風險預警的概念模板(10篇)

導言：作為寫作愛好者，不可錯過為您精心挑選的10篇風險預警的概念，它們將為您的寫作提供全新的視角，我們衷心期待您的閱讀，并希望這些內容能為您提供靈感和參考。

篇1

財務風險管理是企業風險管理的一個重要組成部分,是企業經營風險的集中體現。財務風險預警是財務風險管理發展的一個新階段。財務風險預警的重點是抓住小范圍、低程度的財務風險事件與財務狀況變化,采取控制措施,防止小事件引發大風險而使企業陷入財務危機。21世紀的經濟是世界經濟一體化條件下的經濟,是以知識決策為導向的經濟。企業管理進入知識經濟時代,企業的工作環境和工作內容都徹底發生了變化,知識管理的理念和方法不斷滲透到財務管理中,為財務管理創新提供了機遇。而財務風險預警是一項重要的知識依賴的技術工作,在企業財務風險管理中如何引入知識管理的理念和方法,構建財務風險預警系統,幫助管理者準確地了解企業財務狀況,指導風險應對工作的開展,從而降低經營風險,減少財務損失,是企業管理者關注的問題。本文運用知識本體(ontology)方法研究財務風險預警管理,探索科學化、智能化和系統化的財務風險預警機制。

一、基于知識本體的財務風險預警系統需求分析

財務風險預警系統是現代企業預測和防范風險的一個重要工具,它在收集大量相關信息的基礎上,借助計算機技術、信息技術、概率論和模糊數學等方法,設定風險預警指標體系及其預警警戒線,捕捉和監視各種細微的跡象變動,對不同性質和程度的財務風險及時發出警報,提醒決策者及時采取防范和化解風險的措施。可見,財務風險預警系統建立的關鍵是如何有效地捕獲企業內外部信息并形成有用的知識,有效的財務風險預警知識系統應滿足如下四點需求。

一是信息收集與轉換功能。財務風險預警知識系統應通過收集與企業經營相關的產業政策、國內外市場競爭狀況、企業本身的各類財務信息和生產經營狀況信息,并進行分析轉換,按一定形式和規則存入知識庫。

二是預警指標管理與更新功能。系統應建立起財務風險評價指標體系,并根據其中的評價指標計算公式,利用財務風險信息子系統提供的資料,計算出具體的指標值,供綜合評價和預警使用。

三是財務風險綜合評價功能。系統應根據已計算出的各種風險指標的值,利用各種科學的綜合評價模型和預測模型,對企業目前的財務風險進行綜合評價和對企業未來的風險進行預測。該功能是根據對企業運營過程跟蹤、監測的結果,運用現代企業管理技術和企業診斷技術對企業財務狀況的優劣作出判斷,找出企業財務運行中潛在的危險。

四是財務風險報警功能。系統應根據已計算出的反映企業財務風險的風險指標值、綜合評價值以及預測值,按照一定的報警模式發出不同程度的警報。

筆者在財務風險預警知識管理研究中引入本體的概念,本體原本是一個哲學上的概念,用于研究客觀世界本質。在本體中概念的關系可以被描述得更加廣泛、詳細、深入和全面,通過對概念添加屬性值,以及在屬性與屬性之間添加映射關系,一些不便描述的語義關系就可以清晰地描述出來。同時,在本體中可以使用形式語言,這就為實現知識檢索創造了條件。在對財務風險預警知識形式化定義后,本體概念模型能夠實現對財務風險預警知識理解的唯一性和精確性;另外,利用本體技術對知識的聯系進行形式化映射,可以產生和約束新的知識規則,增加財務風險預警知識本體表示方法的實用性。

二、財務風險預警系統知識本體建模

通過分析財務風險預警領域知識的概念、關系和知識結構,采用分層次的思路建立財務風險預警領域本體,并分別對財務風險預警評價模型、指標體系和財務狀況監控知識與案例進行形式化描述。本系統模型建立概念本體,評價模型本體、指標本體、資源本體和通訊本體等。下面以財務風險預警定量模型概念本體為例說明財務風險預警知識本體建模。

概念本體是用來描述某個領域內的一些基本概念和概念之間關系的本體,這些概念是被該領域內人們所共同認可的,概念是對事物認知的抽象,包含的內容很廣,與模型相關的內容有:關系、函數、公理與實例等;關系表達了財務風險預警領域內概念間的互相作用,n個概念之間的關系可以表示為 R:Cl×C2×…×Cn;函數是一種特殊的概念關系,表示在n元關系中確定了n-1個概念,則第n個概念是唯一的,即F:Cl×C2×…×Cn-1Cn;公理表示永遠為真的概念,即真命題;實例是具體的模型元素。財務風險預警定量模型概念本體形式化定義如下。

CO::=(Fn,Cc,R,Ac,Ic)。

其中,Fn是領域名,Cc是領域內的術語集,R是關系集,Ac是公理集,Ic是實例集。

R形式化為:R::=(Ra,Rc),Ra是Cc上的屬性集,形式化為:Ra::=(dc:Identifier,dc:Title,dc:Creator,dc:Description,dc:Date),前綴dc表示重用DC元數據集中的標識符、題名、創建者、描述及日期元素;Rc是術語間的關系集,Rc域是Cc1×Cc1,形式化為:Rc::=(SubConceptOf,SuperConceptOf,IsPartOf,HasPart,Equal,Pre,Next),SubConceptOf和SuperConceptOf

是包含和被包含的關系,IsPartof和HasPart是聚集關系,Equal是等價關系,Pre描述了概念和概念之間的直接前驅關系,Next描述了概念和概念之間的直接后繼關系。Ac是公理集,Ac形式化為:Ac::=(SubConceptOfSuperConceptOf-,IsPartOfHasPart-,PreNext-,IsPartOfIsPartof*,HasPartHasPart*,EqualEqual*,……),表達了SubConceptOf和SuperConc-

eptOf,IsPartOf和HasPart,Pre和Next都是逆反關系,IsPartOf和HasPart和Equal都是可傳遞的。Ic形式化為:Ic::=(IRa,IRc),IRa是屬性集實例,IRc是概念的關系實例。

概念是對人類知識的抽象,概念本體是按照分類法來組織領域概念及其客觀關系的,概念本體作為一類獨立的本體存在,由領域專家或知識工程師管理。財務風險預警定量模型概念本體的描述說明如下:

Fn=財務風險預警定量模型;

Cc=(Z計分模型,人工神經網絡模型,多元邏輯(logit)模型,F計分模型……);

IRa={(“Prop1”,“Z計分模型”,“Z-score”,“通過將反映企業償債能力的指標(X1,X4)、獲利能力指標(X2,X3)和營運能力指標(X5)五種財務比率有機聯系起來,綜合分析預警企業財務風險。”),(“Prop2”,“人工神經網絡模型”,“Artificial-Neural-Network”,“通過大量神經元的復雜連接,采用由底到頂的學習方法,以自組織和非線性動力學所形成的并列分布方式處理非語言化的財務模式信息,達到預警企業財務風險的目標”),……};

IRc={SubConceptOf(財務風險預警定量模型,Z計分模型),SubConceptOf(財務風險預警定量模型,人工神經網絡模型),IsPartOf(Z計分模型,函數形式),IsPartOf(Z計分模型,參數指標),IsPartOf(人工神經網絡模型,模型算法),IsPartOf(人工神經網絡模型,輸入矩陣),……}。

三、財務風險預警知識管理系統框架

通過分析基于本體的財務風險預警知識模型及需求,本文提出財務風險預警知識管理系統框架如圖1所示。

基本的知識管理活動包括知識的創造、發現、存儲和應用,財務風險預警知識管理將這些活動整合為財務風險預警知識的獲取、財務風險預警知識的存儲與推理、財務風險預警知識的應用與預警三個主要過程。財務風險預警以企業經營績效為基礎,充分認識財務風險的本質并在更廣泛的領域內選擇相關的預警指標,通過綜合評價企業的財務狀況進行預警。本財務風險預警模型由獲利能力、償債能力、經濟效率和發展潛力四個方面的評價構成,獲利能力和償債能力是公司財務評價的兩大基本部分,而經濟效率高低又直接體現了公司的經營管理水平,公司的發展潛力尤其值得重視,公司理財的目標是財富最大化,良好的財務風險預警系統不應僅僅關注目前的運營狀況。在具體預警指標的選取方面,考慮到各指標間既能相互補充,又不重復,盡可能全面綜合地反映公司運營狀況,故每個預警模塊各取兩個最具代表性的指標。系統從定量和定性兩個角度利用財務本體知識對企業財務風險進行評價,本體風險評價模型利用本體推理與財務知識庫得出的各指標值,代入建立的財務風險綜合評價模型,進行風險評估,具體的評價模型可根據風險案例庫的匹配情況,選取合適的模型,如層次分析模型或模糊評價模型等。

在企業內外部信息集成與知識獲取部分,利用本體技術、知識集成技術、多種檢索技術,對財務風險預警知識進行數字化語義處理;系統按照本體論思想對知識進行分類標注,組織到知識庫中,形成財務風險預警領域概念集;這種框架便于實現本體知識獲取、存儲、檢索等功能,并方便財務風險預警知識集成、共享、發現和重用。本框架一方面從技術角度針對財務風險預警知識管理提出了全面的解決方案;另一方面,通過引入本體技術,本框架在一定程度上能夠使知識提供者和知識需求者之間盡可能無歧議地相互理解,并且能夠表達組織內知識提供者和知識需求者的原始思想。這將使得財務風險預警知識管理能夠更廣泛地應用于各種類型的組織中,為組織的財務風險管理在技術上提供支持。

企業財務風險管理是一項復雜的系統工程,隨著知識經濟時代的到來,信息革命和經濟全球化的進程日趨加快,財務風險預警知識系統研究有著廣闊的發展前景,日益被人們所關注。本文采用本體方法為財務風險預警領域知識建模,并提出基于本體的財務風險預警知識管理框架,但在財務風險預警知識表達與推理等方面需進一步研究。

【參考文獻】

[1] 谷文林.企業財務風險預警研究綜述[J].現代管理科學,2008(8).94-95.

