金融行業工作經驗總結模板(10篇)

導言：作為寫作愛好者，不可錯過為您精心挑選的10篇金融行業工作經驗總結，它們將為您的寫作提供全新的視角，我們衷心期待您的閱讀，并希望這些內容能為您提供靈感和參考。

篇1

然后，通過許多老教授的無私教導，和親切交流。我突然感覺到對于我這個即將退休的老員工而言，另一個重要而有意義的工作就是把自己豐富的工作經驗總結利用，更好地教給晚輩，通過和年輕一輩的交流，互惠互動，既讓自己接受新的知識又為本單位的人才培養工作出一份力。

篇2

一、設計單位經營管理人員應具備的素質

（一）基本知識

1.經濟相關知識。國家從計劃經濟轉型到市場經濟，設計單位也逐步從事業單位改制為企業單位，單位的經營模式和員工身份的轉變是設計單位轉型的明顯特征，通過市場競爭取得設計任務已成主流，為此經營管理人員要注重學習市場經濟相關知識，掌握市場經濟的基本特征，充分認識企業在市場中的主體地位和建立現代企業制度的重要性，把握市場機制，主動融入市場競爭。同時要了解財政與稅收、貨幣與銀行等相關知識，以更好地服務經營管理工作。

2.企業管理知識。學習掌握企業管理原理與發展、企業與現代企業制度、企業經營戰略與決策、人力資源管理、企業市場營銷、企業財務、金融市場、國際貿易理論、政策與實務、商務談判等企業管理相關知識，能確保設計單位的經營管理人員有足夠的理論指導實際工作，有足夠的知識用于單位的運營管理，為單位的科學發展保駕護航。

3.工程法律法規知識。建設項目涉及的法律法規正逐步完善，目前有公路法、招標投標法等法律，建設工程質量管理條例、建設工程勘察設計管理條例、建設工程安全生產管理條例等部門法規，公路建設市場管理辦法、公路工程勘察設計招標評標辦法等部門管理規章文件，學習掌握這些法律法規，有助于勘察設計單位提高遵紀守法經營水平，利用法律法規知識保護企業，獲得利益。

4.工程建設管理知識。勘察設計單位的成果是工程建設順利進行的前提。掌握工程建設的前期報批、施工準備、開工建設以及投產運營四個階段特征，了解工程建設項目法人責任制、工程招投標制、工程監理制、項目資本金制、合同管理制和工程廉政準則等工程管理相關知識，有利于經營管理人員更好地掌控項目進展動態，更好地對項目預可、可研、初步設計、施工圖設計等前期工作階段進行管理，提高工程建設的管理水平，同時也有助于與工程建設相關單位打交道，以保證工程建設的圓滿完成。

5.工程技術專業知識。工程建設的靈魂就是設計。勘察設計單位經營管理人員應對本單位所承接的工程勘察設計工作要有最基礎的知識儲備，比如勘察設計技術標準、規范，勘察設計工作的基本流程，工程設計包含的內容、相關專業的基本要求等。假如不具備這些知識，與本單位的生產部門、業主單位、審查部門等就沒有辦法很好地溝通、交流，在工程的投標及談判過程中很可能處于不利的地位。

6.科學發展觀相關知識。科學發展觀是指堅持以人為本，樹立全面、協調、可持續的發展觀，促進經濟社會和人的全面發展，按照統籌城鄉發展、統籌區域發展、統籌經濟社會發展、統籌人與自然和諧發展、統籌國內發展和對外開放的要求推進各項事業的改革和發展的一種方法論。學習科學發展觀相關知識旨在推動勘察設計單位科學發展、又好又快發展，推動這種理念融入項目的勘察設計中。

7.創新知識。創新是一個從新思想的產生到產品設計、試制、生產、營銷和市場化的一系列行動。學習創新知識并應用到勘察設計項目和經營管理中，有助于提升勘察設計單位的經營理念、提高設計工程的知名度、擴大單位的美譽度，促進單位可持續發展。

（二）基本能力

1.學習能力。學習能力一般是指人們在正式學習或非正式學習環境下，自我求知、做事、發展的能力，為其他能力之基礎。勘察設計單位是以服務為主要活動的團體，面臨復雜、競爭、多變的外部環境，經營管理人員要有敏銳的嗅覺，保持與時俱進地適應外部環境的理念，才能立足于不敗之地，因此設計單位的經營管理人員要有很強的學習能力。

2.攻關能力。公關能力是指有目的、有計劃地為改善或維持某種公共關系狀態而進行實踐活動的能力。公關能力表現為一個人在社交場合的介入能力、適應能力、控制能力以及協調性等等。設計單位對外承接大量的設計任務，而任務的承接和實施需要與業主單位、施工單位、監理單位、試驗檢測單位、質量監督單位、管理部門等發生關系，良好的公關能力是現代企業制度下經營管理人員的重要素質之一。

3.協調能力。協調能力是指決策過程中的協調指揮才能，是化解矛盾的能力，是聚分力為合力的能力，是變消極因素為積極因素的能力，是動員群眾、組織群眾、充分調動人的積極性的能力。設計單位一般受到項目業主時間上的限制而加班加點趕設計工期，經營管理人員需要協調單位領導、生產人員、總工辦等內部人員按時完成任務，同時還需與外部各方面人員打交道，保證單位的效益和聲譽。

4.組織能力。組織能力是指開展組織工作的能力。設計單位在與競爭對手投入相同的情況下，要具有以更高的生產效率或更高質量，將其各種要素投入轉化為產品或服務的能力。經營管理人員在單位爭取市場份額、項目投標、設計生產過程中，都需要進行相關組織工作，確保單位的良好運營和對外優良形象。

5.預防風險能力。通過認識風險、分析風險，采取正確的決策，從而控制和駕馭風險，減少風險損失進而獲得收益的能力。設計單位經營管理人員在項目投標報價和項目洽談設計費過程中，需要對項目的現場有一個深入的踏勘，掌握工程所在地自然及社會狀況、交通、地形等情況，才能對未來的設計工作做到心中有數，對項目的投資、盈利、風險等狀況進行充分的估計，以采取有效措施將所承擔項目的風險降到最低限度。

6.分析能力。分析能力是指把一件事情、一種現象、一個概念分成較簡單的組成部分，找出這些部分的本質屬性和彼此之間的關系單獨進行剖析、分辨、觀察和研究的一種能力。設計單位獲得項目設計任務的基本手段是通過投標中標而來的，經營管理人員要充分分析潛在的投標競爭對手，掌握其基本情況、投標方法、報價思路、商務標和技術標編制特點等情況，以便知己知彼，百戰不殆。

二、設計單位經營管理人員在工作中存在的問題

一是經營管理人員知識結構不全面，一些應知應會的基本經營管理知識掌握不到位；

二是經營管理人員工作能力滿足不了中國加入WTO后帶給勘察設計市場的沖擊，尚未完全適應競爭的市場主流、趨勢，對外的公關能力、溝通、協調、組織能力有待進一步提高；

三是一些勘察設計單位在投標過程中違反職場職業道德規則，采取串標、圍標、買賣標書等不正當競爭手段獲得中標；

四是經營管理人員對引導本單位科學發展加快發展的意識薄弱，認為這是單位領導的事，全局觀念差，發展理念不夠健全；

五是經營管理人員工作創新意識不強，工作方式方法陳舊，老套路居多，創新經營管理模式、方法需進一步提升。

提高設計單位經營管理人員素質的幾條途徑：

開展職業道德教育，提高經營管理人員的思想政治素質。職業道德素質是企業的生命線。勘察設計單位是靠競爭取勝市場，靠工程設計質量、信譽贏得市場。因此在工程設計業務取得的途徑上要講求職業道德，杜絕無序競爭和不正當的價格競爭，不得采取不正當的手段排擠、損害和打擊其他設計單位，要防止有意、無意損害他人名譽和事業的行為，不得直接或間接搶取其他設計單位已經受托的設計業務。為此，單位在平時的工作中要時常加強經營管理人員的職業道德教育。

突出自我學習培養，提高經營管理人員的工作理論涵養。設計單位是一個知識、技術密集型的單位，大部分人員都是科班畢業人員，技術專業知識較強，但很多人在從事工作后忽視了學習，特別是經營管理人員，不僅要有專業知識，而且還要具備企業管理、市場經濟、工程方面法律法規等方面綜合知識。因此設計單位經營管理人員要突出自我學習能力的培養，要靜下心來多學習、多思考，不斷提高自身理論水平，不斷豐富自身的工作經驗，從而提高工作理論涵養。

注重工作經驗總結，提高經營管理人員的實踐操作能力。總結工作中成功的經驗或失敗的教訓，為下一步工作提供借鑒，對于提高員工的實際工作或實踐操作能力幫助巨大。比如交通勘察設計單位，不僅要進行年度的工作經驗總結，還必須進行單個項目的經營管理經驗總結。一個項目從參加投標、中標、談判、簽訂合同、開展勘察設計工作、設計評審、工程施工、工程竣工驗收、投入運營是一個跨越時間長、經營內容多、項目管理雜的過程，從工程實施不同的階段、不同的經營方式、不同的管理理念進行總結，具有很好的借鑒意義，能提高經營管理人員將來工作的實踐操作能力。

加強同行交流合作，提高經營管理人員的先進管理理念。參加設計單位同行業間的交流與合作，不僅能提高工程設計人員的技術水平，而且對單位經營管理理念提高也受益匪淺。可以單位與單位間的經營管理人員進行交流合作，也可以參加行業協會組織的交流活動，特別是與一些知名度大、影響力強、信譽度好、技術水平高的單位進行交流，能極大地提高經營管理人員的先進管理理念。

組織參加相關培訓，提高經營管理人員的專業知識結構。培訓可以豐富知識結構，進而提高相關工作能力。設計單位要組織經營管理人員參加相關培訓，增加管理人員的各方面基本知識，比如企業管理知識、工程技術前沿知識、工程招投標相關法律法規等等，為提升管理人員能力作好儲備，為提高經營管理人員的專業知識結構奠定基礎。

適時聘請專家講座，提高經營管理人員的科學發展觀念。聘請相關專家到單位進行經營管理方面的知識講座，對員工素質的提升和單位經營管理的提高，以及單位科學發展觀念的增強大有幫助。比如交通勘察設計單位聘請交通規劃方面的專家進行“十二五”交通綜合發展規劃的講座，則有助于員工了解本區域交通路網規劃，幫助經營管理人員掌握潛在的勘察設計項目和實施時間計劃，為經營管理人員下一步工作指明方向；再如聘請企業管理方面專家進行知識講座，則有助于單位領導與經營管理人員達成經營管理的共識，經營管理人員提出的相關措施得到單位認可，單位發展的觀念得到統一，進一步提高經營管理人員的科學發展加快發展觀念。

不斷接受各種挑戰，提高經營管理人員的創新經營水平。經營管理人員在項目的經營過程中，必然要經歷各種各樣的挑戰，必然要面臨各式各樣的難題。比如工程投標及投標報價的挑戰、設計項目前沿技術的挑戰、業主對設計特殊要求的挑戰、設計工期限制對經營管理能力的挑戰、工程實施中變更的挑戰等等，經營管理人員面對這些新鮮問題，要開拓創新、勇敢面對，從思想上強化認識、應對理念上不斷更新、應對措施上日趨完善，直至接受挑戰后帶給單位更多的進步，更深層次地提高經營管理人員的創新經營水平，更高水平地為設計單位科學發展加快發展作貢獻。

