流動資金如何估算模板(10篇)

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篇1

中圖分類號：F830.59 文獻標識碼：A 文章編號：1001-828X（2013）07-0-01

一、投資估算的定義

投資估算是指在整個投資決策過程中，依據現有的資料和一定的方法，對建設項目的投資額（包括工程造價和流動資金）進行的估計。投資估算總額是指從籌建、施工直至建成投產的合部建設費用，其包括的內容應視項目的性質和范圍而定。

二、投資估算的作用

1.項目建議書階段的投資估算，是多方案比選，優化設計，合理確定項目投資的基礎。是項目主管部門審批項目建議書的依據之一，并對項目的規劃，規模起參考作用，從經濟上判斷項目是否應列入投資計劃。

2.項目可行性研究階段的投資估算，是項目投資決策的重要依據，是正確評價建設項目投資合理性，分析投資效益，為項目決策提供依據的基礎。當可行性研究報告被批準之后，其投資估算額就作為建設項目投資的最高限額，不得隨意突破。

3.項目投資估算對工程設計概算起控制作用，它為設計提供了經濟依據和投資限額，設計概算不得突破批準的投資估算額。投資估算一經確定，即成為限額設計的依據，用以對各設計專業實行投資切塊分配，作為控制和指導設計的尺度或標準。

4.項目投資估算是進行工程設計招標，優選設計方案的依據。

5.項目投資估算可作為項目資金籌措及制訂建設貸款計劃的依據，建設單位可根據批準的投資估算額進行資金籌措向銀行申請貸款。

三、投資估算原則

投資估算是擬建項目前期可行性研究的重要內容，是經濟效益評價的基礎，是項目決策的重要依據。估算質量如何，將決定著項目能否納入投資建設計劃。因此，在編制投資估算時應符合下列原則：

1.實事求是的原則。

2.從實際出發，深入開展調查研究，掌握第一手資料，不能弄虛作假。

3.合理利用資源，效益最高的原則，市場經濟環境中，利用有限經費，有限的資源，盡可能滿足需要。

4.盡量做到快，準的原則。

一般投資估算誤差都比較大。通過艱苦細致的工作，加強研究，積累的資料，盡量做到又快，又準拿出項目的投資估算。

5.適應高科技發展的原則。

從編制投資估算角度出發，在資料收集，信息儲存，處理，使用以及編制方法選擇和編制過程應逐步實現計算機化，網絡化。

四、投資估算方法

在建設項目總投資的構成中，通常把其中的建筑安裝工程費用、設備、工器具構置費用、其他費用以及預備費中的基本預備費部分，合稱為靜態投資部分（有些書中也稱其為概算投資，而將建設期貸款利息、固定資產投資方向調節稅以及預備費中的漲價預備費部分，合稱為動態投資部分。下面分別講述各類投資的估算方法。

1.靜態投資部分估算

靜態投資部分估算是建設項目投資估算的基礎，應全面進行分析，既要避免少算漏項，又要防止高估冒算。由于不同的研究階段所具有的條件和掌握的資料不同，估算的方法和準確程度也不相同。目前常用的有以下幾種方法。

生產能力指數法這種方法是根據已建成的、性質類似的工程或裝置的實際投資額和生產能力之比，按擬建項目的生產能力，推算出擬建項目的投資。一般說來，生產能力增加一倍，投資不會也增加一倍，往往是小于l的倍數。根據行業的不同，可以找到這種指數關系。

按設備費用的推算法這種方法是以擬建項目或裝置的設備購置費為基數，根據已建成的同類項目或裝置的建筑工程、安裝工程及其他費用占設備購置費的百分比推算出整個工程的投資費用。

造價指標估算法對于建筑工程，可以按每平方米的建筑面積的造價指標來估算投資。也可以再細分每平方米的土建工程、水電工程、暖氣通風和室內裝飾工程的造價，匯總出建筑工程的造價，另外再估算其他費用及預備費，即可求得投資額。

采用這種方法時，一方面要注意，若套用的指標與具體工程之間的標準或條件有差異時應加以必要的局部換算或調整；另一方面要注意，使用的指標單位應密切結合每個單位工程的特點，能正確地反映出其設計參數，切勿盲目地、單純地套用一種單位指標。

2.動態投資部分的估算

動態投資部分主要包括建設期價格變動可能增加的投資額、建設期利息和固定資產投資方向調節稅等三部分內容，如果是涉外項目，還應該計算匯率的影響。動態投資不得作為各種取費的基數。

價格變動可能增加的投資額對于價格變動可能增加的投資額，即價差預備費的估算，可按國家或部門（行業）的具體規定執行。

建設期利息對建設期利息進行估算時，應按借款條件的不同分別計算，對國內外借款，無論實際按年、季、月計息，均可簡化為按年計息，即將名義年利率按計息時間折算成有效年利率。

固定資產投資方向調節稅固定資產投資方向調節稅開征目的在于貫徹國家的產業政策，控制投資規模，引導投資方向，調整投資結構，促進國民經濟持續、快速、健康地發展。

對投資方向調節稅進行估算時，計稅基數是年度固定資產投資計劃數。按不同的單位工程投資額乘以相應的稅率，求出建設期內每年應交納的投資方向調節稅。房地產項目的投資方向調節稅，詳見本章第二節。

3.流動資金的估算

這里指的流動資金是指項目建成投產后，為保證正常生產所必須的周轉資金。流動資金的估算方法有以下兩種。

篇2

一、管理好企業貸款的必要性

1.加強企業貸款管理,有利于降低公司資金使用成本,防范財務風險,為企業快速發展提供資金支持。企業貸款的使用是有資金成本,貸款的資金成本除與國家利率水平有關外,還受企業經營狀況、企業與銀行的議價能力等因素的影響。加強企業貸款管理,提高貸款管理水平,就是在企業經營業績既定的前提下,最大限度地提高企業對銀行信貸產品的議價能力,從而有效地降低企業資金的使用成本。企業議價能力強,貸款利率執行基準利率或適當比例的下浮,議價能力較弱,貸款利率可能在基準利率的基礎上實行上浮。上浮與下浮之間的成本,對依靠貸款融資的企業來說,影響非常大

2.加強企業貸款管理,有利于維護企業的信用,提升企業的社會形象和美譽度。企業信用是企業發展最寶貴的無形資產,信用好的企業社會形象好、口碑好,容易得到資金供應者的信賴。貸款是銀行對企業授予的信用,是銀行對企業信用資質和履約能力的高度認可,加強貸款管理,做到及時足額地償還銀行貸款,可以有效地維護企業在銀行和社會上的信用,提升企業的誠信度和美譽度。

二、如何管理好企業的貸款

1.了解國家經濟政策和經濟環境的變化,重點關注央行貨幣政策和貸款利率的變化,加強對國家金融監管部門有關貸款管理政策和規定的學習掌握,為做好貸款管理提供政策支持。國家經濟政策和經濟環境的變化,特別是貨幣政策和貸款利率的變動,將直接影響社會資金的供求關系,進而對企業的融資產生不同的影響。當經濟趨于上升勢頭時,經濟環境不斷改善,企業擴大規模謀求更大發展,國家會根據實體經濟的需求,適當加大貨幣資金的有效供給,實施適度寬松的貨幣政策,穩定現有的利率水平,企業可以根據企業需求,加大對貸款資金的融通。當經濟快速發展,出現過熱苗頭,通脹預期出現的時候,國家就會實施適度從緊的貨幣政策,適當收縮市場流動性,甚至不排除加息的可能性,企業的融資環境趨緊,融資難度加大。當經濟環境反方向變動時,對企業的影響正好相反。企業必須根據對經濟政策和經濟形勢的判讀,來做出科學的融資決策。貸款管理政策的變化對企業的融資也會產生影響。

2.加強對銀行信貸政策和貸款管理過程的研究,提高與銀行的溝通協調能力,做到知己知彼。銀行的信貸政策和貸款管理流程具體規定了企業的授信標準、調點和評價依據,研究銀行的信貸政策和貸款管理流程,有利于企業根據銀行的標準要求對企業自身進行適度調整,是企業在需要銀行信用時,能滿足銀行的貸款標準和要求,貸到需要的信貸資金。

3.建立貸款管理部門,合理設置管理崗位,明確職能劃分。集團型企業應設置獨立的融資管理部門和相應的工作崗位,明確職責劃分,加強貸款管理,中小企業可以不設管理部門,但必須明確管理崗位和工作職責,實現專人管理。

4.根據企業生產經營情況,合理預測企業資金需求。加強貸款管理的前提是從企業生產經營的實際需求出發,科學預測企業的資金需求,只有做到科學借貸、適度負債才能做好貸款的日常管理。不同的銀行在授信之前都會對企業需要的資金進行預測,不同的銀行預測方法不同。

銀監會在制定《流動資金貸款管理辦法》時,進一步明確了企業流動資金需求的測算方法,可以借鑒其計算方法,結合企業的實際情況測算資金需求。流動資金貸款需求量應基于借款人日常生產經營所需營運資金與現有流動資金的差額(即流動資金缺口)確定。影響流動資金需求的關鍵因素為存貨(原材料、半成品、產成品)、現金、應收賬款和應付賬款,還會受到借款人所屬行業、經營規模、發展階段、談判地位等重要因素的影響。銀行業金融機構根據借款人當期財務報告和業務發展預測,按以下方法測算其流動資金貸款需求量:

(1)估算借款人營運資金量。借款人營運資金量影響因素主要包括現金、存貨、應收賬款、應付賬款、預收賬款、預付賬款等。在調查基礎上,預測各項資金周轉時間變化,合理估算借款人營運資金量。在實際測算中,借款人營運資金需求可參考如下公式:

