經濟責任審計新規模板(10篇)

導言：作為寫作愛好者，不可錯過為您精心挑選的10篇經濟責任審計新規，它們將為您的寫作提供全新的視角，我們衷心期待您的閱讀，并希望這些內容能為您提供靈感和參考。

篇1

一、高校經濟責任審計評價的主要內容

高校經濟責任審計評價制度最早始于1997年，最近一次，教育部又印發的《教育部關于做好教育系統經濟責任審計工作的通知》(教財[2011]2號)。通知中規定了以下內容：一，高校教育系統經濟責任審計的首要職責是進行預算的執行，以及統計其它財政收支的數據，并確保它的真實性和合法性；二，負責管理高校內部的投資情況以及統籌高校的財務狀況；三，對重要的經濟項目具有決策權，可以編訂高校內部的財務制度以及監督其執行狀況；對下級單位具有監督權和裁決權。此外，責任人必須落實國家的方針政策，始終與國家政策銜接，遵守國家有關的經濟法規，執行好上級的指示；并處置重大的經濟決策事項以及做好與經濟責任有關的管理、決策活動的社會、經濟、環境效益；牢牢樹立法律意識，杜絕金錢腐敗、權力腐敗。

二、當前高校經濟責任審計評價所存在的不足

(一)高校的經濟責任審計評價制度存在眾多缺陷

盡管高校的經濟責任審計評價已經在我國推行了十多年了，但是，在實際中還有許多問題沒有解決。比如說在一些比較重要的部門，或者在重大項目資金使用方面，重大財產處置方面，沒有真正的將責任落實的執行者的身上，而且對學校內部所謂的經濟責任人的監督不夠全面，只停留在制度的層面，沒有落實好執行情況，這種現象普遍存在于國內各大高校。

(二)高校難以制定統一的經濟責任審計評價標準

由于高校的職能部門比較繁瑣，不僅涉及到各個學院、食堂、醫院、圖書館、后勤集團、科研所等，還涉及到社團、商戶、游泳館等，其組成部分比較冗雜。既有事業單位的成分在里面，也有私人商戶和公司企業參雜其中，有公益性質的成分在里面，也有盈利性質的成分在里面。由于最近幾年高校內部經濟制度的改革，導致許多高校內部的管理制度都不盡相同，校內經濟更加的多元化，也更加難以管理。

(三)高校現有的財務制度無法滿足

經濟責任審計雖然我國早在1997年就頒布了與高校有關的財務制度，十多年過去了，管理財務的方式依然沒有多大的變革，雖然有一些小小的改進，但整體內容都還是照搬原來的制度，無論是財務報表還是財務審計，早已無法適應新時期高校的財務要求。所以，高校現有的財務制度首先是不能夠滿足現在的財務核算要求，其次是如果責任人卸任，在交接的過程中會出現財務結算的問題，這主要涉及到拖欠賬款，貸款，導致接任人無法處理好問題。再就是，資產折舊不及時，容易導致重復折舊，或者被動折舊。

(四)高校經濟責任審計制度缺乏有效的管控環節

一般而言，高校的審計人員均是學財務出身，有些人名為“財務管理”出身，實際上卻并不通管理之道。因為這些人員往往會從專業知識的角度出發，主要注意力會聚焦在財務統計上，而忽視了管理能力的提升，從而不利于財務工作的開展。因為從管理學的角度來講，關注財務使用的過程就是財務管控的過程，二者缺一不可。

三、提升高校經濟責任審計評價水平的措施

(一)建立健全經濟責任審計制度，摸清審計評價的對象和內容

要建立健全的經濟責任審計制度，首先要弄清楚經濟責任審計的概念，然后后續任務才得以開展。要弄清楚審計對象，細化到高校的各個部門中去，弄清楚不同的部門所使用的審計手段和審計方法。將經濟責任審計完完全全落實到個人，誰負責，誰簽字，出了差錯該怎么辦？誰來制定決策，怎樣執行，怎樣審核項目等，這都要與責任人進行掛鉤，以確保責任制度的順利執行。

(二)拓寬審計渠道和具體的經濟行為，更新經濟責任審計的內容

當前，高校的經濟活動主要停留在結果層面，而過程往往被忽略，資金使用的動向，資金使用又沒有真正的落實，虛假報賬等時有發生。比如項目招標，預算和實際會有出入，但是實際上僅憑發票就能報賬等，嚴重影響了經濟活動的合法性。再就是，由于現有的經濟責任制度依然沿用的是97年的財務制度，但2011年出了新規，所以高校應當立足新規，引入更加完善的經濟責任審計評價制度，以提高高校財務的高效性、透明性。

(三)按照高校現有的行政結構，探索全新的高校經濟責任審計體系

由于我國的高校具有普遍的特殊性，若要建立一個完善的且適用的體系，必須依托高校現行的管理模式，量身定做適合當前高校管理的經濟責任審計制度。要做到這一點，必須從日常考核、廉潔奉公、科學決策、科學管理、依法行政這五個方面入手，才能制定出符合我國高校情況的經濟責任審計評價體系。學校領導在做出有關經濟責任的重大決策之前，必須聽取專業人士的意見，以及制定科學的方案，切不可，造成經濟決策失誤，拖累經濟責任人。

作者:張新妍 單位:中國勞動關系學院

參考文獻：

[1]王亞榮，馮民柱.高校經濟責任審計評價的幾個難點問題及對策探討[J].當代經濟科學，2011.

篇2

(1)整合資源 提高質量 明確責任 調整范圍 研究方法：令狐安對責任審計提出五點要求 無

理論研究

(4)思維創新是推動審計事業發展的不竭動力 張貴虎

(5)談影響審計工作效率的因素 楊麗

(6)經濟效益審計與財務收支審計的區別 趙鵬

(7)內部控制理論的發展與我國內部控制實踐改進 茍三云

(9)內部控制評審在審計中的作用 徐明麗

(10)淺談優化企業內部控制環境的著眼點 馬洪維

審計研究

(11)試述審計風險的內部成因與對策 張冰

(12)對構建公共財政框架下的預算執行審計新體系的思考 周繼軍

(14)談國家審計的體制改革 馬宏杰

(15)企業審計發展趨勢研究 張衛平 謝旭霞 肖江

(16)我國政府審計風險控制 智海琴

實務探索

(17)淺議企業領導經濟責任審計在企業審計中的特點 張衛彬

(18)新會計制度為國企資產“去偽存真” 陳暉

(19)找準審計工作的著力點 提高審計執法工作質量 劉曙元

(20)審計在規范政府采購行為中發揮的作用 王學龍

問題透視

(21)淺析“小金庫”問題 楊萍

(22)正本清源 源清流潔——治理公款行賄的審計對策 蘇孜

(23)試論反通貨緊縮的措施 張錫元

刊中報

(24)貨幣政策委員會認為信貸增長偏快趨勢得到初步控制 無

(24)證監會明確內部職工股流通新規 無

(24)中國未來20年經濟將繼續高速增長 無

(24)國家國有資產管理委員會副主任邵寧透露明年國資改革有四大重點 無

(25)國資委主任李榮融說國有獨資中央企業將試點建立董事會 無

(25)中國財政收入突破2萬億元 無

(25)中國稅收收入完成19843億元 無

(25)中國人均gdp將超千美元 無

經濟研究

(26)試析網絡經濟對傳統會計理論的影響 候青蘇

(28)優化國企股權結構問題的思考 李小軍

(29)如何完善企業內部會計控制 鐘青

(30)甘肅農村走小城鎮化道路中存在的問題 薛玉潔

(31)淺議如何發展銀行保險業務 趙燕

(32)淺談假冒偽劣商品的危害 李華龍

會計研究

(33)努力探索企業成本管理之路 丁波

&

nbsp; (34)從資產負債表看企業財務狀況 陳亞麗

財務管理

(36)非贏利組織財務管理的幾點看法 魯映霞

(37)利用政府貼息貸款促進醫院發展的可行性研究 胡雅潔

(38)企業集團內部會計委派制形式比較 張文煜

技術與方法

(39)談談集團公司應收賬款的管理 劉文俊

(40)談如何用通審軟件進行計算機審計 高巖峰

(41)淺談承包經營審計中的盈虧審計 許瑩

(42)企業績效評價中基礎數據的調整 李燕

(43)淺談計算機在審計業務管理中的應用 萬國寧

經濟論壇

(44)災后重建的思考 候衛民

(45)“入世”對中國企業國際競爭力的影響 蔣秀中

(46)淺談流通企業集團的財務管理 李貞

篇3

（一）積極學習新準則,做到融會貫通。新準則頒布后,我們堅持以派出學、集中學和交流學相結合的方式,加強審計人員對新準則的理解和貫通運用。首先是外出培訓學習。我局選派一名副局長參加省廳舉辦的新準則培訓學習班,通過其對新準則的理解和掌握,再由他以專題講座的形式對大家進行講解培訓,使審計人員真正能夠對新準則融會貫通、達到學以致用的目的；其次是集中學習。我局把新準則的學習作為每周必學的一項任務,一方面組織大家集中學習,逐條對照講解，深刻領會，吃得透、拿得準，應用中得心應手。另一方面給大家留出一定時間自學，要求每個職工針對學習和培訓寫出心得體會和學習筆記，經常檢查，真正把學習新準則這一項任務落到實處。第三是采取交流學習。在掌握新準則主要內容的基礎上,組織大家定期不定期開展互動式學習交流，同時積極邀請上級機關來我局指導講解，并針對修訂后的審計準則的新規定、新要求、新變化，認真查找當前審計工作中存在的差距和不足，糾正不符合新準則要求的習慣做法，充分發揮新審計準則在規范和指導審計工作中的重要作用。

（二）大力宣傳新準則,營造良好的外部審計環境。去年我局采取多種形式,廣泛宣傳新準則。一是通過懸掛橫幅,制作展板等形式,擴大新準則的影響面。二是局機關自費訂購了新審計準則和經濟責任審計相關規定的學習手冊和傳單,通過“12.4”法制宣傳日等形式，發放到社會和單位。三是利用審計項目進點會、座談會和現場審計等機會,向被審計單位和財務人員、內審人員細心宣傳講解新審計準則,通過以上形式,取得了被審計單位及其有關人員的理解和支持，為依法審計營造了良好的氛圍。