參考文獻：

[1]福建省交通運輸廳.交通建設項目招標投標法規文件匯編，2011

篇3

黑龍江省有多個地級市，每個地級市又有很多個縣城，這里是京東等大電商的物流觸及不到的。目前，正陽電器對這些下級市場有分銷的業務。如何依托線上銷售，線下展示，充分利用正陽家電的現有渠道呢？首先正陽家電要建立一個網上平臺，然后再在地市縣級市場建立基于網絡平臺的分銷網點。消費者可以在正陽家電的網上選購商品，再到距離自己最近的分銷網點取貨。正陽電器希望這一模式能夠成為其服務于全省線下線上消費者的平臺。

正陽家電目前在哈爾濱只有兩個門店，如果未來線上線下結合做的好的話，完全可以擺脫線下大規模開店和開大店的模式，改為在社區或者專業家電賣場附近開店的模式。消費者到賣場看了商品之后，再到正陽家電的線下網點比價，下單。這樣既節省了成本，又可以實現更多的銷售。目前正陽電器已經開發了整個的后臺系統，實現分銷網點與正陽電器之間下單、配送、結算等功能。下一步就是在下級城市尋找加盟網點。這些網點不需要很大的面積，店內可以配備電腦，那些不會上網購物的消費者可以在店員的協助下去正陽家電的線上平臺選產品，下單。正陽家電在接收到訂單和貨款之后，通過自己的物流配送體系，將產品分送到該網點。消費者可以根據自己的情況選擇是自提還是送貨上門。當然，這個網點需要具備一定的倉儲和服務職能。

幾年前，正陽家電在哈爾濱平房區投資3.6億元新建的倉儲物流基地已經開始啟用。而這個倉儲物流基地的職能一方面是為供應商提供倉儲和物流分銷的任務，還可以實現零售，同時為供應商提供金融服務。在哈爾濱，大多數家電供應商的倉庫散亂，管理落后更沒有形成規模效應。正陽家電為供應商提供的倉儲是基于家電產品特性基礎上的現代化信息管理的倉儲平臺，供應商的所有貨品都在可監控的范圍之內，接受全面的管理。家電商經常有資金的需求，但是因為他們的規模小，銀行等大的金融機構很難為他們提供服務。如果租賃正陽家電倉庫的供應商暫時出現資金短缺，正陽家電可以根據其現有庫存，提供相應比例的資金支持。如某供應商租賃了正陽家電的倉庫，貨值為1000萬元。而該供應商需要500萬元進貨，手頭又缺少現金。這時候，通過評估該供應商的庫存，正陽家電可以立即為其提供500萬元年息10%的資金。而這樣快捷的服務，在目前的銀行是做不到的。這期間，供應商需保證其倉庫內的貨值不低于1000萬元。目前，正陽家電的物流基地已經有品牌陸續入駐了。

零售服務商也當有所為和有所不為。有所為指未來零售商不能只依托零售業務，要圍繞著供應商和消費者的需求將自己打造成服務商。一方面，對于消費者，零售商為他們提供物美價廉的商品，滿意的售前、售后服務，創造更大的規模。另一方面，規模越大，吸引的供應商也就越多，就要為供應商提供所需要的銷售量、倉儲、物流和金融等全方面的服務。零售商提供的服務越多，供應商給予的支持越大，就能吸引更多的消費者，形成良性的商業循環。

而有所不為就是盡量不參與品牌的業務。正陽家電認為，一方面不想成為合作伙伴的競爭對手，另一方面，零售商作為服務商，越專業越有前景，越專業越有生命力。

當然，要成為專業的渠道服務商，不但要具備商業頭腦，更重要的是要有大量的營銷和管理人才。正陽家電在現有人才梯隊的基礎上，也開始通過各種優厚的政策網羅人才，以使自己從零售商向服務商平穩過渡。

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雜志簡介

本刊宗旨：營銷參謀渠道顧問

讀者對象：家電商、零售商；生產廠家；房地產開發商、建筑

裝飾工程公司；零售報攤、社會個人訂戶；社團；圖書館。

廣告價值：塑造業內品牌，征招商業客戶，傳遞企業信息，優化渠道伙伴。

投稿方式：投稿之前請參看現代家電關注重點，誠征見解獨特，對行業問題闡述深刻的來稿。請按欄目定向投稿。投稿人可按電子郵件方式投送。

篇4

關鍵詞：建筑工程 監理工作

1、目前監理工作存在的缺陷

1.1監理工作的責任越來越大

從目前建筑監理工作發展的趨勢上看，監理工作的責任越來越大。其中主要的表現為：一部分不能嚴格按照規范執行的業務將責任推卸到監理工作不到位的現象比較多；施工企業的改制和轉型，導致一些施工單位向著承包管理的方向發展，而使得大量的農村剩余勞動力集中到建筑施工現場，使得建筑施工隊伍的整體素質不斷的下降；建設主管部門也有推卸監理責任的現象。

1.2監理地位尷尬

長期以來，建設單位作為投資主體，習慣于掌握工程建設的控制權。即使在實行工程建設監理制度后，建設單位仍然留戀工程建設投資控制權，形成了監理單位對工程沒有實際控制權。監理單位成了建設單位和施工單位之間的“夾心”，監理單位有責無權，難以對施工過程實施監督、控制管理，地位尷尬。

1.3工程監理招標，引發惡性競爭

從行業發展的前景來看，引入競爭機制是對的，但是在工程監理招投標時，價格競爭似乎成了最重要的手段，工程監理費的收取普遍低于收費標準。很多項目仍然采用舊的收費標準，過低的費用只能造成到場的監理人員素質偏低，服務質量的下降，嚴重影響了工程監理效果，影響了整個監理行業的形象。

1.4監理隊伍素質有下滑趨勢

監理取費偏低、監理地位的尷尬，使得監理行業成了“雞肋”，高智能人才不愿進監理公司或者不愿從事監理工作。監理工程師的收入在注冊工程師中處于墊底位置，幾乎只有其他注冊工程師的一半，這就決定了真正從事監理工作的只有兩類人：老工程師、技師和剛參加工作的大中專畢業生。既有注冊證書，又有工作能力的人往往選擇掛靠證書，從事其他職業。

1.5行業管理還有待改革

目前，監理行業管理者仍然是政府，實行行業準入制度、企業資質和個人資質捆綁制度，以及工程建設強制性監理制度。政府管理必然會帶來一系列的問題，如企業監管責任的承擔者是誰、監理人才的流動性差、東西部地區監理人才數量的顯著差異及西部地區工程監理的到位率不足等問題。

2、加強建筑監理工作的幾點建議

2.1注重引進人才與培養人才并舉

人才是企業競爭的主要力量，服務性行業尤其如此。在引進人才的同時，要不忘內部人員的挖掘，這也是一種資源，要充分利用，為企業創造效益。技術知識是最基本的職業技能，在科技水平不斷發展的今天，從事監理工作的技術人員，也應該適應時展的新要求。對新工藝、新設備、新材料的智能化施工等新興的技術發展，要有充足的學習準備和扎實的監理經驗，只有這樣才能對施工中出現的新情況，做到監理到位把好質量關。思想道德培訓是為督促員工的思想境界和法律意識而設立的培訓內容，它包括建筑法規、法律法規和職業道德幾個方面。通過對這些內容的培訓，使員工在市場競爭中合理的使用競爭手段，避免做出違背法律法規的行為，這不僅是對員工自身一個必要的修養，也關系到企業文化中員工的精神面貌。

2.2加強建筑監理人員的職業道德風范

建筑監理應當自覺遵守憲法和相關技術標準、法律、法規及規范。始終維護建筑監理事業的榮譽、尊嚴和地位，為顧客提供精心勤勉的建筑工程監理服務。在從業過程中應當掌握和了解專業技術、經濟、管理、法律、金融、保險等多方面的知識，并能結合具體的建筑工程監理服務項目熟練運用，能果敢地處理問題、并協調組織和綜合判斷可能發生的情況；如實向委托方申明自已所具有的執業能力，不對自己執業能力和執業經驗進行夸張、虛假和誤導性宣傳，并且不承接不能勝任的業務：充分發揮應有的技能，增強競爭、創新、時效、保密等意識；堅持獨立、客觀、公正的職業理念，堅持深入實際追求真理的職業精神，公正地提供專業建議、判斷或決定等建筑工程監理服務內容：堅持獨立、公正、科學的咨詢原則，不出具含有虛假、嚴重不實、有偏見的或具有誤導性的分析或結論的監理報告等資料；不應以任何名義索要、接受和借用任何不適當的錢物或參加商務活動，不接受任何有礙獨立判斷的酬謝：遵守基本的行業慣例，不擅自離崗位或擅自接受其他監理任務。監理人員只有具備高尚的

職業道德，才能真正的實施建筑工程質量監督。

2.3正確處理建筑工程監理工作中的所面臨的幾個關系

由于涉及的單位較多，監理法規不健全；行政干預，施工等單位對監理認識的膚淺，監理隊伍參差不齊等原因，在監理工作中總會出現監理與業主、監理與設計和施工單位之間的矛盾。這些矛盾尤以監理與業主的矛盾最為突出，影響更大。如解決不好，必然影響工程建設的順利進行。監理工程師與業主的關系本質上是平等主體之間的關系，在工程建設項目中是合同關系，是委托與被委托、授權與被授權的關系。監理委托合同一旦簽訂，其監理工程師的權利、義務和責任就確定了。監理合同一經確定，就不能隨意的解除和撤銷。在行使合同賦予的權利時，應具有獨立性、業主或施工單位均無權干預。工程監理制已經成為建設管理體制中的一項基本制度，應堅持和完善這一制度，繼續深化對監理重要性的認識，提高監理的社會地位和工作地位，擺脫監理行業生存和發展的困境，使建設監理事業健康發展。

總之，建筑工程中的監理工推動了我國建設水平的發展，同時也要深刻了解到，其的發展仍然處于起步階段，故也存在著制度不健全等缺陷，妨礙了其發展。目前，加強監理工作必須要提高人員素質，通過促進監理行業的發展，提高建筑業不斷進步跨越。

參考文獻：

[1]張華.對當前我國建筑監理工作的幾點思考[J].

[2]胡劍青.對當前監理工作若干問題的探討及對策[J].

[3]李毓采.關于工程監理工作一些問題的思考[J].