營運資金量=上年度銷售收入×(1-上年度銷售利潤率)×(1+預計銷售收入年增長率)/營運資金周轉次數

其中:營運資金周轉次數=360/(存貨周轉天數+應收賬款周轉天數-應付賬款周轉天數+預付賬款周轉天數-預收賬款周轉天數)

周轉天數=360/周轉次數

(2)估算新增流動資金貸款額度。將估算出的借款人營運資金需求量扣除借款人自有資金、現有流動資金貸款以及其他融資,即可估算出新增流動資金貸款額度。

新增流動資金貸款額度=營運資金量-借款人自有資金-現有流動資金貸款-其他渠道提供的營運資金

5.完善貸款辦理授權和審批流程,實現貸款管理科學化。科學的貸款管理必須有合理的授權并經過有權部門的審批,這也是企業內部控制的應有之義。完善的貸款授權流程包括三個層級,第一個層級股東會對董事會進行授權,第二個董事會對法人代表進行授權,第三個層級是法人代表對授權人進行授權。董事會、法人代表和授權人在各自的授權范圍內進行決策,最終由法人代表授權的人來代表公司對外簽訂借款合同和擔保合同。和授權相對應,辦理貸款的相關部門和人員辦理銀行貸款簽訂借款合同和擔保合同時,必須走一個審批流程。審批流程需要融資部門主管簽字審批,上報公司財務主管審批,最后由被授權的人代表公司簽訂借款及擔保合同。這樣經過一個完整的授權和審批流程,貸款管理也就符合了企業內部控制和公司法的相關規定,貸款辦理進一步規范。

6.建立貸款管理臺帳,實施貸款日常管控。建立貸款管理臺帳,是貸款管理的基礎性工作,融資業務承辦人員根據借款行、借款金額、貸款利率、借款期限、擔保單位、資金類型等要素建立起完整的貸款管理臺帳,并根據企業貸款到期辦理續貸和新增貸款情況及時更新臺帳。與貸款管理臺帳相對應的還需要建立授信管理臺帳和對外擔保臺帳。授信臺帳用來記錄各銀行機構對企業的總體授信和用信情況,擔保臺帳用來記錄企業對外擔保情況,并據此定期跟蹤被擔保單位生產經營情況,確保擔保安全,避免財務風險。

7.根據資產資本結構控制貸款規模,做到適度負債。企業的資產結構和資本結構也對企業貸款的融資規模形成制約,貸款融資額度必須和企業的資產資本結構相適應,做到適度負債,以防范財務風險。企業資產主要包括流動資產和固定資產,其在資產總額中的占比不同,對貸款額度和期限形成一定的制約。通常情況下,如果流動資產占總資產的比重比較大,根據財務管理的經驗,企業資金周轉的速度一般是較快,此時企業可以較多地通過增加流動負債來籌集資金,其原理不外乎流動資產變現能力強,流動資產較多,企業的流動比率會較高,償債能力有保障,也很容易地籌集到債務資金。如果企業的固定資產在總資產中所占比重偏高,其資產周轉速度是較慢,就要求有較多的權益性資金等長期資金做后盾。不同的資本結構,就決定了不同的負債和權益比重,負債與權益的不同配比也是制約貸款融資的重要因素。

8.與法律部門合作,防范籌資過程中的法律風險。在簽訂借款合同和擔保合同的過程中,法律風險的防范必不可少。這就要求融資管理部門與企業法律事務部門相互配合共同防范財務風險。在具體工作中,融資業務人員需要把簽訂貸款的金額、期限和利率等相關情況詳細介紹給法律部門,法律部門在了解基本情況的前提下,針對合同條款,從法律的角度進行審核,對違反合同法和擔保法,損害企業利益的條款提出修改意見,融資管理部門在根據出具的法律意見與借款行進行協調,對相應的合同條款進行修改和完善。通過與法律部門的合作,把企業在借款和擔保過程中出現的風險降到了最低程度。

9.加強擔保管理,防范財務風險。擔保管理是和企業貸款管理直接聯系在一起,企業在管理企業貸款的過程中必然涉及到擔保管理問題。企業辦理貸款需要外單位提供擔保,如何需求合適的第三方單位是制約企業貸款辦理的關鍵因素。許多單位融資難正是因為企業自身沒有適合的抵押資產,又找不到適合的第三方提供擔保,導致企業得不到銀行貸款的支持,影響到企業的進一步發展。加強擔保管理,尋找合適的擔保單位就成了辦理貸款管理的重點所在。

10.注重信用管理,維護企業良好的外部形象。企業貸款管理實質上是對企業信用和社會誠信度的管理,加強貸款管理必須時時處處維護企業的社會形象,注重對企業信用的管理。具體到貸款辦理過程中需要注意兩點:一是貸款要做到到期及時歸還,足額按時支付借款利息,不能出現貸款逾期的現象,否則,就會列入銀行放貸的黑名單中,降低企業的信用等級,再想獲得銀行貸款的支持就更加困難;二是在于銀行打交道的過程中,要時刻把維護企業的良好形象放在第一位,做到行為規范,守時守信,真正起到對外公關宣傳的窗口示范效應。

11.加強企業經營管理,做實企業內功,用良好的經營業績和發展能力,爭取與銀行談判的主動權和銀行的大力支持。企業獲得銀行信貸資金支持說到底還是取決于企業自身的實力,企業經營業績好實力強,其還本付息的能力就搶,就越能得到銀行資金的支持。市場經濟中,資金總是流向回報率和效率最高的地方,這也是資本的本性決定。企業加強經營管理,做實內功,扎扎實實地發展自己,才是企業的根本出路,也只有企業發展了,才能爭取到與銀行談判的主動權,獲得貸款期限和利率方面的優惠條件,獲得更多的信貸資金支持。

篇3

近年來，不少建設單位項目考察不到位，盲目立項；立項后。在施工過程又缺乏控制，施工成本超概算，投資失控。這些問題導致項目建成后資產折舊額過大，投資回收期無限延長，甚至成本無法收回。使得一些原本效益很好的項目，建成后面臨困境，步履維艱，甚至成了虧損企業，給投資者和股東造成了巨大的損失。這種現象在國有或國有控股企業中表現得尤為明顯，重點是從項目的立項和招標兩個階段加強控制。

一、項目立項、投資決策階段的控制

(一)項目立項的可行性分析

項目的可行性分析是立項的最基本要求。加強可行性研究，對不同建設和方案進行技術、經濟的比較和選擇，作出判斷和決定。項目決策正確與否，直接關系到工程造價的高低及投資效果的好壞。正確決策是合理確定與控制工程造價的前提，正確的項目投資行動來源于正確的項目投資決策。做好項目可行性研究報告，根據市場需求及發展前景，合理確定工程的規模及建筑標準，并從客觀和微觀兩個方面對投資項目的風險進行認真分析。

客觀分析主要是從宏觀上評價社會政治形勢、國家政策法規、市場需求和資源情況，從而正確選擇投資機會；微觀分析是根據單位發展戰略和項目開發的需要，組織專家或委托咨詢機構，從技術、經濟和環境保護等方面，全面地、系統地論證擬建項目的必要性和可行性，對擬建項目的建設規模、資源條件、市場預測、工程技術和財務經濟評價等的真實性、客觀性、可靠性進行全面評價，作出投資決策。運用科學的風險投資決策分析方法，如差量分析法、量本利分析法、凈現值法、回收期法、銷售無差別點等測算不同方案的凈現金流量、期望收益率等，從而正確選擇投資方案，避免因決策失誤而造成損失。

(二)投資估算控制

投資估算對立項具有決定意義。項目立項前。除進行可行性分析外，還要科學地進行工程項目的效益分析、編制工程投資估算。

項目投資估算是項目主管部門審批項目建議書的依據之一，并對項目的規劃、規模起參考作用；是項目投資決策的重要依據，也是研究、分析、計算項目投資經濟效果的重要條件，并對工程設計概算起控制作用。投資估算是項目資金籌措及制訂建設貸款計劃的依據，是核算建設項目固定資產投資需要額和編制固定資產投資計劃的重要依據。項目投資的估算包括固定資產投資估算和流動資金估算兩部分。

固定資產投資估算的內容按照費用的性質劃分為：建筑安裝工程費、設備及工器具購置費、工程建設其他費用(此時不含流動資金)、基本預備費、漲價預備費、建設期貸款利息、固定資產投資方向調節稅等。其中，建筑安裝工程費、設備及工器具購置費形成固定資產；工程建設其他費用可分別形成固定資產、無形資產及其他資產。基本預備費、漲價預備費、建設期利息，在可行性研究階段為簡化計算，一并計入固定資產。

固定資產投資可分為靜態部分和動態部分。漲價預備費、建設期利息和固定資產投資方向調節稅構成動態投資部分；其余部分為靜態投資部分。

流動資金是指生產經營性項目投產后，用于購買原材料、燃料，支付工資及其他經營費用等所需的周轉資金。它是伴隨著固定資產投資而發生的長期占用的流動資產投資，流動資金=流動資產-流動負債。其中，流動資產主要考慮現金、應收賬款和存貨；流動負債主要考慮應付賬款。因此，流動資金的概念實際上就是財務中的營運資金。

投資估算編制盡可能細致、全面，從現實出發，充分考慮到施工過程中可能出現的各種情況及不利因素對工程造價的影響。考慮市場情況及建設期間預留價格浮動系數。使投資基本上符合實際并留有余地。在規劃階段的投資估算誤差允許大于±30％；建議書階段的投資估算控制在±30％以內；初步可行性研究階段的投資估算控制在±20％以內；詳細可行性研究階段的投資估算控制在±10％以內。使投資估算真正起到控制項目總投資的作用。

二、招標過程控制

在招標階段，一定要嚴格執行國家規定的有關招標投標制度，擇優選擇施工隊伍。招標成功的關鍵取決于建設單位對市場價的掌握程度。在建筑市場上。各施工單位在管理水平、施工工藝、組織方案及工效等方面存在著差異，對于同一個工程項目，其造價離散性很大。項目管理者在招標中可采取的辦法：一是設定標底但不唯標底，評標時，對商務標上下封頂，低于底線的。必須有可行的降價措施；二是推行國際通行的工程量潔單報價，可使真實的價格更加明朗化；三是用獎勵的辦法鼓勵承包商使用新技術來降低工程造價；四是引導承包商在費率上進行競爭，對有些主材料占比例大的項目，大幅度進行總價降點對承包商顯失公平，可采用綜合費率降點招標。

在目前不很規范的市場機制下，工程招、投標管理沒有完全法制化、規范化，不正當的競爭依然存在，工程投標依然采取各種手段進行競爭。施工企業為了爭取施工項目，通常是以降低標價、提高標準、縮短工期或減少應有的費用項目等為代價，造成施工項目到手后降低施工質量，或者盲目超概，造成投資損失。因此，在招標過程中要進行嚴格評標。

篇4

Abstract: the investment estimate is investment decisions and to make project financing options basis, is the foundation of the assessment project on the economy. This article from the structure of the construction of the total investment in the project construction project, the requirements of the investment estimate and basis and the estimation method, and many other aspects are discussed, and through the actual case is estimated analysis.