（三）認真貫徹新準則，指導實際審計工作。一是圍繞新準則中的新精神,新內涵,規范審計業務流程，搞好新舊銜接,進一步完善了審計項目的審計流程、審計組審計報告批準征求意見流程、臨時交辦或委托審計項目安排通知單流程。二是落實了審計項目 “兩級復核,一級審理”的要求,進一步細化了審理操作規范,統一了調查了解記錄、審計報告征求意見書、審計組采納被審計單位意見表、審理意見書等審計業務文書格式,全面推行了審計業務審理制度。三是根據新準則廢止的審計準則和規定目錄,對現有制度進行梳理,對梳理出與新準則相沖突的規章制度和文件,進行重新修訂，確保審計監督依法、公開、透明。

二、抓質量，大力提升審計業務水平

審計質量是審計工作的生命線。我局一直以來，把審計機關“人、法、技”建設作為頭等大事來抓，審計質量總體上呈現出不斷提高的趨勢。

篇4

黨的十七大以來，我國提出建設社會主義新農村的任務，這是一項系統而長遠的任務。農村財務管理是廣大干群關注的焦點，也是當前農村工作的重點與難點。我國在開展農村基層民主自治的基礎上，大力推進村級財政的民主管理，這對于農業稅減免后的新農村建設來說意義重大。但是近年來，農村財務問題從某種程度上來說已成為激化干群矛盾、影響農村穩定、制約農村經濟發展的主要因素，不得不給予重視。筆者結合自身工作實際，對該問題提出幾點看法，以期在指導農村財務管理工作中發揮更大的作用，為今后規范農村財務管理提供參考。

1提高農村財務管理人員水平

農村財務管理過程中，人的要素必須給予重視，這里主要涉及2個方面的問題。一是部分村干部素質不高。極少數村干部貪污、挪用集體資金。有的村干部擅自出借、無償占用村集體資金，使大量借款一時無法收回。有的村干部違反財務規定，公款私存，牟取利息;或違規為企業或親友提供經濟擔保，導致村集體資產流失。有的村采用虛增被征土地、花木、大棚獲得補償款等辦法，合伙私分、挪用征地補償款。收入不交賬，多收少交，重報開支，多領補助，亂發誤工補貼，甚至合伙巧立名目私分公款以及造假發票報賬等。二是村會計素質不高，會計人員作為基層的財務管理工作者，文化程度不高、工作責任感不強，無證上崗，對新會計制度不熟悉，難于適應當前農村財務管理要求，從而造成干群關系緊張，影響農村社會穩定。

對此，農村領導干部要提高對新農村財務管理重要性的認識，把財務管理工作落到實處。同時，農村基層領導要以身作則，帶頭示范，堅決不說違反農村財務管理政策規定的話，堅決不做違反農村財務管理政策規定的事。村領導不應該違規違紀插手管理財務。另外，提高農村財會人員素質，切實提高理財水平。首先是要廣泛開展農村財務人員思想品德教育、職業道德教育，使他們樹立高度的工作責任感，敢于照章辦事。其次，理財業務能力也是十分重要的方面。財會人員作為特殊從業人員，要有良好的業務素質，應定期組織開展農村會計知識競賽活動和農村會計實務培訓工作，重點抓好新規定、新制度的培訓以及財會人員的上崗培訓和后續教育。各鄉鎮也要加強對村干部、村民主理財小組成員的財務知識培訓，增強其依法行使民利、保障合法權益的意識與能力。

2規范農村財務管理程序

農村財務管理中出現眾多問題，筆者認為另一個重要的原因就是財務管理的程序不規范。中國歷來有“重實體、輕程序”的傳統，這種思想也體現在村級財務管理上，只要錢用的合適，用的過程、手續、流程都可以忽略不計，這種思路也導致在農村財務的使用方面出現眾多違規、甚至違法的行為，如報賬隨意、票據使用不規范、財務使用情況不公開、資金賬戶混亂等，這對建立健全財務制度極為不利。

規范村級財務工作流程須堅持“六統一”原則。一是統一制度。嚴肅財經紀律，推進農村集體財務管理和監督經常化、規范化、制度化。二是統一審核。實行村財務主管、村民主理財小組、鄉鎮經管站三級審核模式，否則不能入賬。三是統一記賬。由財務中心做好各村資金管理、電算化記賬和核算工作。四是統一公開。統一規定財務公開的方式、內容和時間，統一制作財務公開榜和財務公開明細表，確保財務公開及時、透明，避免因為村民不清楚村里資金去向引起的問題。五是統一審計。由鄉鎮經管站按照相關規定，對村級財務當月發生業務和村干部離任交接等進行審計。六是統一建檔。各村財務會計資料由鄉鎮經管站進行歸檔、保管，并按規定年限存放。通過以上措施，杜絕憑證不規范、公款私存、白條抵庫、貪占挪用公款現象的發生，確保村級資金安全。

3強化農村財務管理監督機制

有權力就要有監督，農村財務管理過程中出現眾多問題與財務監督機制的不健全和落實不到位有重大關系。在實踐中出現諸如:對農村財務管理的監督多為內部監督、鄉鎮政府的監督沒有獲得足夠的重視、專業的農村審計沒能有效的發揮作用等現象，均對農村財務管理產生不利的影響。

針對以上監督缺位和監督不利現象，結合工作中積累的經驗，筆者認為要從如下幾個方面有效的規范監督機制并落實監督效果。第一，加強宣傳教育，進一步提高廣大干部群眾的思想認識。針對村干部素質不高及財務管理未達到系統化、制度化的現狀，要加強教育培訓。要真正落實村民自治權，組織學習有關“村帳制”的財經紀律、財務制度以及農村政策法規等，提高基層干部的綜合素質，讓村干部自己有效的約束自己的行為，實現農村財務管理的自我監督。第二，通過村民大會或村民代表會議以“民主理財”形式，讓村民直接參與村級財務管理，決定經濟發展事項，體現廣大村民群眾的根本利益，維持農村社會穩定，從而保證廣大村民的知情權和參與權，以實現農村財務管理的群眾監督。第三，加強農村審計監督。縣級農業行政主管部門要積極開展對村集體經濟組織的經濟責任和專項審計，切實做到“三年一輪審”。要按照三年一輪審的要求，重點圍繞村級財務收支審計、村干部經濟責任審計與離任審計、土地征用補償費、村級重大項目建設以及問題專項審計，確實強化對村干部管理使用資金的審計監督，充分發揮審計的教育、警示、規范和懲處功能，各鄉鎮要根據審計整改意見制訂整改方案，并按時上報上級農經管理部門，以此實現農村財務管理的審計監督。第四，有效發揮鄉鎮經管站的作用，充分發揮農經部門對農村財務管理工作的指導和監督作用。經管站要組織業務指導和工作督促，建立健全檢查督導制度，每年檢查督促不少于2次。

農村財務問題涉及千家萬戶農民的切身利益，關系到黨在農村各項政策的貫徹落實，關系到農村改革、發展、穩定的大局，關系到構建和諧社會的鴻圖偉業。解決好農村財務管理問題是“三農”工作的一項重要內容，是確保農民增收、促進農村經濟穩定發展和加快和諧新農村建設步伐的重大舉措。

4參考文獻

[1]米麗尼沙·吐爾地.農村財務管理規范化的問題[J].農村科技，2010(4):72.

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Abstract：Insurance industry is business on risk， the life insurance company also facing the huge risk in conduct process any time because of undertaking the responsibility of long-term funds benefit， the operation of a huge sum of funds. For such a company that takes risk as the conduct object， guarding and controlling ability of the risk is the main factor foe company to obtain the public trust， take long-term and steady business. Therefore， the life insurance company even should value the usefulness and perfecting of the internal control system， having the necessity to depend on the forerunner and scientific the internal audit system against the risk. This paper puts forward some advice on problems of the current internal audit system of the life insurance company on foundation of analyzing the aim and the function of the internal audit system of the life insurance company.

Keywords: life insurance companies；internal audit；internal control system

一、壽險公司內部審計的對象

作為壽險公司內部控制的一種重要手段和具體實施，內部審計的工作原則是通過協助管理層監督公司業務活動的有效性，來促成建立良好的控制機制。

（一）會計系統

作為金融機構，壽險公司的業務操作軌跡是大量的貨幣交易和大規模的資金流動。保存大量交易軌跡的會計系統便成為了內部審計的著眼點和主要審核對象。審核前，必須先確定公司會計系統可以提供怎樣的工作跡象，如編碼、交叉索引或連接賬戶余額與原始交易數據的書面資料。目前在壽險公司中應用得比較普遍的交易軌跡是基于保單，用保單編號來串起與之相關的所有交易。內審人員如果發現會計系統提供的工作軌跡不能滿足審計需求時，應協助會計等相關部門對其進行改進。隨著客戶財務管理的興起，按保單區分的交易軌跡已經無法完整而清晰反映客戶與公司的財務聯系，基于具體客戶的交易軌跡才是壽險公司會計系統未來的方向。

（二）業務規程

業務規程是壽險公司自定的日常操作制度和規定，是公司營運的指導文件，匯集了公司多年的操作經驗和教訓。合理的業務規程，必須基于符合經營的法規要求和市場要求。壽險公司由于經營的是長期業務，一份保險合同的有效期往往長達幾十年。因而通常會出現在公司內部作業中同時存在多個不同版本業務流程的情況，需視操作對象來決定使用哪個流程。內審人員必須注意這一點。一般而言，同一份保險合同所適用的業務規程，應該是穩定而前后一致的，但也不可一概而論。當發現業務經營中存在系統性的或普遍發生的問題時，便應檢討業務規程是否應作改進。

（三）操作記錄

操作記錄是指在壽險業務操作中所使用并保存的單據、憑證和工作表，是業務過程的書面軌跡。通過對其審核，內審人員得以復原實際業務操作，并可作出相應評價。由于信息技術在壽險行業的廣泛運用，操作記錄正在由傳統的書面格式轉向電子格式。電子格式操作記錄的有效性、安全性和可接受程度，已日益成為內審需特別關注的內容，成為現代壽險公司內部審計的一個重要方面。

二、內部審計在壽險公司治理風險、控制中的作用

我國加入WTO后，壽險市場更加凸顯出市場經濟的特征和公平競爭的特點，這必然要求壽險公司按照市場新規則加快體制改造、推進科學管理、實現效益經營。內部審計的檢查、鑒證、評價、建設職能在這些方面起到了其他審計監督機構難以達到的作用。

（一）內部審計在防范保險經營風險上具有直接作用

壽險業是一個經營風險的特殊行業，壽險是一種風險轉移機制，其基本職能是提供保障。隨著信息時代的到來，外部環境風險因素日益多樣化、復雜化，識別、衡量、管理新型風險成為外部環境對壽險公司提出的新要求。另一方面，目前許多壽險公司遠未從粗放型經營戰略中擺脫出來，核保核賠不夠嚴格、科學，財務和資金運作未按照法律要求進行，這些不適應WTO要求的方面給壽險公司的經營帶來了更多、更大的風險。要保證壽險公司在新環境下的合理生存和有效發展，防范風險十分重要。