篇5

現階段，我們將未來結果所造成的損失或者未來結果的不確定性定義為風險，基于此，我們將PPP項目風險定義為，在PPP項目實施的整個過程中，可能出現在項目決策、項目審批、工程建設、資金籌措以及運營管理等各個階段的，可能導致項目遭受損失、使得結果不能達到預期效果甚至可能導致項目失敗的各種事件或因素。同時，就目前情況來說，PPP項目實施過程中不僅存在的風險類型多種多樣，而且這些風險具有偶然性、不確定性、階段性、漸進性等特點，由此看來，為了有效的提高PPP項目實施成功的可能性，就PPP項目實施過程中的可能遇到的風險進行系統的分析就顯得尤為重要和必要了。

一、PPP項目實施過程中的風險分析

PPP項目實施過程中可能會遇到各種各樣的風險，經總結發現，現階段，PPP項目實施過程中主要存在的風險為財務和運營維護方面的風險、項目審批風險、建設風險等，具體內容如下所述：

（一）財務和運營維護方面的風險

財務和運營維護方面的風險是PPP項目實施過程中存在的比較突出的風險。財務風險主要是指金融風險和融資風險，金融風險是說外匯可兌換和匯率的變化都會直接影響境外投資人將東道國貨幣兌換成本國貨幣后的最終金額，而通貨膨脹以及利率的各種變化會使得原材料、設備以及人工價格有所波動，而這些風險的存在會直接影響項目的成本和投資人的盈利能力和公司的償債能力。

融資風險主要是說PPP項目存在的籌資困難的風險。相比一般的工程項目，PPP項目的一個特點就是政府在招標階段選定中標人，選定后就與中標人草簽特許期協議，而中標者就需要以特許期協議為準在規定的時間內完成融資，也就是說只有在規定時間內完成融資，才能使特許權協議正式生效。所以說，如果中標者不能在規定的時間內完成融資將面臨項目立項失敗的風險。

運營風險主要產生于投產運營階段，在這個過程中會由于生產故障、經驗以及管理水平等因素導致運營公司不能有效的管理運營該PPP項目的風險，而這一風險的存在會導致服務或者產品質量降低的同時也會影響項目的收益。

例如在北京奧運“鳥巢”項目中，由于項目公司缺乏一定的體育場運營經驗使其運營收入與預期的效果存在較大的差距，而英法海峽隧道項目中由于其項目公司是由施工承包商和金融機構組成的，二者并沒有運營實體項目的經驗，所以也致使運營績效并不理想。

（二）項目審批風險

項目審批風險主要是指在項目審批的過程中，由于程序過于復雜造成的花費時間過長、成本過高的風險，諸如很多行業里出現的成本價格倒掛現象就是項目審批風險造成的。

（三）建設風險

建設風險是PPP項目施工過程中最容易出現的風險，主要包括土地不可獲得的風險、完工的風險、建設成本及變更的風險、供應風險、技術風險以及環境保護等方面的風險，在此過程中還會遇到自然風險。PPP項目大多都是大型的項目，在建設的過程中由于建設技術、建設環境等層面問題的出現很可能導致建設項目不能按照規定的時間完成而導致項目的融資成本過高，進而導致項目的失敗或者盈利的降低。

（四）小結及案例

總之，現階段PPP項目在實施的過程中主要會面臨財務和運營維護方面的風險、項目審批風險、建設風險之外，還會面臨一定的政治風險、法律及合約風險等等，就拿北京地鐵四號線這一PPP項目來說，其在實施的過程中遇到了政治風險：項目排他性、法律變更、政府延期付款；建造風險：成本超支、土地拆遷、項目工期延后、遺跡給施工造成的不可抗力風險；法律及合約風險：PPP公司破產、違反融資合同、項目合同變更；金融風險：匯率和利率的變化、通貨膨脹；環境風險：自然災害、氣象和氣候的變化。而這些風險的存在致使地鐵四號線項目變得很難順利推進和運行。

二、控制PPP項目實施過程中風險的措施

為有效的避免PPP項目實施過程中遇到的風險，確保PPP項目順利推進，筆者在研究了相關專家和學者的研究成果的基礎上，根據自身多年的實踐經驗和所掌握的理論知識總結出以下幾點建議和措施：

（一）依法簽訂PPP項目合同

依法簽訂PPP項目合同是確保上述問題得以有效避免的前提和基礎。所以，政府在制定PPP項目的內容時一定要聘請多位有經驗的專家和顧問，項目內容一方面要做好建設內容、規模、成本、方式、質量指標、工期等內容的定義和解釋工作；另一方面要做好PPP投資人的篩查工作；此外，還要落實相關的保障措施、制定合理的實施計劃，以確保PPP項目合同簽訂工作的順利推進。而在項目招標階段，需要政府堅持公平、公正、公開、透明的原則對比多家投標單位的各項條件，以確保最符合項目要求同時投資金額最小的單位作為PPP項目的合作伙伴。

（二）建設回購保障機制

回購保障機制的建立不僅能夠有效的緩解上述風險的發生，同時也有助于私營企業投資積極性的提高，有助于PPP項目雙方形成互信的合作關系。所以政府在制定PPP項目管理辦法的同時可以適當的增加一些保障措施，明確支付資金的擔保方式、優惠措施和保障機制等，以營造一個健康和諧的PPP項目投資環境。

（三）加強對項目的監管力度

項目監管方式的加強同樣也是確保PPP項目順利運行的重要措施之一，這就需要政府在選擇項目監理單位時能夠以公開招標的方式來開展，并由政府部門和PPP投資方來共同參與和選擇，提高其透明度和公平度；其次要嚴格的制定質量控制方案，即需要在方案中明確、詳細的指出PPP項目分包和轉包等相關問題，以避免不必要風險的發生；此外，政府要加強與PPP投資方溝通和交流的力度，定期舉行協調會議，定期或者不定期的進行巡查，要及時的掌握資金的投入和使用情況以及PPP項目的施工進度和質量。

（四）強化中介機構的作用

相比其他的工程目，PPP項目在實施的過程中涉及到的資金量比較大，而且環節也比較多，所以，在項目實施的過程中僅僅依靠政府、項目公司、私營單位和銀行來完成項目的運轉顯得比較困難，因此就需要強化中介機構的作用。這些中介機構主要是指會計事務所、律師事務所、審計事務所等，這些中介機構需要明確自身的責任和重任，在實際工作的過程中需要完成兩方面的基本內容，即一方面是以國家相關的法律規范和規章制度為例，設計項目的邊界條件，避免項目任何一方觸碰政策紅線帶來的各種風險和損失；另一方面要構建實用性、適用性比較強的財務模型，以為政府項目招標、談判等相關工作地額開展奠定堅實的依據和證據，同時，為PPP項目運行過程中不必要風險的規避奠定更為堅實的基礎。

（五）做好資金的統籌工作

資金統籌工作的開展也是避免風險的保障性措施之一。所以就需要政府從以下三個方面著手，一是要科學的預計未來財政收入的實際情況，以項目建設的成本、施工的工期等因素為指標確定合理的利益實現機制；二是要做好財政資金的預算方案，并制定出合理的項目實施計劃，以確保政府能夠和利益實現機制妥善的移交和處理PPP項目的債務和權益；三是要建立配套的PPP項目資金監管機制，以實現項目資金的專款專用、按時支付，避免、資金挪用等現象的出現，一旦出現需要按照既定的法律規范嚴肅處理。

三、結束語

總之，相比一般的工程項目，PPP項目有著自身的優勢，但與此同時也面臨著更多的風險和挑戰，如何發揮優勢，迎接挑戰就成為了廣大財務工作者和相關工作人員十分關心和重視的問題，而依法簽訂PPP項目合同、建設回購保障機制、加強對項目的監管力度、強化中介機構的作用、做好資金的統籌工作僅是筆者在研讀了相關專家和學者的研究成果的基礎上，結合自身多年的實踐工作經驗提出的探索性建議，愿意拋磚引玉。

參考文獻：

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中國建設銀行成立于1954年10月1日（當時行名為中國人民建設銀行，1996年3月26日更名為中國建設銀行）。建設銀行自成立至今，經歷了三個發展階段：第一階段，為經辦國家財政撥款時期；第二階段，為國家專業銀行時期；第三階段，為國有商業銀行時期。中國建設銀行是一家股份制商業銀行，為客戶提供全面的商業銀行產品與服務。主要經營領域包括公司銀行業務、個人銀行業務和資金業務，多種產品和服務（如基本建設貸款、住房按揭貸款和銀行卡業務等）。

中國建設銀行陽泉分行是建行下屬的一家市級二級分行，有18個部門，下設19個網點，在陽泉的城區、郊區、平定縣和盂縣均設有分支機構。主要營業范圍包括存款、貸款、撥款、結算、財務管理、現金、儲蓄、個人金融等。

二、頂崗實習工作情況

我所在的個人金融部主要負責信用卡業務，即將各網點報送上來的信用卡申請資料進行初審后報送省行。其中4人負責信用卡的審批，1人負責借記卡的打卡。審批崗位分別是：征信員、電話征信員、額度授予員、征信復核員。在這里我學到了銀行卡的相關知識和信用卡在二級分行的基本操作流程及借記卡的打卡流程。頂崗實習是按信用卡的工作流程進行的，基本上是一個月換一個崗位，下面我主要對所學習的業務及崗位做個簡介：

銀行卡是由商業銀行發行的，具有存取現金、購物消費、轉賬結算功能的支付結算工具。按有無授信額度分為借記卡和信用卡。借記卡是指先存款后消費（或取現），沒有透支功能的銀行卡。其中信用卡按是否需要交存備用金分為準貸記卡（建行陽泉分行現已不發行，準貸記卡的業務統一由龍信支行辦理）和貸記卡。龍卡信用卡是建行發行的龍卡系列產品，是建行向社會公開發行的，持卡人在核定的額度內先用款后還款，并可在中國境內外使用，以建行指定幣種結算的信用支付工具。分為商務系列、購物系列、運動系列、校園系列等系列。陽泉分行主要發行標準卡、預審批卡、財政預算單位公務卡、姚明卡、陽煤龍卡（為山西省第一張名企卡）、鐵路龍卡、八一龍卡和足球卡。

征信員的主要職責是進件管理和征信。進件管理包括清點簽收、預審清分、分配流轉、進件統計。其中預審清分主要審核銀行專用欄填寫是否規范、證明是否齊全、申請表的必填項是否完整、有效、規范和真實，將不符合條件的資料退回網點更正或補充。征信是進入人民銀行信用系統打印個人信用報告，將不符合條件的申請表予以標注。這項工作難度低但工作量大，同時又需細心、仔細。

電話征信員的主要職責是電話核實，記錄調查核實內容并修改其中的錯誤信息，然后進行綜合判斷給出初審意見。電話征信時禮貌用語尤其重要，這體現了建行“客戶至上，服務細節”的服務理念。

資料復核員的工作是復核并整理資料，分為五步：

1．逐項核對錄入信息，重點核對：姓名、性別、身份證號、對賬單地址、聯系電話等并檢查經電話征信員核實更正的信息是否被準確錄入。

2．對復核發現信息錄入錯誤或遺漏的，應立即更正或補充，并保存更正結果。

3．資料復核無誤后，貼條形碼并制作上報資料的電子版。

4．將上報資料的申請表復印一份并存檔。

5．出具上報清單并定期上報省行。

每月月初還需出具辦卡報表并整理退卡和上報資料復印件。整理退卡時先將上月的退卡資料按辦卡類別、網點分類整理出來，然后在Excel上按網點做退卡明細單，最后將退卡明細單發至網點，由客戶經理及時通知客戶。月初要將上報資料的復印件貼上口取紙標明卡類別和報出日期并按日整理出來，附上封面裝訂成冊后放入專門的檔案柜里。這是這些崗位中最為繁瑣也是最重要的一環。