[2] 于富生,張敏,姜付秀,任夢杰.公司治理影響公司財務風險嗎?[J].會計研究,2008(10):52-59.

[3] 張友棠.基于內部控制的多維財務預警系統設計[J].財會月刊(會計版),2008(1):16-18.

[4] 彭潤華,陽震青.基于XBRL的集團財務知識管理研究[J].會計之友,2009(3):31-33.

篇2

關鍵詞：國際工程項目；風險預警；管理與防控引言

隨著我國企業的國際化發展以及國際市場的開拓，在國際上承接的工程項目與逐漸增多。很多的企業雖然重視國際項目的風險控制，但是在實踐操作中對于風險的預警機制的建設與管理卻不到位，這樣在國際項目的開展與建設過程中就很難有效防控風險，本文主要對這些方面進行分析。

1.風險預警管理的概念分析

1.1風險管理的概念分析

風險管理是針對相關的風險進行風險的識別、風險的分析、風險的評估進而更好的認識風險，深入認識風險后提出相應的風險規避措施或者降低風險放生概率的措施來化解風險或者分散風險，進而保證工程項目各項工作的開展與完成［1］。通過對項目的風險管理可以提高項目的安全性也可以減少項目的損失。風險的管理對于風險的轉化或者是風險的轉移都具有重要意義。

1.2風險預警的概念分析

風險預警主要是指通過對國際工程項目進行檢測，發現工程項目在實踐操作與施工過程中的建設狀況與預期的目標之間存在的差異，將項目存在的這個差異與項目預先設定的預警的范圍進行相關方面的比較于分析，對于項目中超出預警范圍的部分進行預警控制。風險預警機制的建立，可以實現預先對項目進行的風險進行有關方面的評估與分析，對項目的風險進行管理，優化項目的風險管理。

2.國際工程項目風險預警管理體系分析

2.1國際工程項目風險預警管理的原理

國際工程項目的風險預警管理的工作原理是：對于測量國際工程項目先設定一個警戒線，對于項目在進行中如果偏離了這個預先設定的禁戒線的話，預警系統會發出相應的信號，預警系統會及時校正項目的某一個或者某一種偏離狀態并且先關人員根據預警系統來及時采取措施控制不良事件的發生，降低風險發生的概率，化解風險或者轉化項目的風險。風險預警主要是對國際化的工程項目建立科學合理的風險評估機制，對于項目風險進行評估與分析，預先防范風險并且及時控制風險，讓項目工程人員依據風險預警體系來作出及時科學的判斷，作出有效的風險防控措施來降低風險給項目帶來的各種損失，甚至化解風險，保證國際工程項目的完成［2］。

2.2國際工程項目風險預警管理構成要素

國際的工程項目的風險預警管理體系主要由：風險的識別、風險的預警、風險的預控三個部分組成，這三個部分一起共同構成了國際工程項目的風險預警管理體系。風險的識別是對項目有關的風險事故進行原因以及結果等方面的分析與調查。風險的預警主要是指通過對國際工程項目進行檢測，發現項目的實際的建設狀況與預期的目標之間存在的差異，將項目存在的這個差異與項目預先設定的預警的范圍進行相關方面的比較于分析，對于項目中超出預警范圍的部分進行預警控制。風險的預控主要是指對于那些超過預先設定的警戒線的風險進行及時的校正，采取科學合理的防控措施來規避工程項目的風險，進而降低事故的風險方面的損失，保證工程項目的順利進行。風險預控的實質目的是實現項目工程的風險規避，在企業中或者項目工程中建立適宜的風險預控的方案，實現對風險的管理與防控［3］。

2.3國際工程項目風險識別

識別風險是對風險管控的第一步，只有及時有效識別了風險才可以做出有效的防控措施來實現對風險的管理。有效的風險識別對于風險預警的評價結果具有至關重要的作用，有效識別了工程項目的風險，才可以有效實現風險評估，在工程項目的日常監測工作中更好地監測工程項目的事故風險。由于國際工程項目會面臨復雜的工作環境，在風險識別上也會面臨多種多樣的困難，面臨的挑戰也是巨大的。例如，我國承接的緬甸某公路建設的工程項目中，海外的工作員工不僅要適應熱帶的工作氣候，還要適應緬甸的飲食與生活習慣。另外，在工程項目施工過程中會有一些當地的緬甸人會在深夜或者工作人員不備時悄悄偷取工程項目的柴油。對于這種偷盜事件不僅會影響工程項目的進度也會增加工程項目的開支，如果不能很好地處理中方人員與緬甸當地人員之間的沖突與矛盾的話，很容易引發國際間的矛盾與沖突。有一次中方在處理偷盜事件中不慎將一個緬甸當地人打傷致死，導致中方工作人員被緬甸政府按照當地的法律處以監禁的處罰，至今這個中方工作人員都沒有出獄。從這個事件中可以發現國際工程項目在風險識別上面對著復雜的國際環境以及工作環境，風險的識別對于風險的管控與風險的預警也具有至關重要的作用［4］。

3.國際工程項目風險防控措施

3.1制定后備措施

對于國際工程的項目風險防控不僅需要建立相應的防控措施，還需要建立更多的后備措施，對于風險進行深入分析與探究，找出更多的有效的后備措施，完善風險管控體系，這樣在突發事故發生時，工程人員不會因為事故的突發性以及特殊性而手足無措，可以根據后備措施及時處理風險事故，降低事故的經濟損失，保證工程項目的完成。例如，針對中方人員與緬甸當地人在處理偷盜事故中發生的意外死亡事故，不僅需要制定相關的外交交涉以及在法律體系上完善海外工作人員的權益保證措施，進而更好地實現風險管控。

3.2風險轉移

風險轉移是通過風險管理機制以及防控機制來及時發現工程風險，項目工作人員及時采取有效的風險管控措施實現風險的轉移，進而降低工程建設的經濟損失，降低工程風險發生的概率。在風險轉移中需要對風險進行有效的分析，找出有效的風險管控措施實現風險的轉移。例如，我國在非洲承建的一個工程項目中，由于在項目進行過程中由于國際局勢緊張以及周邊環境發生惡化，為了保證工作人員的人身安全，工程項目打算暫時撤出非洲某地。但是，在撤離過程中項目的多種復雜的工程設備無法及時撤出，由于工程設備是一筆巨額財產對于項目工程至關重要，沖突發生的話容易損壞設備，針對這個突發事故風險，工程管理人員需要轉移事故風險，保住工程設備。通過工程管理人員與當地的酋長的友好溝通，非洲某部落的酋長出面在酋長勢力范圍內尋找一處地方，將設備物資集中堆存，并在設備四周挖出深寬均達2米的深溝，拆除主要設備電路板，帶項目復工后再行移走設備。這個工程項目管理人員就很好的轉移了風險，通過自身的努力以及外部人員的幫助轉移了工程項目的風險。

3.3制定應急預案

在國際工程項目的風險管理與防控過程中需要及時制定科學合理的應急方案，這樣對于多樣的應急事件可以有效的處理，化解風險，提高對于工程的風險管理水平。例如，在非洲的某一個銅礦項目中，在平時工程項目的大多數當地員工的工資均是按時發放，但是由于工程項目的某一些特殊原因，工程款項沒有及時發放。由于工程項目的財會人員對于當地人的工資滯后了一周發放，卻沒想到引發了當地工人的罷工事件，而且由于當地工人的罷工時間造成了工程項目現場的混亂，還致使一名中方員工死亡。對于這樣的突發事件緊急時間，需要工程項目管理人員制定合理的應急預案，在預案的指導下，結合突發事件的實際情況制定科學合理的應急措施，如：制定談判措施化解矛盾，也可以拿出工程的預備款，及時將拖延的款項進行發放工作，這樣可以有效防控風險與化解風險。

4.結束語

國際工程相關項目的風險預警機制的建設與管理體系的完善可以有效促進防控措施的施行，轉化風險或者化解風險，保證工程項目的完工。

參考文獻

［1］柳鈞釣.中國企業在國際工程承包市場中存在的問題［J］.科技之友.2012,(15):13-16.