內部審計在防范風險方面的作用表現在，一是內部審計通過檢查各項業務活動的合法性及合規性，及時發現背離法規和監管措施的問題，保證業務經營活動在法規和監管措施允許范圍內進行，降低業務經營風險；二是內部審計通過評價壽險公司的內部控制制度、管理制度，以及各種章程的合理性、完備性和有效性，找出其中的管理缺陷和控制弱點，防范因缺乏控制而產生的風險；三是內部審計通過對財務數據進行日常監控，及時發現異樣情況，防止財務風險。

（二）內部審計在提升壽險公司管理水平上具有輔助作用

就壽險公司而言，內部審計發揮熟悉經營環節的特點，站在獨立、客觀的立場，在計劃、決策制定前，分析評估方案的可行性、合理性，并在執行計劃和決策方案的初期，進行跟蹤調查，及時發現執行中的問題，反饋給決策層，為計劃、決策的修訂、完善提供依據。內部審計還可以輔助管理者查明分支機構的受權人（即責任人）應負經濟責任（如業務指標、利潤指標等）的完成數量和質量情況，確保公司資源的有效配置。

提升管理水平，其目的是提高經濟效益。壽險公司內部審計通過財務審計、經濟效益審計、經濟活動全過程審計等項目，找出管理上的問題，并與被審計對象共同分析錯誤和問題的實際及潛在的影響，挖掘管理潛力，找出人力、物力、財力最合理的使用方式，充當經營管理人員加強內部控制、完善經營管理、完成所負經濟責任的參謀和助手，協助領導提高經濟管理活動的效率、效果和經濟性。

（三）內部審計在資產重組、體制改革上具有保駕護航的作用

入世后的保險市場競爭也是壽險公司資本實力的較量。在逐步開放保險業的壓力下，許多壽險公司把擴大資本實力作為打造核心競爭力的戰略措施之一，頻繁與國際保險財團接觸和“聯姻”。而國有獨資壽險公司為適應市場發展，力圖尋求突破現有經營體制的時機，走股份制改造和上市經營的道路。保險行業的資產重組即將成為一種普遍現象，保全股東資產的任務日益重要，這時更需要內部審計為壽險公司的改革、發展保駕護航。

在資產重組過程中，監控財產的安全、完整尤為重要。內部審計的事前介入，可以對賬內資產進行徹底核實，驗證資產的真實性，同時，也可以盤清賬外資產的數量和價值，嚴格管理，防止在重組過程中賬外資產的流失。而且內部審計的全過程介入，可以制止鋪張浪費等行為，降低重組成本。

另外，企業改制后，將涉及到一些管理人員的提升和任用，對其實施經濟責任審計，本著對管理人員負責和對股東負責的原則，查明經營狀況、財務狀況和資產保值增值情況，就能確保資源的有效利用、資產的安全和遵紀守法，保護責任人的正當權益。

三、壽險公司內部審計存在的問題

篇6

規范作用。新準則的核心作用主要體現在它是規范審計行為的基本準則。新準則第二條明確指出：本準則是審計機關和審計人員履行法定審計職責的行為規范。新準則規范的范圍是全方位的，包括審計工作目標、審計監督對象范圍、審計和審計調查項目確定、審計程序運行、市計組運作、外部人員聘任、重大違法行為檢查、審計結果公告、審計責任的確定和追究、審計檔案管理、審計業務質量檢查等。充分認識新準則規范的作用，審計人員必須增強遵守規范的意識，在開展審計監督活動中自覺地按照審計規范辦事。

標準作用。審計標準就像是審計工作的“通行證”。新準則被明確是“執行審計業務的職業標準”。并為審計工作的開展制定了一系列標準，如審計人員職業要求、職業道德標準、獨立性要求；審計公文格式和內容要求；審計工作底稿、審計證據標準；審計判斷、審計復核、項目審理標準以及審計責任認定標準等。充分認識新準則的標準作用，一方面可以用這些標準作為評估審計質量的基本尺度，另一方面還可以由此構建我國新的國家審計標準體系。

約束作用。新準則在我國審計法律體系中屬于部門規章層次的法規，其中“使用‘應當’、‘不得’詞匯的條款為約束性條款，是審計機關和審計人員執行審計業務必須遵守的職業要求”。包括審計機關和審計人員執行審計業務。應當具備本準則規定的資格條件和職業要求，應當恪守審計職業道德，應當保持應有的審計獨立性；審計人員不得參加影響審計獨立性的活動，不得參與被審計單位的管理活動，以及在執行審計程序時其他諸多“應當”和“不得”的條款。充分認識新準則的約束作用，要求審計人員必須認真對待“應當”和“不得”條款下新準則的各項規定，“應當”的必須嚴格執行，不折不扣，“不得”的決不違反，令行禁止。

推介作用。新準則除了約束性條款外，還明確“使用‘可以’詞匯的條款為指導性條款，是對良好審計實務的推介”。良好的審計實務是各級審計機關和廣大審計人員通過長期審計實踐，不斷摸索、不斷總結形成的行之有效的工作經驗。新準則如此進行推介，其用意一方面是為了經驗共享，另一方面也為審計人員開展工作提供了重要參考。充分認識新準則的推介作用，要求各級審計機關和審計人員可以根據所處審計環境情況、承扭的審計任務難易程度、人員自身素質條件等，對使用“可以”的條款有針對性地加以運用。

解答作用。新準則是廣大審計人員執行審計業務的“工作手冊”，因此，它必須能夠對審計活動涉及到的有關概念和術語作出“名詞解釋”。新準則在這方面，不辱使命，對審計主客體責任內涵、審計各個目標內涵，審計職業道德各個要素的內涵，審計證據及審計證據的適當性、充分性概念，重大違法行為概念等都給出了相關解釋和定義。充分認識新準則的解答作用，有利于審計人員對新準則有關條款的正確把握和執行，減少不當理解可能給工作帶來的損害。

控制作用。新準則較好地將審計署《審計機關審計項目質量控制辦法(試行)》確立的審計質量控制理念和有關措施引入進來，在第九條第二款規定：審計機關應當……建立和執行審計質量控制制度，在第六章還規定了審計質量控制目標、審計質量控制制度建立的范圍、審計質量控制體系、審計質量控制的層級責任、審計質量控制制度及其執行情況的持續評估等內容，再加上其他各章、各條款相關標準的建立，使新準則成為各級審計機關加強審計質量控制的權威性文件。充分認識新準則的控制作用，將會大大提高審計機關審計質量控制和管理的水平。

強調作用。新準則根據我國審計工作的實際需要，將一些特別事項納入到準則之中，并用專門章節予以特別強調。如第四章第四節把對重大違法行為檢查事項作了專門的規定，包括概念、評估內容、判斷重點、應對措施等。在第五章第五節還對審計整改檢查事項作了專門規定，包括審計整改檢查機制建立、審計整改檢查的主要內容、報告程序等。充分認識新準則的強調作用，需要審計人員在學習貫徹中引起高度重視，認真對待這些新規定應用的條件和要求。

篇7

1、完成三季度全區經濟運行情況分析；初步完成2012年度全區政府投資項目投資計劃等的編制工作；第二醫院二期工程可行性研究報告已經市發改委批復，正在委托審核項目投資概算；完成對廣場等4個項目初步設計的審查工作；完成了220KV線改造工程70％，220KV市北送出至工程由于路經重新規劃而調整方案；開展2011年首批物流政策兌付審核工作；完成全區改革亮點和小城鎮建設綜合配套改革經驗總結，完成衛星城市試點鎮政策權限落實情況和省醫改督察調研匯報，完成鎮第三批全國城鎮發展改革試點申報；完成公共停車場機動車停放服務收費調研、座談；繼續推進軌道交通一號線高橋段、二號線等征地拆遷工作，有序推進了鐵路北環線有關征遷工作。認真做好了省市“縣級統計局工作規范”考核迎檢準備工作。

2、完成了上半年預算執行情況區人大常委會審議意見的答復。繼續實施區藥監局2010年財政收支審計、區交通局局長崔偉高任期經濟責任審計；對人民醫院信息系統及-2010年經營狀況進行專項審計調查、區農辦主任錢孝平任期經濟責任審計和投資創業中心原主任楊漢良任期經濟責任審計；審計中心完成了對下應街道童王村拆遷安置小區工程、塘溪鎮梅溪治理工程等12個項目的竣工決（結）算的審計工作，送審投資額為53913萬元，審定投資額為47819萬元，核減6094萬元；完成了25個單項工程決（結）算審計，送審投資額為19423萬元，審定投資額為19021萬元，核減402萬元；同時完成6個招標控制價審核，送審投資額為42519萬元，審定投資額為42070萬元，核減449萬元。

3、積極組團參加寧波市第十三屆高層次人才智力技術項目引進洽談會，并參與人才招聘、智力項目對接等多項活動；“四高一新”人才洽談會吸引了包括雅戈爾、奧克斯、歐琳集團、利時在內的146家企業參加，推出崗位1816個，有2035人次“四高一新”人才與企業達成初步就業意向，包括博士18人次，碩士1161人次，本科及以下856人次；2011海外留學人才寧波創業行活動，我區共邀請了48名海外留學人才，組織參與企業46家，并有多家企業與留學人才達成了初步合作或深度合作意向；組織了2011年度營以下軍官及技術干部轉業安置筆試和面試，并進行了崗位選擇；繼續開展貫徹落實省有關部門關于解決歷史遺留群體社會保險政策的調研；對區內14760家通過2010年度勞動保障書面審查的企業進行勞動保障信用等級評定，經綜合評定，A級209家，B級7639家，C級3837家，D級368家，不定級2707家；順利完成新學期區內普通中學（含職業高中）、普通小學、特殊教育學校在冊就讀學生的參保工作，目前全區有89457名學生參加城鎮居民醫療保險，其中新增參加15762人，超額完成了市下達考核指標。

4、通途路西延工程完成總工程量的96.3%，現已進入工程收尾階段；甬梁線拓寬工程的土地報批資料已通過省國土廳審核，目前已經完成主線集體土地及學院路和新豐路兩條支線的土地征收工作；五鄉南北大通道、寶瞻公路（329國道至鄞縣大道）、寧波市南外環（寶幢西側道路至寶瞻公路）工程正在實施土地勘測工作，準備開展相關征遷工作；繞城高速（東段）征遷資料的補充工作全面完成，并上報市東段指揮部及業主審核，進行全線大小三改質量檢查，并提出整改方案，確保路面標段施工順利進行，爭取年底通車；象山港大橋連接線拆遷遺留問題已基本處理完畢，全線施工順暢；寧波繞城高速連接線工程：福慶路南延工程累計完成總工程量的86.5％，甬金高速連接線工程累計完成總工程量的57.3％，機場路南延工程建設累計完成總工程量的40.9%。