四月上旬和打卡員學習如何打卡并了解了借記卡的打卡流程：網點提出申請專人到會計科領卡打印打卡清單打卡登記、網點領卡。二級分行只能打借記卡，其中理財卡還需經過理財中心審批后才能到會計科領卡，這就需和其它部門相互協調好。

三、頂崗實習工作的心得體會

個人金融部雖然是后臺服務，內部氣氛和諧，沒什么老套的束縛，但銀行畢竟是一個和錢打交道的機構，有著嚴謹的紀律和詳細的規程，我應遵守銀行的規矩，嚴于律己。以下是我實習三個多月來的體會：

首先，實習期間使我在思想上有了很大的轉變。銀行員工在繁忙的工作之余，都在抓緊時間學習，無形中給我營造了一個自己求知的欲望。銀行的實習為我提供了與眾不同的學習方法和機會，讓我從被動授學轉為主動求學，在實踐中增強了自己學習、領悟的能力，這些使我終身受益。

其次，在這實習的三個多月里，我深深體會到了部門合作的重要性。記得在四月中旬時，有一客戶下午要去外地出差急需一張理財卡（理財卡需經理財中心審批），將近中午時才提出申請，由于時間緊，我們部立即與會計科和理財中心進行協調，以最快的速度將理財卡打出，在客戶臨走前將卡交到客戶手中，這給客戶留下了良好的印象，后來成為我行的忠實客戶。

再次，客戶服務無小事，建行強調從細微之處入手，用心、用情、用智服務。例如：在做征信時，申請資料需按電子版的順序進行擺放且每份資料的順序依次為：申請表、個人信用報告、資信證明、“三親見”單和身份證復印件。這樣可以縮短以后流程的工作時間，提高工作效率。每月月初退卡明細單出來后都要第一時間發至網點，使客戶經理能盡快通知客戶。實習的這三個月間我深刻體會到了建行“客戶至上，服務細節”的服務理念。

最后，同事們除了積極參加行里組織的各類知識、業務競賽，還積極進行體育鍛煉，參與行里的體育比賽。每天下班后在7樓的運動室總能看見同事們矯健的身影，不時傳出爽朗的笑聲；也不時碰見同事們結伴去打球、跳操、踢球等。有了良好的身體才能更加積極飽滿的投入工作之中。

四、頂崗實習工作的經驗總結

“紙上得來終覺淺，覺知此事要躬行”。在短暫的實習過程中，我深深地感覺到自己所學知識的膚淺和在實際運用中的專業知識的匱乏 。這次的實習內容雖與我所學的會計專業不同，但在學習中多少都會有所涉及，我盡可能的去學習、去了解。從這次實習中，我體驗到實際的工作與所學專業是有一定距離的，找工作不可能都專業對口，這就需要進一步的再學習。這次實習幫助我更深層次地了解信用卡尤其是貸記卡的工作流程，使我在銀行的基礎業務方面，不再局限于書本，而是有了一個比較全面的了解，實習了這么時間，我認為存在的問題及解決方法是：

1．辦卡速度慢。因為建行的信用卡采取“層層審批、上海信用卡中心集中打卡”的辦卡模式，這種模式在一定程度上可以降低辦卡風險，但同時也延長了辦卡時間。針對這種情況，我認為：首先營銷人員要把好關：在受理信用卡申請表時要檢查資料是否真實完整，錄入后需檢查電子版錄入是否正確；其次二級分行要把時間關、質量關，避免因人為因素而造成的卡積壓。這樣就可以提高辦卡效率。

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一、內部審計在新常態農村商業銀行轉型升級中的重要性和必要性分析

“三農”和小微企業的經濟實力和抗風險能力相對較低，農村金融信貸環境尚未成熟，使農村商業銀行必須承擔和面對越來越多的金融風險。借助有效的內部審計，可以為農村商業銀行的發展提供更好的安全和利益保障，實現風險信息的有效識別和風險問題的有效監控和預警。最后，隨著我國四大行等互聯網金融機構對農村金融市場的不斷滲透，必然導致銀行間的激烈競爭。與其他銀行相比，農村商業銀行在治理結構、業務范圍、人員素質和內控管理等方面存在較大差距。為了維持競爭日益激烈的農村市場，借助有效的內部審計實現轉型升級，提高風險防控水平已成為農村商業銀行的迫切需求。

二、當前農村商業銀行內部審計存在的主要問題分析

（一）內部審計的獨立性不強

農村商業銀行進行內部審計時，審計主體一般由本單位的紀檢監察、審計、財務等部門組成。由于我國內部審計時間較短，操作過程、內容和方法均處于探索階段，從事內部審計的人員缺乏該領域的工作經驗。在審計過程中，遇到困難問題時，很難做出準確的判斷。內部審計的對象是經濟負責人所屬的部門和單位，審計的對象是其所在部門和單位的財務收支活動。在農村商業銀行中，由于內部審計的主體和對象屬于同一單位，各部門之間的經濟關系復雜，因此審計主體往往難以作出客觀、公正的審計結論。就審計工作而言，相對良好的獨立性是保證審計工作有效性的重要前提。目前，農村商業銀行雖然設立了內部審計機構，但普遍缺乏完善的審計制度。甚至部分農村商業銀行成立了審計委員會進行內部審計工作，但仍存在審計委員會議事規則不明確、履職不到位甚至不履職的情況。就目前的情況來看，農村商業銀行的內審機構只是管理部門之一，還要執行總務。未能與董事會形成緊密聯系，未能得到領導的高度重視，導致內部審計機構邊緣化，審計監督評價作用無法發揮應有的作用。

（二）缺乏科學的內部審計評價指標體系

目前，我國缺乏一套科學有效的內部審計指標評價體系，社會各方對內部審計內容的認識存在差異。因此，各地采用的指標評價體系不統一，評價方法也不一致。選定的評價指標難以對審計對象產生全面的量化評價。審計結論是片面的，多為績效結果，很少有指標能夠解釋經濟負責人能力的差異。部分農村商業銀行在選擇指標時，注重對經濟負責人的考核和獎勵，而不是評價本部門和本單位財政收支的真實性、合法性和有效性，本部門的國有資產是否和單位已經失去，以及經濟負責人的紀律守法、廉潔自律。這些經濟責任評價指標重心的偏離將直接影響經濟責任人的績效評價，增加審計風險。農村商業銀行內部審計體系的完善程度與其治理結構、內部審計隊伍素質、資源配置、技術水平和制度支持直接相關。就目前情況來看，很多農村商業銀行在治理結構的前提下，并沒有構建完善的內部審計體系，內部審計組織無法發揮作用，這也阻礙了審計工作的發展和創新。此外，農村商業銀行內部審計制度不健全、不完善，甚至缺乏必要的流程操作，導致審計判斷失誤嚴重。

（三）內部審計的目的有失偏頗

內部審計的主要目的是分清經濟責任人在任職期間本部門、本單位經濟活動中的責任，作為對有關部門的考核依據。一些單位領導對內部審計存在認識誤區，認為內部審計只是走個形式，不重視這項工作，使內部審計無法發揮其在內部控制中的作用。一些領導也對內審寄予厚望，希望通過內審調查農村商業銀行生產經營活動中的問題，挖掘人才。這兩種對內部審計不切實際的期望將直接影響審計評價結論的準確性。目前，我國農村商業銀行仍然采用傳統的以事后檢查為核心的內部審計工作體系，內部審計工作的定位仍然是檢查合規性。受部門職能定位、人員結構等諸多因素影響，內審部門需要監督檢查，同時完成領導臨時交辦的任務，或者配合其他業務工作。內部審計成果轉化存在較大問題，無法為農村商業銀行的經營提供有效的決策依據。內部審計主要是通過檢查被審計方財務收支及相關經濟活動的真實性、合法性和有效性，對被審計方經濟責任的履行情況進行綜合評價。在實際應用中，影響一個單位的財政收支及其經濟活動的因素是復雜的。有些是由于國家宏觀政策的調整，有些是由于農村商業銀行外部環境的變化，這可能是人為的主觀原因、單位的集體決策或歷史遺留的問題。因此，很難通過在一個單獨的時期內評估負責人的工作績效來確定審計責任，而且定性結論在審計報告中占的比例太大。

（四）內部審計的相關法律法規不完善

目前，經過近20年的發展，我國的內部審計法律法規仍在建設和改進的過程中，目前還沒有統一的標準。此外，在實施內部審計的過程中，在法律制度中存在一些操作困難，如農村商業銀行負責人的定義，公司法規定他是農村商業銀行的法定代表人。但在實際經營過程中，農村商業銀行的所有權和經營權往往被分開，農村商業銀行的日常經營活動由經營者實施。因此，在確定內部審計負責人時，存在責任定義的問題。另一個例子是，目前對農村商業銀行的離職審計往往是負責人先離職，然后再進行審計。審計結論對如何追蹤負責人沒有明確的條款，很難界定內部審計的責任。

（五）缺乏高度信息化的內部審計機構

農村商業銀行的內部審計項目通常包括組織治理、經營管理、風險管理、內部控制、財務報告、信息系統、績效考核、薪酬管理、員工績效、問題整改等方面。就目前情況來看，與其他國有或全國性股份制商業銀行相比，農村商業銀行的科技含量相對較低，沒有結合實際情況建立完善的審計制度，或者內部審計制度缺乏足夠的可操作性，難以在內部審計中充分利用金融科技。農村商業銀行信息化審計水平較低，甚至很多工作還處于手工處理狀態，導致審計時間過長，審計效率低下。

三、新常態下農村商業銀行內部審計轉型升級對策

（一）強化內部審計目標職能的準確定位

首先，農村商業銀行需要積極改變傳統的事后監督的內部審計目標定位，將其轉型升級為事前、事中、事后監督評價協調聯動的內部審計目標定位，以保證審計的充分獨立性和權威性，實現風險防控的有效推進，進而將風險隱患控制在初始階段。其次，農村商業銀行需要構建完善的風險管理機制，確保內部控制體系和組織架構的合理合規，嚴格按照國家相關經濟金融法律法規實施內部審計工作，監督內部審計職能的履行，促進農村商業銀行戰略規劃的實現。

（二）加強內部審計的獨立性

內部審計與農村商業銀行的各個部門密切相關，也需要各個部門的積極配合。因此，有必要保證內部審計的獨立性，以保證內部審計的客觀性和公正性。首先，要加強內部審計層級管理，將內部審計部門置于董事會審計委員會的直接領導之下，充分保障其高級審計權威。其次，各管理部門和業務部門必須高度重視內部審計工作，積極配合審計，最大限度地減少審計阻力。此外，審計部門必須配備高水平的專業審計人員，以保證審計工作的獨立性和有效性。改變農村商業銀行內部審計的內部環境，相關部門和負責人由對內部審計的被動應對轉變為積極配合。被審核方對內部審計形成了正確的認識，即通過內部審計，不僅可以展示本部門和個人的業績和廉潔自律，還可以發現日常經濟管理中存在的差距。有待完善，有利于整個農村商業銀行平穩有序發展。農村商業銀行要形成自上而下的網絡管理體系，董事會負責內部審計的建立、完善和有效實施，組織、紀檢、監察、審計等部門協同工作，部門負責員工積極參與。在內部審計實施過程中，各有關部門要密切配合，協同工作。農村商業銀行決策層要為審計人員依法審計、解決問題保駕護航。與傳統的財務收支審計相比，內部審計具有更特殊的審計環境，審計手段相對有限，風險因素更多。審計結論的準確性和公正性會影響到相關負責人的績效評價，甚至可能影響到相關負責人今后的崗位晉升。因此，被審計方一般對審計報告持謹慎態度，以盡量減少對審計結論的不利影響。但是，如果審計人員沒有披露發現的問題，就會影響審計結論的準確性，增加審計風險。為了預防和避免這些風險，我們必須“有明確的事實、可靠的依據、明確的責任和適當的評估”，并出具客觀、公正的審計報告。審計報告中應對可量化的經濟指標盡可能補充詳細的數據，定性結論應明確調查方法，形成對各方經濟和社會效益的綜合評價。