Keywords: construction project investment estimation method case analysis

中圖分類號： F830.59文獻標識碼：A 文章編號：

投資估算是在對項目的建設規模、產品技術方案、選址方案、工程建設方案及項目進度計劃等深入研究并基本確定的基礎上，對建設項目總投資數額及分年資金需要量進行的估算。投資估算是進行投資決策和制定項目融資方案的依據，是進行項目經濟評價的基礎。一個項目需要投資多少錢？是業主最關心的事。因此，如何正確估算建設項目的各項投資，是項目業主和項目管理人員應掌握的重要內容。

1建設項目總投資的構成

項目總投資由建設投資、建設期利息和流動資金構成。

1.1建設投資：

建設投資是指在項目籌建與建設期間所花費的全部建設費用。建設投資包括：工程費用、工程建設其他費用和預備費用。

1.1.1工程費用：

工程費用包括：建筑工程費、設備購置費、安裝工程費。

1.1.2工程建設其他費用：

工程建設其他費用包括：建設用地費用、與項目建設有關的費用、與項目運營有關的費用。

1.1.3預備費用：

預備費用包括：基本預備費、漲價預備費。

1.2建設期利息

1.3流動資金

2建設項目投資估算的要求與依據

2.1、投資估算應達到以下要求：

2.1.1估算的范圍應與項目建設方案所涉及的范圍及確定的各項工程建設內容相一致。

2.1.2估算的工程內容和費用構成齊全，計算合理，實事求是，數字真實。

2.1.3估算應做到方法科學、基礎資料完整、依據充分。

2.1.4估算的準確度應能滿足建設項目決策不同階段的要求。投資機會研究階段誤差率應在±30%以內；初步可行性研究階段誤差率應在±20%以內；可行性研究階段和項目評估階段誤差率應在±10%以內。

2.2投資估算的依據

2.2.1 專門機構的建設工程造價費用構成、估算指標、計算方法，以及其他有關工程造價的文件。

2.2.2專門機構的工程建設其他費用估算辦法和費用標準，以及有關機構的物價指數。

2.2.3 部門或行業制定的投資估算辦法和估算指標。

2.2.4擬建項目所需設備、材料的市場價格。

2.2.5擬建項目建設方案確定的各項工程建設內容及工程量。

2.3投資估算的作用

2.3.1投資估算是投資決策的依據；

2.3.2投資估算是制定項目融資方案的依據；

2.3.3投資估算是進行項目經濟評價的基礎；

2.3.4投資估算是編制初步設計概算的依據。

3建設投資的具體估算方法

具體估算方法是運用建設投資分類估算法對構成建設投資的六類投資進行估算：即建筑工程費、設備購置費、安裝工程費、工程建設其他費用、基本預備費、漲價預備費，分類進行估算。

3.1.建筑工程費估算

建筑工程費估算一般采用單位建筑工程投資估算法和單位實物工程量投資估算法，在缺乏可參考的估算指標，或者建筑工程費占建設投資比例較大的項目，可采用概算指標投資估算法。上述三種估算方法的特點：前兩種方法比較簡單，后一種方法要以較為詳細的工程資料為基礎，工作量較大。實際工作中可根據具體條件和要求選用。本文重點介紹單位建筑工程投資估算法，一般工業與民用建筑以單位建筑面積（平方米）投資，乘以相應的建筑工程總量計算建筑工程費。

3.2設備購置費估算

3.2.1.國內設備購置費=設備原價+運雜費；

3.2.2.進口設備購置費=設備貨價+從屬費用+運雜費；

3.2.3.工器具及生產家具購置費=第一套工卡模具、器具費用+生產用家具購置費。

3.3安裝工程費估算

安裝工程費一般包括：各種需要安裝的機電設備、專用設備、儀器儀表等設備的安裝費用，各專業工程的管道、管線、電纜等以及設備和管道的保溫、絕緣、防腐的材料費和安裝費。安裝工程費估算通常是根據行業或專門機構的安裝工程定額取費標準進行估算，具體計算公式為：

3.3.1安裝工程費=設備原價×安裝費費率；

3.3.2安裝工程費=設備噸位×每噸設備安裝費指標；

3.3.3安裝工程費=安裝實物工程量總量×每單位安裝實物工程量費用指標。

根據以上分項估算，可匯總形成項目的工程費用：

即：工程費用=建筑工程費+設備購置費+安裝工程費

3.4工程建設其他費用估算

在工程費的基礎上估算工程建設其他費用。

3.4.1建設用地費用（按照地價和國家有關規定估算）：

包括： 建設用地購置費、土地契稅、土地管理費。

3.4.2與項目建設有關的費用

包括：建設管理費（含項目管理費）、可行性研究費、工程監理費、勘察設計費、造價咨詢費、環境影響評價費、城市建設配套費、場地準備及臨時設施費、其他各項工程交費（招標、面積測繪、測量放線、勞保統籌、質檢手續、圖紙審查、規劃定點等項費用）、市政公用設施建設及綠化補償費。

3.4.3與項目運營有關的費用

銷售費用（按照項目的具置和銷售時間、參考同類樓盤的銷售費用確定）。

4建設期利息估算

4.1進行建設期利息估算必須先完成以下工作：

根據建設投資估算及其項目的總進度計劃分析，制訂分年投資計劃；

確定項目資本金（注冊資本）數額及分年投入計劃；

確定項目債務資金的籌資方式及 債務資金成本率（銀行、債卷利率及發行手續費率等）。

4.2建設期利息的估算方法

估算建設期利息應按有效利率計息。在建設期內如能按期支付利息，應按單利計算；在建設期內如不支付利息，應按復利計息。估算時分年計算、累計求和；本案例按照借款額在建設期各年年內均衡發生計算，其計算公式為：

式中 Q――建設期利息；

Pt-i ―― 按單利計息，建設期第t-i年末借款累計；按復利計息，建設期第t-i年末借款本息累計；

At――建設期第t年借款額；

i――借款年利率

t――年份

5流動資金估算

項目的的流動資金是指項目運營期內長期占用并周轉使用的營運資金，包括生產原料、燃料、動力費用等；做為房地產投資項目的主要經營形式是銷售、出租管理等費用，銷售費用已經在工程建設其他費用中進行估算，因此不再計算流動資金。

6建設項目投資估算案例分析

例：濟南市西部某房地產開發項目，規劃總用地面積12萬，規劃總建筑面積16萬，其中：住宅面積12萬（帶電梯小高層5萬，多層7萬），配套用房0.2萬；地下建筑面積3.8萬（儲藏室面積1萬，車庫面積2.6萬，其他配套0.2萬）；地上可銷售面積11.9萬，地下可銷售面積3.6萬。已知土地價格70萬元/畝（人民幣），預計項目建設期為3年，分年的工程費用比例為第一年30%；第二年40%，第三年30%，預計建設期內材料、設備、人工等上漲價格指數為4%；本項目開發商計劃貸款30000萬元人民幣（貸款利率5%），建設期每年分別貸款10000萬元，其余投資為自籌，按照借款額在建設期各年年內均衡發生計算建設期利息。

7建設期貸款利息估算

第一年貸款利息==（10000÷2）*5%=250萬元

第二年貸款利息==（10000+250+10000÷2）*5%=762.5萬元

第三年貸款利息==（10000+250+10000+762.5+10000÷2）*5%=1300.6萬元

建設期貸款利息總值=250+762.5+1300.6=2313.1萬元

8編制項目總投資分年度使用計劃表，進行投資分析

根據估算：項目總投資費用為：54638萬元。按照項目總投資分年度使用計劃表，開發商第一年投資18615萬元（貸款10000萬元，需自籌8615萬元）；第二年投資19602萬元（貸款10000萬元，需自籌9602萬元）；第一年投資16420萬元（貸款10000萬元，需自籌6420萬元）。

參考文獻：

篇5

一、確定流動資金貸款需求量的測算公式

確定流動資金貸款需求量需要基于借款人的流動資金缺口（即借款人企業中生產經營需要的運營資金與現有可用資金之間的差額）來確定。影響借款人營運資金量的因素主要包括企業自由資金、企業對外借債、企業對外欠債、準備接受的賬款以及準備交付的賬款。對于銀行來說，除了做好基本的貸款審核與調查以外，也要關注借貸人的資金周轉狀況，提高營運資金評估的精確度。在營運資金需求量中將借貸人現有的流動資金、融資等扣除，就可獲得新增的流動資金貸款額度。結合《辦法》的相關要求，計算借貸人的運營資金需求量，可參考如下公式：