5、加強社會治安防控，強化破案打擊，推進社會管理創新，維護社會穩定。9月份，共有效接警30623起，打擊處理違法犯罪人員676人。做好“五五”普法先進集體和先進個人的評選推薦工作，召開全區基層法律服務所主任座談會。認真做好每周一領導接訪工作，維護好重大活動期間的穩定。走訪各拆遷主體，調研集體土地拆遷政策，召開各鎮鄉（街道）、園區管委會參加的拆遷工作會議，部署拆遷政策調研工作任務，開展征地拆遷的規范性文件專項清理工作。

6、牽頭做好全區“三思三創”主題教育實踐活動。配合相關部門做好全區競爭性選拔干部、高考三項考試等筆試、面試監督工作；完成市對我區《廉政準則》貫徹落實、廉效風險防控體系建設兩項工作情況迎檢工作；開展行風效能檢查工作和市級以上群眾滿意基層站所申報驗收工作；做好“三思三創”及96178中心投訴件調處督促工作，做好“陽光熱線”和“陽光會客廳”上線工作。繼續抓實抓好“一窗統辦”制度，深入推進多證聯辦工作，加強對綜合窗口相關項目進駐和人員培訓，做好《區小型項目定點招標實施辦法》在全區的推廣工作；配合市平臺，開通老年人“一鍵通”求助服務。

二、農業、農村方面

1、繼續抓好市下達的農民負擔有關問題的整改工作，完成農村實用人才資源調查、統計、錄入、總結工作，完成關于貫徹市幸福美麗新家園實施意見的調研工作，完成全市幸福美麗新家園暨農房“兩改”建設現場會交流材料的起草工作，完成市派指導員赴龍觀鄉慰問演出工作。

2、做好以水漿管理、病蟲防治為重點的中晚稻田間管理工作；完成2011年糧食功能區建設項目的區級驗收工作，督促抓好糧食功能區標準化項目及省級糧食功能區項目的建設進度；加強對“森林”未完成立項項目的督促工作，落實明年“森林”計劃任務；繼續開展“綠劍”執法行動和畜產品質量安全整治，做好生豬“瘦肉精”等違禁物質專項監管工作；繼續抓好臺風季節，農林牧漁業的防臺抗災工作。

3、深化全國國土資源節約集約模范區創建活動；繼續加強轉而未供和供而未用土地清理整頓，累計利用存量土地2392畝，消化轉而未供土地1643畝；有序推進年度建設用地報批，累計報批建設用地5820畝，供應土地5947畝；繼續抓好農村土地綜合整治、城鄉建設用地增減掛鉤、土地開發造地等工作。

4、繼續推進大嵩灘涂圍塘工程，累計完成投資59521萬元，占總投資的76.2%；繼續開展城區河道調水工程，主要進行黃隘河、沈家河及姜山西河施工工作；扎實做好河道疏浚整治工程，主要做好相關河道砌石護岸及橋梁的完工驗收、審計等工作；繼續做好小型農田水利工程建設，已經完成14個，正在實施26個，占項目總數的72.7%；完成山洪災害防治縣級非工程措施建設項目中山洪災害危險區及警戒區的劃界工作，以及相應區域范圍內戶數等基本情況調查工作；繼續做好大中型水庫及平原河網的調度工作。

5、開展了“敬老月”和省第24個“老人節”各項慶祝活動，繼續開展全區第二次地名普查工作，繼續做好教育救助工作。開展殘疾人扶貧基地和殘疾人重點種養殖戶培訓扶持工作，對全區1685名白內障患者進行復明術前篩選，繼續做好殘疾人自強創業扶持工作。

三、工業、科技方面

1、繼續做好國家級軍民結合產業基地的申報工作，預報了山海協作、西部開發、振興東北年度貼息項目；繼續做好第十五屆服博會各項準備工作；赴西北工大等地開展對接交流活動；組織了區財政、審計部門對申報星級工業設計中心（室）進行審核、審查；組織了相關企業參加第八屆中國（廣州）中小企業博覽會，驗收了第一批節能改造項目，做好了節能燈的推廣工作。申報了市級工程中心46家、區級工程中心80家、市級新農村科技示范村2個；組織企業參加了“2011中國智慧成熟技術與產品博覽會”、“2011中國（寧波）高新技術成果交易洽談會”，達成合作意向30余項；舉辦了2011年度“全國科普日”活動啟動儀式，組織召開了區科協八屆七次常委會，選舉產生科協九大代表，舉辦了科技孵化器創業俱樂部揭牌及首期創業沙龍活動。

2、組織開展了全區安全生產大檢查活動和國慶期間的督查，抓好了《關于進一步加強企業安全生產工作的意見》等文件精神的貫徹落實和指導督促；繼續推進了全區安全生產標準化的達標創建工作，繼續指導督促了四明水泥廠重大安全隱患整改工作。指導了4家企業參加2011年度區政府質量獎申報工作，并組織對已申報企業進行了審核，組織開展了節前大型游樂設施安全大檢查。

3、工業園區：做好了四明山烈士陵園整體移交工作，繼續推進了交警大隊交通指揮服務中心、明曙小區工程建設，完成了民兵訓練基地工程招標程序，做好了施工前的準備工作，完成了南車產業基地項目一期塘渣驗收工作，完成了中學遷建工程地質勘探招標工作，進入了施工圖設計招標階段。

4、望春工業園區：完成了布政、同春小區二證發放的規劃竣工測量工作，辦理了浙森、森祥、普金等項目用地相關手續，繼續推進了楊家村、布政村拆遷安置工作，繼續推進了楊家村、15E地塊工程建設，積極推進在談項目，完成了11個掛牌項目配合服務工作。

5、潘火管委會：繼續推進了中物科技園、創新128、清華浪潮等重點項目，做好了萬和新村和世紀花園兩工地國慶期間安全巡查，完成了泗港菜場內部裝修工作，完成了東方麗都相關招標工作，繼續推進了東鶯小區、萬和新村工程建設，繼續做好了王家弄村土橋村小花園村齊心村拆遷工作。

6、濱海創業中心：做好了濱海文化廣場項目招標的前期準備工作；做好了專家公寓一期圍墻景觀項目施工，完成了專家公寓二期項目用地性質調整；調整了濱海博物館展廳布局；優化了656公交運行線路；牽頭抓好了濱海二期開發控制性詳規預編制，啟動了圍涂用地指標覆蓋手續；做好了列入省級工業園區考核序列后續銜接工作；開展了閑置廠房排摸專項工作。

7、繼續做好了迎峰度夏期間有序用電工作，完成了110kV石碶輸變電工程投產相關工作，做好了各項重要活動保供電工作，完成了農業生產及農排電價的專項治理工作。

四、新城區建設和城建、環保方面

1、組織南部商務區三期A區及7-c、7-d規劃方案會審；組織五鄉鎮總體規劃（修編）方案中間成果、江東區保障性住宅二期規劃、軟件動漫創意園優選方案技術審查；組織區“十二五”道路交通及交通管理專項規劃中間審查；組織南車配套寶幢西側道路、清河路南延道路、慶元大道等道路規劃方案審查；進一步完善區村莊布局規劃。濕地公園繼續調整初步設計；解放南路二期項目目前完成總工程量的86%；福明路延伸段工程繼續跨鐵路東站主橋段施工，一期工程完成工程造價的71%，二期工程跨鐵路寧波東站主橋完成工程造價的44%；南部商務區二期項目工程樁樁基完成98%，10#地塊地下室完成第二道支撐10%，11#地塊完成第一道支撐梁；銀行保險大樓繼續施工地上主體結構，完成9層主體結構；新城大廈完成樁基施工；科技信息園項目完成支撐梁施工；二院二期工程開始樁基施工；深化南部商務區一期各項管理工作，逐步完善公建設施配套及管理，跟蹤督促二期建設、三期方案設計工作；督促新城區“十大功能區塊”重點工程建設和區塊拆遷工作；做好推進都市新區建設的“六個加快”相關協調工作；啟動南部商務區的“智能管理平臺”搭建工作。繼續做好慧豐地塊、濕地公園地塊、化工區等拆遷工作；做好城南商務大廈掃尾工作；繼續實施慧豐大廈、慧豐家園一期、鉆石樓、嵩江三期、中鼎大廈、鐘盈綜合樓、春園三期等安置項目建設工作。

2、金家漕拆遷安置房已通過綜合驗收，抽簽安置準備中；企業拆遷商談進一步深化，長豐一村拆遷年初至今累計新增簽約79戶，長豐村拆遷簽約512戶；長豐一村安置房地塊樁基施工完成30%，長豐村安置房立項后續相關方案依次報批及初步設計進行中；“飛越時光”文化娛樂項目土地掛牌結束，設計方案在進一步完善，城市綜合體方案深化設計及地塊拆遷進入掃尾，繼續做好舟宿夜江休閑街區服務、管理工作；加快世紀新村、萬和新村建設進度，抓緊做好東方麗都前期工作；完善紅星美凱龍開業后周邊管理工作；做好宜家家居項目建設有關協調溝通工作；繼續抓好和邦2號、迪卡儂等項目的建設進度。

3、繼續做好環城南路快速路沿線政策處理工作；做好區域供水工程中高橋鎮的掃尾工作；修改區住房公積金貸款操作規程；抓好新城區保障性住房一期進度，完善二期設計方案。完成鄞西污水處理廠的粗格柵沉井施工準備、細格柵底板澆筑、二沉池(2個)及配水井的墻板等工作，完成機場路污水干管頂管8公里，完成杭甬高速（下應段）污水干管的12%工程量，基本完成咸祥鎮污水干管，鄞縣大道（古林橫街段）污水干管進行施工圖設計；督促2010年各實施村開展分散式污水工程的掃尾工作，并實施專業化市場化操作。做好奧特萊斯公交線網調整優化工作，繼續配合做好軌道交通2號線鄞縣大道、大道34省道管線遷移；組織開展高炮廣告整治工作；繼續推進智慧城管工作；實施鄞縣大橋維修加固前期工作。