篇3

1.1.1財務危機

關于財務危機的概念，國外學者有著不同的觀點。財務危機不能僅狹義的界定為企業破產，還應包括債券到期不履行，銀行透支以及不能支付優先股股利等。英國學家認為財務危機公司是指經歷破產、無力償還債務或者為了債權人的利益已經進行清算的公司。我國學者對財務危機的概念界定也有不少研究，張后奇將上市公司的財務危機定義為一個時期概念，有開端和終止，財務危機包括從財務危機出現的那一時點起至公司破產的整個過程，但是上市公司出現的財務危機有不同的嚴重程度之分，因此判別公司是否發生財務危機就以公司是否虧損作為的主要標志。高民杰將多數學者的觀點進行歸納總結，認為常見的財務危機可以定義如下：（1）凈值為負、現金流量為負、當年的營運資金為負、破產前三年有整的營運損失、負的凈利、負的保留盈余；（2）當前的現金流不足以支付目前的債務；（3）公司的資產不足以支付當前與未來的債務；（4）違約公司，既沒有能力按期償付債務本金和利息的公司；（5）正在進行債務重組的公司。

1.1.2財務危機預警

所謂預警，顧名思義，就是提前報警的意思。財務危機預警，狹義理論上講，就是在企業信息化的基礎上，依據企業的財務報表、經營計劃及其他相關的財務資料，設置一些比較敏感的財務指標，通過對這些財務指標的綜合分析，及時了解企業經營情況、財務狀況的變化，以便對企業在經營管理活動中存在的潛在財務風險進行實時監控和管理。有效的財務危機預警系統能夠及時對企業各環節發生可能或即將發生的財務風險發出預警的信號，不僅可以為企業的管理層的決策提供依據，而且作為企業債權人的銀行等金融機構也可以利用預警系統做出有效預測，以幫助作出貸款決策并進行貸后風險控制。

1.2信貸管理中財務危機范疇的界定

上文介紹了國內外學者對財務危機概念界定的不同觀點，但是不論基于何種定義，對于商業銀行而言，陷入財務危機的信貸企業對銀行的信貸資產帶來了巨大的風險。然而，由于其利益地位的特殊性，商業銀行信貸管理人員在看待企業的財務危機方面，既不同于企業的經營者也不同于一般的權益投資者，而是有其特殊的視角，商業銀行信貸管理者所看重的信貸企業的財務狀況，一方面是對其盈利的可能性，另一方面是對償還債務的能力。皮特認為“從歷史上看，銀行傾向于向企業發放短期貸款，用于流動資金的非固定性補充”，這在貸款本息收回的可能性上，短期貸款的風險要遠低于中長期貸款。這就表明了商業銀行對貸款本息收回的重視程度。由此可見，商業銀行的信貸管理中財務危機范疇，可以解釋為企業履行償還銀行本息的義務時的受阻狀態，即企業的財務狀況出現問題，經營不善，現金流量低，資產的流動性差，無法按時償還本金。

2加強商業銀行信貸風險管理的建議

財務危機預警模型的運用只是商業銀行信貸風險管理中的一個環節，要加強商業銀行信貸風險管理，還需要相關的配套政策和方法。

2.1加強商業銀行內部控制體系的建設

強化商業銀行的信貸風險分析意識，商業銀行在進行貸款決策時，要有風險意識，及時進行預警分析。要求商業銀行將貸款程序的三個階段（貸前推銷調查、貸時評估審查、貸后監督檢查）分別交由不同的崗位來完成，并相應的承擔由各個環節工作出現問題而帶來的風險責任。加強銀行的信貸內控機制，要做到以下三個方面：一是要進一步完善企業的信息披露體系，降低信息不對稱給商業銀行帶來的信貸風險的可能性；二是進一步完善信貸內控機制，要加強對違章責任的約束懲罰，嚴格執行信貸的規章制度；三是提高信貸管理人員的素質和業務水平，不僅能夠對企業進行微觀分析，而且能對外部市場和經濟環境進行宏觀分析。

2.2建立可靠的信貸風險管理信息系統

信貸風險管理信息系統是運用現代化的管理思想，采用先進的信息技術將信息優勢與人的管理相結合，以確保管理有效和決策準確的信息技術系統。可包括客戶信息監測系統，環境監測信息系統。客戶信息監測系統主要包括的是財務信息、賬戶信息以及與客戶相關的其他非財務信息。環境監測信息系統包括宏觀經濟環境信息、區域經濟和產業結構信息以及同業競爭市場的信息。然而銀行往往難以完全掌握上述的信息，此時同業間的溝通就顯得很重要，同業之間應該建立通暢的信息交流渠道，做到信息資源的共享，這樣就可以盡量避免或降低存在道德風險的客戶利用銀行同業間的競爭騙取銀行信貸資金現象的發生。

2.3引進先進的信貸風險管理技術

通過借鑒先進的信貸風險管理技術，爭取建立和完善信貸風險預警和管理體系，以改變在傳統管理模式下風險判斷表面化和風險處理滯后性的現狀，提高風險判別的準確性和系統性。提高風險管理水平，逐步實現風險的量化管理。國際上先進可行的風險管理方法比較著名的有VAR方法。VAR在險價值測量方法是一種利用概率論與數理統計理論來評價風險的方法，就是在正常的市場條件下，對金融范圍內的參與者在給定的時間區間內的最大期望損失。雖然我國商業銀行的管理水平和技術水平仍達不到使用VAR方法的條件，但是商業銀行可以借鑒此方法的經驗，根據我國商業銀行的信貸實踐提高風險度量水平，以使我國商業銀行的信貸風險的控制管理水平跨上一個新的臺階。

篇4

二、食品安全風險警示的兩大理論爭點

( 一) 爭議背景: 食品安全風險警示的立法疏漏

隨著食品安全問題日益突出，食品安全風險警示作為一種重要的風險預警手段出現在《食品安全法》中。《食品安全法》第82 條所規定的國家建立食品安全信息統一公布制度明確將食品安全風險警示信息納入了需要統一公布的食品安全信息范疇; 《食品安全法實施條例》第48 條亦規定了設區的市級和縣級人民政府在國務院衛生行政部門公布食品安全風險警示信息后的具體職責。值得注意的是，無論是《食品安全法》還是《食品安全法實施條例》都沒有明確規定食品安全風險警示的具體內涵以及外在表現形式。為進一步規范食品安全信息公布行為，衛生部聯合農業部、商務部、工商總局、質檢總局、國家食品藥品監管局制定了《食品安全信息公布管理辦法》，該《辦法》首次在立法上明確了食品安全風險警示信息的范圍，即包括: 對食品存在或潛在的有毒有害因素進行預警的信息; 具有較高程度食品安全風險食品的風險警示信息。但是，食品安全風險警示的法律性質以及統一表達問題并未在立法中得以明確。不可否認，立法疏漏在某種程度上是源于理論界對這些問題共識缺乏，但從立法效果而言，立法缺憾又給理論界的繼續爭論提供了一定空間。

( 二) 表述爭議: 差別概念抑或競合概念

在食品安全風險規制的實踐中，風險警示、消費警示、風險公告是較為常見的表述方式。這些是差別概念還是競合概念，學術界目前還存有較大爭議。有學者認為，這些概念是被不加區分的混淆使用，相關概念也缺乏法理上的明確闡釋，并指出食品風險公告與食品安全風險警示在調整層面、信息來源、主體等方面存在區別 亦有學者認為食品安全消費警示與食品安全風險警示是最容易混淆的概念，兩者在權限、法律性質均不相同。學者們對風險警示、消費警示、風險公告進行概念比較所得出結論反映了風險警示、消費警示、風險公告之間的一些差別。但有差別與差別概念之間并不必然劃上等號。風險警示、消費警示、風險公告的上位概念是公共警告，風險警示、消費警示、風險公告統一于公共警告，即是行政機關或者其它政府機構對居民公開的聲明，提示居民注意特定的工商業或者農業產品，或者其它現象。實際上，風險警示、消費警示、風險公告之間僅有形式差別，其行為模式與價值目標并無二致。《食品安全法》第82 條所規定的食品安全風險警示信息權的專屬性僅是一種立法上的特殊安排，從內容上根本無法有效辨識食品安全風險警示、食品安全消費警示、食品安全風險公告。例如，食品藥品監督管理部門抽檢速凍餃子后公布抽檢結果并向消費者發出警示，提醒大家慎買速凍餃子。從警示內容上看，這既可以被視為食品存在或潛在的有毒有害因素進行預警的信息( 風險警示) ，亦是食品藥品監督管理部門依據職責而公布食品安全日常監督管理信息，而就消費者而言，食品藥品監督管理部門公布抽檢結果并發出警示，又是一種消費警示行為。事實上，早在《食品安全法》出臺之前，實踐中就已經存在著食品消費警示、食品安全預警信息、食品安全警示、食品安全風險提示、食品安全監管信息、食品安全風險預警通告等不同表述，這些表述只有形式上的不同，而無本質區別，它們的基本內核或價值目標均指向預警。因此，從某種意義上說這些不同的表述是競合概念而非差異概念。

( 三) 屬性之爭: 法律行為抑或事實行為

食品安全風險警示是一種依職權作出的行政行為，但其具有何種法律屬性亦是學術界爭論的焦點。一種代表性觀點將食品安全風險警示劃歸行政事實行為，認為: 食品風險公告應該屬于行政事實行為食品風險公告客觀上可能影響到第三方經營者的權利和義務，但是政府風險公告時并不具有為特定經營者設定權利義務的意思表示，而只是一種事實上的信息提供行為，經營者的損失只是客觀上的事實結果。另一種代表性觀點是將食品安全風險警示劃歸非類型化行政行為，即認為: 食品安全消費警示具有行為性質上的不確定性，并非是一種類型化的行政行為，而是屬于非類型化行政行為的范疇，其性質上表現為行政法律行為、行政事實行為兩種基本形態。當然，如果從食品安全違法事實公布的角度而言，食品安全風險警示又可被視為一種行政強制執行手段。