營運資金量=上年度銷售收入×（1-上年度銷售利潤率）×（1+預計銷售收入年增長率）/營運資金周轉次數

其中：營運資金周轉次數=360/（存貨周轉天數+應收賬款周轉天數-應付賬款周轉天數+預付賬款周轉天數-預收賬款周轉天數）

應收賬款周轉次數=銷售收入/平均應收賬款余額

預收賬款周轉次數=銷售收入/平均預收賬款余額

存貨周轉次數=銷售成本/平均存貨余額

預付賬款周轉次數=銷售成本/平均預付賬款余額

應付賬款周轉次數=銷售成本/平均應付賬款余額

新增流動資金貸款額度=營運資金量-借款人自有資金-現有流動資金貸款-其他渠道提供的營運資金

在整個企業發展過程中，采取流動資金貸款模式，可滿足企業日常生產運營的資金需求。因此，除了應用本次《辦法》中提出的監管計算公式以外，還應該綜合考慮多方面因素，例如借款人目前擁有的應付票據、應收票據等，以此計算貸款量。結算應收票據和應付票據時，雖然其計算方法與應收賬款和應付賬款不同，但是其最終目標趨向一致。那么如果某個企業擁有大量的應付票據和應收票據，在計算流動資金需求量時，應考慮以上因素。

有關企業貸款需求量的判斷，應結合貸款需求人的財務出納的具體情況進行全面而綜合的考慮。如果財務出納方面因素的影響較大，則應將其資金的流動周期也統計到營運資金的計算過程中，確保企業資金需求狀況的精確性。其中，應付票據的周轉次數等于其銷售成本，科目平均余額、應收票據周轉與應付票據周轉應分別作為營運資金周轉的加項、減項予以計算。

二、變量分析

通過采取以上各種計算公式可知，影響企業運用資金變量的因素眾多，包括企業賣出商品獲得的利潤率、銷售收入增長率與企業資金流動周期，下文進行逐條分析。

（一）銷售利潤率

企業對營運資金需求量的算法應等于銷售收入除以周期內企業資金流動次數，基本可以理解為企業為了實現預期的銷售目標，在當前的營運資金穩定流動前提下，不同周期應持有的周轉資金量，包括各種稅金、費用等。在一些財務管理教材中，關于企業流動資金周轉率的計算，大多采取類似算法，但是在《辦法》中的測試公式，以銷售收入乘以凈利潤為測算公式的話，凈利潤實際上是資金提供者剔除其中認為不應考慮的因素。如果慎重核算交易對象的經營周期需求量，需要提出哪些因素呢？《辦法》中并沒有明確此問題。據科學調查，對銷售利潤率的取值最少有以下幾種標準：

1.注冊財務會計師成本管理教材中，銷售利潤率等于銷售凈利率，即凈利潤/銷售收入。

2.銷售收入除以月主營業務利率，即等于主營業務率。

3.銷售凈利潤與毛利率的性質完全相同。這種取值方法目前還沒有得到業界的認可和統一；一些專家認為，以往將銷售的利潤率稱作毛利潤，實際上只是口頭表述而已，銷售的利潤率和毛利率應該是兩個指標與概念。在銷售利潤率中，已經除去了期間費用；但是銷售的毛利率中則仍然包含期間費用。一般情況下，關于毛利率的計算是通過總收入減去成本，將該數值除以銷售收入即可。還有一種說法，認為毛利率就是將銷售收入減去（銷售成本加銷售費用加銷售稅金及附加）然后除以銷售收入的取值標準。從以上計算方法來看，依照不同的標準測算資金需求量，其結果將呈現緊縮的趨勢。那么，如何才能正確獲得取值標準，本文建議可遵循多元化原則，實行綜合性的測評方法，結合不同企業的實際情況，有針對性地選擇測算方法。如果某個企業的成本生產是其開支結構的主體，而銷售、管理等費用的關聯性薄弱，則可取值毛利率；相反，如果其成本所占比例不大，而期間廣告開支、人力資源的付出大量超越一般企業水平的企業應可以采取第一個或者第二個取值標準。

（二）銷售收入年增長率

銷售收入年增長率的不穩定決定了銷售年增長率的計算方法多種多樣：在平穩發展的企業中，可以取最近3年的增長率平均值。如果企業擁有足夠的數據，能夠證明企業處于持續增長狀態，并且可以保證會繼續持續增長，采取最近一年的增長率即可。如果企業已經具備較為清晰、明確的銷售目標，且具有數據支撐來體現生產銷售計劃，能夠拿出銷售合同，則可根據實際來調整貸款的額度。增長率不光是靠貸款前的科學預測，還需在放貸后加緊監控措施，以便出現問題及時采取措施。

（三）營運資金周轉次數

在企業財務結構沒有發生重大變化時，營運資金周轉次數基本可以確定在往年財政數據左右。如果企業財務結構將要或已經發生重大改變，如企業信用策略的轉變，需要通過延長信用期間提高銷售收入；或者針對企業的原材料有明顯漲價趨勢，需要在授信期內大規模地實現原料儲備；或者，當企業通過努力提高了市場地位，那么在其授信期內，就可以延長和上游企業之間結算的周期。對于這類企業來說，如果能夠拿出佐證，如銷售計劃、采購合同等，就可以較為精準地確認企業營運周期，準確測算企業對資金的需求。

三、定量取值

據上述分析可得出，對營運資金量的測量主要受到以下三大因素的影響：

（一）自有資金

自有資金指借款人本身已有的流動資金，目前沒有材料可以明確提供對自有資金測算的指導思想，通常采用測量自由資金定量的方法有如下兩種：

1.將自有資金與營運資金等同對待。但是從當前企業制定的財務管理制度來看，將企業運營的所有資金，根據一定比例可分為短期流動資產與長期流動資產。企業長期資產資金來源在減去企業長期負債后，其中差額便為全部自有資金，根據此現象，企業的全部資金扣除企業的被占用資金，最終獲取的差額就是可流動的自有資金。

2.銀監會培訓材料中對于自由資金的計算公式為未分配利潤與凈利潤與折扣的和減去資本性支出與股利支出與企業借款的和等于自有資金。對于此公式，需改進的地方筆者認為未分配的利潤應該參照企業近期對外欠債，并且考慮到企業的凈利潤、折舊、資本性支出、股東利潤分配以及到期借款均應考慮在授信期內，也就是說在當前盈余的前提下，綜合考慮在授信期間的各種經營活動流動資金、投資活動資金等，獲取一定的經營所需資金量補償。通過采取以上兩個測算公式，其結果很可能出現負值，而實際上企業主體的運營處于良好狀態，處于產業鏈的優勢位置，可以占用上游或者下游企業的資金，其行業地位呈快速上升趨勢，對于這類企業提出的貸款需求，其風險相對較小，因此商業銀行的放款率較高；如果授信的整體風險處于可以控制的范圍內，那么在了解企業歷史財務狀況的前提下，可進行較為合理的測算，以便更好滿足借款企業正常的流動資金需求，擴大授信業務市場份額。同時要加強受托支付監控力度，防止貸款被個人挪用。

（二）非現有固定資本貸款

如果不考慮銀行的流動資金，那么最終計算的結果，也就是貸款銀行能夠為其提供的貸款總額度，將其剔除之后很可能出現重復計算信用額度問題。綜合授信額度（也稱敞口）屬于應付票據范圍內，通過研究可知，綜合授信額度的用途為流動資金。若企業在進行財務結算時，由于銀行承兌匯票的開立，應付款項總額為二百萬人民幣，其中，保證金總額為六十萬元，可知，其綜合授信額度數額為一百四十萬元，該項目應計作減項。

（三）其他渠道提供的營運資金

對于企業生產運營過程中，通過各種渠道獲得的資金，在《辦法》中并沒有指出具體的范圍，因此不宜被金融企業所掌握，通常認為應包括融資租賃、股東借款、吸收投資、發行股票、財政撥款以及其他融資等融資渠道，但是也有人認為在授信期內計算融資額度非常必要。目前高端客戶的融資途徑較多，從各渠道授信機會都很大，但未使用授信額度的幾率也很大，增大了測定數據的難度。因此，必須明確融資的渠道，確保在授信期內可以提供相應支持，才可納入測算范圍。

四、流動資金貸款需求測算應用中存在的難點

（一）流動資金貸款需求量測算涵蓋的品種范圍未明確界定

流動資金貸款在《辦法》中的解釋是“貸款人向企（事）業法人或國家規定可以作為借款人的其他組織發放的用于借款人日常生產經營周轉的本外幣貸款”，主要強調貸款的流動資金的用途，但沒有明確指出信貸品種。而且《辦法》中高風險信貸產品與低風險信貸產品沒有進行區別分類。

（二）中小企業流動資金貸款需求

《辦法》中對營運資金量的測算是以規范的企業財務制度、財務核算來建立的。由于目前中小企業的財務部門制度不健全，核算不規范，導致使用《辦法》中的公式測算出的所需運營資金量與借款人自有資金量存在較大偏差，造成銀行最終測算出的可授信用額度沒有實際參考價值。主要表現有三點：（1）部分中小企業的流動貸款被固定資產投資所占用，導致一部分流動資金貸款成為企業長期占用的固定資源，使銀行極不容易回收這部分貸款。（2）新成立的企業與成長期中的企業，由于其年增長率的不穩定，收付賬款資金周轉天數不明，歷史數據不能準確反應借款人的實際，造成銀行測算流動資金貸款額度難度加大。（3）民營企業以家族形式經營。往往這樣的企業會通過隱藏銷售收入與利潤來逃避納稅額。同時企業利潤被家族個人所掌控，用以個人支出或對外投資。再以個人投資的方式反映在應付款中，造成測算結果不準確，如果銀行對流動資金貸款需求測算嚴格，又會加劇中小企業資金流動，企業融資困難的問題，嚴重抑制中小企業的發展。

