺少大中型企業股東會-董事會-監事會-管理層等科學有效的職責分工和制衡機制。

2.1.2 管理者對內部控制的重視程度。管理者的內部控制理念影響著各個員工對內部控制及風險管理的看法，影響員工對內部控制的學習和執行，影響內控的執行效果。我國小微企業的內部控制普遍比較薄弱，管理者對內部控制認識普遍有限。

內部控制的建設成本和執行成本很高，耗費大量的人力、物力、財力，另外，內部控制是一項長效機制，短期內付出成本較大，但能看到的成效有限。成本高、見效慢，這也影響和考驗著管理者對建立內部控制的決心。因此，加強小微企業內控建設，管理者對于內部控制的重視程度還需要進一步強化。

2.1.3 小微企業忽視企業文化建設。企業文化是企業慢慢積累沉淀而成的，是企業全體成員所認同的經營理念、價值觀、人文環境。健康的企業文化，能增強企業凝聚力和競爭力。大多數小微企業不注重企業精神、忽視企業文化等的塑造。所以小微企業內部缺乏凝聚力，缺乏一種團隊精神和文化氛圍，員工中缺乏忠誠、正直、勤奮的起到自我約束作用的職業道德。

2.1.4 員工教育培訓不到位。企業由于業務簡單、人員少，并沒有在企業內部形成系統的教育培訓體系，沒有對員工進行職業道德等相關內容的宣傳教育。由于小微企業的內部控制目前尚處于薄弱階段，小微企業往往缺乏對員工進行關于內部控制的相關培訓。員工對于內部控制的認識存在片面性。有的員工片面認為內部控制只是一系列的規章制度，甚至礙于人情而不執行內部控制的相關規定，這就會使內部控制效果大打折扣。

2.2 控制措施實行的困難

2.2.1 小微企業人員少，不相容崗位易成串謀。小微企業從業人員少，不相容崗位人員工作崗位設置時，較大中型企業難度大。同時，企業人員越少的情況，各崗位之間越容易達成“串謀”，尤其是在小微企業成員中“人情”觀念較重。如果員工沒有真正理解，往往覺得執行相關規章制度會很不講面子，缺乏人情味，在實際工作中因礙于人情和面子而不執行或折扣執行，這樣一來內部控制形同虛設。

2.2.2 會計工作由內部人把持，會計系統控制作用受限。小微企業的會計工作往往由內部人主持掌握。主管會計的人員不具有專業從業資格或專業素質較低，會計系統混亂，沒有建立起規范的科學的會計信息處理體系和流程，缺乏科學的有效的賬務系統，不能滿足小微企業進一步發展的需求。

3 關于小微企業內部控制建設的建議

3.1 關于控制環境建設的建議

控制環境是其他內部控制要素的基礎，它不僅影響企業目標的制定，也影響著風險評估、控制活動、信息與溝通和監控的執行效果。

3.1.1 建立適應小微企業的治理結構。《企業內部控制規范》第十四條指出，企業應當結合自身業務特點和內部控制要求設置內部機構，明確職責權限，將權利與責任落實到各責任單位。小微企業應該分析實際情況，建立適應小微企業自身特點的股東會、董事會、監事會、總經理等高管人員的職責分工和制衡機制。堅持不相容職務相分離原則，董事長或執行董事與總經理盡量分別由兩人擔任，充分發揮董事成員、高級管理人員的集體智慧。同時，建立完善相應的人事任用考核、薪酬、財務等一系列制度，以制度來經營管理企業，減少人情的因素影響。

3.1.2 加強管理者內部控制觀念，提高管理水平。管理層的重視程度影響企業內部控制的建立執行。管理層較高的管理能力和風險意識能夠有助于小微企業內控制度的健全及實施。因此，應該加強小微企業管理者的管理哲學、職業操守及價值觀等的培養，加大對管理者關于風險識別及防范的知識普及，提高領導者的風險意識，使他們認識到建立內控制度的重要性和必要性，并以此促進其管理水平的提升。

3.1.3 加強小微企業文化建設。小微企業應該塑造合法經營、誠實守信的經營理念，注意形成有利于企業內部控制的良好環境，統一董事會、經理層和員工對內部控制重要性的認識，形成正直、誠信的價值觀。要注意營造風險管理的文化氛圍，把對風險的防范、控制、應對落實到企業經營管理的實處。

3.1.4 擴大員工宣傳教育。加強員工培訓，制定培訓計劃，對員工進行系統的學習教育培訓，使他們認識到企業內控制度的重要性，了解本職崗位在流程中的作用、職權和責任，增強風險防范的行動力，破除員工的人情、面子觀念，使全體員工能自覺地將各種風險管理、內部控制落實到日常工作中。