食品安全風險警示的法律屬性之爭的本質是食品安全風險警示行為的可訴性問題。從法治行政以及權力分立的原則出發，任何行政行為均應受到司法監督。當前，行政法學中的行政行為可訴性理論以及行政訴訟立法所圈定的行政訴訟受案范圍只是一種實然狀態而非應然狀態。此外，行政事實行為是對行政相對人權利義務不產生任何影響的行為，而食品安全風險警示具有雙重面向，法律效果并非單一，它取決于受眾對象。有的風險警示對于消費者而言是一種風險提示，對于生產經營者則可能是一種銷售禁令或信息懲罰。當然，食品安全風險警示行為所產生的負面效果未必是警示主體的主觀意圖，但就主觀意圖與客觀效果相比較而言，法律更加關心的是行為及行為的結果。正如馬克思所言對于法律來說，除了我的行為外，我是根本不存在的，我根本不是法律調整的對象，法律只調整主體的外在行為而不太關注主觀意圖。因而不能以行為主體的主觀意圖作為界定食品安全風險警示行為法律屬性的標準。例如，在好心辦了壞事的情形中，好心并不非壞事的絕對免責事由。而且，如若僅以主觀意圖來判斷食品安全風險警示行為可訴性，那么可能會造成一種可怕的后果: 行政機關以主觀善意的食品安全風險警示之名，行主觀惡意的信息懲罰之實。因此，本文認為: 在現有理論框架下，食品安全風險警示具有復合屬性，并非是一種性質單一的行政行為; 某一特定食品安全風險警示行為的法律屬性應依據行政行為理論并結合警示行為的具體情況判定。

三、食品安全風險警示的行政立法問題

( 一) 配套立法問題

當前，我國食品安全風險警示的立法密度不強，配套立法不健全。《食品安全法》第82 條確立了食品安全風險警示制度，但檢視我國現行的行政立法，食品安全風險警示的出鏡率并不高，就食品安全風險警示問題的專門性立法亦尚未出臺。僅有《食品安全法實施條例》( 行政法規) 《食品安全信息公布管理辦法》《進出口食品安全管理辦法》( 部門規章) 以及少數地方規章提及食品安全風險警示。關于食品安全風險警示的主體權限、啟動條件、跨部門協調聯動機制、社會協同、法律責任等問題的配套立法尚未全面跟進，因此，當前要不斷完善食品安全風險警示的配套立法工作，健全食品安全風險警示的立法體系，以充分發揮食品安全風險警示的作用，提高食品安全預警能力。加強食品安全風險警示的配套立法工作，首先要在行政法規層面出臺一部專門性法規《食品安全風險警示條例》，全面規范食品安全風險警示行為; 其次，在部門規章層面，衛生部、國家食品藥品監管局、質檢總局、工商總局等部門要加強食品安全風險警示辦法的聯合立法工作; 第三，在地方性規章層面，各省級人民政府應根據本地實際出臺食品安全風險警示的具體操作性規定，內容盡量詳盡、細化。另外，各地政府還應在《食品安全事故應急預案》中加強食品安全事故應急響與食品安全風險警示手段之間的聯結性。

( 二) 不確定性法律概念

法律的形式特征之一就是確定性，確定性是法律適用的必然要求。但不確定法律概念在法律用語中，隨處可見，甚至較確定法律概念為數更多。不確定性法律概念是指未明確表示而具有流動的特征之法律概念，其包含一個確定的概念核心以及一個多多少少廣泛不清的概念外圍，公共利益、夜間、有毒有害、數額巨大等均屬于不確定性法律概念的范疇。在食品安全風險規制領域，風險的不確定性在一定程度上影響了食品安全立法的不確定性。《食品安全法》及配套立法的法律用語中存在許多不確定性法律概念，例如，《食品安全法》多用可能一詞描述風險難以確定的狀態，共有八條使用了一詞，與該法配套的《食品安全法實施條例》有七條使用了可能一詞。《食品安全信息公布管理辦法》雖然首次在立法上對食品安全風險警示信息進行了界定，但潛在、較高程度等不確定性法律概念的存在消解了食品安全風險警示信息的概念內涵與外延。何為潛在的有毒有害因素以及較高程度食品安全風險需要通過立法進一步闡明，從而使不確定性法律概念得以具體化，具有可操作性。這種闡明主要有三種方式: 一是通過立法或立法解釋進一步明確上述不確定性法律概念; 二是在立法中賦予監管機關不確定性法律概念的行政解釋權; 三是在立法中確立不確定性法律概念司法釋明模式，通過司法途徑闡明不確定性法律概念的具體內涵。

( 三) 立法沖突問題

《食品安全信息公布管理辦法》中列舉的兩類食品安全風險警示信息( 對食品存在或潛在的有毒有害因素進行預警的信息; 具有較高程度食品安全風險食品的風險警示信息) 之間存在語義沖突，這種語義沖突使得食品安全風險警示信息的內涵充滿了模糊性。潛在的有毒有害因素強調的是食品安全的無風險性，即只要有風險，就要風險警示信息; 而較高程度食品安全風險強調的是風險管理的效益性，即具有較小程度食品安全風險食品無需警示信息，正如，桑斯坦所言如果規制成本也很小的話，一種相對微小的風險有可能要求規制; 如果規制成本巨大，那即使風險是巨大的，可能最好的辦法也是對其不加規制。一種合理的規制制度并不孤立地考慮風險的大小，而是將風險與排除風險的成本相比較進行考慮[8]。由此觀之，潛在的有毒有害因素與較高程度食品安全風險之間是存在矛盾的，這種矛盾的存在使得我們無法明白立法者的真實意思，而行政執法實踐中的食品安全風險警示信息范圍也變得模糊不清。因此，后續立法工作不僅要解決不確定性法律概念問題，而且還要解決矛盾表述所引起法律概念的模糊性問題。

四、食品安全風險警示的行政實施問題

( 一) 食品安全風險警示的價值沖突

食品安全風險警示的制度價值在于為廣大民眾提供一種生存照顧。職能主體的食品安全監管時間與空間范圍明顯擴大。但職責的時空變化打破了原來的價值均衡格局，食品安全風險警示在保障人民生命健康權、財產權等權利的同時亦可能會侵犯企業的營業自由。風險的蓋然性特征使得食品安全風險警示并不是一種證據確鑿的可靠決策。而企業營業自由則可能會成為行政主體進行食品安全風險警示決策的犧牲品。生存照顧與營業自由之間的沖突實質上是公共利益與個人利益之間的沖突。公共利益與個人利益之間的沖突源于人們對法律制度的不同需求。當現有法律不能同時滿足各種不同需求時，沖突就不可避免。這種價值沖突不像法律沖突一種可以通過法的位階原則、新法優于舊法原則、特別法優于一般法原則予以調整。公共利益與個人利益之間沒有位序、新舊、特殊性區別，公共利益并不必然優于個人利益。因此，行政機關在食品安全風險警示存在價值平衡難題。在現有規則下，行政機關自身往往無法解決這一難題。較為可能的辦法是通過立法細化食品安全風險警示的時間條件、空間范圍、事實條件、權限規定以及責任條款等，在綜合考慮主體之間的特定情形、需求和利益，從而找到維護公共利益與保障私人利益之間的最佳結合點。

( 二) 食品安全風險警示主體多元沖突

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高技術企業作為近幾年新興的企業概念，在目前的經濟發展形勢下，其在我國經濟活動中的作用也在日益增大。但是，在市場經濟和全球一體化的進程中，高技術企業在擁有高成長性的同時，其所面臨的財務風險也在不斷增加。因此，對于深入研究發展高技術企業財務風險預警以及相對應的控制措施，顯得越來越重要。

近年來，由于全球經濟危機，我國高技術企業的發展受到了很大的影響，遇到了很多諸如資金籌措緊張，資金鏈容易斷裂等多方面的籌資風險問題。首先，高技術企業融資過分依賴于銀行以及信貸機構等間接融資。對于高技術企業在經營過程中，其所采用或者擬采用的專業技術,對于未來在市場的經濟互動過程中所能帶來的收益與損失，都具有一定程度的不確定性，其自身便存在著較高的市場風險。因此，較高的市場風險便增加了高技術企業的信貸風險，故而商業銀行、信貸機構對于高技術企業的發展預期并不十分看好，這在一定程度上，增加其融資風險。其次，就目前的經濟環境下的各類高技術企業來講，其自身的盈利能力較差。因此，高技術企業的內源融資能力相對來講較差。這導致了高技術企業的資金流入較少，從而使得盈余公積和未分配利潤減少，從內源融資方面增加了高技術企業的融資風險。最后，高技術企業所賴以生存的技術革新和技術創新，所需耗用的研究資金大、研究周期長，故而其發展風險加大。再加上政府雖然對高技術企業逐漸重視，對其行業發展做出宏觀的調整和改革，但政府的扶持力度仍需加大，各方面的發展基金、信貸保障體系都有待完善，故而高技術企業的融資風險在可預計的未來仍然不容樂觀。針對企業可能遇到的財務風險，經過各國學者多年的研究和實踐，現在已經形成了一套比較完整的財務控制體系。這個研究可以在一定程度上有效地幫助企業規避風險，從而達到企業良好發展的目的。總結來講，財務控制體系主要包含了三個方面：財務控制環境、會計系統以及控制程序。

控制環境，即為控制的環境。簡單地說，控制環境就是指企業領導層合理的配置企業資源、合理地制定經營理念、企業的組織結構完整并且權責分明等方面。財務控制環境，就是在企業的經營運行當中，能夠健全、完善、加強企業實施財務控制的各種因素。避免因為環境因素，帶來不必要的財務風險。影響這些因素的主要原因，在于企業的環境問題。對此，企業可以建立良好的企業文化、良好的企業組織結構以及良好的激勵約束機制，這其中尤為重要的是企業的經營理念。一個企業的長遠發展，必定離不開一個合理完善的經營理念。有了科學的經營理念，才能依據其制定一系列的投資發展措施，才能將一個企業帶入良好發展的循環中。會計系統就是指利用企業相關的會計信息，形成一個能夠對企業的資金運作進行有效控制的會計核算和會計監督系統。高技術企業由于要進行技術研發個產品革新，在資金運作方面更要慎之又慎。因此，高技術企業一定要形成一套適合自己企業發展的會計系統，選擇最好的投資方式，研究最有競爭力的技術，創造最有價值的產品，以用來規避在各個方面可能存在的財務風險。高技術企業作為新興的企業發展模式，在企業的經營理念上更應當創新革新。在財務控制上，更要在原有的研究基礎上，對企業的財務活動全面實施監督、檢查、調節的職能，形成適合自己企業發展的財務控制體系。企業對于財務預警的方法有很多種，借助企業所能提供的經營計劃、財務報表以及其他相關的財務數據，通過一系列的方法來對財務狀況進行模擬以達到預告和警示的目的。現在常見的財務預警方法，大致可以分為兩類：一類是定性的財務預警分析，多用標準化調查法、“四階段癥狀”分析法、“三個月資金周轉率”分析法、流程圖分析法等。一類是定量的財務預警分析，主要有單變量分析法和多變量分析法。高技術企業作為現在新興發展起來的企業，在經濟市場上有著良好的發展前景。而高技術企業所面臨的財務風險，存在于各個方面。