五、開放型經濟、服務業、旅游和金融方面

1、完成了年度商務樓宇有關政策審查和商貿政策首批審核工作；開展了外商投資企業服務月系列活動，我區被評選為全市投資環境優秀區域之一；推進了一批在談、已批和在建的重大外資項目，杉井奧特萊斯項目順利開業，1-9月累計新批外資企業79家,合同外資7.6億美元，實到外資2.78億美元；開展了有關招商活動和甬港經濟合作論壇活動前期準備工作；組織參加了第十五屆中國國際投資貿易洽談會和2011中國（寧波）智慧城市技術與應用產品博覽會；落實了第110屆廣交會攤位分配、參會人員匯總、證件制作等相關籌備工作，組織7家企業參加中洲展，共落實展位12個；落實了11家新批境外企業的申報及備案事宜；肉類蔬菜流通追溯體系建設繼續推進；擬訂了全區菜市場三年改造提升計劃方案，開展了孫馬菜市場建筑工程審計的前期籌備工作。

2、加快推進重點旅游項目建設，天童景區基本完成一期開業基本建設，開展了開園各項準備工作；阿育王文化旅游區進一步完善了基礎配套設施，完成停車場地平整；它山石雕藝術博物館布展設計中，裝修方案擴初設計完成；落實了寧波旅游節分會場相關工作，開展了寧波旅游推廣小天使大賽暨天宮城堡開業等活動。

3、全區企業上市暨股權投融資推進大會順利召開，君禾泵業完成股改，完成上市輔導期申報前期手續；完成有關投資基金引進組建前期工作；積極推進新設小額貸款公司等金融機構籌建前期工作。

六、教育、文化、衛生、計生、宗教方面

1、出臺了教育綜合改革實驗區五年規劃；開展了慶祝第二十六個教師節相關活動；開展了高中段教學調研活動；中學遷建工程立項完成，完成初步設計方案；城區中心小學建設工程全面開工。

2、有序開展“國家級公共文化服務體系示范區”的創建工作，重點開展了“文化娛樂培訓中心”和“公共電子閱覽室”的建設工作；圓滿承辦了2011“銀行杯”國際網球挑戰賽；組隊參加了市十六屆運動會的相關賽事。

3、繼續做好國家級慢性病綜合防控示范區迎檢相關準備工作;二院二期綜合樓工程完成土建工程預算編制，辦理消防、人防、氣象、施工圖審核等相關手續;做好了中河、首南、橫街等3家省級規范化社區衛生服務中心創建迎檢準備工作。組織召開了全區衛生系統紅十字工作會議；順利完成紅十字宣傳電影進百村活動；完成了天童風景旅游區等景點紅十字急救站（點）布設及應急救護志愿者的培訓工作。

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中圖分類號：TV 文獻標識碼：A 文章編號：1008-925X(2012)O8-0117-02

隨著改革的深入, 水利事業、企業單位所面臨的形勢和所處的環境都發生了巨大的變化, 在這種形勢下, 作為財務人員應與時俱進, 搶抓機遇, 建立一套與不斷變化的財務管理環境相適應的財務管理新觀念。水利機關財務人員不能僅當 “記賬先生”, 也要為管好用好水利資金, 提高工作效率而樹立財務管理新觀念。

1、水利財務管理蓬勃發展的源泉

（1）領導充分重視、支持財務工作。

各級領導帶頭學習﹑遵守《會計法》，學習好﹑理解好﹑執行好國家及各級政府頒布的有關財務管理工作的法律法規；深深懂得自己對財務管理工作應承擔的責任， 不斷提高執行財政、財務制度的自覺性，增強財務管理和依法理財的能力；支持財務人員依法履行職責，賦予財務人員應有的權力和義務，支持財務人員的工作，重視財務人員的培養，把財務管理安全當作安全生產的重要環節，為財務人員當好家、理好財營造一個良好的氛圍。 把財務管理上升到一個新的高度。

（2）適應國家財務改革的潮流，不斷推行財務體制改革。

為了充分利用有限的資金發揮更大的效益，水利財務管理各部門根據各單位的實際情況及財政部門改革的的要求，先后實行了部門預算管理、會計人員委派制、會計集中核算制、 國庫集中支付制， 對大宗商品和服務實行政府采購制，有效地盤活、節約了水利資金，也對減少腐敗現象的發生起了積極抑制的作用。

（3）內部控制制度逐步建立、健全。

根據上級有關法律、法規的規定，結合本單位的特點和要求，制定了一整套財務管理的具體制度和辦法，進一步建立健全內部財務管理制度，使財務管理做到科學、規范、有序，便于操作并不斷完善。建立了一系列的內部管理制度，如內部財務管理體系、財會人員崗位責任制度、內部牽制稽核制度、財務收支審批制度和資產管理制度等。建立了內部監督機制，成立了內審機構， 對本系統的財務管理進行定期和不定期的審計監督，對單位法人進行經濟責任審計，為保障水利資金的安全合理使用站崗放哨。

（4）會計電算化基本普及。

絕大部分單位都采用電腦和財務軟件來代替傳統的手工做賬，加快了會計信息處理的速度，提高了會計信息處理的質量，大大的縮短了會計核算時間，極大地解放了會計人員的勞動力，為會計人員由核算型向管理型轉變提供了極大的支持。

（5）從業人員的素質有較大的提高。

財務人員基本上都具有相當高的專業學歷， 廳直系統財務人員中有大學以上學歷的占 85%。 絕大部分從業人員都具有堅定的政治信念、強烈的專業認同，把自己的工作當作一種信仰和事業，熱愛自己的本職工作；勤政廉潔，道德高尚，具有強烈的責任感，高度的敬業精神，勤儉持家，科學理財。

緊跟改革步伐，轉變工作職能。 財務人員思想觀念緊跟時代的要求而變化， 工作重點逐步從微觀管理向宏觀管理轉變，改變過去忙于日常繁瑣事務的做法；管理模式由傳統管理向科學管理轉變，運用新規劃、新機制和現代化的科學技術手段，由管財向理財轉變。

開展繼續再教育。 省水利廳財務處每年都專門組織財務人員進行集中的后續教育培訓， 為此多次受到省財政部門的表彰。財務人員因此能及時掌握新知識，適應理財環境的變化，運用新知識、新思路來理財，更好地為水利事業的發展服好務。

財務人員重視自身素質的提高。 平常除了做好本職工作，還擠出時間來學習業務知識，形成了一股愛學習、積極參加技術職稱的考試、 考評的良好風氣， 提高了專業素養。 廳直系統 60 余名財務人員中有超過半數以上人員取得了中高級職稱，甚至還有數人取得了注冊會計師和注冊稅務師資格。

領導重視和財務人員自身努力及財務管理體制的改革，使水利財務管理邁上了一個新臺階， 同時也有許多有待進一步改善的地方。

2、需要改善的工作機制

2.1 強化會計基礎工作

會計基礎工作是會計日常工作的基本業務和基本環節。同時，也是經濟工作的重要基礎。 只有會計基礎工作做好了，才能談得上做好管理工作。有些單位特別是一些基層單位，會計基礎工作非常薄弱，制約了會計工作質量的提高。強化會計基礎工作可從如下幾方面著手：

（1）提高財務人員對會計基礎工作重要性的認識 。

加強財務人員的基礎業務培訓， 在日常業務核算中，嚴格按規定審核原始憑證、填制會計憑證，真實合法地反映會計事項。 開展財務知識競賽，對基礎工作做得好的，予以表揚和推廣。

（2）建立健全內部會計管理制度。

建立健全單位內部會計管理制度， 是保證單位會計工作有序進行的重要措施，也是加強會計基礎工作的重要手段，建立健全會計人員崗位責任制制度、內部牽制制度、財產清查制度、財務收支審批制度等全部會計控制制度。

（3）加強會計監督。

會計監督是會計的一項基本職能， 也是會計基礎工作的一項重要內容， 會計人員應加強對本單位經濟活動的會計監督，堅決抵制各種違法違紀行為。

2.2 對重要財務事項進行集體決策，對財務收支予以公示有些地方存在盲目投資，造成水利資金使用效率低下、嚴重浪費的現象。為了有效地使用國家資金，將水利資金用在刀刃上，重要的投資項目應注重集體決策，事前注重可行調研、評估、審查等防止憑感覺和感情讓一些不該上的工程開工，事后給國家和人民的財產造成極大損失。把重大財務收支公示，讓大家都來監督理財，可極大地提高水利資金的使用效率，增加資金使用的透明度，提高水利隊伍的廉潔性。

2.3 加強預算管理

要根據實際情況科學合理地確定各單位的預算指標，建立一套更嚴格更完善的預算指標和預算體系。 改變目前預算編制工作只是被動地接受財政擬定的指標， 不能全面考慮各單位的生存發展要求。致使有些單位沒錢花，有些單位錢花不完。建立預算監督機制，嚴格按預算來開支。預算指標的下達，全年內要均衡。目前許多預算單位，上半年只有人員經費，公用經費很少，即使有專項撥款也要下半年才能到。上半年該付的款項沒錢付，只能等下半年的撥款指標到賬，甚至有時有些撥款指標年末才能到帳，造成該付的款項付不出，而年終財務決算卻有資金結余的怪現象。這樣對單位的正常運轉極為不利，致使許多預算單位上半年日子吃緊，該干的事也沒法干；更給財務人員的工作帶來極大被動，上半年沒財可理，到年底卻忙于撥付賬款。

2.4 完善配套資金管理機制

配套資金到位率不高， 一直是水利財務管理的一大難題，有的地方財政連職工工資都不能保證按時發放，配套資金根本就無法落實。為了工程上馬，常常采取虛增工程概預算，騙取國家投資，或者在實際操作中，弄虛作假，虛增配套資金到位率，以應付各種審計檢查。要從根本上解決問題必須進行如下工作：

（1）抓緊前期工作，建立項目庫，并分輕重緩急予以排隊。

（2）客觀地確定投資構成。對那些關系國計民生，急需建設的項目，應認真分析工程所在地的籌資能力，實事求是地確定地方配套資金額。

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關鍵詞 ：地方政府 投融資平臺 債務風險 風險成因 發展對策

一、研究背景

根據史料記載，我國地方政府投融資平臺產生的雛形，可以追溯到上世紀80年代早期，當時廣東省地方政府為籌集建設資金，率先通過集資貸款方式建橋修路，用道路建成后通行車輛的收費償還貸款，用這種方式打破了基建資金匱乏的瓶頸。通過這種融資平臺的雛形模式，解決了當時的基礎設施建設資金匱乏問題，而后逐步在全國推行這種地方政府融資模式。投融資平臺在我國經濟建設中真正發揮主導作用，始自2008年下半年以后，隨著全球國際金融危機的大爆發，國家為了拉動內需，保持經濟快速增長，出臺了“4萬億”投資計劃，同時陸續出臺了一系列舉措和建議，為投融資平臺設立奠定了法理基礎，使得各級地方政府在依托原有城司的基礎上，統一構建新型的“城市經營理念”的投融資平臺公司。