（三）集團客戶流動資金貸款需求測算

對于集團關聯客戶，可以參照《辦法》中的附件《流動資金貸款需求量的測算參考》采用合并財務報表來估算流動資金授信額度。但由于合并報表數據一方面不能確定集團的全體員工是否都自愿參與授信銀行的授信，也不能確認所需授信的企業不參與合并報表，如何確定僅對部門成員企業授信的集團客戶的授信額度變得極為麻煩。另一方面，合并報表中不能表示出企業是否存在內部抵消交易，特別是母公司與子公司內部利潤分配的抵消，母子公司內部業務的抵消嚴重影響財務合并報表的真實性。

（四）測算公式中的不確定因素

企業的預計銷售收入增長率、自有資金的運用、流動資金周轉天數以及現有融資等都具有很大的不確定因素，而《流動資金貸款需求量的測算參考》中提出的測算公式需要計算以上因素，雖然可以合理調整借款人的信貸需求，但是也給審貸人員評測企業貸款需求的真實性增加難度。

1.企業在發展到一定階段時，必然會對外進行投資。信貸人員此時可以通過放大計劃投資規模借款人的現有可流動資金。最后使銀行放大流動資金貸款需求量。而銀行難以判斷企業的投資計劃及投資規模的真實性。

2.如果企業在其他銀行也擁有信用額度，信貸人員可以通過操作他行貸款來擴大或縮小現有流動資金的余額，達到放大流動資金貸款需求量的目的。嚴重干擾審批人員正確判斷貸款需求的真實性。

3.對于季節性生產所需資金的借款人，通常按照《流動資金貸款需求量的測算參考》中的規定按每年年序生產時段與匯款周期合理性作為計算周期來測算流動資金需求。由于企業季節性貸款需求期限短于一般企業的授信期限。如果按連續生產時段測算貸款需求并按銀行授信期限發放貸款，則貸款期限中明顯包括企業生產時段的貸款額度，難以掌握企業非生產階段的貸款額度。

4.企業內部充足閑置未分配利潤，才能發展為一個良好的企業，而一些企業經常先分配利潤，使得流動資金不充足。所以優質企業往往貸款需求較小，而需求大量貸款的企業通常是級差企業。如果銀行按照企業實際需求來評定企業貸款信用額度，會導致優質企業貸款額度會大大小于極差企業所獲貸款量。銀行的流動資金貸款使級差企業獲得，將大額信貸放給極差企業，不以安全性為首要，這樣完全違背了銀行的信貸原則。同時優質企業為了獲得貸款額度而大量分配企業內利潤。

五、對銀行業機構合理測算流動資金貸款需求的建議

（一）加強流動資金審查，提高對合理測算流動資金認識

銀行應充分認識到合理測算流動資金貸款需求，是加強流動資金貸款管理的核心，其對于改變傳統的信貸管理模式、減少錯誤性貸款、防止防范騙貸行為都具有重大意義。銀行要加強專業人員的培訓，使銀行審貸人員熟悉流動資金貸款需求測算的方法，抓緊制定落實措施，提高制度執行力。同時多加關注基層信貸人員，加強追蹤流動資金趨向，提高授信質量。

（二）深入了解企業現狀，確保流動資金運用在正確的地方

提高銀行審貸員的專業素質，使其可以深入了解企業運作模式、企業發展階段、企業所在行業性質，重點考察企業營運與銷售收入狀況，以便更好地進行測算企業流動資金貸款。做好調研回訪，了解企業原材料的供應與成品的銷售，關注企業的收益計劃增長率與流動資金運轉周長是否正常。從而正確判斷其運營資金需求量。在考察其資金貸款需求量時，應重點關注企業的硬件設施、軟件設施、資源配備、技術專利以及企業營銷能力等。硬件方面如相應的機械設備、廠房規模及生產能力。軟件設施如專業技術人員、銷售人員、施工人員等，企業是否擁有具有特色的技術與專利等知識產權，企業原材料的儲備，儲備是否完好，還要關注企業的銷售手段與市場營銷手段是否正確有效。

（三）對流動資金貸款的合理額度進行加強研究

《辦法》的核心重點是流動資金貸款需求量測算。要做好對企業的流動資金測算，需要樹立有效發展的理念，銀行企業需要改變單一追求業務總量的觀念，轉變成為在追求總量的前提下，使規模、質量、結構、效益有機結合。穩健推進國家經濟發展，正確有效地支持國家政策，合理運用流動資金貸款額度測算公式，合理把握流動資金貸款額度，在源頭上預防信貸風險，促進銀行信貸業務高質量地發展。

參考文獻

[1]流動資金貸款管理暫行辦法.2010年2月銀監會頒布.

[2]流動資金貸款管理暫行辦法.培訓講義2010（03）.

[3]張新民.企業財務報表分析案例點評[M].浙江人民出版社，2003（11）.

篇6

中圖分類號：G632 文獻標識碼：A 文章編號：1674-098X（2014）04（b）-0120-02

The research on the topic of engineering economics curriculum design

LIU Yang ZHANG Xiaoyun

（School of Civil Engineering， Northeast Forestry University， Harbin 150040， China）

Abstract：Course exercise is a process that is finished by students themselves and a combination of curriculum theory with practical application，which is arranged after the theory teaching.As a interdisciplinary subject of construction engineering and economics，engineering economics is very practical.So the course exercise of engineering economics must has enough representativeness，guidance and integrity to be able to make students master its application and also the ability to comprehend by analogy.In combination with the teaching experience of engineering economics courses exercise and summarized problems based on the student’s reflection， this article explains how to choose a good topic of courses exercise.

Keywords：engineering economics course exercise topic

《工程經濟學》是一門由建設工程與經濟學相結合的一門邊緣學科，它是研究如何在盡可能小投入的情況下獲得盡可能大收益，在技術上可行的情況下選擇經濟上最合理方案以實現資源優化配置的科學，也即是一門研究如何在工程上實現省錢的科學。所以它在推動國家建設方面的作用是巨大的，若能將它的理論完美地契合于生產實際，這勢必為我國建設事業的資源投入實現一個良好的配置。

工程經濟學課程設計的具體內容是讓學生通過所給定的案例完成特定的財務輔助報表和財務基本報表從而計算出反映項目盈利能力、償債能力和財務生存能力的指標，并據此再結合風險分析以評價建設項目是否可行。因為項目評價的本質和方法萬變不離其宗，所以此課程設計對將來的實際工作有一個很好的指導作用。在該課程設計選題的問題上，應該綜合考慮多方面因素，以使學生能對經濟評價有個全方面的掌握。

1 工程經濟學課程設計的概況

工程經濟學課程設計給出一個具體的建設項目的案例，要求大家綜合運用所學的有關的各種專業知識和與工程有關的基礎知識填寫各個財務輔助報表和財務基本報表；進行該投資項目全部資金以及自有資金的盈利能力分析，計算包括全部資金和自有資金的所得稅前（稅后）財務內部收益率，財務凈現值和投資回收期在內的指標；進行該投資項目全部投資和自有資金投資的清償能力分析，計算包括利息備付率；償債備付率；資產負債率；流動比率在內的指標；進行該項目的財務生存能力分析；對項目進行盈虧平衡分析并繪制盈虧平衡分析圖；對項目進行敏感性分析并繪制敏感性分析圖。通過上述計算過程和分析過程，評價項目是否在財務上具備可行性。

2 工程經濟學課程設計的目標

在學習完工程經濟學的相關知識后，學生們雖然已經基本掌握了運用其解決實際問題的理論基礎，但是其動手能力仍然離我們期待的相差甚遠，他們擁有計算各個指標的能力，進盈虧平衡分析能力，進行敏感性分析的能力，也能根據計算出的指標分析項目盈利能力，清償能力和財務生存能力是否達到要求。可是對于具體表格的填寫卻存在著很大問題，一談到與表格掛鉤的問題思維就產生混亂，甚至在逐年計算利息的基礎上又重復地考慮資金時間價值。另外在將各個部分組合成為一個整體時，也即將所學過的知識運用于一個整體性很強的案例時，學生們往往無從下手，不知道什么該做，什么不該做，該先做什么，后做什么。

為了解決無法將理論運用于實際中的問題，我們在理論教學完成后安排一個為期一周，由學生自己獨立完成的課程設計，希望通過這種方式達到一個幫助學生鞏固所學知識，將理論與實踐相結合的目的。通過一個課程設計我們希望學生們學會對建設工程項目進行經濟評價，能獨立填寫各種財務基本報表和輔助報表，計算相關指標，對指標所反映的項目的盈利能力，清償能力和財務生存能力進行分析，對項目進行盈虧平衡分析和敏感性分析，將靜態分析與動態分析綜合起來考慮建設工程項目的可行性。

3 工程經濟學課程設計的選題原則

選擇與專業有關的經濟評價案例。工程經濟學的應用范圍非常廣泛，各種涉及到大規模投資的建設項目都有進行經濟評價的必要，比如電網改造工程經濟評價，防洪工程經濟評價，水利防洪工程經濟評價等等。但是工程管理專業的學生將來就業所面對的工程項目卻大部分是房屋建設項目和公路建設項目，所以我們在選擇經濟評價案例的時候應該選擇評價房屋建設項目和公路建設項目作為案例。面對原理熟悉的項目，同學們不僅能更快找到入手的思路，也能在課程設計過程中感悟到更多，使得完成課程設計所取得的收獲效果更多。