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一、風險

美國學者海恩斯（Haynes），最早提出風險的概念并對風險進行分類。他Ψ縵賬下的定義為“風險是損失的可能性”。美國風險研究專家威利特（Willet），通過對風險理論和保險之間關系的研究，把風險與偶然性及不確定性聯系起來。他認為，風險是一種客觀存在，其發生具有不確定性。威廉斯（Williams）在其風險研究論文中，對風險所下的定義為：風險是結構中潛在的變化。風險是人們預期結果和實際結果的差異。他認為，風險是在風險狀態下，預期結果與實際結果之間的差異大小或差異的偏離程度，這種預期結果和實際結果之間的差異越小或偏離程度越小，則風險越小；反之，則風險越大。而這種差異程度可以用概率的方法加以測度。風險發生的概率在0～1之間波動，概率越接近于1，則風險發生的可能性就越大；概率越接近于0，則風險發生的可能性越小；如概率在二分之一左右，則表明風險的發生有較大的不確定性。莫布雷（Mowbray），布蘭查德（Blanchard）在其1969年發表的《風險管理與保險》一書中，將風險分為純粹風險和投機性風險。并指出，純粹風險存在于只有損失而無收入的情況下。而投機性風險則存在于既有收入可能也有損失可能這一情況下。

二、風險管理

風險管理的概念，是美國賓夕法尼亞大學的所羅門?許布納博士于1930年在美國管理協會召開的一次保險問題會議上提出的。隨后受到各國政府以及經濟學家、企業家的重視，并迅速發展成為一門新興的管理學科。傳統觀點認為，風險管理是企業六大管理功能之一。這種觀點來自著名的法國管理理論學家亨利?費堯（Henri Fayol）。費堯在其1949年所發表的著作《一般與工業革命》中認為，風險管理活動是企業的基本活動之一。從風險管理發展的過程來看，企業在經濟活動中出現風險和不確定性的動機，導致了風險管理的產生。

美國風險管理學家Gleadon，J.T.在其所著的《財務風險管理》一書中，強調了風險管理對企業之一組織的重要性并將風險管理內容概括為以下三個方面：一是對企業所面臨的所有風險做出準確和及時的測量；二是建立一種過程用以分析企業總風險在生產經營業務范圍內如何進行評估；三是在企業內部建立專門負責風險管理的部門，以控制企業風險和處理企業風險發生所帶來的損失。

企業的風險管理，被西方風險理論定義為一種全面的管理職能，用以評價和處理企業的不確定性和風險的影響及原因。風險管理的目的，是對企業風險與不確定性進行主動積極的管理，從而使企業以最有效率、最富有成效的方式，實現其目標和使命。具體而言，是指在企業的整個管理活動中，建立企業風險管理的相應機構和人員，并借助于企業風險管理計劃和控制措施，通過對企業風險的識別、估測、評價和處理，以防范企業風險事件的發生，花在企業風險事件發生后，把風險事件的損失和影響降至最小程度，從而保護企業的生存和持續發展能力，已取得企業經濟效益最大化的管理過程。

三、預警

預警（Early-Warning）一詞起源于軍事。經濟預警最早產生于二次世界大戰后的美國。上世紀 30 年代，美國經濟統計學家穆爾采用多指標綜合方法――擴散指數（DI）來構建美國宏觀經濟預警系統。至此，這種把經濟指標分為先行、一致、滯后三種類型來反映宏觀經濟狀態的監測預警系統的構成模式一直沿用至今。60 年代，出現了構造預警系統的另一基本方法――合成指數（CI）法。從 70 年代后期起，經濟預警系統本身已初步定型，但在信息識別和基礎理論研究方面仍在不斷的發展著，特別是在國際化方面表現最為顯著。

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企業財務風險預警是近年來企業財務管理理論和實踐中的一個熱點問題，也是一個前沿問題。企業財務風險是企業眾多風險中最重要的風險之一，企業的生存和發展受企業財務狀況好壞的影響，因此說深入的研究企業的財務風險管理具有重要的意義。本文主要從企業財務風險預警的理論內容、預警中存在的問題及其原因分析和構建有效的財務預警體系的政策建議方面進行闡述。

一、企業財務風險預警概述

1.財務風險預警的概念

預警就是根據內外部環境和條件的變化，對未來發生的一些風險和不利事件進行預測和報警。它是一種事先采取措施，減少不確定性因素或風險造成的損害的一種管理方法。

企業財務風險預警是在企業信息化的基礎上，并根據企業經營和財務目標，通過收集與企業經營相關的一些產業政策，生產經營狀況，市場競爭狀況及企業本身各類財務狀況，分析資金流動的運行規律，對企業在經營管理活動中產生的潛在財務風險進行監測、診斷與報警的一種技術。它能夠及時的對資金管理過程中的堵塞、過度滯留、浪費等信號及時發出警報，促使企業及時的采取相應措施，不斷的提高企業抵抗財務風險的能力。

2.財務風險預警的重要意義

有效的財務風險預警具有預知危機、處理信息的功能，并能控制風險避免財務危機再次發生。企業建立有效的財務風險預警機制對提高企業的抗風險能力，及時跟蹤、監控、預測企業的財務狀況有著極為重要的意義。

二、企業財務風險預警中存在的現實問題及其分析

1.籌集資金過程現實問題及原因分析

資金是企業進行生產經營活動的必要條件，如果資金出現短缺，企業就無法實現其經營目標，使其陷入困境。企業在資金管理過程中常見的現象主要表現為有錢就用，無錢就貸，沒有合理預測資金需要量及資金的投放時間。如果預測也就是眼前資金需求。不僅資金需要量預測不準，而且又不能及時的籌集貸款，導致資金緊張。其主要原因在于其預測時方法不科學.沒能把全年的資金需求量納入預測得范圍：不注意預測不同時點的資金需要量和產品的銷售趨勢；企業籌資渠道單一，籌資方式不靈活，主要以銀行信貸作為籌資渠道，這樣的籌資方式不能滿足企業籌集到足額資金之需；企業沒有選擇最佳的籌資組合和方式，只考慮了盡快的解決資金，而忽略了成本和風險。

2.銷售與收款風險現實問題及原因分析

在企業的經營業務中，銷售收入與應收賬款是衡量企業債權與經營業績的主要指標，這種指標也很容易失控，尤其是在關聯交易中，虛增虛減銷售收入現象時常發生.應收賬款不實普遍出現，給企業如實的反映其經濟狀況帶來瓶頸。主要表現為：虛增收入，利益誘惑；提前確認收入，為考核指標兌現；違規做支，債權、實物資產不實。其主要原因在于企業內部控制制度不夠健全，缺乏日常監督和專項監督機制，責任人缺乏控制意識和責任心。

3.存貨風險現實問題及原因分析

一般情況下，在企業的實物資產中所占的比重比較大的存貨，直接影響著產品成本的高低。因此在存貨運行中企業有以下現實問題值得分析：庫房運行環節不規范，職責不清；單據傳遞不到位，簽收不完整；盤點走過場，存貨霉爛、毀損無人處置，超儲短缺不過問；財務賬與庫房賬不符，造成賬實不符。其主要原因是庫房內部控制體系不健全，不到位，對存貨管理人員職責分工不明確，對實物資產缺乏嚴格控制、監督制度，沒有建立一個好的獎懲辦法，不能及時查明實物資產盤虧、毀損的原因，存貨管理者素質偏低，領導的重視程度不足。

三、構建有效的企業財務風險預警體系的政策建議

1.加強企業的財務信息化管理

企業預警需要有一定的管理功底和基礎，僅靠提高財務管理水平是遠遠不夠的。企業財務信息化的程度會直接影響財務風險預警的運行。在企業日常的監控過程中，需要用到大量的基礎數據。這就要求企業加強信息化管理，以及時提供所需要的各種數據。企業建立財務風險預警組織機構，應遵循“專人負責、職責獨立”的原則，并且該預警系統應該是開放性的，它不僅包括內部財務信息，還應當包括外部相關信息。系統信息的不斷刷新與升級較為關鍵，它能確保財務信息的及時性、有效性和準確性。

2.樹立全員的財務風險防范意識

企業財務風險預警系統得以成功建立并有效運行的前提是風險防范意識。這就要求企業全體員工，尤其是企業的領導層在思想上對潛在的危機要高度警惕和認識，企業的全體員工通過接收風險意識教育，使得他們都能充分的了解自己在整個財務風險預警管控體系中的地位和作用，從而發揮團隊防范效應，并且企業應當對員工發現的問題及提出的合理建議給予重視和采納。

3.完善企業的內部控制制度

在企業管理中，內控制度起著至關重要的作用，尤其是在市場競爭日益激烈的今天，內控制度，一方面作為企業賴以生存和發展的有效管理工具，另一方面也成為財務風險管控的有力助手。企業要想完善其內控制度，首先要建立有效的約束和激勵機制，企業可以建立一套針對財務風險防范的績效考核體系，將其落實到具體的業務部門，以此促進員工積極參與企業財務風險的防范；其次要明晰內部的各種財務關系，做到權、責、利相統一并建立和完善企業財務風險跟蹤和監控機制；最后要強化企業內部的審計監督機制，通過建立和完善企業內部審計監督機制，盡可能的將企業財務狀況的反映差錯降到最低。

參考文獻：

[1]朱祥德：我國企業財務風險預警系統的構建[J].中國管理信息化，2009（12）.