隨著后金融危機時代的到來，其在對地方經濟發展帶來巨大貢獻的同時，地方政府債務也呈現出逐年增長態勢，相關風險隱患逐漸顯現。從審計署公布的有關數據顯示，自2010年末至2013年6月末，地方政府債務余額年均復合增長率達22.9%，明顯高于國家12%的 GDP名義增速。截至2013年6月末，全國各級政府融資平臺達8000多家，貸款余額累計達9.7萬億元[1]。

二、文獻綜述

（一）關于地方政府投融資平臺相關概念和產生原因

唐滔指出：“所謂地方政府融資平臺，是指地方政府及其部門和機構、所屬事業單位等通過財政撥款或注入土地、股權等資產設立，具有政府公益性項目投融資功能，并擁有獨立企業法人資格的經濟實體”。融資平臺的本質是，地方政府以相關領域的財政投資性支出注入平臺作為本金撬動金融資源[2]。周沅帆指出，地方投融資平臺的產生是中國當前制度背景下的必然，經濟環境的變化使地方投融資平臺問題凸顯，融資規模的擴張或縮減不能成為地方投融資平臺生存或死亡的判斷依據，從中短期看進一步的發展趨勢應該是投融資平臺結構上的調整，運作上的規范化、透明化，資金放貸增量上的審慎管理[3]。

（二）中外地方政府典型投融資模式與融資創新

曾慶桃在《我國地方政府投融資平臺典型模式分析》中[4]，以北京、重慶和上海為例，對市級規模的平臺模式進行了經驗總結。文章指出：北京市政府投融資平臺依靠區域優勢，融合民間閑置資金和政府的財政資金，是一種同時表現出商業形式和政府屬性的創新模式；重慶“渝富”+“股”運作模式是通過土地的儲存，用土地的增值預期向銀行融資，再用融來的資金對平臺融資項目進行整治，償還貸款和提供擔保、出讓，以保持自身的實力和規模擴大；上海市是采取“政府-城司-工程管理公司”三級管理模式，通過政府引導，實行公司化運作模式，走產業化發展道路。上海模式的創新之處主要體現在投資主體多元化，投資者除了包括大型國有投資公司之外，還包括私人資本和信托投資公司等金融機構。通過引入市場機制及多元化的融資方式，開創了中國地方政府投融資平臺設立的先河。謝世清認為“重慶投”的突破性意義在于，將分散的建設資金聚集整合，形成規模優勢，提高融資信用度，實現資源優化配置，從而開創政府主導、集團推進、社會參與的共贏局面[5]。

國外投融資模式具有共同的特點，都重視市場在投融資機制中的作用，積極鼓勵民間資本進入基礎設施領域。例如日本政府通過采取提供財政和政策性金融擔保等措施，倡導新型的融資模式，制定較為完善的法律法規，設置逐步放開的監管體制，降低非國有經濟進入基礎設施領域的風險；美國政府通過發行地方政府市政債券支持地方經濟建設；英國是推行“PPP”模式參與國家公共設施建設的典范國家之一。

（三）中外關于地方政府投融資的風險分析

封北麟（2010）指出投融資平臺作為地方政府債務的法律主體，構成了政府債務風險的第一道防火墻。能否將債務風險防范和化解在平臺內部將直接影響到財政的安全運轉和償債能力，因此加強建立投融資平臺的風險內控機制十分必要。陳志勇在《市政債的運行機制與風險監管研究：一個綜述》中指出，如何規范和調整我國現有城投債務體系，研究從城投債務體系向市政債體系平穩過渡的可行路徑，是需要解決的一個關鍵問題[6]。Hana Polackova Brixi提出了財政風險矩陣模型，從四個方面分析了政府債務風險來源，并詳細解讀了政府或有負債的潛在風險[7]。

（四）研究評述

從研究成果來看，此類地方政府融資平臺建設仍然存在很多問題，地方政府債務風險問題引發學者更多思考。今后國家應通過進一步完善相應法律法規，積極拓寬投融資渠道，加大投融資創新模式，引進競爭性多元化融資主體，以提高地方政府投融資的資本運營效率，并通過投融資平臺的風險內控機制，將債務風險防范和化解在平臺公司內部，以有效控制地方政府債務風險，保障其步入可持續良性發展軌道。

三、地方政府投融資平臺債務風險成因

（一）平臺內部自身原因

1、平臺自身長期償債壓力巨大。由于平臺公司資產結構中大部分為國有企業股權投資和公益性資產注入，這些資產流動性很小，變現能力較弱；另外平臺貸款大多投向建設周期較長、投資收益較低的基礎設施建設項目，由此而導致平臺自身現金流總量覆蓋不足，長期償債壓力較大。

2、較高的經營負債率給銀行等金融機構帶來風險隱患。基于平臺公司的特殊運營模式，政府隱性擔保在其公用事業和基礎設施融資業務中占有較大份額，而公益性項目本身投資收益極低，還款來源主要依靠財政補貼、土地出讓收益，致使大多數平臺公司背負較高的經營負債率運營。據統計全國領先的政府投融資平臺型企業資產負債率大都高于50%，而其凈資產收益率卻非常低下，這反映出平臺的資金使用效率較低。其一旦出現債務危機，地方政府可以給予一定的支持[8]。但是由于地方財力有限，使其還款能力終究不能得到全部保障，這不但會影響平臺公司的未來生存，也將給銀行等金融機構帶來巨大的風險隱患。

3、資產收益率普遍低下，長期融資能力較弱。目前大多數平臺公司盡管具有龐大的資產規模，但真正能變現和帶來投資收益的有效資產相對稀缺。平臺大多數資產為政府劃撥的路橋等公益性資產和國有企業產權，由于這些資產不能給平臺公司實際運營帶來經濟效益，而造成平臺公司資產收益率普遍低下，缺乏可持續發展動力，長期融資能力較弱。

4、融資結構不合理，融資壓力巨大。從我國目前的平臺融資結構來看，還主要是以財政資金、土地儲備和銀行借款等融資形式為主要渠道。隨著我國基礎設施建設的快速發展，在該領域也在逐步向民間社會資本開放，但與發達國家相比，我國的融資渠道和模式還非常有限。隨著銀監部門加大監管力度和各類金融機構授信條件提高，銀行貸款總量規模受到嚴格控制、貸款條件日趨苛刻，這不但將加劇平臺公司還款壓力，制約平臺后續發展，而且也使平臺公司面臨著巨大的融資壓力。

（二）來自政府和銀行等方面的外部原因

1、信息不對稱加大商業銀行信用風險。由于地方政府財政擔保在投融資平臺貸款融資業務中的特殊地位和作用，使得商業銀行授信時無法全面了解和掌握平臺公司的真實財務狀況和還款能力，由此而造成雙方信息嚴重失衡；另外地方政府的“多頭融資、多重授信”行為將平臺公司的投資風險轉嫁到商業銀行體系，加大了商業銀行信用風險。

2、監管不嚴加大政府財政風險。由于平臺公司承擔著較大的地方政府基礎設施建設職能，投融資平臺只是作為政府借款行為的主體，項目建設單位才是貸款資金的真正受用者。由于地方政府對平臺公司的資金使用監管不嚴，使資金流向和貸款用途脫離平臺公司控制，導致資金使用的責任主體模糊，加大了平臺債務轉化為地方政府或有債務的可能性。若對平臺債務不加以有效控制，將嚴重威脅著地方財政金融體系的安全和穩健運行。

3、平臺公司間相互擔保易引發信用風險。為了向銀行增加融資的可能性，城司間經常出現相互信用擔保的情況。一旦出現被擔保公司發生信用缺失的情況，就會形成連帶經濟責任，給其他城司造成損失從而引發信用風險。

四、地方政府投融資平臺債務風險防范對策

（一）建立健全平臺的法人治理結構

投融資平臺要與地方政府劃清權責界限，完善平臺的法人治理結構。今后應進一步加強和深化股東會、董事會、監事會的機構設置和議事規范，使各層級管理部門起到相互制衡的作用。建立健全現代企業制度，使其所擁有的國有資產管理權、經營權和收益權相互統一，真正實現政府控股、法人治理的管理原則，使平臺公司逐步發展成為權責分配、激勵與約束機制相互制約的自主經營、自負盈虧的獨立法人實體。

（二）強化平臺內部資產運行管理，增強自身造血功能

1、優化平臺資產，實現國有資產的保值和增值。政府投融資平臺擁有數額巨大的資產，但很多資產并沒有發揮其效用。對于運用資源融資模式的平臺公司，可以通過成立房地產開發公司或土地運營公司，充分利用政府的優惠政策開發土地資源，兌現所儲備土地的價值，以此方式來盤活現有資產，提高平臺盈利水平和債務償還能力；對于運用股權融資模式的平臺公司，可以憑借股權轉讓，積極投資適合平臺戰略發展需要的新項目，并適時退出無法掌控的經營領域，以實現資產的迅速升值或變現。

2、多爭取政府注資，降低資產負債比率。對投融資平臺自身而言，通過銀行貸款與發行債券融資模式，將會帶來高額融資成本和巨大還本壓力；通過股權融資模式，也會帶來投資者要求獲得高額回報的壓力[9]；而通過由政府注資這種方式，不但不會帶來上述種種壓力，而且還可降低負債比率，提高盈利水平。作為社會公用基礎設施和公益事業的融資主體，平臺自身很難實現自我良性循環，因其替代政府承擔了大量的政府行為，政府應有義務為平臺提供全方位資金支持。

（三）加強平臺風險內控機制，防范地方政府財政風險

1、要建立和規范科學的債務償還保障機制。平臺公司應依據投融資項目區分管理方式，建立科學的償債保障機制。對于社會公益性項目而言，由于項目自身經濟效益低下，只能依賴稅收和財政補貼等手段作為還款來源，由政府撥款通過建立專項城建項目償債基金償還債務；相比之下由于經營性項目可以帶來可觀的經營收入，因而具有一定的盈利性，可以用項目本身的自有收益償還債務。通過科學償債保障機制的建立和實施，能夠進一步增強平臺公司自身償債能力，供給平臺可持續發展動力。