選擇難度適中的經濟評價案例。根據弗魯姆的期望理論，人們都希望通過自己的努力能達到預期的目標，如果達到目標的概率很大，那么人們就會很有信心去完成它，并在工作過程中表現出驚人的能力。可是如果人們發現完成目標的可能性不大，那么他們的信心將受到很大挫敗，因而在工作中表現得很消極。[1]另外由于課程設計的時間只有一周的時間，所以選擇的經濟評價案例不宜過難。同時課程設計選題也不應該過于簡單，太簡單往往是由于忽視了實際情況中的很多因素，這樣會造成案例的失真，使課程設計與生產實際偏差過大，產生的作用太過微小[2-3]。

計算期不宜過長。工程經濟學各種財務報表中每一年數據的計算方法都是一樣的，只要從第一年開始根據上一年年末數據和本年產生的數據逐年進行計算就能得到計算期內各年數據。所以說增加計算期并不能增加課程設計的難度，可是卻極大的增加了設計的繁瑣程度。在加大學生們的工作量的同時卻沒能起到好的鍛煉作用，所以案例的計算期不宜過長，可以選取15年以內的一個合理期限。

所選案例應涵蓋所有所授知識重點。所選案例應該包括工程經濟學在實際工作運用中的常用知識點，通過課程設計的動手操作，學生應該掌握投資估算，總成本估算，折舊攤銷計算，利潤與利潤分配計算，還本付息計算，現金流量計算，相關評價指標計算，不確定分析等多個環節的計算以及作圖與說明。

4 工程經濟學課程設計具體案例

項目概況：某新建電子配件廠建成后擬生產目前市場上所需的計算機配件，設計生產規模為年產100萬件。該項目擬兩年建成，第三年投產，當年生產負荷達到設計生產能力的70%，第四年達到90%，第五年達到100%。生產期按12年計算，計算期為14年。經估算，該項目建設投資總額為5700萬元（不含建設期利息），其中：預計形成固定資產4910萬元，無形資產490萬元，其他資產300萬元。該項目的流動資金估算總額為1150萬元。建設投資分年使用計劃按第一年投入2000萬元，第二年投入3700萬元；流動資金從投產第一年開始按生產負荷進行安排。該項目的資本金為2110萬元，其中用于建設投資1700萬元，其余用于流動資金。建設投資缺口部分由中國建設銀行貸款解決，年利率為6%；流動資金缺口部分由中國工商銀行貸款解決，年利率4%。根據市場分析，預計產品的市場售價（不含稅）為80元/件。本產品采用價外計稅，增值稅稅率為17%，城市維護建設稅和教育費附加的稅率分別為7%和3%。該項目正常年份的外購原材料、燃料動力費（不含稅）為5000萬元；據測算，該項目的年工資及福利費估算為150萬元；固定資產折舊費按平均年限法計算，折舊年限為12年，殘值率為5%；無形資產按10年攤銷，其他資產按5年攤銷；修理費按折舊費的40%計取；年其他費用為320萬元；項目在生產經營期間的應計利息全部計入財務費用。建設投資借款在生產經營期按全年計息；流動資金當年借款按全年計息。所得稅稅率按33%考慮，盈余公積金按稅后利潤的10%計取。設基準收益率為15%；基準投資利潤率和資本金凈利潤率分別為20%和30%；基準的靜態投資回收期和動態投資回收期分別為7年和10年；中國建設銀行對這類項目所要求的借款償還期不能超過6年。

設計內容：對該項目進行財務評價分析計算基礎數據，編制輔助財務報表，編制基本財務報表。計算財務評價指標，分別進行盈利能力和清償能力分析，指標包括： 財務凈現值、內部收益率、靜態和動態投資回收期。對項目進行風險分析，通過計算產量、生產能力利用率、單位產品售價的盈虧平衡點進行盈虧平衡分析。分別就經營成本和銷售收入變動（假設變動范圍為±10%，變動幅度為5%）時對項目內部收益率的影響進行單因素敏感性分析。要求找出因素變動的臨界值、繪制敏感性分析圖等。從財務評價的角度，全面分析判斷該項目的可行性。

設計要求：設計成果要求全部手寫，書寫工整，圖表清晰，格式、裝訂規范；計算應有計算過程，計算結果保留小數點后兩位；分析評價要有理有據，論證充分；按時提交設計結果。

5 結語

該文在結合指導課程設計的實踐經驗和總結學生集中反映出的問題基礎上闡述了工程經濟學課程設計選題的重要性。在考慮課程設計目標的情況我提出了課程設計選題的原則。最后本文對課程設計案例進行了一個舉例，以期給讀者的實際工作帶來一些啟發，也方便大家進行交流。

參考文獻

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1 煤層氣經濟效益分析

1.1 投資的估算

（1）建設總投資。根據總部2012年對煤層氣勘探開發的投資情況，投資10900萬元，完成38口井，單井投資按286萬元考慮。投資含土地租用、鉆井設計、鉆井系統工程、油套管、井下管桿、排采費、電力系統、地面工程等。

（2）建設期利息。本項目資金來源全部按中油內部資金對待，全部資金免息，建設期利息為0。

（3）流動資金。本項目流動資金按照詳細估算法進行測算。

1.2 資金來源及使用計劃

本項目資金來源全部按中油內部資金對待，全部資金免息。

本項目流動資金的100%來源于企業內部資金，全部免息。

本項目建設期為一年，即第一年投入全部資金的100%。

評價參數及方法以中國石油天然氣集團公司2012年發《中國石油天然氣集團公司建設項目經濟評價參數》和2007年發《中國石油天然氣集團公司油氣勘探開發建設項目經濟評價方法與參數》。

建設期考慮1年，開發運營期15年。本次評價根據國內各業務建設項目財務基準收益率標準，煤層氣開采基準收益率取10%。

1.3 成本估算

（1）操作成本。中石油煤層氣公司的操作成本為0.29元/m3（參考鄂東煤層氣田韓城區塊國家級示范區可行性研究報告，2011年6月），華北油田煤層氣公司的操作成年為0.54元/m3（參考沁水煤層氣田樊莊區塊國家級示范區可行性研究報告），結合中石油煤層氣公司和華北油田煤層氣公司開采的實際情況，操作成本考慮 0.5元/m3；

（2）營業費用。取銷售收入的1%。

（3）管理費用。指為管理、組織生產經營活動而發生的各種費用。為簡便計算將管理費用分為攤銷費、礦產資源補償費、特別收益金、安保基金、安全生產費用和其他管理費，針對煤層氣項目則主要考慮安全生產費用和其他管理費用，安全生產費用按照每千立方米原氣5元逐月提取，其他管理費用按2.8萬元/人.年，每井定崗2人。

（4）財務費用。本項目資金來源全部按中油內部資金對待，全部資金免息。

（5）折舊費。 按照直線法折舊，年限為10年，不計殘值。

1.4 銷售收入

（1）天然氣價格取1.02元/m3（不含稅），主要參考了發改電（2010）211號文，國家發展改革委關于提高國產陸上天然氣出廠基準價格的通知。

（2）補貼收入根據財政部財建（2007）114號文，中央財政按0.2元/ m3標準對煤層氣開采企業進行補貼，補貼收入計入銷售收入。

1.5 稅金取值

（1）增值稅：根據財政部、國家稅務總局（2007）16號文，對煤層氣項目采取先征后退政策，增值稅率為13%，應納稅額為當期銷項稅額減去當期進項稅額，本次評價收入及成本均采用不含增值稅價格。

（2）城市維護建設稅：5%。

（3）教育費附加：以增值稅為計征對象，稅率取3%。

（4）資源稅：根據財政部、國家稅務總局（2007）16號文，對地面抽采煤層氣暫不征收資源稅。

（5）企業所得稅：按利潤的25%考慮。

1.6 產量取值

產量考慮單井日產量為0.15萬方/天，年生產天數為300天，不考慮產量遞減。

1.7 評價結果

通過以上參數進行評價，天然氣價格為1.02元/方，補貼0.2元/方，操作成本0.5元/方，單井日產量0.15萬方/天，不考慮產量遞減，年生產周期為300天，單井綜合投資286萬元，享受資源稅免征、增值稅先征后返等國家優惠政策，稅前內部收益率為6.26%，凈現值為-58.39萬元（10%折現率），投資回收期10.60年，稅后內部收益率為5.12%，凈現值為-71.59萬元（10%折現率），投資回收期10.73年，從評價結果來看，還不能達到10%的內部收益率。

2 情景分析

（1）當天然氣價格為1.02元/方，國家補貼0.2元/方，操作成本0.5元/方，單井產量為0.15萬方/天，不考慮產量遞減，增值稅考慮先征后返，其他參數不變，要想實現10%的內部收益率，則單井投資應該控制在202萬元以內，此時投資回收期8.38年。

（2）根據當前實際單井投資完成情況，筠連地區煤層氣評價井投資約449萬元，開發井投資約334萬元，天然氣價格為1.02元/方，國家補貼0.2元/方，操作成本0.5元/方，增值稅考慮先征后返，其他參數不變，要想實現10%的內部收益率，評價井、開發井單井日產量最低分別為0.31萬方/天、0.23萬方/天。

（3）根據總部下達投資286萬元/井，天然氣價格為1.02元/方，國家補貼0.2元/方，操作成本0.5元/方，增值稅考慮先征后返，其他參數不變，要想實現10%的內部收益率，單井日產量最低為0.20萬方/天。

（4）要想在6年內收回286萬元投資，同時實現10%的內部收益率，天然氣價格為1.02元/方，國家補貼0.2元/方，操作成本0.5元/方，增值稅考慮先征后返，其他參數不變，單井產量至少0.25萬方/天。