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關鍵詞財務預警機制財務預警系統財務決策

隨著經濟全球化的發展，企業在獲取更多經濟資源的同時，也承受著市場競爭日益激烈的巨大壓力。由于不確定因素的增加，企業所面臨的各種風險（包括經營風險和財務風險）也隨之增加。在我國，伴隨著入世和經濟體制改革的不斷深化，企業競爭加劇，財務失敗以及由此導致的破產清算已成為許多企業可能面臨的問題。

企業產生財務危機的原因是多方面的，既可能是企業經營者決策失誤，也可能是管理失控，還可能是外部環境惡化等。歷史情況表明，財務危機并非是短時期內生成的，而是具有較長的潛伏期，從而使得財務危機預瞥不僅必要，而且成為可能。

一、企業財務預警機制建立的基礎

（一）企業財務預警的起源與含義

“預警”一詞來源于戰爭中，即軍事預警，是指對將要發生的不良事件或風險做出前提報告與預測，以最大程度上降低損失，軍事預警在軍事戰爭中發揮著至關重要的作用。伴隨著社會經濟水平的不斷進步，預警開始逐漸走入企業，企業管理者為降低企業財務損失，在軍事預警的基礎之上，創新出了經濟預警以及企業財務預警，二者以企業的財務報告、經營計劃以及其他相關財務資料為依據，以比率分析、比較分析以及因素分析為主要方法，以財會、金融、企業管理以及市場營銷為主要引導理論，實現企業生產經營以及各項財務活動的預警機制。愜意財務預警機制的建立不僅僅有助于企業更好的進行財務管理，而且樹立了超前管理，最大程度上降低了財務運作過程中的偏差，現行的財務預警系統主要有以下幾個特點，即整體性、動態性以及開放性等等。

（二）企業財務預警相關概念的界定

現行的企業財務預警相關概念主要包括以下四種，即財務風險、財務預測、財務控制以及財務評價，以下將針對于它們之間的關系做出詳細的分析與探討。

1、財務預警與財務風險。二十一世紀以來，越來越多的風險涌現到我國各企業中，其中以財務風險最為顯著，財務風險是企業最主要的分析概念，現行的財務風險一般可分為兩類，即狹義的財務風險和廣義的財務風險，狹義的財務風險是由企業負債所引起的；廣義的財務風險是由于企業在運營過程中因籌資、投資、營銷或者資金運作不當所引起的。因此，無論是哪一種財務風險都企業均會造成嚴重的負面影響，進而，可運用財務預警機制進行分析財務風險，最大限度上遏制財務風險的出現。

2、財務預警與財務預測。財務預測是財務預警的重要組成部分，財務預測即指對企業財務的實現估計和測評，它有利于企業運用銷售百分比法、量本利分析法、彈性預算法以及回歸分析法等數理統計方法，結合主觀判斷，對企業外來的財務運營狀況的一次預測。

3、財務預警與財務控制。財務控制即財務監督與考核，該過程根據企業生產經營過程中的財務運營狀況進行實施監督和調節，確保企業所進行的財務支出合理合法，同時，財務預警機制中也存在著同樣功能的預控措施和排警對策。

4、財務預警和財務評價。企業財務部門財務評價劃分為三個環節，即確立評價的目的及參照系統、獲取評價信息以及形成價值判斷；同時，財務預警機制中所設立的警兆、確立標準以及預報警度與財務評價的三個環節極為相似。因此，總結來說，財務風險、財務預測、財務控制以及財務評價可視為企業財務預警中的一部分。

二、財務預警機制的作用

財務預警機制的建立在企業財務管理實施過程中發揮著不可替代的作用，總結來說，存在著四種作用，即監測作用、診斷作用、治療作用以及健身作用。首先是監測作用，監測是全程跟蹤企業的生產經營，將企業生產經營過程中所展現出的問題以及存在的偏差，及時的做出警告，讓企業管理者及時的做出解決對策，以減少財務損失；其次是診斷作用，診斷作用是財務預警機制的主導功能，當財務預警機制監測到問題之后，運用現代企業管理技術、企業診斷技術對企業生產經營過程中的問題優劣做出判斷，并尋求其產生原因；再次是治療作用，財務預警機制實施監測與診斷之后，發現問題以及產生問題的原因，繼而，財務預警機制實施治療作用，針對于存在問題對癥下藥，使企業恢復到正常運轉的軌道；最后是健身作用，健身作用是財務預警機制的最后一項功能，它涉及到企業生產經營整個過程，對所發生的以及解決之后的問題進行重復，不斷增強企業的免疫能力。

1、企業財務預警系統的性質。企業財務預警系統作為企業的重要組成部分，有著四個特殊性質，即參照性、預測性、預防性以及靈敏性。首先是參照性，企業財務預警機制運用財務理論和數量分析方法，進而，篩選出能夠準確反映企業財務狀況變化的指標，為更好的表達企業財務運營狀況提供參照；其次是預測性，企業財務預警機制能夠根據財務的運營狀況，進行有效的預測，確保能夠及時的監測出不良征兆，進而，及時的尋求對策；再次是預防性，預防性主要針對于簡單的財務問題，其防止財務運行問題繼續惡化的作用；最后是靈敏性，財務預警機制可根據企業財務問題自主的進行有效處理。

2、建立企業財務預警機制的重要性。企業只有在保障生產經營正常運行的狀況下才有利于實現企業經濟效益價值最大化。近年來，伴隨著全球經濟一體化進程的不斷深入，西方的經濟制度不斷涌現我國市場，給予我國諸多企業的穩定、健康發展帶來了嚴峻的挑戰，同時，再加上，我國廣大消費者的需求不斷增加，更進一步加深了財務管理給予的種種挑戰，若不能夠正確的處理好財務管理所帶來的種種挑戰，勢必將嚴重影響到企業的順利高效進行。為此，基于企業財務預警機制的種種優勢，現階段內，我國各企業迫切需要開展企業財務預警機制，將財務預警機制全面貫徹到企業生產經營的各個環節中去，在企業中起到未雨綢繆、防微杜漸、及早識別以及合理度量的作用，進一步健全了財務管理規章制度，使其風險抵抗能力以及競爭力不斷增強，確保企業得以穩定、可持續發展。

三、企業財務預警機制的構建

（一）構建原則

企業財務預警機制的構建應堅持以下幾點原則：一為適宜性原則，即要合乎企業實際生產、發展的特點；二為系統性原則，即要把企業、管理者和職工作為一個有機整體考慮；三為實用性原則，即要通過明確、簡單、細化、量化的指標設計確保機制真正起到預警的作用；四為重要性原則，即要抓住采取管理的主要矛盾及其主要方向；五為前瞻性原則，即要以發展、動態、創新、前饋為根本，根據市場變化和企業發展隨時補充、修改、完善，最大限度地克服財務信息的滯后性；六為先進性原則，即要以高新技術與強大信息為手段，不斷提升預警機制的自動化能力，以確保預警的時效性。

（二）構建方法

企業財務預警機制構建的方法有很多種，在組織架構層面上應建立專門機構負責財務預警的具體運作，并由企業最高決策層直接監管；在技術層面上應選用如單變量預警、多元判定分析、多元概率比回歸及多元邏輯回歸等多種數據分析模型。

（三）構建內容

完善的財務預警機制應包括以下幾方面內容：第一，樹立以經濟效益為中心、為生產提供經營服務的財務觀念；第二，充分調配企業人、財、物等各種資源，處理好資金和成本費用的供求關系、投入和產出的關系，以確保全年利潤目標的實現；第三，在完善企業治理結構的基礎上，據其新經營環境與發展的實際需要，建立由企業經營管理者、財務管理人員及一些外部管理咨詢專家組成的只對企業最高管理層負責的財務預警組織機構；第四，作為保證企業財務風險預警系統分析良性循環的基礎―財務信息收集、傳遞機制，應建立在對如企業內部數據、外部相關市場、行業、會計等大量資料收集、整理的基礎上；第五，建立能夠反映企業經營能力、盈利能力及償債能力的，以現金流量類指標、會計類指標及非財務類指標相結合為基礎的財務風險分析指標體系；第六，在財務預警指標體系的基礎上進行具體的財務風險預警、財務風險評估，并深刻分析風險的產生原因、找出補救辦法，將損失控制在最小的范圍內；第七，編制可為企業管理層決策提供重要依據的財務風險報告和分析報告，以使管理者據此對企業財務經營中的薄弱環節提出整改方案，并加以實施，進而避免類似的財務風險再次發生。

四、石油銷售公司財務預警機制創新點

1、開展油庫成本費用分析，確定油庫經營管理盈虧平衡點，將庫存降至合理水平。盈虧平衡點法。油庫成本費用按其成本形態特性，可分固定成本和變動成本兩類。盈虧平衡點也稱為保本點。盈虧平衡點有以下兩種表現形式：①保本銷售量，以實物量來計算保本點；②保本銷售額，以貨幣金額來計算保本點。油庫經營管理也應該測算一個盈虧平衡點周轉量，作為企業經營管理決策的依據，在保證煉化企業生產后路和資源均衡穩定供應的前提下，通過安排合理的庫存周轉量，提高油庫運營管理效益。

2、石油公司必須建立起嚴密的內部監督控制制度，強化監督約束機制，堵塞資產流失的漏洞，保證會計信息真實可靠。首先要結合石油銷售企業本身的實際情況和特點，實行會計委派制，強化財務監督，維護國家利益，完善法人治理結構。然后要大力推廣企業內部審計制度，明確內審工作的目的和任務，強化內審工作機構，提高內審人員素質。加強對企業內部規章制度和重大經營決策執行情況的過程性審計和監督，前移監督關口，變過去的“事后監督”為事前、事中監督和實時監督，并將內審與外審工作有機結合起來，保障企業生產經營目標的順利實現和所有者權益不受侵犯，杜絕財務信息失真現象。

參考文獻：

[1]王貴霞.企業建立財務預警機制的必要性及方法探討.中國城市經濟.2011(11).