2、加強平臺公司債務規模控制，建立風險預警機制。針對我國目前地方政府投融資平臺債務膨脹的事實，需要嚴格控制平臺債務規模總量，制約平臺過渡負債。應根據不同地區、不同類型的融資平臺債務結構特點，建立平臺債務風險預警指標體系，通過制定合理的債務率、負債率、償債率及債務依存度等指標，保證債務總量不突破各項債務指標的上限，確保舉債規模與地方經濟總量及可支配財力相匹配[10]。平臺公司應制定一套完整的債務統計指標體系，從債務性質、來源和年末余額等各方面加強管控，以防范直接顯性或隱性等各類政府債務；并應結合相關財政、經濟、社會發展的指標，建立城司自身的風險預警機制，對其很可能出現的風險及早進行預警，及時采取相應的措施，做到防患于未然。平臺公司內部債務風險，不僅會影響公司自身償債能力，而且也給地方政府帶來了財政風險隱患，嚴重困擾了國家財政預算收支平衡，將平臺債務收支納入預算管理已刻不容緩。應打破傳統預算以政府收支現金流為基礎編制，盡快建立財政風險預算體制，加強對財政風險的管理，防范財政危機[11]。

3、清查現有債務存量，進行分類化解。全國各地要加緊采取債務存量清查措施，分類登記各類債務，以化解直接顯性或隱性、或有顯性和隱性等債務風險，摸清城司的債務總量與結構。應該堅持是“誰借的就由誰還”的原則清償債務，必要時可以用法律的手段進行追討[12]；對于或有隱性債務，應該加強管理，盡可能在經濟、社會領域直接進行化解；對于無法追討的或有顯性債務，建議可以納入直接顯性債務清償[13]。地方政府化解債務存量的資金，可以從預算資金和國有資產變現收入中籌集。此外建議中央財政應給予地方城司一定的債務豁免或資金援助。

（四）規范平臺各項管理制度建設

1、要建立嚴格的債務投資決策責任制、績效評價制和年度審計制，對債務的使用和償還，借貸雙方要簽訂責任狀，明確雙方的權利、義務和責任；同時要將債務的“借、用、還”機制，納入地方領導年度經濟責任審計范圍，嚴格明確舉借債務的責任人，增強借債者的責任意識和法律意識，從而可有效防止舉債資金閑置和盲目舉債行為的發生。

2、要規范信息披露制度，提高地方政府的信息透明度。地方政府可嘗試通過成立權威公正的外部信用評級機構，定期公開地方政府投融資平臺資信狀況，通過第三方監管機制，增強平臺公司投融資行為的約束機制和透明度，使商業銀行及時了解各類平臺公司的融資規模、經營狀況和資產運營效率，有效防范平臺授信風險。

（五）審視并重新規劃平臺發展戰略，創新資產經營管理方式

地方政府投融資平臺要實現可持續發展戰略，應著眼于構建一個可持續的業務體系、實行市場化的經營管理方式。可采取設立地方政府股權投融資平臺，通過市場化途徑積極引進民間投資，實現投資主體多元化。政府、風險投資機構、社會游資和銀行等出資機構按照一定出資比例所形成的股權投資基金，即所謂的母基金[14]。政府可以通過吸收海內外社會資本，按照優勢產業發展方向合理布局母基金，引導風險投資的產業方向，以服務地方經濟發展建設。

參考文獻

[1]黃劍輝. 化解地方政府性債務風險，構建規范有效融資機制[J]. 中國財政，2014， 14：53

[2]唐滔. 地方政府投融資平臺問題研究[J]. 中國市場，2010， 7：43-45.

作者簡介：

篇10

審計局個人總結范文1一年來，在企業領導的親切關懷和指導下，我在審計部經理的崗位上，帶領審計部的全體同仁嚴格按照年初制定的審計計劃，緊緊圍繞企業提出的"加大核查、審核、監管力度，確保各項制度深入落實"這一工作目標，積極主動地在企業內部開展了審計工作。經過全體同志們的共同努力，取得了一定成績，主要表現在：

一、嚴格審計的紀律和制度

審計部是一個新設部室，領導寄予我們厚望，同志們也關注著我們的發展，我深知責任重大。為了使內部審計工作在企業管理中得以順利開展，審計部在成立后的第一次全體會議上，就根據制定的年度工作計劃，并結合內?a href='//xuexila.com/yangsheng/kesou/' target='_blank'>咳嗽鋇木嚀逡滴衲芰Γ咀偶紉魅犯髯?a href='//xuexila.com/fanwen/gangweizhize/' target='_blank'>崗位職責，還要堅持分工不分家的原則，進行了內部分工。并從工作紀律、工作作風、工作態度、工作形象和工作結果等五個方面提出了具體的要求。這些基礎工作的進行，為我們全年工作的順利展開打下了扎實的基礎。

二、積極開展對駐外企業分部財務管理的監督和評價

__企業是我企業至今一家對外獨立開展經營業務的駐外企業分部，年生產各種復合肥近__噸，加上銷售總企業的肥料，2020年銷售收入已經突破了一億元，企業的資產總額也達到了__多萬元。但是由于種種原因，該企業一直沒有建立起完整、嚴密的內部核算管理制度，從而使會計信息的反映帶有很大的不真實性，也企業的財務管理帶來了一定的風險性。

根據企業領導的要求，我們在對其會計核算進行檢查審核的同時，先后分兩個階段對該企業的財務管理進行規范、核查。第一階段是參照企業的相關制度，幫助該企業制定其內部的財務管理制度，建立健全倉庫管理的工作流程，健全會計核算的賬簿體系，規范會計核算程序，建立嚴格的、定期的會計報告制度。第二階段，對規范后的會計核算制度，實施正常的審計檢查，通過這一系列工作，規范了該企業核算制度的同時，也教育了會計人員，增強了他們做好工作的責任心，起到了很好的效果。

三、嚴格費用報銷規定，嚴格費用審核

今年是我企業各種費用報銷新規定出臺的第一年，舊的報銷程序和標準對審計工作影響很大，突出反映在人們的認識上。審計是執行各種規章制度的前沿，審計人員就是把這個關口的，將不符合規定的支出堵在這個關口之外，是我們審計人員的責任。

我們從一開始的單純的業務費用審核逐步擴大到后勤的費用審核、生產車間工資的審核、裝卸費的審核、車間修理費的審核等，基本上包括了所有的支出。為了保證這一工作的質量，我們利用可利用的一切時間，組織學習企業出臺的新規定，新同志為了盡快提高自己的技能，主動請教老同志，并對要點及時做好筆記，所作的這一切都為做好這項工作打下了良好的基礎。一年以來，盡管我們對費用的審核量上不斷增大，但基本上沒有出現有問題的審核，從而有效的配合了企業的財務管理工作。

四、利用一切可利用的機會，為領導提供市場監管信息

根據企業領導的安排，今年，我先后到__和省內的幾個市場。針對市場反映出的問題，進行了核查，并結合核查進行了市場調研，這也是審計部2020年工作計劃的一項基本內容。核查中，我們晝夜兼程，為了把問題核查清楚，把市場調研準確，每到一處都積極地與客戶溝通，多方收集市場信息資料，這一切都為我們后期報告的撰寫積累了豐富的第一手資料。先后兩次的市場走訪，形成了近萬字的報告，把問題找準了，建議提對了，得到了企業領導的肯定和客戶、業務人員的好評。

五、工業園區建設項目的結算工作已接近尾聲

根據工作計劃，并經企業領導批準后，組織了對工業園區建設項目施工單位報價的核對及園區設備計價等工作。園區項目建設跨度長、項目多、投資大、施工單位多、資料零散，我們通過努力一一克服了這些困難，截止到10月底這項工作已基本結束。此項工作的順利開展，既較好的維護了我們__大企業的對外形象，也為企業取得了可觀的經濟效益。

審計局個人總結范文2經過了一年的努力，公司各個方面都有了一定的發展和提升，同時也會發現新的問題，現將一年的審計工作做如下總結。

一、加強理論學習，不斷提高自身素質

注重審計業務理論學習，除參加了地區審計局組織的審計業務培訓班的學習外，還比較系統的自學了計算機ao審計系統、財政改革相關知識、專項審計調查報告寫作等內容，特別是參加了7月份自治區審計廳舉辦的“以培代審”固定資產審計調查。通過學習，理論素養得到了進一步的提升，理想信念更加堅定，審計工作思路更加開闊。

二、注重黨性鍛煉與修養

自覺遵守“審計人員工作紀律”，以此來規范自己的行為;不斷加強黨性修養，牢記“兩個務必”，自覺地與市委、政府保持高度一致，不說不該說的話，不做不該做的事。在處事為人上，堅持誠實做人，踏實做事。始終以強烈的事業心和責任感做好審計工作;在工作關系處理上，比較注意把握自己的角色定位，自覺地維護大局，維護團結。

三、依法審計，求真務實

在審計工作中，能夠認真貫徹執行《審計法》賦予的審計權限，堅持“依法審計、服務大局、圍繞中心、突出重點”工作方針，始終能夠做到：科學審計、文明審計、廉潔審計、客觀公正，對自己分管負責的工作能夠盡職盡責。一是能夠深入審計一線，及時協調和解決審計工作中遇到的具體問題和困難，幫助年輕的審計干部盡快成長;二是，對一些熱點、難點、事關百姓切身利益的審計項目，能夠親自深入到基層進行審計調研、了解，掌握第一手資料;同時，能夠積極配合局長做好各項審計工作，大力弘揚“依法、求實、嚴謹、奮進、奉獻”的審計精神。

另外，對負責的婦委會工作也能夠盡心盡力，我局是一個以女同志占大多數的單位，因此，我局班子歷來很重視、關心女同志的身體、工作和生活等情況，只要是女同志的節日，一定會盡力安排。

四、廉潔自律、清廉從審

作為一名審計工作者，能夠充分認識到黨風廉政建設是我們審計機關的生命線，并深知：其身正、不令則行;其身不正，雖令不從。一年來，注意做到常思貪欲之害，常懷律己之心，常排非分之念，常修為仕之德，堅持把輕名利、遠是非、正心態和納言、敏行、輕諾作為自己的行為準則，時刻做到自重、自省、自警、自勵。堅持以科學發展觀指導我們審計工作和反腐倡廉工作，進一步強化了依法從審、廉政為民的思想意識，增強了自覺抵御腐朽思想侵蝕的能力。

五、今后努力的方向

在當今世界正在發生著人類有史以來以來最為迅速、最為廣泛、最為深刻的變化，“全球經濟一體化”、“知識經濟”、“電子商務”、“生物技術”、“基因工程”、“數字地球”、“電子政府”、“加入世貿”、“西部大開發”等新名詞、新事物不斷涌現，要深刻意識到知識更新之快，要有不學習就要落后、不學習就趕不上時代的潮流、不學習就要被歷史淘汰的危機感。