（5）要想在6年內收回評價井投資約449萬元，開發井投資約334萬元，同時實現10%的內部收益率，天然氣價格為1.02元/方，國家補貼0.2元/方，操作成本0.5元/方，增值稅考慮先征后返，其他參數不變，評價井、開發井單井日產量最低分別為0.38萬方/天、0.29萬方/天。

3 盈虧平衡分析

3.1 計算模型

當氣井的年產氣量的稅后收入正好等于生產成本費用時，此時的產量為正好達到盈虧平衡的產量，通過推倒，其數學模型為：

式中： cQ―盈虧平衡產量；萬方/天，

P―天然氣價格；元/方，0P―天然氣補貼；元/方，ZJ―年折舊額；萬元/井，1r F―增值稅率；% ，2r F―城建稅率；%， 3r F―教育費附加；% ，4r F―安全生產費用；元/方， 5r F―其他管理費；萬元/井 ，6r F―營業稅率， Cov―噸氣操作成本；元/方。

增值稅考慮先征后返，其中：

進項稅=（操作成本+其他管理費用+營業費用）*50%×增值稅率

3.2 盈虧平衡結論

當天然氣價格為1.02元/方，國家補貼0.2元/方，操作成本0.5元/方，不考慮產量遞減，增值稅考慮先征后返，其他參數不變，單井投資分別在200萬元、300萬元、400萬元、500萬元，此時的盈虧平衡點分別為0.1228萬方/天、0.1708萬方/天、0.2188萬方/天、0.2668萬方/天。

參考文獻

篇8

一、國內信用證的概念

國內信用證Domestic Letter of Credit（簡稱信用證），指開證行依照申請人（購貨方）的申請開出的，憑符合信用證條款的單據向受益人（銷貨方）支付的付款承諾。

我國信用證為不可撤消、不可轉讓的跟單信用證。不可撤銷信用證，是指信用證開具后在有效期內，非經信用證各有關當事人（即開證銀行、開證申請人和受益人）的同意，開證銀行不得修改或者撤消的信用證；不可轉讓信用證，是指受益人不能將信用證的權利轉讓給他人的信用證。

信用證結算方式只適用于國內企業之間商品交易產生的貨款結算，并且只能用于轉款結算，不得支取現金。

二、國內信用證在醫院融資理財中不被認同的原因

（一）手續相對繁雜，結算所需時間較長 國內信用證結算辦法》與UCP500《跟單信用證統一慣例 國際商會第500號出版物》中的規定除個別期限有所區別外，基本內容是相差無幾的。也就是說，一筆國內信用證結算業務也需經過六個主要環節，即買方申請開證，買方銀行開立信用證，賣方銀行通知、轉遞、保兌信用證，賣方銀行議付、付款、承兌信用證項下的匯票和/或單據并索匯，買方銀行償付或付款，買方贖單提貨。這與國內現行各結算方式相比，無疑手續更繁時間更長。

（二）傳統習慣上的結算辦法的影響從以往的實踐來看，醫院在辦理結算業務尤其是進行異地結算中多采用電匯、托收承付等支付方式。對于這些業務，醫院已經熟稔于心，知道如何操作，如何盡可能避免風險以及風險出現時如何對其進行處理。而國內信用證畢竟是一種較新的結算辦法，且操作起來技術性很強，它對于醫院來說是比較生疏的。究竟應該注意哪些環節哪些問題，很多醫院本身并不清楚。這恐怕是植根于醫院中最為普遍和最為典型的觀念。醫院的業務人員、財務人員對以信用證作為結算方式或多或少缺乏一些詳盡的了解，這就為國內信用證的推行平添了一道障礙。

（三）醫院購銷的特點 醫院的購銷雙方相隔不遠，有的甚至就在同一城市之中。他們彼此之間因為語言互通，所處的政治背景和經濟環境以及所受的法律約束相同而便于相互了解甚至建立長期、穩定、良好的信用關系。所以信用證結算方式所具有的更安全更可靠的優點，在醫院購銷雙方中也就大打折扣。

（四）單據上的缺憾 國際貿易中使用的信用證一般都為跟單信用證。這是一類憑附有貨運單據的匯票或僅憑貨運單據付款的信用證。貨運單據的種類很多，而其中最為重要的是提單。因為只有它能夠作為物權憑證。通過背書進行轉讓，滿足某些貿易中多次轉移貨物所有權的需要。而醫院買賣雙方中，貨物運輸多采用鐵路運輸和公路運輸兩種方式，海洋運輸并不多見。這樣，因跟單信用證項下的貨運單據中缺乏象征貨物的提單，這在一定程度上也影響了國內信用證的吸引力。

三、國內信用證在醫院融資理財中的運用

信用證業務對于國際貿易的順利達成有十分重要意義。信用證對參與各方有著非同尋常防范風險的優點，發達國家紛紛把在國際貿易中廣泛使用的信用證業務轉接到國內貿易當中，國內信用證應運而生了。我院在金融機構中信用評級為AAA，我們充分運用AAA信用啟用了國內信用證結算方式。

（一）醫院運用國內信用證結算方式交易的案例具體包括：

（1）A醫院與B藥品公司產生長期購銷交系，平均每月交易額均大于等于1200萬，A醫院原采用延期支付藥品款方式，收到B公司藥品，周轉期：3個月以后再付款。4月份A醫院所欠B公司藥品款為1月1300萬、2月1200萬、3月1400萬。A醫院在銀行獲得了6000萬元的授信額度，從4月份起他們約定部份貨款采有國內信用證的結算方式，A醫院每月開出1000萬元國內信用證購買B公司的藥品。付款方式：延期付款。即該筆國內信用證延期6個月至10月付款。

（2）通過購銷雙方協商，按一年期流動利率5.31%與1.7%貼現率估算，醫院與購方協商截留金額以信用證總額1000萬中各占40%、60%為宜，即A醫院每月可少付B公司到期貨款400萬元，B藥品公司每月可多得600萬元應小于[三個月到期應付賬款合計數/延期付款期限＝（1300＋1200＋1400）／6＝650萬元]。4月份A醫院只需償付1月藥品款900（1300－400）萬，同時交納的10%的信用證保證金100萬，獲得銀行按半年期定期存款利息1.13萬元。獲得300（400萬截留金額－100保證）萬資金無息使用6個月，按一年期流動利率5.31%計算節約了利息7.97萬元。

（3）B藥品公司取回A醫院支付900萬，同時將國內信用證1000萬元到銀行辦理貼現率極低的貼現業務，獲得近1000萬元，共約1900萬元，比原有的三個月延期支付方式得到的1月藥品款1300萬多取得600萬，使用期限6個月，其1000萬貼現利息按1.7%估算約為300萬流動資金貸款利息，B藥品公司同樣獲得300（600－300）萬資金無息使用6個月。對于目前絕大部分企業經濟效益低下，資信狀況惡劣，同樣追逐利潤最大化的銀行，從其自身經營安全性這個用度考慮，往往對企業申請流動資金貸款設置許多門檻。B藥品公司借用A醫院的AAA的信用方便快捷獲取低成本資金。

（4）依此類推A醫院每月開出1000萬元國內信用證，6個月未超過銀行批準的6000萬元授信額度。第6個月時償還到期的信用證1000萬元，再滾存每月開出信用證，經過半年可獲得1800（300×6）萬資金無息使用6個月，可節約1利息47.79萬元。B藥品公司可獲得3600（600×6）萬資金低息使用6個月。

（5）A醫院應特別防范財務風險，其每月開出的信用證總額1000萬的60%，即讓B公司所額外獲得低息資金，6個月累計為3600萬元（600×6）應小于等于B公司的任意累計3個月應付賬款最小值。才能避免庫存價值低于對方額外獲得資金的風險。同時關注B公司的財務狀況、經營情況，一旦出現惡化跡象，立即停止開出國內信用證。同時A醫院應保持良好的財務信譽，合理地安排資金，保證有足夠的資金償還到期信用證。采用此種國內證算方結A醫院財務風險略高于B公司，建議開證手續費，按開證金額的0.05%由B藥品公司承擔。

（二）國內信用證下月融資金額計算表如表1所示：

（三）A醫院賬務處理 具體如下：

（1）4月A醫院交納的10%的國內信用證保金100萬。其會計處理為：借記“其他貨幣資金――信用證保證金”100萬，貸記“銀行存款”100萬。

（2）4月A醫院償還B公司1月購入藥品款1300萬時，支付B公司藥品款900萬，開出1000萬元國內信用證。其會計處理為：借記“應付賬款――B藥品公司”900萬，貸記“銀行存款”900萬；借記“應付賬款――B藥品公司”400萬（1300－900）、“應付賬款――B藥品公司――信用證”600萬，貸記“應付票據――信用證”1000萬。

（3）10月國份內信用證到期償還。應償還7購入B公司藥品款1200萬。其會計處理為：借記“銀行存款”100萬，貸記“其他貨幣資金――信用證保證金”100萬；借記“應付票據――信用證”1000萬，貸“銀行存款”1000萬；借記“應付賬款――B藥品公司”800萬（1200－400），貸記“應付賬款――B藥品公司――信用證”600萬、“銀行存款”200萬。

四、國內信用證在醫院融資理財中的優勢分析

通過上述實例分析，可以看出信用證具有以下優勢：

（一）購銷雙方融資理財的好幫手 具體表現在：

（1）對醫院來說，采用國內信用證結算，在申請開證時不用交付全部的開證金額，只需交付一定比例的保證金或擔保品，或提供資信良好的保證人作擔保，也可以憑開證行授與的授信額度開證，能避免流動資金的大量積壓，獲得小額定期存款利息。確保銷貨方履約交貨，只付10%的保證金同時即取得代表貨物的單據。并可通過與銷貨方協商，按一定比例少付到期應付賬款，截留流動資金，降低貸款額度，減少利息支出。