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一、西部小微企業現狀

（一）西部小微企業經營現狀

我國西部小微企業同比增速逐漸高于于中東部地區，小微企業在解決就業與本地經濟發展中都有相當貢獻。但是由于小微企業規模小，生產結構單一，地位落后，往往被忽視、被輕視，尤其在經濟出現較大波動時，更容易受到沖擊，顯得非常脆弱。近幾年西部小微企業經營狀況表現在以下幾個方面：經營數據下滑；員工人數下降；訂單減少等方面。

（二）西部小微企業融資現狀

經營狀況不甚良好，融資狀況也不樂觀，小微企業融資困難是一直以來都有的問題，金融危機爆發后，小微企業的融資更加困難。當前小微企業最主要的需求還是融資需求，調查中有72.92%的企業有融資需求（另有9.59%的小微企業雖無融資需求但已有外部借款）這個數據相比環渤海地區的61.65%高出10個百分點以上，再次證明了中西部地區企業的融資需求旺盛，而當前西部小微企業面臨的融資狀況卻不樂觀。

二、小微企業融資困難原因

（一）小微企業自身原因

小微企業自身由于一些先天因素的不足導致了融資困難。小微企業相比大中型企業有著一些先天不足。一是小微企業主要集中在加工業和服務業。企業規模小、贏利水平低，上繳稅金占比更小。二是創新能力不足。多是初創行的小企業，缺乏高層次創業人才。三是融資能力不足。四是人員流動性大。小企業工資低、沒有保障，管理不規范，勞動時間長強度大，造成工人流動性大，企業留不住人。

（二）金融體系方面

金融系統的謹慎原則無疑使得小微企業的融資變得困難。由于金融系統的特殊性和重要，我國對于金融系統的經營有較為嚴格的要求，以此來保證資金的安全性，有效性與流動性。謹慎原則對于國民整體經濟是有益的，但是對于信用度相對較小的小微企業融資帶來障礙，阻礙了小微企業的發展。

（三）政府方面

1.法律制定寬泛，操作性差。政府也逐漸重視中小企業的發展，目前，制定了維護中小型企業權益的法規是《中華人民共和國中小企業促進法》。但該法規制定寬泛，操作性差，宣傳性較強，實際可操作性極差。甚至有些法律和政策和于小微企業融資現狀嚴重不符。

2.稅費負擔依然較重。小微型企業稅費征收比重較大，較高的稅負嚴重的阻礙中小微企業的發展。截至2012年底，中小企業征收行政性收費的項目高達60多個大類。根據專家對比，中小微型企業稅費負擔比大企業還要重。高額的稅費直接導致小微企業發展困難，難以做大做強，企業資金不足，融資需求擴大，這都是小微企業融資不易的影響因素。

3.信用擔保機構缺乏。雖然我國由國家經貿委牽頭建立了中小企業信用擔保體系，但是政府并沒有建立相應的風險補償機制，使得擔保損失補償沒有實際的保障。加上很多中小企業整體虧損現象嚴重，擔保風險過大，導致這方面工作嚴重滯后。

三、解決小微企業融資困境的途徑探討

（一）企業內部改善

1.提高企業整體素質。全面提升中小企業整體管理水平。小微企業應努力克服自身存在的缺陷，從各方面努力提高自身的經營管理水平，并按現代企業管理制度要求，盡快建立健全企業內部管理制度，大膽吸收發達國家小微企業的管理經驗和經營理念，結合中國的國情進行管理制度創新，同時改善銀企雙方的信息透明度，增進金融機構對小微企業經營狀況的了解。

2.提高信用度，加強信用意識。建立健全企業財務制度，增加信息透明度。小微企業要積極加強與銀行的平時信息溝通，改善雙方信息不對稱狀況，提高銀行及社會中介機構對小微企業的經營狀況、財務狀況的了解，從而便于對其進行信用評級，提高銀行和金融機構對小微企業發放貸款的積極性。對企業已有貸款要及時還本付息，樹立良好的企業形象。

3.拓展融資渠道。從前面的融資現狀可以看出當前西部小微企業的融資渠道單一，今后小微企業必須拓展融資渠道，不能僅僅依靠私人。可以間接融資。還可以通過直接融資。到金融市場、股權交易市場、融資租賃市場等進行融資，還引進投資獵頭投資具有發展前景的項目。

（二）金融層面的改善

1.服務模式創新。建立適應小微企業的金融工具、營銷策略以及風險控制體系，搭建快速便捷的貸款審批通道，簡化和規范貸款業務流程，提高金融機構辦事效率。同時，通過對小微企業信貸營銷機構和人員的績效考核制度，激勵他們的積極性主動向小微企業靠近，從被動轉化為主動去企業營銷，積極了解客戶需求。針對小微企業實際情況實行形式多樣的信貸業務培訓，從而更好的幫助小微企業了解金融服務渠道和融資產品。銀行在拓展自身收益渠道的同時，也實現從傳統銀企之間的信貸關系到共贏互利關系的轉變，從而實現銀行與企業的共贏。