（三）不斷完善內部審計職能

監督是內部審計部門的主要職能，但基于前瞻性審計和風險防范的需要，農村商業銀行應不斷完善內部審計職能。首先，要不斷完善內部審計制度，使審計工作規范化；其次，要建立完善的內部審計流程并嚴格執行，提高內部審計的透明度、客觀性和權威性；再者，要加強內部審計人員的培訓，不斷提高其法律和業務知識和技能，引導和促進新的審計理念和方法的形成，充分發掘潛在風險，避免損失。

（四）提高內部審計機構信息化建設水平

要從審計信息管理系統、員工信息技能等方面入手。比如，加強信息化建設，構建完善的審計信息管理系統，借助信息化系統，特別是借助審計問題模型，建立規范的審計工作流程，提高審計工作的整體處理能力。目前，農村商業銀行審計信息化程度較低，關鍵在于審計信息管理系統和員工信息，以達到提高內部審計工作質量和效率的目的。加強內部審計人員信息審計技能培訓，要求農村商業銀行配備合適的審計信息技術人才，促進內部審計部門人員計算機業務能力的提高。同時，加強人才的引進和培養，有效提高審計人員的信息運作能力，使農村商業銀行的內部審計工作更加適應新常態的發展要求。

（五）完善內部審計的相關法律法規

由于社會制度的不同，國外幾乎沒有有關內部審計的文獻可以直接參考。國外對類似理論的研究主要集中在政府績效審計的理論上。我國政府的“內部審計”始于1985年的“廠長、經理離職后的內部審計”和2008年的《經濟審計與審計條例》（曝光草案）。經過多年的發展，農村商業銀行內部審計的相關法律、法規和實施規章制度正在逐步完善。然而，農村商業銀行正處于一個復雜的國際轉型之中，制度建設與農村商業銀行的實踐之間始終存在著一定的脫節。只有不斷完善和完善相應的法律法規，才能為審計實踐提供明確的指導，審計員能夠規范、高效地開展審計工作。

（六）提高審計人員創新能力

通過推動審計創新，切實加強審計人才建設，努力培養審計人員的開拓創新能力、綜合分析能力、組織協調能力。加強理論研討，發揮內審協會在審計理論研究方面的帶動作用，不斷強化科研保障、創新研究形式、拓展交流平臺，努力做到學以致用、用以促學、學用相長，組織審計理論學術研究研討會和交流會，充分調動審計人員參與審計工作研究的積極性，進一步提高理論水平和實踐能力，逐步培養一批能夠進行前瞻性、針對性、應用性和學理性研究的審計人才，激發了審計人員的內在動力和研究興趣，提升審計人員的能力素質。應當為審計人員參加業務培訓提供時間安排、經費保障等支持和保障。培訓方式可采用講授式、互動式、參觀式等，提高審計人員在培訓中的參與度，增強獲得感。除了參加主管機構舉辦的培訓外，內部也積極組織交流分享，鼓勵審計人員分享外出培訓、工作經驗總結、自學等多途徑獲取的知識、技能、經驗等。制定學習計劃，明確學習主題、學習內容、學習方式等，問題導向和目標導向相結合，多元化、多形式、全方位、全過程地培訓，確保各項學習任務落到實處，提高職業勝任能力。除了專業知識外，加大培訓力度，針對新興大數據軟件與平臺進行學習，掌握大數據內部審計的流程，提高審計人員的電子數據分析取證業務能力。扎實抓好“傳、幫、帶”工作，采取以老帶新、以審代訓等方式，由經驗豐富、業務能力強的同志帶領新進人員共同參與審計項目，讓新同志邊學邊干，達到理論與實踐相互交融，短期內業務技能快速提升的效果。

四、結語

總而言之，為了更好的適應市場經濟體制的發展，我國對銀行監管體制機制進行了不斷完善，面對這樣的發展新常態，銀行機構必須進行針對性調整才能更好地適應新形勢的發展要求。農村商業銀行是我國實現鄉村振興經濟金融服務的主要力量之一，其經過經營結構的不斷完善，實現了經營效益的大幅提升。即便如此，其內部審計工作的效能仍然較為低下，不利于自我監督體系的形成與完善，對其職能發揮與經濟效益的提升都產生了較大影響。因此，面對發展新常態，農商銀行的內部審計工作必須實現有效的轉型升級，才能充分發揮內部審計監督評價與決策支持作用，推動農商銀行實現穩定、持續發展。

參考文獻：

[1]游新華.新常態下農村商業銀行內部審計工作轉型升級的思考[J].中小企業管理與科技（下旬刊），2020（11）：59-60.

[2]田正.新常態下農村商業銀行內部審計工作轉型升級的思考[J].財經界，2019（15）：140-141.

[3]方溫柔.新常態背景下農村商業銀行內部審計工作的升級研究[J].農村實用技術，2019（01）：78-79.

[4]吳秀峰.新形勢下農村商業銀行內部審計現狀及對策研究[J].經濟技術協作信息，2020（02）：37-37.

篇8

中圖分類號：TP212文獻標識碼：B

文章編號：1004-373X(2008)24-151-03

Interior Risk of E-banking Based on Fuzzy Colligate Judge Analysis

LONG Haiyan1,XI Zhenfei2,SONG Guoxiang1

(1.College of Science,Xidian University,Xi′an,710071,China;2.College of Economics & Management,Xidian University,Xi′an,710071,China))

Abstract：With the extensive application of Internet,electronic banking as a new affairs has entered the modern society,it is constantly changing and impacting people′s lifestyles.As China is in the area of electronic banking and the development of innovative stage,so the awareness of a number of risks and control is very pale,coupled with a virtual electronic currency of more people on electronic banking security holders of unease and suspicion,so the E-banking risk control is very important.In this paper,electronic banking internal risk classification,fuzzy comprehensive evaluation method exists to quantify the various types of risk,in order to help E-banking sector in the prevention and control of risk to help.Finally from the calculation of the data based on the maximum available under the principles of the following conclusions: the management and staff of staff for the prevention and the ability to control the risk of strong or weak,in a bad situation easily lead to a single high-risk,under normal circumstances do not lead to a series of high risk.This and the actual management of risks arising from the accident as well as the basic line with the probability that a certain feasibility.Its ambiguity will be to quantify the risk in the form of the incident provided to the management and operators,which would help in the management of the actual operation of the controllable.

Keywords：E-banking;risk-control;comprehensive evaluation;fuzzy set

1 引 言

隨著社會和經濟的繁榮，計算機技術、網絡技術、信息技術以及智能技術等現代高科技術的進一步發展，網絡進入了千家萬戶，互聯網廣闊的處女地吸引著無數的開創者［1］。銀行也從傳統的經營模式轉向網絡化，電子銀行隨之應運而生。電子銀行和電子貨幣作為21世紀金融技術和制度創新的主流，正成為各銀行戰略競爭的重要手段。銀行的電子化和信息化，不僅使銀行自身煥發出新的活力，還大大促進了國民經濟信息化、全球金融一體化和經濟一體化的進程。電子銀行的迅速發展給人們提供了極大的便捷,其自身發展創造了新的機遇又面臨著巨大的生存與發展的挑戰。安全與風險是一對形影不離的“冤家”，由于電子貨幣的虛擬化更使人們對電子銀行的安全持有不安與懷疑態度，因此對電子銀行風險的控制顯得尤為重要。

巴塞爾銀行監管委員按風險特征將電子銀行風險分為操作風險、信譽風險、法律風險和其他風險［2］。但就風險形成原因來看，可分為內部風險和外部風險2大類。銀行內部風險是指銀行在應用電子銀行業務中因內部原因引起的風險，其主要有：

(1) 雇員引起的風險，包括雇員的欺詐行為，員工的技術和管理知識過時所引起的信用風險；

(2) 銀行信息系統風險，包括系統退化引起的操作風險、病毒進入銀行系統引起的安全風險、由于系統安全防范性能差異引起導致顧客信息泄露和錯誤交易產生的法律風險；

(3) 銀行服務制度不完善引起的法律風險、包括未提供充分有效的服務信息，未保護好客戶的隱私所引起的法律風險［3-5］。

這里重點討論內部風險中關于員工是否具有防范和控制風險的能力的模糊綜合評判。全體員工對風險的認識、防范與控制能力對于從整體上控制風險有著極其重要的作用［6，7］。任何一個電子銀行單位對員工的基本要求是：具有良好的職業道德和健康狀況，以及較高的文化素質水平。

2 模糊綜合評判方法

模糊綜合評判是一種應用廣泛的模糊數學方法，它應用模糊關系映射原理，在模糊環境下，考慮多種影響因素，根據評價的指標標準和可以獲得的實際數據，經過模糊變換后對事物做出綜合評價的一種方法。該方法以專家已有的知識經驗和對風險的主觀判斷為基礎，（由于不同個體的知識水平、認識能力、經驗和偏好不同，對同一事物的認知具有差異）利用模糊數學原理綜合各位專家的評估意見，最后根據最大隸屬度原理確定對各個風險因素進行管理的優先次序。

(1) 設與被評價事物相關的因素有m 個，記作U=｛u1,u2,…,um｝ 稱之為因素集。

(2) 設所有可能出現的評語有n個，記作V=｛v1,v2,…,vn｝ ，稱之為評價集。

(3) 建立單因素評判，即建立一個從U到f(V)的Fuzzy映射。γ：Uf(V)，uiγ(ui)=ri1v1+ri2v2+…+rimvm，0≤rij≤1,1≤i≤n,1≤j≤m，由γ可以誘導出Fuzzy關系，得到Fuzzy矩陣R=r11r12…r1m

r21r22…r2m

… … …

rn1rn1…rnm〗，稱R為單因素評判矩陣，并稱三元有序組（U，V，R）為評判空間。由于各因素的重要程度不盡相同，所以需對各因素加權。用U上的F集A=(a1,a1,…,an)，表示各因素的權分配，它與評判矩陣R的合成，就是對各因素的綜合評判。

3 風險分類及模型建立和分析

3.1 風險分類

對員工是否具有防范和控制風險的能力初步劃分如下:

（1） 初級程度:經過簡單培訓,基本滿足所在崗位要求；

（2） 中級程度:經過短期的專業培訓,對電子銀行的相應工作基本了解,應變能力強,在短期內能迅速掌握相關工作技能,達到熟練水平；

（3） 高級程度:具有銀行或電子銀行相關工作經驗及相應資格認證,熟練操作各項流程和程序；

（4） 高級職業技術程度:具有多年工作經驗,適應新生事物能力強,能將已有經驗知識迅速移植到新生事物中,對電子銀行相關操作相當熟練;工作M1年出現N1次L1級的風險事件,X1年輪換1次崗位;擁有預測風險的意識和能力；