[2]杜馥君.上市公司財務預警機制研究.山西財經大學學報.2011(S1).

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關鍵詞：供應鏈風險 研究現狀 發展趨勢

近幾年，盡管供應鏈管理理論研究在不斷發展，供應鏈實踐在不斷深入，但截止目前對供應鏈風險問題的研究還比較有限，有關文獻也比較零散。供應鏈存在著很多風險，分析、識別供應鏈的風險因素，預警和控制供應鏈風險，對供應鏈管理具有極其重要的意義。本文旨對供應鏈風險的研究成果進行分析，指出其存在的不足和發展趨勢。

供應鏈風險研究現狀

供應鏈風險的概念

供應鏈風險概念的提出，最初是基于對供應風險概念的研究。一些專家、學者從不同的角度對供應鏈風險進行了界定，但到目前為止還沒有形成統一認識。現階段比較典型的觀點有：

供應鏈風險是一種潛在的威脅，它會利用供應鏈系統的脆弱性對供應鏈系統造成破壞，給上下游企業以及整個供應鏈帶來損害和損失。

供應鏈風險是指供應鏈企業在生產過程當中，由于各種事先無法預測的不確定因素帶來的影響，使供應鏈企業實際收益與預期收益發生偏差，從而有受損的風險和可能性。

供應鏈風險是影響和破壞供應鏈安全運行，從而無法達到供應鏈管理的預期目標，造成供應鏈效率下降、成本增加，是導致供應鏈網絡失敗和解體的不確定因素和意外事件。

從上述定義可以看出，對供應鏈風險的界定都借用了風險的一般概念，而且著眼于項目管理的角度，核心內容一致，目的都是為了更好地對供應鏈風險進行管理。

供應鏈存在的風險與對策

盡管對供應鏈風險的概念有不同的描述，但并沒有影響對供應鏈存在的風險及其對策進行研究。在國外，有學者研究分析了建筑供應鏈的供求風險，指出了當前建設項目風險管理過程、工具和技術的缺點，提出了一個等級風險統計結構的風險描述語言，作為一個可共享的知識驅動風險管理方法，并界定了供應鏈風險的涵義，建立相應的補救措施；也有學者研究了供應鏈的恐怖襲擊風險，指出了供應鏈的脆弱性應加強與政府合作，增強安全措施，防范恐怖襲擊的發生，建立適當的庫存抵抗恐怖襲擊。而在國內，這方面的研究成果很多，如有的研究了供應鏈戰略聯盟的風險問題，分析了三類供應鏈戰略聯盟的風險，應用SWOT法確定了風險發生的領域和影響狀況，提出要建立動態合同和增加敏捷信任以有效防范風險；有的對跨國供應鏈管理的風險問題進行了研究，指出跨國供應鏈可能存在的風險主要有：成員企業國際間合作環境的不確定性所帶來的風險問題、信息傳遞所帶來的風險問題、供應商單一所帶來的風險問題，并提出了降低跨國供應鏈管理風險的途徑；還有的認為供應鏈管理中可能存在的風險有市場風險、合作風險、技術風險、信息風險、財務風險和解散風險，指出可以通過建立規范的合作伙伴選擇、評價和激勵機制以及設計全面的供應鏈合作協議，有效減小和避免供應鏈的風險；同時還對風險分擔與利益分配機制問題進行了研究。

這些研究成果從不同的角度闡述了供應鏈或供應鏈管理所存在的風險，并有針對性地提出了防范和控制這些風險的對策，但缺乏系統性，顯得比較零散，需要加以規范。

供應鏈風險的分類

國內外學者對供應鏈風險的分類有多種解釋，但大多是從供應鏈風險形成或來源的角度進行劃分的。然而，這些分類并沒有提出明確的分類標準，如有些國外學者將供應鏈的風險分為三種：運作事故，諸如帶來較小后果的失火和卡車事故；運作災難，諸如很少但帶來災難性后果的地震等；更大的戰略風險，諸如不確定情形下在特殊資源方面的未來投資。還有的將供應鏈風險分為六種，分別是需求風險因素、供應風險因素、運作過程風險因素、環境風險因素、制度風險因素以及預防計劃措施失敗風險因素等。而國內比較典型的是將供應鏈風險分為內生風險和外生風險兩類，內生風險涉及道德風險、信息扭曲和個體理性，外生風險涉及政治風險、經濟風險、法律風險、技術風險、供應和需求。此外，還有的將供應鏈中的風險分為關系風險和績效風險兩種：關系風險指因合作帶來的風險；績效風險指合作順利而整體目標不能實現的可能性，并提出增強合作企業間的信息交流、消除冗余環節、簡化供應鏈、建立合理的利益分配機制和供應鏈柔性化是有效的風險控制措施。

這些研究成果對供應鏈風險的分類顯得比較隨意，沒有提出明確的劃分標準。此外，應從哪些角度對供應鏈風險進行分類以及不同角度下有多少供應鏈風險因素都沒有明確結論。

供應鏈風險的形成原因 從不同角度入手，分析供應鏈風險的形成原因或來源會有不同結果。盡管已有不少供應鏈風險問題的研究成果，但針對供應鏈風險的形成原因或來源的研究成果并不多，這些成果多是從某一供應鏈特性角度分析其形成原因或來源，而由于供應鏈本身的復雜性，表現出多種特性，因而其代表性不強。如從供應鏈的結構特點角度提出了供應鏈風險通常來自于自然環境和社會環境兩個方面。從信任合作危機及其表現、產生信任危機的原因角度對信任合作風險進行了分析；從信息失真風險的主要表現、信息失真的原因角度對信息失真風險進行了分析。此外，還有的研究了旅游供應鏈“委托一”關系可能導致的供應鏈風險，并對目前國內旅游供應鏈的風險規避措施進行了初步探討。

供應鏈風險的管理 對供應鏈風險管理的研究成果相對較多，特別是將一些定量的方法應用到供應鏈風險管理之中，使得供應鏈風險管理“有章可循、有法可依”，可操作性比較強，相信該項專題研究還會出現更多的研究成果。如有的研究了數據挖掘在供應鏈風險控制中的應用問題，在研究中選擇供應商風險作為數據挖掘技術應用的切入點，詳細闡述了違約供應商特征描述的數據挖掘方法，為供應鏈風險管理增添了新方法。有的從供應鏈風險來源、供應鏈風險評估、供應鏈風險防范三個方面論述了供應鏈風險管理問題。有的從實時連接性風險、信息傳遞風險、協作和信用風險、物流風險對企業供應鏈風險管理進行了研究，并指出如何從量的角度來衡量供應鏈中發生風險的可能性和風險的大小是解決供應鏈風險問題的關鍵一環。還有的研究了基于案例推理的供應鏈風險估計方法，把人工智能中的案例推理技術引入供應鏈風險估計，較好地解決了案例的描述與存儲組織、匹配案例的檢索以及檢索結果的調整等關鍵問題，設計了實用化的偶發風險估計原形系統。此外，還有的以供應鏈風險管理與企業風險管理之比較為題，全面闡述了供應鏈風險分類、成因、特點，以及供應鏈風險防范與對策。

供應鏈風險問題研究存在的不足

盡管供應鏈風險問題的研究有了一定的進展，但由于供應鏈風險管理的實踐時間較短，加上目前供應鏈風險領域的研究內容還不夠系統，而同時供應鏈系統面臨越來越多的不確定性，因而對供應鏈風險問題的研究還存在一些不足，主要表現在：

現有研究成果大多是針對供應鏈風險問題的某一方面研究，局限于個別問題的解決。其中對供應鏈存在的各種風險和采取的防范措施討論得比較多，而供應鏈風險定量方面的研究很少，尤其在供應鏈風險的識別、評估和調控管理的系統性和實證研究方面國內目前還是空白。

盡管現有的研究已基本明確了供應鏈風險管理的研究范圍、方法以及該領域的研究框架，并引入有關風險管理理論，建立了一些行之有效的數學模型。但僅側重于物流功能，對節點企業的風險只是從具體來源予以區分，如金融風險、政治風險、道德風險等，而沒能結合到所在供應鏈中整體分析；有關供應鏈風險管理理論與方法的構架、模型選擇，特別是風險管理理論與供應鏈的有機融合等方面的內容還不系統。

現階段很多文獻研究了供應鏈存在的各種各樣風險，并提出了針對不同風險的防范措施，但對供應鏈風險的認識上存在著分歧，有些學者甚至將企業的風險等同于供應鏈風險。同時，對所提出的供應鏈風險大多缺乏科學的分類，個別的也只是從風險的形成原因或來源角度進行了初步分類，并沒有進行深層次的分析，導致列舉供應鏈風險的隨意性比較強，阻礙了對供應鏈風險的深入研究。