2.擔保方式創新。銀行要根據小微企業不同現實中存在的擔保方式，設計企業不同的貸款產品，可以借鑒分期還款的方式還款，來巨大的財務風險，減輕小微企業的財務成本。還可以采用多家企業聯合貸款的方式，針對流動資金需求大，資金周轉快的一些小微企業，結成聯保體，從而有效解決小微企業抵押、擔保難的問題。

（三）政府層面改善

1.落實完善相關政策法規。各級政府機構要從態度上高度重視，要將已經出臺的各項扶持政策徹底落實到位，并推動新的支持小型微型企業發展的政策意見，從而不斷完善與扶持小微企業發展的政策法規體系。地區和部門還要根據國內外經濟形勢的轉變，提高政策措施落實的靈活性、操作性、創造性，加大對小微型企業信貸工作的支持，更進一步幫助小微型企業緩解融資上的困難，促進小微企業不斷提高管理水平和創新能力。

2.深化稅費改革，加大財政支持。由于小微規模效益較低，小微企業很難與大企業競爭，在這方面，我國政府也已經采取措施。當然，在小微企業的減負問題上仍然還有較大的改進空間。只有讓小微企業經營環境變得寬松，效益上升了，才能吸引更多的人才等各項資源的進入，這才是治本之策。當然，除了稅收優惠外，財政補貼也是政府對小微企業支持的重要手段。

3.構建融資擔保體系。現在的經濟狀況就是構建全方位、立體化的信用擔保體系建設。這種擔保體系不是界定政府行政擔保，而是在政府扶持和引導下的市場化擔保，其根本目的是建立起以小微企業為突破口，主要包括信用資料的征集、信用的評價、信用的擔保在內的市場社會化信用體系。其次，政府要組建政策性的中小企業銀行，通過這些專業機構對小微企業發放優惠貸款、貼息貸款等優惠性政策性貸款。最后，政府可以在慎重的前提下放松對金融機構過多的管制，鼓勵銀行之間開展積極的競爭，這樣銀行自然會追隨新的客戶，尤其是小微企業。

總而言之，隨著經濟的發展小微企業將會在國民經濟發展中發揮著越來越重要的地位，而解決小微企業融資難的問題，則是需要全社會來共同努力，在企業、金融機構和政府三者之間形成正常的市場經濟關系，快速建立健全的金融體系和社會信用體系，積極推動小微企業融資方式的市場化、融資渠道的多元化融資手段規范化和融資結構合理化。發揮小微企業國民經濟的作用。

參考文獻

[1]佚名.小微企業融資模式及方案再思考[N].中顧法律網，2010（12）.

[2]促進基層金融市場解小微企業融資發展[ol].中國經濟新聞網.

篇10

小微企業是小型企業、微型企業、家庭作坊式企業、個體工商戶的統稱。改革開放30多年來，我國小微企業從無到有，從幼小到茁壯成長，不僅成為了改革開放的生力軍，搞活了國家經濟，也吸納了大量的勞動力，在一定程度上緩解了就業壓力。經過80年代到90年代的高速發展，我國的小微企業已經達到了4000多萬家，成為我國國民經濟中十分重要的組成部分。但小微企業的生存與發展的環境卻相對惡劣，而目前最為突出的問題則是小微企業的融資困境。由于資本的趨利性，注定了商業銀行的“嫌貧愛富”，他們更偏愛于大企業，而小微企業則難以進入他們的視線，這也使得貨幣政策寬松與否，小微企業融資難都客觀存在。2008年金融危機后，由于國際市場的復蘇緩慢，前景不明，一些以民營經濟為主的發達省份的小微企業更是遭遇了嚴重的融資困境。如何破解我國小微企業的融資困局，對國民經濟的穩定和就業壓力的緩解，將具有重要的意義，這也是本文研究的目的。

一、小微企業的融資的制約因素分析

我國小微企業的融資方式主要可以分為兩類，即內源融資和外源融資。內源融資主要依靠自籌的方式，小微企業創業初期一般利用自有資金及向家人、朋友借款來進行生產經營，并將企業經營的收益部分拿出來進行擴大再生產。這種融資模式的好處在于融資成本低，風險相對小，但相比較向銀行貸款等外源融資方式來說，存在資金獲取的不確定性等問題，會限制小微企業的成長，也難以從小微企業擴張成為大中型企業。