（5） 基本專業程度:既有足夠的專業領域知識,理解概念和原理并在日常工作中熟練應用;工作M2年出現N2次L2級的風險事件,X2年輪換1次崗位;具有應對風險的識別能力；

（6） 豐富的專業程度:熟練掌握專業領域知識,并能在日常生活中融會貫通,這些知識通過在掌握各種原理基礎上的廣泛深入實踐獲得,或通過廣泛接觸先進國際知識中獲得;工作M3年出現N3次L3級的風險事件,X3年輪換1次崗位;具有對風險的控制能力；

（7） 基本專家程度:確實精通掌握各種概念、原理和業務知識，這種知識通過在電子銀行及計算機網絡領域的深入發展，或是通過全面的業務經驗及對國內外的經驗總結、創新，且具有創新能力；工作M4年出現N4次L4級的風險事件，X4年輪換1次崗位；具有駕御風險的能力。擁有不同程度防范和控制風險的能力的員工對風險的影響程度和范圍有著不同的影響。造成的風險類別可分為單一風險，多項風險和系列風險，風險的危害程度可分為低、中、高。

3.2 模型建立和分析

AR=B=(b1,b2,…,bm)，其中A=(a1,a1,…,an)，∑ni=1ai=1,ai≥0,R=(rij)nm,rij∈［0,1］。這里bj是r1j,r2j,…,rnj的函數，也就是評判矩陣。廣義復合運算稱為模糊綜合評判AR=B=(b1,b2,…,bm)。其中由廣義模糊運算的定義，計算Bj一般可選4種算子，即M(ν,Λ),M(?,v)，M(Λ,)，M(?,)，前3種用于突出主要因素，不考慮或稍微考慮次要因素的綜合評判，后一種是對所有因素權重大小均衡兼顧，對風險的綜合評價具有較好的效果，故本文采用M(?,)算子［8-10］。

（1） 設因素集U={u1,u2,u3,u4,u5,u6,u7}，其中u1=A,u2=B,u3=C,u4=D,u5=E,u6=F,u7=G,評價集V={v1,v2,v3,v4,v5,v6,v7,v8,v9}。其中v1為低的單一風險；v2為中的單一風險；v3為高的單一風險；v4為低的多項風險；v5為中的多項風險；v6為高的多項風險；v7為低的系列風險；v8為中的系列風險；v9為高的系列風險。

（2） 構造綜合評判矩陣。把這m個單因素評價集作為行即得一個總的評判矩陣。其中相應的評價得分由專家或者經驗豐富的工作人員填寫統計后獲得。

表1打分規則：將行因子與每列因子對應評分，認為一定能夠引起相應風險的1分，很可能引起相應風險的0.7分，可能引起相應風險的0.5分，不太可能引起相應風險的0.2分，肯定不會引起相應風險的0分。假設有X個專家打分，則aij=∑Xx=1aij/X(1

表1 員工防范和控制風險能力打分表

因素集

評價集

評價指標

v1v2…v9

員工等級

u1a11a12…a19

u2a21a22…a29

……… …

u7a71a72…a79

下列綜合評判矩陣的數據由以上打分表統計計算獲得:

R=0.500.300.20000000

0.300.350.250.070.030000

0.200.250.350.100.070.03000

0.100.150.200.160.140.100.070.050.03

0.070.100.120.180.160.150.100.070.05

0.050.070.100.130.170.190.120.100.07

0.030.050.070.120.160.210.150.120.10

3.3 確定因素重要程度模糊集

由于各因素對事物的影響程度不盡相同，有些因素在總的評價中影響可能大些，而有些則可能小些。本文采用權因子判斷表法。權因子判斷表法是指由評價人員組成的專家組,通過專家組制定和填寫判斷表,然后對所填寫值進行統計從而得出權因子。如表2所示。

表2 權值因子判斷表

評價指標

F1F2…F7

評價指標

F1a11a12…a17

F2a21a22…a27

……… …

F7a71a72…a77

表2由專家或者經驗十分豐富的工作者填寫，填寫規則為：將行因子與每列因子相互比較，非常重要的指標1分，比較重要的指標0.7分，同樣重要的0.5分，不太重要的0.3分，很不重要的0分。計算方法是：首先計算每一行評價指標得分值Dij=∑7j=1aij(i=1,2,…,7)，假設打分人數為X人，再求評價指標平均數Pi= ∑Xx = 1Dix/X,(1

3.4 根據評價模型，求出模糊評價集

此處采用加權平均M(?,)，B=A*R，其中bj=∑mi=1(aibij),j=1,2,…,n從而得到：B=(0.110 5,0.145,0.148,0.123 8,0.132 2,0.138 5,0.092 4,0.072 5,0.055 1)。

3.5 綜合評判

根據最大隸屬度原則,選擇模糊綜合評價集B=(b1,b2,…,bn)中最大的bj所對應的等級(評語)vj作為綜合評判的結果。

4 結 語

由最后所計算的數據根據最大隸屬度原則可得到如下結論:對員工的管理以及員工所具有的防范和控制風險的能力的強弱,對電子銀行風險管理具有不可忽視的作用，在較壞情況下容易引起單一高風險,在一般情況下不會引起高的系列風險。雖然如此，但對員工的綜合能力要求不容忽視，否則會造成許多不必要的風險。

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篇9

二、村鎮銀行全面預算管理體系的建設與運用

基于以上現狀可知，全面預算管理體系并未在村鎮銀行的運營中科學的架構，因而并未發揮其應有的作用。那么，如何在村鎮銀行科學地建設全面預算管理體系，以最大程度地發揮其有效分配各類企業資源以及績效評估的作用，也是一個值得思考的課題。根據多家村鎮銀行的調研和預算管理體系建設的參與經驗，本文嘗試提出村鎮銀行全面預算管理體系的一個設計方案，以最大程度地發揮預算管理的作用。(一)設立預算管理委員會，履行全面預算管理職責預算管理委員會成員由村鎮銀行管理層和各部門負責人組成，主要責任為擬定預算目標和預算政策，制定預算管理的具體辦法，組織編制、平衡預算草案，下達經批準的預算，協調解決預算編制和執行中的問題，考核預算執行情況，督促完成預算目標等。下設預算管理工作機構，由其履行日常管理職責，一般設在財會部門。(二)戰略目標的設立全面預算管理的最終目的是使得企業價值最大化，而實現該目標的落腳點即為目標利潤的實現。由于村鎮銀行在銀行業整體處于成長期階段，那么該階段中，銀行的健康穩定和可持續發展才是全面預算管理體系所要實現的目標。因此，在該階段，村鎮銀行發展的戰略目標基本要點應該概括為:基于實際，考慮發展，以貸款定利潤，培育村鎮銀行健康的成長能力和可持續的盈利能力。(三)戰略目標的落實和關鍵績效指標(KPI)的建立全面預算管理體系的建立本質上是對戰略目標的落實、促進和監控。那么，關鍵績效指標的建立對于分解后的戰略目標的實現也就顯得尤為重要。基于上述設立的戰略目標，我們將針對成長能力和盈利能力建立相關的KPI，通過全面預算管理體系落實戰略目標的實現。其結構如圖1所示。82圖1戰略目標的分解與關鍵績效指標(KPI)的建立由上圖可知，基于成長和盈利能力的戰略目標所建立的KPI為日均存款余額、存貸比與成本收入比三個。三者中，基于成長能力的指標為日均存款余額，基于盈利能力的指標為存貸比與成本收入比。(1)日均存款余額。吸儲是商業銀行的立行之本，是發放貸款獲得利潤的源泉。目前而言，雖然政策允許村鎮銀行從事除存貸之外的多種業務，但基于目前發展的階段性現狀，村鎮銀行的主要利潤還是來自于發放貸款而賺取的存貸利差，這也更加表明日均存款的增長是村鎮銀行當前發展任務的重中之重。在制定全面預算管理系統的時候，通過該KPI的建立，管理者可以科學地預計和考察銀行的成長能力，有效的整合和分配各種資源用以增強銀行的吸儲競爭力，得以保持健康可持續的成長能力。(2)存貸比。村鎮銀行的營業收入來源于有效的貸款發放;在確定的存款規模下，存貸比衡量的則是已有吸納資金的利用效率。只要在政策監管的75%的紅線以下，并且把控風險，那么逐漸提高存貸比，提高資金利用效率，減少閑散資金，實質就是提高貸款額度和營業收入。(3)成本收入比。該指標是指業務及管理費用與營業收入之間的比值，反映了銀行的運營效率，因而提高該行的運營效率、降低成本收入比也是提高銀行利潤的一大切入點。目前銀監會對商業銀行的該指標規定不得超過45%，村鎮銀行則可以根據其實際情況來預計和控制該指標，提高運營效率。因基于上述三個關鍵績效指標，管理者可以將設定的戰略目標進行分解，并針對性的制定發展策略以及在全面預算管理體系中實施預測、控制與監督，最大程度地保證戰略目標得以實現。(四)業務及管理費用按成本形態的分類管理控制上述控制成本收入比是提高銀行運營效率進而提高利潤的切入點之一，那么有效控制成本費用的關鍵就在于根據成本形態的不同對各類費用進行分類，并根據相應的預算辦法進行預算編制。按照成本性態和特點，業務及管理費用可以分為經營變動費用、付現固定費用與非付現固定成本三類。(1)經營變動費用。該類成本費用與銀行的業務規模的變化緊密相關，在預算編制時應該采用彈性預算的方法。該類成本包括業務招待費、廣告費以及業務宣傳費等。(2)付現固定費用。該類成本費用與銀行的業務規模變化關系不大，是維持村鎮銀行基本運營的成本費用，也是成本收入比控制的關鍵點。編制預算時，該類費用可使用固定預算法進行編制，可以采用最近幾年的平均數或者合同規定數來編制。該類費用包括印刷費、水電費、租賃費以及安全保衛費等。(3)非付現固定成本。該類成本也屬于固定類成本費用，主要包括固定資產折舊、開辦費以及無形資產攤銷等。該類成本的主要特點是無須付現，同時預算管理時控制的余地不大，在編制預算時據實準確列支即可。基于以上分類，一方面可以更加準確的采用科學方法編制預算，另一方面可以根據其不同的成本動因控制各類明細成本，借以降低成本收入比，提高銀行運營效率，最終完成預算目標利潤。(五)滾動預算的運用年度預算編制完成之后，應按村鎮銀行的業務特點、周期規律等將年度預算指標進行分解，形成月份指標值并編制分月預算，進行逐月控制，這樣才能將全面預算管理落實在過程控制中。但是，銀行業是市場高度敏感的行業，基準利率會因為市場因素或者宏觀調控政策的影響出現波動，信貸額度的投放也會因為宏觀經濟形勢與政策的變化而具有較差的可預測性。以上因素都會造成年初編制的預算的準確性隨著時間逐漸下降，那么全面預算管理將無法發揮其功能。這種情況下，滾動預算就充分發揮了其調整功能。一般情況下，每個月末應該根據適時的經濟和市場狀況，在下個月的分月預算指標值的基礎上作相應調整，編制下一個月的滾動預算，保證預算體系的準確性和與當前市場條件的吻合程度。當然，滾動預算的目的是根據不可控的因素做出相關調整，可控因素的把握依然是完成預算目標的關鍵點。(六)年度決算、差異分析與績效考核決算是對預算執行的總結，是全面預算管理體系不可或缺的環節。年度決算綜合反映了財務狀況、經營成果和現金流量情況，有利于經驗總結，銀行經營管理改善。與此同時，通過分析決算與預算之間的差異，管理層可以更加深入地分析差異產生的根本原因，有的放矢地進行科學的改善甚至業務改造，提高銀行自身的運營能力和風險抵抗能力;另外，深入的差異分析還能夠更加準確的執行績效考核，將責任和獎勵公平合理的進行歸屬，獎懲分明，使得全面預算管理體系能夠最大程度調動雇員的主觀能動性，全過程地激勵和監督銀行的運營按預算的目標前進，從而最終實現銀行提出的戰略目標。全面預算管理體系的建立和運用是一個系統而復雜的工程，但是科學的運用可以幫助村鎮銀行準確地定位市場并設立戰略目標，通過關鍵績效指標分解和具體落實戰略目標，合理地分類管理各類成本費用，提高預算編制準確性以及有效性，進而提高銀行運營效率，同時根據市場的變動，通過滾動預算加強預算管理的準確性，最后通過決算和差異分析科學的總結經驗，以公平合理的績效考核制度來調動雇員的積極性，做到獎懲分明，從而最大程度上完成預算目標，進一步提升村鎮銀行的整體實力。