在有關規避供應鏈風險的對策和措施的研究成果中，有一些只是提到了要建立風險預警機制，并沒有展開研究。同時，盡管規避供應鏈風險問題已引起實業界的重視，但實際運作中并沒有建立起供應鏈風險預警機制。

供應鏈風險問題研究的發展趨勢

對供應鏈風險因素進行系統研究。在一些行業，特別是那些趨于更長供應鏈和面臨日益增長的不確定需求的行業，供應鏈風險處理和風險分擔問題是一個重要課題。供應鏈風險來源于許多方面，有市場的不穩定性、供應風險、自然災害等等，這些因素既影響某一項業務活動，又影響整個供應鏈。因此，要研究導致供應鏈風險的因素有哪些，如何從不同的角度對風險因素進行分類；如何評測不同的風險因素是怎樣影響供應鏈的；如何評估供應鏈風險的水平；如何避免、減弱、轉移、分擔供應鏈風險等。

對防范供應鏈風險措施和方法的深入研究。目前所提出的各種供應鏈風險防范措施和方法大多屬于定性的。而針對供應鏈中的各種風險，采取什么有力措施和方法來保證供應鏈的安全線以及如何強化供應鏈，以使供應鏈更具靈活性，更好地應對未預料到的中斷，還需要進行深入的定量研究。如目前已經出現了采用集成風險管理方法來管理全球供應鏈風險，基于合作博弈等理論對供應鏈風險一體化管理等研究。

展開對供應鏈風險預警系統或預警機制的研究。風險預警系統或預警機制的研究已在其他領域廣泛展開，就我國而言，已有的研究成果包括地方財政風險預警機制研究、地方商業銀行風險預警機制研究、企業財務風險預警機制研究等，特別是2005年銀監會根據我國商業銀行的實際情況，并參照國際同業的先進做法，制定了《商業銀行風險預警操作指引（試行）》，將在銀行監管部門內部開展商業銀行風險預警工作。鑒于其他領域的風險預警系統或預警機制在防范和控制風險方面的作用，有關供應鏈風險預警系統或預警機制的研究也必將很快展開。

近幾年發生的全球風險事件，對全球供應鏈產生了較大的影響，引起了國外企業及學者對供應鏈風險的關注，目前正在積極展開這方面的研究探討及實踐工作。本文對供應鏈風險的研究成果進行了綜述，旨在進一步推進供應鏈風險研究。

參考文獻：

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篇10

隨著經濟全球化發展進程的加快，金融危機的影響范圍已經由個別國家和地區向全世界波及。如20世紀90年生的墨西哥金融危機、1997年的東亞金融危機、2007年的美國次貸危機，可以從不同角度和階段證明這一點；事實上，全球金融穩定與金融安全所面臨的挑戰越來越嚴峻。如何建立一個積極有效的金融風險預警指標體系，用來防控可能發生的金融危險、并降低其危害性，是一個值得全世界經濟學家和研究管理機構思考的問題。

目前，我國已經進入了對外開放的黃金時期，國內經濟體制轉型和金融體制改革也如火如荼，中國經濟與世界經濟的聯系越來越緊密。在這種背景下，更應該建立起符合中國國情的金融風險預警體系，這對未來保證我國經濟發展和金融安全有重要的理論和現實意義。

一、影響我國金融體系安全的風險因素分析

金融風險和金融危機是兩個不同的概念，前者通過量變而引起質變，雙方存在單方向轉化關系。從基本目的上分析，構建我國金融風險預警指標體系是為了提高對金融風險預警的準確性，是對金融風險來源的篩選。在當前我國經濟開放條件下，可能造成金融體系安全的風險因素有以下幾種：

（一）宏觀因素影響

宏觀因素包括多個方面，影響較大的主要有國家的經濟建設政策、貨幣政策、經濟體制改變等等。宏觀經濟運行的健康與否將直接影響于金融風險的發生頻率和數量，同時這種影響不利于金融體系的主動調整，一般情況下只有積累到一定嚴重程度才會集中爆發出來。例如宏觀經濟運行中存在發展步伐過快、脫離經濟發展規律或者政府政策干預等，表面上對銀行、基金、證券等金融機構產生風險程度并不高，但卻會從外部造成市場波動，最終導致經濟結構失衡、通貨膨脹等現象。

（二）泡沫經濟因素

在當前我國市場經濟體制下，資本運作的程度越來越高，在追逐利益的本質驅使下，很容易造成經濟虛假繁榮的局面。目前，我國大量資本紛紛涌入股市、房地產等投機性市場，在一定程度和范圍上形成了經濟泡沫現象。如鄂爾多斯房地產投資形成的“鬼城”現象、一線城市居高不下的商品房閑置率等等。盲目樂觀的心態導致產品實體價值與價格之間的偏差進一步拉大，同時也降低了金融體系的正常運轉能力，一旦發生泡沫破裂，極可能影響全局發展，造成大量金融機構的破產和倒閉。

（三）債務危機因素

2012年國務院的《中國財政金融風險問題研究》中指出，中央政府和地方政府負債總額達到了23.76億元人民幣，已經接近國際標準制定的公共部門負債警戒線。政府負債危機一旦形成，相應的就會減弱國際收支能力和外匯儲備能力，一旦發生突發性金融問題，政府無力支付將會造成國內金融機構的信用危機和資產縮水。

二、我國金融風險預警指標體系建設的依據分析

（一）指標選擇依據

預警指標的選擇要遵循科學性、系統性、規范性和可操作性，這是因為金融體系的概念過于龐大和復雜，其形式也多種多樣，無法總結出一個統一的認知概念，只能從相對完善的思想上著手。一個性能優良的金融風險預警指標體系要存在普遍的適應性，具體到不同金融機構又要存在相對的可操作性。我們可以從以下四個方面列舉出相應的預警指標，分別是：1、宏觀經濟風險，包括：GDP增長率、通貨膨脹率、失業率、財政赤字、匯率波動率等；2、銀行體系風險，包括：資本充足率、不良貸款率、資產收益率、信貸增長率等；3、輔助金融體系風險，包括：市場盈利率、證券化率、物價增長率等；4、外部資金風險，包括：外匯儲備、外債總額、貿易順/逆差比例、經常項目差額等。相關的臨界值可根據我國金融水平實際制訂。

（二）作用周期依據

事實上，金融風險預警指標的實際內容并不是一成不變的，即便是同一個指標在不同時間內的表現也會不同，其作用性決定了當前時期的關注力度。按照作用周期來劃分，預警流程可劃分為長期、中期和短期三部分。在具體時間制定方面，要根據不同行業、地區、主要內容來確定，一般來說，長期預警的周期為一年左右，中期為四到六個月，短期為一到三個月，或者更短。

1.長期預警。長期預警是對整個金融體系未來一年或更長一段時間的安全狀況評定，國內分為四個級別，分別是安全、基本安全、存在風險、存在較大風險。由于周期較長無法從具體的指標因素下手，側重點應該放在國家經濟政策和金融體制改革政策方面，同時也應該重點服務行業在國內外受到的政策影響和經濟影響。如歐美等過對我國太陽能產品做出的反傾銷制裁、國內鼓勵民間資本進入壟斷行業等現象，都要從可行性和持續性方面選擇長期受到干預的預警指標。

2.中期預警。中期預警在安全級別方面與長期預警類似，但由于指標檢測的時間較短，所以在關注因素方面要集中在當地政府部門依據出現的問題作出的相應政策調整。

3.短期預警。短期預警階段的指標選擇主要根據金融機構自身的情況，如果在短期內受到某一種業務的影響較大，則重點關注并較多的選擇指標因素，方便從全方位分析；甚至可以以單個業務為對象選擇預警指標對象，這也能夠從側面提高金融機構應對風險的能力。

三、我國金融行業應對風險的對策與建議探討

值得注意的是，金融風險預警指標體系建設只是預防金融風險發生的一項內容而已，同時也存在著很大的變數，有時候當一定程度上超出指標臨界值時，并不會發生較大的金融風險進而向金融危機轉變，有時候因為外部金融環境的突變會導致指標臨界值產生滯后性。要全方位的實現我國金融風險預警機制的作用，還要從完善配套措施和運行機制入手，不斷健全組織體系、充分發揮政府監管職能以及加強信息化建設。

具體而言有一下幾點：

1.從全局出發，保持宏觀經濟發展的穩定性，避免經濟發展過程中出現“跨越式”或“停滯型”的現象；這包括：采取積極的財政政策和穩定的貨幣政策，加強產業機構調整和國有企業轉型，維持經濟結構平衡，縮小社會財富收入差距、規避通貨膨脹等問題。

2.加強金融機構監管，規范地方政府和民間機構投融資市場。通過有力手段，使政府投融資平臺成為財務形成的主要途徑，保障社會資金安全并推動投融資市場的透明化，尤其在不良資產退出機制方面的建設應加以重視。

3.規范資本市場，逐步完善我國的金融服務行業體系。我國企業融資渠道狹窄是不爭的實施，銀行一家獨大的局面不利于社會資本的流通，在較大程度上限制了經濟的良性發展。通過加強金融監管和拓寬金融服務渠道“雙管齊下”的方式，增加金融工具的種類和數量，對資本市場的有序發展十分重要。

綜上所述，運用理論加實踐的方式構建我國金融風險預警指標體系是一個長期的過程，這也符合我國當前國情和金融現狀的需求，其有助于有效防范金融風險的“量變”向“質變”的轉化，具有重要的理論和現實意義。

參考文獻：

[1]周穩海，趙桂玲.開放條件下金融風險預警指標體系研究.特區經濟，2010（04）