因此，加強學習，進一步提高審計技術方法和手段的自主創新能力，不斷提高審計工作的技術含量和技術水平，尤其是提高宏觀層面分析問題、解決問題的能力，不斷提高審計質量，把審計工作不斷引向深入，用發展的眼光分析經濟改革中存在的問題，提出科學可行的審計建議，推動經濟體制改革的步伐。

審計局個人總結范文3本人于今年調至企業分部從事審計工作，在此工作期間，工作態度嚴謹認真，緊緊圍繞各項工作目標，堅持“依法審計、服務大局、圍繞中心、突出重點、求真務實”的審計工作方針，履行好崗位職責，在領導的關心和同事們的幫助支持下，較好地完成了各項工作任務，現將在企業借調一年期間的工作情況小結。

一、加強學習，培養提高自身綜合素質

為了進一步提高自身綜合素質，更好地做好本職工作，發揮審計工作的重要職能，加強學習，加強自身的思想道德建設，在實際工作中端正思想，自覺抑制不正之風和貪污敗壞現象的侵襲，毫不松懈地培養自己的綜合素質和能力，做一個合格的審計人員。

二、強化技能，努力提高工作能力和水平

在日常工作中，我深切體會到，審計工作是一項專業性和實踐性很強的工作，隨著經濟結構及審計環境的飛速變化，對審計工作的要求也愈加嚴格，加強理論及業務學習是取得本職工作成果的重要方法，為此努力掌握審計業知識和廣博的理論知識以提高業務技能，提升審計工作能力和水平，提高審計工作質量和效率。

三、履行職責，圓滿完成各項工作任務

在此從事審計工作以來，參加了企業系統內三個電廠的物資專項審計，還實施了對分企業所屬電廠的資本性支出專項審計、__電廠的內控缺陷整改情況監督、__電廠熱值差專項審計、__電廠的廠內費用及損耗專項審計，出具審計報告10篇，提出審計建議或意見40余條，得到企業領導及同事的肯定。

除企業系統內的審計項目外，還圓滿地完成了__電廠的任中審計、股份公司借調的__電力檢修公司離任審計和__電廠績效審計，每一項審計工作，特別是隨股份企業去審計，不僅學到了不少知識，也積累了不少經驗，對審計工作能力有了一定的提高。

通過審計工作，使我認識到審計工作的重要性，進一步提高了思想政治素質，開闊了視野，拓寬了工作思路，增強了全局意識，在總結成績的同時，也認識到自己存在的不足，如還不能充分運用中普審計平臺、電子商務平臺等現代信息系統進行審計、不太了解生產方面的知識和流程等，造成審計工作的局限性，在今后的工作中，將進一步加強學習，努力拓展業務范圍和能力，不斷提高自身業務水平和綜合能力，以便適應更高層次審計監督工作的需要，更好地為審計工作發揮作用。

審計局個人總結范文42020年度在集團公司的正確領導下，審計部嚴格遵守國家各項法律、法規，認真履行集團的《內部審計管理制度》。根據集團公司2020年度工作的總體要求和審計計劃，內部審計工作以集團公司企業管理年為中心，加強企業精細化管理，突出重點，切實履行職責，較好地完成了全年審計工作計劃和領導交辦的審計任務，現就2020年度審計工作總結如下：

一、完成主要工作

2020年共完成審計項目97項，其中年度財務收支及年度預算執行情況審計12項，專項經營考核審計1項，任期經濟責任審計2項，投資企業財務收支與資產負債審計3項，基建工程項目預算審計38項，基建工程項目結算審計41項，為完善集團經營管理、提高經濟效益做出了貢獻。

1、預算執行審計與財務收支審計并軌同行

預算執行結合財務收支管理、自保效益并軌進行審計，在進行預算執行的過程審核時，針對財務收支、資產管理、內控制度執行、內控流程操作等情況進行符合性檢查，發現各種問題，及時與各單位溝通，針對審計報告的存在問題，提出相關建議，指導整改。

2、開展專項經營考核審計

2020年7月，公司為扭轉__汽車租賃公司年年虧損局面，重新任命總經理，并與之簽訂經營考核責任書。為配合集團經營管理，審計部精心研讀文件精神，深入企業了解經營情況，與相關單位反復磋商，報請主管領導審核，最終確認__汽車租賃公司的經營績效考核結果，維護公司經營考核嚴肅性，同時也肯定了二級企業勤奮、積極的經營成果。

3、完善投資企業審計，提供投資評估依據

為評價對外投資企業的管理效果的需要，根據集團公司領導安排對投資企業進行審計，對2014年度省深汕、粵深、太壹等三家公司財務收支與資產負債審計，深入、綜合評價投資公司的管理效益。特別是太壹公司經營合同到期，需對今后一段時間進行經營預測，為投資決策提供依據。

4、加強離任審計，提供人事管理參考

2020年，__原總經理、新__湖副總經理崗位變動，根據集團公司安排進行離任審計，對其任期內經營目標的完成、經營、資產管理等進行全面評價，為集團人事考核提供參考。

5、完善基建工程審計

2020年，基建工程項目多，現場監管頻繁、預結算審計任務繁重。工程審計人員深入工程項目現場，開展現場工程監督、材料審計等，糾正相關部門流程方面存在錯誤，做到實施事前項目審查、事中監督管理和事后造價控制的系統化工程審計模式。

根據集團公司要求，對工程結算超過百萬的基建項目，引進外部腦力與市場信息，公平、公正進行工程結算審核。

二、主要工作體會

1、集團領導重視，是推動內部審計工作的關鍵

2020年度在集團公司主管領導的高度重視和支持下，克服審計部自有人手不足等困難，成功從二級企業借調財務部長等業務能手來支援，二級企業財務部長熟悉管理與業務流程，給審計工作進展帶來一定便利，推動年度審計工作順利完成。

2、加強過程管控，提升內審質量

質量是內部審計工作的生命。審計部從制度、手段和成果管理等多個層面入手，全面提升內部審計工作質量。

在管理標準化方面，審計部在審計管理、內部控制、風險管理、審計檔案等方面，制定和完善了管理辦法和實施方案，詳細規定審計年度計劃制定、方案設計、證據收集、底稿日志編寫、報告質量控制、檔案管理等全流程標準體系，逐步形成一整套行之有效的內部審計制度體系。

在信息化方面，隨著企業ERP系統上線運行，ERP系統豐富的信息量和強大的查尋與信息分析功能可以大大助力審計工作。審計人員積極學習ERP流程操作、深化ERP審計系統應用，著手開展ERP環境下的項目審計工作。

3、延伸審計項目，合并審計目的，注重審計存在問題整改落實

2020年，由于審計人手不足，我們將預算執行結合財務收支管理、自保效益并軌進行審計，在進行預算執行的過程審核時，針對財務收支、資產管理、內控制度執行、內控流程操作等情況進行符合性檢查，發現各種問題，及時與各單位溝通，提出相關建議，指導整改。

三、今后打算

1、堅持學習，提高專業知識與專業應用能力。

針對集團公司審計人員與借調助審人員都是從財務轉崗而來，審計專業知識相對薄弱，審計技巧、審計溝通等專業能力有所欠缺，審計人員一邊參加深圳市內審協會組織的相關培訓，一邊和協會內的企業同行學習與交流，在實踐中積極探索，積累經驗。堅持不懈學習，提高專業知識與專業能力，為集團審計工作發展積攢力量。

2、2020年在集團公司的領導和支持下，審計工作克服很多困難并取得一些成績，但內審工作目前仍局限與財務、工程審計，管理類審計涉入不多，內審監督的深度與廣度有待加強，根據審計工作發展需要不斷審計創新，完善審計方法，豐富審計手段，使審計工作在集團內部控制、監督管理方面發揮應有作用。

3、協助相關部門厘清基建管理流程，完善預、結算審核流程，保證基建工程項目管理清晰、透明、合理、公正。

審計局個人總結范文52020年公司在董事長的領導下，以科學發展觀為指導，按政府“深化改進作風提高效率”要求，不斷強化大局意識、服務意識、創新意識，進一步解放思想，促進公司審計工作創新轉型，全面履行審計監督職能，圍繞加強管理、提高效益、發展經濟這一目標，開展了一些卓有成效的工作，總結如下：

一、狠抓內審項目落實，項目工作有序推進

2020年，公司能過各種途徑，運用多種方式，積極支持、推動各區域的內審業務工作，在區各級部門、單位內審人員積極努力下，2020年內審項目此項工作和有序推進，并取得了較快地發展，至11月中旬已累計完成審計項目__個，查出損失浪費__萬元，增加效益__萬元，提出審計建議被采納1250條。同時集團公司下屬各區域公司和內審人員積極爭先創優，取得了新佳績，同時各區域公司還充分調動審計人員積極性，科學嚴密按排審計項目，取得了項目數量和質量的雙優。

二、充分發揮公司職能作用，提升公司社會效益和經濟效益

今年公司注重發揮內審的職能作用，用各種形式促進各區域的信息交流，提升內審理念和實務水平，從而提高內審工作效率，公司內審重點從以前的強制性審計監督到自發審查和評價單位內部的各種潛在風險，從被動地發現和評價單位存在的高風險控制區域，到主動地預防和控制高風險的出現，并建立各種風險控制機制，加上充分運用現代科學技術手段進行舞弊預測，公司內部審計還在遏制腐敗方面發揮出越來越明顯的作用。

公司還針對全集團區域公司眾多，但各區域管理水平參差不齊，內部治理結構“土洋結合”這一特點，利用這些公司現代企業治理機制較完備，內部控制制度較完善的長處，充分發揮重點企業公司的引領作用，召集各區域公司如開研討會互動交流形式，針對本年通脹高企、信貨緊縮、銀根收緊宏觀條件下遇到的原材料價格波動對企業成本風險的不可控因素，通過成本審計、內部指導方式尋求對策，成效比較顯著，取得了較好的經濟效益，并將這些經驗以信息交流方式內審信息平臺，得到了各企業內審人員的好評。

三、努力提高內審人員素質，積極組織并鼓勵內審人員參加各類培訓和考試

今年集團按照河北省內審協會的要求，對已取得內審資格證書的人員，組織了后續教育培訓，對未取得崗位資料證書的人員，則鼓勵他們積極參加市會組織的考前培訓和資格考試，全年共有三十幾人次參加了各類內審培訓。分會同時還鼓勵廣大內審人員參加CIA資格考試，由于宣傳到位，廣大內審人員對CIA資格考試有了深入地了解，及時到市內審協會報名，五人參加CIA報名。

四、注重內審理論交流，能過開展項目評比考核，論文課題撰寫促進內審項目質量提高