雖然內源融資會限制小微企業的成長，但卻是小微企業選擇最多的融資方式。這主要是由于外源融資存在著諸多的制約因素。

以銀行貸款為例，從小微企業自身的融資特點來看，往往金額較小1，時間要求卻非常緊迫，且在日后的業務中又經常頻繁地發生，而商業銀行目前的信貸業務流程、管理體系、及授權環節相對復雜，信貸業務的成本時間相對較大，難以滿足小微企業客戶的需求；從銀行的角度來看，一是由于信息不對稱，銀行方面難以獲取小微企業的有效信用信息，對小微企業信貸資金使用監督困難；二是由于小微企業資產總量小，且主要是廠房和機器設備，面臨著擔保難的問題。這兩方面使得商業銀行對小微企業的貸款過度謹慎。

以民間信貸為例，隨著東南亞新興市場的崛起，企業的競爭日益加劇，國內小微企業的利潤率越來越低，融資成本成為企業經營不得不考慮的一個重要環節，但由于商業銀行的“惜貸”，只能選擇相對簡便、快捷的民間借貸方式，但民間接待的利率過高，對于很多資金缺乏的中小微企業來說，無異于是“飲鴆止渴”，一旦企業經營出現問題，小微企業是難以償還本金和利息的，2011年大批的溫州企業，出現了資金鏈的斷裂，企業主們只能選擇出逃。

以股權融資和債權融資為例，這些均是新興的融資方式，可以讓企業募集到足夠的資金來發展壯大。但國內并不具備供小微企業融資的完善的資本市場，在我國企業發行股票上市融資有十分嚴格的限制條件，證券市場準入門檻過高，小微企業根本無法企及。

二、破解小微企業融資難的困境

（一）各級政府的政策支持

一方面小微企業在國民經濟發展中具有十分重要的地位，但另一方面，政府對其發展扶持力度又相對較弱，也缺乏法規制度的保障和約束。因此，政策支持對于破解小微企業融資難的困境至關重要。各級政府應全面貫徹國務院關于支持小微企業發展的一系列方針政策，緩解小微企業融資難的困難。首先，運用財政扶持手段，確保財政對小微企業的投入，同時，可以運用稅收優惠、緩征或先征后返等方式扶持小微企業的發展。其次，應加大小微企業貸款風險補償支持力度，進一步擴大小微企業貸款風險補償資金規模，鼓勵各層次金融機構服務小微企業資金投入。

（二）建立完善多層次融資體系

首先，商業銀行應針對小微企業制定新的標準，優化信貸結構，改進審貸流程，擴大抵押品范圍，創新金融產品和信貸模式，滿足小微企業的貸款需求。其次，要加強地方法人金融機構的服務地方小微企業的意識，應鼓勵其立足地方，拓展和延伸網點。再次，大力發展農村金融機構，緩解縣域小企業融資難的問題，針對農信社存在的歷史包袱，政府要積極創造條件予以化解，并對農信社進行改組，增強其競爭力。最后，要放寬民間資本進入門檻，形成專業服務小微企業的民間金融機構，通過其優勢降低小微企業信貸成本，充分滿足小微企業對資金需求。

（三）推進小微企業股權融資和債權融資

股權融資和債權融資作為新型有效的融資方式，對于企業來說，是極為有效的融資方式，對實現小微企業的長足發展，充分發揮其潛力，并形成具有競爭力的品牌產品具有十分重要的意義，如何推進小微企業在資本市場做大做強是促進小微企業壯大的重要方式。針對目前國內證券市場準入門檻高的現狀，有必要地方政府對本地小微企業的上市提供更多的支持，如安徽省，從稅收減免、項目用地、權證辦理等方面對企業上市給予支持。并且針對小微企業的實際情況，變上市后獎勵為上市前補貼。

（四）完善我國信用擔保體系

鑒于小微企業缺乏有效擔保品的方式，他們長期以來的融資方式，多是采用信用擔保的方式。由于我國小微企業信用擔保體系的建設還很不完善，仍然存在許多問題，而在現實中，小微企業信用擔保需求又十分迫切。如何從制度上形成一個健全的小微企業信用擔保體系至關重要，而信用擔保體系的構建需要各級政府財政支持。借鑒日本的中小企業擔保體系，可以由政府設立，對小微企業貸款進行兩級擔保，第一層次是為小微企業提供直接的擔保，而第二層次則為第一層次提供再擔保。

資金作為企業生存的血液，小微企業的發展必然要突破目前融資困境，而這不能僅僅依靠小微企業自身，還需要政府的大力支持。通過各層次的金融支持，有利于緩解小微企業的融資難題，提升小微企業的自身素質，加速其技術改造和升級，增強市場競爭力，提高小微企業的經營管理水平。從而，有助于小微企業形成一個良性的資金融通系統，進一步的壯大和發展，在目前全球經濟前景未知的大環境下，在市場競爭中取得先機，更好地服務于國民經濟和就業。

注

釋

(1)根據阿里集團的《環渤海小微企業經營與融資現狀調研報告》，環渤海62%的小微企業當前有融資需求，但其中49%的小微企業融資需求金額在50萬元以內。

參考文獻