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分類號：G302

引用格式：VASANTHAPRIYAN S， 田Z， 吳建國. 軟件產業中的知識建構――斯里蘭卡軟件公司調研[J/OL]. 知識管理論壇， 2017， 2（1）： 32-45[引用日期]. http：///p/1/64/.

1 引言

軟件開發是一項知識密集型協作活動[1]，其成功與否取決于開發人員的知識和經驗。軟件開發人員必須積累新技術和領域知識，學習組織政策，開展實踐活動，達成文化共識，積極參與軟件開發活動。因此，該過程中存在大量可以被捕獲和存儲的知識，并在需要之時加以應用。如此看來，知識管理（KM）實踐適用于軟件工程中的知識管理。知識管理的主要目的之一在于更加高效地管理知識，使知識能夠在適當的時間以適當的形式被提供給適當的人員[2]。由此可見，知識管理有利于軟件開發人員更好地進行軟件開發。

知識管理活動是指所有具有上述過程特征的基本活動及其子活動，且每個組織的特征都不盡相同。本研究涉及到了知識管理實踐中的知識識別、知識獲取、知識創造、知識共享、知識存儲以及知識應用等，涵蓋了大多數不同研究人員在文獻中提到的知識管理活動。在這一背景下，知識管理系統（KMS）作為知識管理的關鍵推動因素很自然地被應用起來。

本研究對斯里蘭卡3家軟件公司進行了調研，這3家公司都在一定程度上應用知識管理的概念和工具對組織內部的知識進行管理。調查的目的是了解它們的實踐活動、不滿和期望、積極性以及開展知識管理實踐的障礙等。此外，研究還發現了在實施知識管理過程中隱藏的問題和障礙，并揭示了其根本原因，提出了相應的建議和解決方案以及未來的研究方向。這種經驗對軟件產業的知識管理和創造力支持方面具有一定的借鑒作用。

文中所呈現的絕大多數統計數據都是使用社會科學統計軟件（SPSS）對調查問卷所收集的數據進行全面分析后的結果。尤其是表格中的描述性數據，它有助于我們詳細地分析調查軟件開發人員的特點和答案。

2 方法論

2.1 組織中的知識管理

信息和知識的區分至關重要。數據是離散的，是創造信息之根本，當賦予它意義時，數據就成為了信息，同時也具有了有意義的結構。知識是在信息范圍內定義的，它是人們感知、學習和推理的結果。知識促使企業作出決定，并采取有效的措施來實現他們的商業目標。有文獻采用一種迭代的分層周期結構來描述數據、信息和知識之間的功能關系[2]。此外，日本一所研究型大學的一項調查研究表明數據、信息和知識的轉換周期呈螺旋狀[3]。

根據M. Polanyi[3]的定義，知識可分為兩種，即顯性知識和隱性知識。隱性知識是指直觀的、難以言明的、很難進行明確表述的甚至是不能用語言所表達的知識。隱性知識是個人通過自身的內部認知如經驗、反思、內部升華或個人才能而獲得的，因此它不能像顯性知識一樣被管理和傳播。顯性知識是能夠被明確表達的知識，既可以存儲在文件和文件夾中，也可以存儲在數據庫、文檔、電子郵件和軟件代碼等中，對其的處理更為客觀、理性并且有技術性。

各大高校和研究機構通常是學術知識的創造地。A. P. Wierzbicki和Y. Nakamori等[4]提出了EDIS螺旋理論（啟示-辯論-浸化-選擇）來描述學術界普遍的知識創造過程。

2.2 軟件工程中的知識管理

學界對知識管理在軟件工程中的貢獻，如不同領域的案例研究、實驗和調查分析等方面有不少的研究[5-9]。野中郁次郎和竹內弘高[10]所著的《創新求勝》 試圖說明日本企業的過人之處在于其知識創造能力。比昂松[11]提出了軟件工程知識管理中中小型企業所面臨問題的解決方案。他認為事后回顧和經驗總結這兩種方法非常適合收集軟件開發知識，尤其是收集輕量級的經驗報告。

此外，信息和通信技術（ICT）[12]在企業實施知識管理時也發揮了重要支持作用。A. Aurum等對澳大利亞兩個軟件公司有關知識管理實踐的調研表明，領導力、技術、文化及其影響的測量方法等已成為澳大利亞軟件公司知識管理過程的推動器[13]。軟件開發者之間的團隊合作產生大量的知識，這也是個體間有效知識共享的意義所在[14]。有定性實證研究分析了軟件新人獲得知識的方式以及在小型軟件產業的初期活動中影響知識轉移的因素[11]。

R. Ruggles[15]進一步提出了軟件產業知識管理的負面觀點。他調查了美國和歐洲431個軟件產業管理人員對知識管理目前的理念、態度和方法，發現軟件行業在知識的轉移和產生方面缺乏信心。S. Komi-Sirvio[16]研究了基于需求的知識管理。他們對一家軟件開發公司的員工進行了一系列的訪談，初步結果顯示如“經驗數據庫”和“數據傳輸日”這類被推薦的方法并不奏 效。K.C. Desouza等[17]提出了為軟件過程管理建立知識管理系統，將增加軟件公司產品的成熟度，使產品開發具有更高質量和更多收益。

本研究以知識識別、知識獲取、知識創造、知識共享、知識存儲和知識應用作為知識管理的活動。

2.3 知識構建方法

知識融合的主要模型是Y. Nakamori等[18]提出的“i-系統”，如圖1所示。本文探討3家軟件公司知識管理實踐的現狀。在這里，新知識是由3個子系統構建的，即智能（科學前沿）、參與（社會前沿）和想象力（認知前沿）。此外，起始點是干預（問題被作為行為給出），最后的節點是整合（構建新知識）。

Y. Nakamori等[18-20]提出的知識構建體系理論運用了該觀點并指出該如何構建必要的知識來解決當今復雜的問題。

“干預”是在問題沒有處理之前采取行動。本文通過以下3個子系統探索斯里蘭卡軟件公司的知識管理實踐：科學前沿――“智能”，通過與這3家公司的管理層進行半結構式訪談來收集數據和信息；社會前沿――“參與”，通過與已有知識管理實踐經驗的高級軟件工程師進行半結構式訪談，調查他們的實踐活動、不滿、期望和想法來收集數據和信息；認知前沿――“想象”，是在新的或現有知識的基礎上創造出屬于自身的知識。通過問卷調查研究軟件開發人員對知識管理活動的看法、實施時的困難與合作意愿，最后一個階段“整合”是創造性過程的系統融合，包含了研究成果（內容，結果和發現），調查結果（成功或失敗，新問題）以及新研究計劃（項目的下一個階段）。

該框架是一個過程化知識構建方法，通過顯性知識和隱性知識的相互作用，提出了該如何構建必要的知識來解決當今復雜的問題。Y. Nakamori等運用該模型構建了一些知識應用，如生物量城市計劃，它是日本一個城市的區域性環境保護活動。因此，構建的新知識包括在知識管理實踐中隱藏的問題、障礙和其根本原因。該構建知識也將有助于決策。

3 調查概況

本研究主要探索軟件產業中的知識管理實踐。為此，應該從正在進行知識管理實踐的不同人員處收集相關信息。首先，從公司管理層處收集信息以了解其動機和阻止促進知識管理實踐的障礙；其次，從有知識管理活動經驗的軟件開發人員處收集信息以了解他們的經驗、不滿、期望和看法；最后，收集3家公司所有軟件開發人員的意見，以了解他們對于知識管理活動的看法、困擾、困難和障礙。在這種情況下，我們引入了混合法來收集數據。C. Teddlie和A. Tashakkori [21]認為混合法能為解答研究問題提供更多機會，可以更好的評估研究結果及其推論的可信度。

調查問卷由8個部分構成，是基于文獻綜述和行業研究專家的意見用英語編寫的。第一部分是個人基本信息（工作經驗、職位描述、工作能力）。其他部分包括知識識別、知識獲取、知識創造、知識共享、知識存儲、知識應用、知識管理工具和知識管理障礙的相關問題。我們引用五點李克特量表來收集受訪者的具體態度，包括非常同意、同意、不知道、不同意，非常不同意，分數分別為5、4、3、2、1。本次調研決策標準的平均值為3。

筆者通過聯系SLASSCOM（斯里蘭卡軟件與服務公司協會）獲得了斯里蘭卡IT公司名單。根據2014年SLASSCOM年報，筆者與正在運用知識管理實踐的公司進行了溝通交流，有7家公司回應了我們的研究請求，筆者在仔細研究了回復中的公司概況后，考慮到公司規模、業界聲望、員工經驗和項目數量方面的因素， 選擇了其中的3家公司開展調研。這3家公司都擁有相當大的人口基數（見表1），名聲卓著，并擁有經驗豐富的員工和大量軟件項目。此外，這3家公司在軟件開發過程中已經投入了大量的時間和資源，用于改善知識管理實踐活動。遵循研究道德規范，將3家公司分別標記為A、B、C。A公司是全球信息技術（IT）公司，提供IT咨詢、技術和外包服務，是銀行和金融服務、保險、電信、科技和媒體行業領先的軟件供應商。B公司是全球公認的開發和交付ERP（企業資源計劃）軟件的領導者。C公司是一家電信、金融和企業市場應用和服務提供商，專注于人力資源應用和企業無線移動應用市場。對這些公司的進一步分析見本研究的調查結果部分（見4.1）。

對上述公司采用模塊導向和項目導向的試點研究方法（每個公司10位參與者），使用深度訪談法和問卷調查來建立和確認大規模問卷調查和半結構式訪談所需要解決的問題。在成功地進行了可靠性和有效性分析后，得出了該方法的最終版本。如表2所示：

網上調查問卷共回收了459份數據，包括333位男性受訪者和126位女性受訪者（見表1）。利用SPSS 2.0的缺失值分析幫助解決了因受訪者回應數據不全造成的一些問題，本研究使用參考文獻[22]中提出的缺失值填充技術來進行缺失值的平均代替。

一個離群值就是遠遠偏離其他觀測數據的一個觀測值，以至于會使人懷疑它是由和大多數數據不同的機制產生的數據。真正的離群值與其他觀測數據有很大不同，并違反變量間的合理關系。為了對此進行分析，可引進數據挖掘，它能夠處理不同類型的數據，對其中不容忽視的、隱藏的、有意思的數據進行發掘。孤立點檢測是數據挖掘中的一個基本問題[23]。本文使用基于聚類分析的孤立點檢測來檢測和刪除數據中的異常對象。

把半結構式訪談分為“管理層”和“高級軟件工程師”兩個角度，與高級軟件工程師和公司管理層的半結構式訪談有助于深入了解研究問題并收集信息。分別對3家公司的總共12位受訪者進行了訪談，其中針對每個角度調查每個公司的兩名受訪者，從而獲得知識管理實踐各方面的定性數據，這有利于獲得公司更多更詳細的信息，也可以將其作為使受訪者深入回答后續跟進問題的手段。

4 調查結果

4.1 概況和統計

需要確定參與調查人員的概況和統計人口結構，包括受訪者類型、每個公司的受訪率、受訪者教育程度以及其行業工作經驗。

4.1.1 受訪者概況

本次調查中受訪者的職位分布如圖2所示：

4.1.2 所在公司

筆者通過調查問卷記錄了受訪者的工作單位，受訪者的人數足夠確保各個類型的受訪者都參與到了我們的調查中。受訪者公司分布情況如圖3所示。為了保護公司隱私，公司名字分別用A、B、C代替。

4.1.3 軟件開發工作經驗

圖4展示了受訪者在軟件公司的工作年限分布情況。

從圖4中，不難發現經驗不足的受訪者響應調查的積極性更高。只有19.39%的受訪者有超^5年的工作經驗，大約16.99%的受訪者有3-5年的工作經驗。由于參與者對調查的回答與工作經驗有關，這有助于我們從更廣泛的人群中得到有價值的數據。

4.1.4 最高學歷

筆者通過調查問卷記錄了受訪者的教育背景，其最高學歷分布情況見圖5。結果表明，69.28%和27.02%的受訪者分別擁有學士學位和碩士學位，而14%的受訪者教育程度是高中，只有4%擁有博士學位。

4.2 知識管理實踐

4.2.1 對知識管理概念和工具的熟悉程度

我們的首要目標是了解知識管理實踐的現狀，即了解目前各個公司知識管理實踐中所運用的工具和技術以及組織結構（見表3）。A公司軟件開發人員對知識管理實踐的認知、經驗和熟悉程度處于一個相對不利的水平。相反，B公司的軟件開發人員對知識管理有更多的認知、更豐富的經驗，熟悉度也更高，其平均水平處于一個良好的狀態。

4.3 基于經驗的學習

知識是在以前的項目和開發經驗中形成的，這一過程稱為知識轉移。大約有79.74%的受訪者表示，過去的開發經驗提高了他們的學習能力，如圖6所示。結果表明，為了更好地創造、獲取和共享知識，應該給予軟件開發人員更多的技術支持。

4.4 團隊合作

有效的軟件開發依賴于知識協作和軟件工程師的創造力。軟件工程的知識分散在不同的領域資源中，包括顯性知識和人腦中儲存的知識。因此，團隊合作是進行有效組織學習的關鍵。團隊合作為軟件開發人員提供了向他人學習的機會，他們互相協作，共享信息，共同討論和產生新想法。但團隊合作的重要性也受到了受訪者的質疑（見表4）。調查發現，B公司的受訪者更愿意在軟件開發活動中與他人分享信息或尋求他人幫助來解決問題；而C公司的軟件開發人員對上述情況都不感興趣；A公司的結果處于中間水平。此項調查結果表明了團隊合作的重要性。

4.5 組織知識的利用

組織知識是指軟件開發人員從經驗和項目中獲得的，存在于組織內部的知識集合。此類知識是組織所“擁有”的、可以被收集并歸納整理的知識，即使員工離開公司，也能將它以某種形式保存在組織內部中。前面提到，顯性知識很容易被整理和保存。然而，隱性知識卻很難被整理出來，很可能更難被識別出來。

調查中要求受訪者針對組織知識利用的滿意度回答下面的問題（見表5）。很顯然，軟件開發人員更傾向于借鑒以前的經驗，運用已有的項目文檔，但僅僅是存儲庫中保存的知識是遠遠不夠的，未來必須認真考慮這一點。

4.6 性別行為差異

表6顯示了本研究所考慮的各個維度基于性別的比較。各個維度中兩個性別的均值幾乎相等，這表示性別差異對該研究結果的影響不大。

4.7 相關性分析

對知識維度之間的關系進行測試與相關性分析，從表7可以看到，知識存儲除了與知識共享的相關性僅為0.05外，與其他所有維度都顯著相關，與知識應用之間的關聯系數更是達到了0.75。此外，相關結果清楚地表明了知識共享維度與其他維度相關性不大。筆者猜測出現這種情況的原因可能與個人、組織或技術問題有關。

4.8 管理軟件知識

圖7給出了3家公司知識維度的總體平均值，可以看出，B公司具有更強的知識獲取、知識創造和知識存儲能力。C公司應當尋找部署知識庫的方法，可以用強大的搜索引擎和知識管理系統來幫助其軟件開發人員。此外，B公司知識共享平均值為3.04，小于知識創造平均值（4.40）和知識獲取平均值（4.00）。筆者分析3家公司知識共享維度平均值都偏低的原因可能是由于沒有充分利用現有的強大的存取方法、ICT基礎設施不完善以及受組織文化的影響。組織文化會影響開發人員的意愿和行為，鼓勵或阻礙員工進行知識共享活動。

4.9 知識管理工具

知識管理工具可在項目開發過程中協調軟件開發人員活動，發揮著重要作用。廣義上講，知識管理工具屬于技術，可以加快知識的產生、歸納整理和轉化。知識管理工具與其他工具一樣，都是為了減輕工作負擔而設計，允許使用者將其有效應用到最適合的任務中。值得注意的是，本文中提到的知識工具并不都是基于計算機的。

結果（見圖8及附錄A之表12）證實，最常用的知識管理工具是門戶網站，其次是搜索檢索與局域網，在線論壇也是軟件開發人員經常使用的基于計算機的知識管理工具。公司為了項目數據安全，規避詐騙、身份盜竊和隱私泄露的風險，使用即時消息、維基百科、博客和社交媒體的機率不多。此外，群件、知識管理系統、數據倉庫與數據挖掘的使用頻率極低或根本不使用，原因是知識管理系統和數據倉庫的ICT基礎設施還在建設中。不使用故事版塊和實踐社區的關鍵原因在于它們缺少知識分享的獎勵體系，專家和參與者都沒有動力去參加正式或非正式的會議。

4.10 假設檢驗

假設檢驗是一種統計檢驗方法，用來確定樣本數據是否有足夠證據以推斷出某個條件相對總體成立。假設檢驗需提出原假設（H0）和備擇假設（Ha），并且兩種假設互相獨立。

對于卡方擬合優度檢驗而言，假設形式如下：

H0： 兩個變量之間存在顯著相關性

Ha： 兩個變量之間無顯著相關性

通常情況下，這涉及到比較P值和顯著性水平，且當P值小于顯著性水平時，拒絕零假設。

如表8結果所示，性別和經驗與選定的變量之間存在顯著性影響。而最高學歷和知識獲取（0.000

我還進一步得到了6個維度的描述性統計數據，如表9所示：

如表9結果所示，變量知識應用的平均值為3.754 2，標準方差為0.429 99。此外，其他變量的平均值都在3.0左右，知識存儲的標準方差最高，為1.124 46。由此可見，受訪者對相關問題作出了積極的回答。

4.11 矩陣圖

圖9說明了用來同時評估幾組變量關系的矩陣圖。例如，知識獲取和知識應用之間存在很強的關聯關系。

4.12 知識管理中的問題

在調查中要求受訪者評定在軟件行業中實施的知識管理的各項活動，如表10所示：

4.13 組織的參與

知識管理可以建立知識能力，從而影響和提高組織績效。作者從受訪者處獲知其所在公司對知識管理的投資興趣。

基于圖10的結果描述，3家公司的管理層都理解知識管理是軟件開發活動的關鍵，對它的支持十分必要（ORGP1）。此外，A公司缺乏適當的、能將知識映射到價值創造上的知識策略（平均值為2.69）（ORGP2），幾乎處在一個不利的水平，應當認真思考。盡管A公司的管理層無法識別組織內部的專長資源（ORGP5），卻能有效利用包括客戶知識在內（ORGP6）的外部資源。另外，3家公司的管理層都承擔了幫助學習的責任，包括個人學習與組織學習之間持續不斷的轉化（ORGP3）以及從過去的經驗中學習（ORGP4）。

4.14 訪談相關解釋

表11展示了與管理層的訪談摘要，表12展示了與高級軟件工程師的訪談摘要。

5 討論和結論

本研究的目的是調研斯里蘭卡軟件公司的知識管理實踐情況。為了保持軟件公司在市場上的競爭優勢，企業應當認識到在組織內部應用知識管理的重要性。研究結果發現雖然公司還沒有建立ICT基礎設施，但是軟件開發人員愿意訪問包括公共網頁、內部網絡、項目文檔和源代碼在內的多種知識源。同時，存儲在知識庫里的軟件知識對軟件開發人員來說助益良多，能使他們更具創造性，然而并非所有的軟件工程師們都會利用現有的知識。此外，建立足夠的搜索檢索設施以及豐富知識庫內容是未來需要認真考慮的問題。

總而言之，盡管軟件開發人員認識到了知識管理的重要性，但現有的工具、技術和方法對軟件開發行業來說，不能有效解決其中的知識管理問題。調研中參與者的反映情況突出了組織知識結構和組織學習的重要性。另外，除了正式和非正式的會議，能夠用來分享專家隱性知識的機制或方法屈指可數。調查結果證明組織文化會影響知識共享，軟件公司在未來必須對該問題加以重視并認真考慮。除此以外，本研究還為未來針對軟件產業知識管理實踐的相關研究提供了佐證，有利于推動未來的研究。筆者還計劃執行額外的定量和定性數據收集，旨在了解更多的組織和其他情況，以能夠更好地理解知識管理，為軟件行業的組織學習找出支持策略。

致謝

衷心感謝武漢理工大學向劍文教授富有成效的討論與交流及其對本文提出的富有建設性的修改意見。

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作者獻說明：

Shanmuganathan Vasanthapriyan：負責研究構思及設計、數據收集及論文撰寫；

田 Z：負責研究框架設計、論文修訂及最終定稿審批；

吳建國：負責數據分析及解釋。

Knowledge Construction in Software Industries- A Study from Sri Lankan Industrial Perspective

Shanmuganathan Vasanthapriyan Tian Jing Wu Jianguo