（2）對銷貨方來說，其只要收到資信較好銀行開立的有效信用證以后，就可以向銀行申請利率較低的貼現業務。在貨物出運以后，只要將符合信用證條款規定的單據交給議付行，即可取得貨款，加速了廠商的資金周轉。同時借用醫院的信用方便快捷獲取低成本資金，降低成本。

（3）對開證行來說，其開立信用證是貸給醫院信用而不是實實在在的資金，所以信用證業務不會占用銀行資金反而會為其帶來開證手續費收入、銷貨方的貼現利息收入。而且，開證行貸出的信用是有保證金或其他抵押品擔保的，不是無條件的。

（二）購銷雙方控制交易風險的好幫手 具體表現在：

（1）國內信用證不可撤銷，不可轉讓；

（2）開證行承擔第一性付款責任；

（3）信用證是獨立文件，不受購銷合同約束；

（4）信用證業務只處理單據，一切以單據為準。

（三）采用國內信用證結算的現實意義 主要包括：

（1）將有力地提高購銷雙方彼此之間的信任感，有效抑制購銷雙方紡其他各方之間貨款的相互拖欠，理順支付結算秩序。

（2）國內信用證業務是對銀行金融工具的一種創新，將進一步完善支付結算工具體系，達到早日與國際通行做法接軌的目的。

（3）國內信用證是銀行信用與商業信用的一個有效結合點。銀行將更加靈活地對購銷雙方進行資金融通，以促進市場經濟的快速發展。

國內信用證在醫院的推廣需要的一個認識的過程。國內信用證以其自身具有保證付款、保障交易安全的基本功能，交易雙方均可利用國內信用證從銀行獲得信用服務，資金融資，控制交易風險勢等優勢。我們有理由相信，隨著醫院財務管理部門解放思想，更新觀念；隨著醫院、銷貨方、商業銀行的積極參與和推廣，國內信用證必將對實現資金融通、防范化解風險，支持衛生經濟健康發展起到積極的作用，將成為醫院融資理財好幫手。

參考文獻：

［1］李秀梅：《當前醫院財務管理的難點及對策.中華臨床防治》，《醫學雜志》2007年第1期。

［2］楊良宜：《信用證》，中國政法大學出版社1998年版。

［3］徐秀瓊：《國際結算》，中國財政經濟出版社1997年版。

［4］闕水深：《銀行結算通論》，廈門大學出版社1996年版。

篇9

現如今隨著我國經濟的快速發展，供電企業的不斷增加，其企業在營銷時會和其他領域的企業發生往來項目，并出現款項關聯。部分供電行業由于發生往來賬款管理不善的情況，使企業中部分應收款項長期不被整理，造成應收款項出現過期現象，導致供電企業的流動資金發生運轉困難的情況，使供電企業出現經濟損失。因此要進一步加強對供電企業往來款項的管理，保障其企業經濟效率的提升，有效促進供電行業良好發展。

一、影響供電企業加強往來款項管理的主要因素

（一）往來款項整理困難

在供電企業中電力產品都是采用先提供供電之后在付款的銷售手段，因此使供電企業中的往來款項越來越多，整理也就越來越困難。進而導致企業應收款項沒有及時收到貨款等外界因素的影響，比如首先因一些不良業務的往來致使企業遭到波及出現變動和資金周轉困難等現象，使供電企業往來款項難以實施有效的整理。其次在一部分未能及時收到的往來款項中，已經由司法機關進行干涉和整理，但是因為一些沒有解決的阻礙導致整個供電企業往來款項管理不能進行及時。另外在整理的過程中沒有跟往來企業或單位進行良好的溝通和咨詢等等，使供電企業和往來企業單位出現賬款額度不統一情況，這也使得整理工作不能有效進行下去。

（二）應付款項的整理控制工作不足

應付款項主要體現在對供電企業的流動資金進行無償的使用，是指在供電企業中降低對自身利益的損害，并可以提升成本使用效率的目的。因此就應該對應收款項進行有效的整理控制工作，進一步使供電企業維護自身權益[1]。但是現如今在大部分供電企業中應付款項不僅不受重視，還會忽視應付款項的清理和繳費問題，沒有做好往來款項的控制工作。而且通常供電企業的往來應付款項中相關繳費方式有很多，如保證金、基金和各種應付款等等，因應付款項沒有及時進行清理，就會導致供電企業的資產出現重大異常情況。并且當前供電企業往來賬款數量較多、整理較難和未能及時收到貨款時間太長都引發往來款項整理困難，在一定程度上為供電企業帶來不同的經濟損失，嚴重影響了企業流動資金的運作情況，給供電企業帶來嚴重的經濟風險和負擔。

（三）往來款項管理體系不完善

在部分供電企業中不僅沒有建立完善的管理體系機構，還沒有設置健全的的往來款項管理措施和和完善的控制方法。而且在其營銷使管理層人員只要求業務量不斷增長，銷售規模不斷擴大，沒有設置應收款項的管理部門。進而導致供電企業沒有建立完善的往來款項管理的有效措施，更缺少嚴格的監督能力，也讓其企業工作人員在工作工程中分不清主次，并且在分配任務時沒有考慮其職責，致使發生問題時互相推脫責任，為供電企業的經濟效益帶來極大的損失[2]。

二、供電企業加強往來款項管理的有效措施

（一）加強對往來款項管理的基礎

在對往來款項管理進行強化的過程中，首先應該提升相關核算會計人員的基礎工作，保證具備充足的資料信息和手續，并且還要對其網絡款項進行精準的核算，保證供電企業的賬目資金正確、清晰，更要按時完成對往來款項的清算管理工作。其次應該重視在實施工程時對工程預防款項的結算，將其變成整個項目的成本，因此未能及時進行收款的工程中的相關保證金等等都是加強對往來款項管理的重要基礎，所以這些款項應該根據相關規范和標準進行嚴格的繳納。另外要時常對長期未能收到的貨款進行全方法整理，通過各種措施和方式減輕供電企業資金的使用量，有效保證供電企業的利益不會收到損害，進一步促進供電行業健康穩定的發展。

（二）加深對往來款項工作的控制

在供電企業進行往來款項工作時制定內部控制的制度，是確保企業財務部門的工作人員可以有效發揮職業技能的重要前提[3]。因此在進行往來款項的控制工作時，要明確應收款項和往來款項的管理目的，并設置出有效的控制制度，避免對立的部T出現。此外還應對應收項目的款項進行合理的研究和估量，進一步考慮可以實際收回的款項資金，還要預防在進行核實時出現的不良賬目導致的經濟損失等等。并且更結合相關企業的標準和規范對所出現的問題進行及時的解決和處理，可以有效提高企業的經濟效率，降低供電企業財務的風險。

（三）建立一個完善的往來款項管理機構

為加強對供電企業往來款項的管理，應要建立一個完善的管理機構。不僅可以增強對企業中的各個部門的工作態度，還可以加強對往來款項認真貫徹和落實，提高因往來款項管理不善出現的經濟風險意識。因此在分配相關部門的工作任務時，要遵守對應收款項管理的控制制度，使往來款項的管理不會出現對立崗位，還要時常對企業中的往來款項進行全方位的估算和整理，對無法收回的賬款進行處理，保證企業不會受到經濟損失[4]。另外為不斷的完善往來款項管理機構，應在各個部門和財務部門中定期開始賬款核算工作，加強對往來企業的資金回收管理，進一步提升供電企業流動資金的運轉效率，有效的對往來款項進行控制，提升企業成本的使用效率，可以有效促進企業經濟效益的不斷提高。

三、結束語

綜上所述，加強往來款項管理對供電企業來說有著至關重要的影響，在實際管理中應強化對往來款項管理的基礎，加深對往來款項工作的控制，并且要建立一個完善的往來款項管理機構，這樣才能有效提高供電企業款項管理水平，為供電企業在的發展奠定堅實的基礎。

參考文獻

[1]劉勇.供電企業加強往來款項管理的探索[J].中國經貿導刊，2014，09（10）：157-158.

篇10

(一)有利于節約企業財務成本，加快資金運轉。過去商業銀行營銷的一個策略是請求企業配合銀行借貸并放在銀行賬戶上，以獲得資產和利潤的擴張，而企業在需要資金時也會根據銀行信貸風險管理的需要提供“符合要求”的報表，銀企之間實際上形成了一種“默契”。而“貸款新規”要求的“實貸實付”將打破這種“默契”，使銀企關系回歸到市場經濟的契約軌道上來。借款企業根據“實貸實付”的原則，將實施“量入為出、量用為借”的信貸理念，即需要多少資金才能借多少錢，用多少資金即支即劃，過去企業把信貸資金放在賬上閑置的現象將一去不復返，借款人也因此節約相應的利息支出和財務成本。

(二)有利于遏制貸款資金挪用現象，提高貸款質量。近年來，貸款挪用甚至進入股市、樓市在部分商業銀行中時有發生，給銀行造成巨大聲譽損失的同時，也加大了信貸風險，甚至還形成了不良貸款。事實上，借款人按照貸款約定用途使用貸款是信貸發放的最基本前提條件，也是貸款協議和誠信申貸的基本出發點。離開了這個基本前提，信貸投放越多，貸款損失的風險就會越大，就越會偏離貸款有效投放的基本命題。“貸款新規”提出“實貸實付”的貸款資金支付模式將促使商業銀行實施更為精細化的貸款用途管理，它將貸款直接劃入交易對手賬戶的做法，能有效遏制信貸資金挪用問題，確保信貸資金真正進入實體經濟，防止違規流入股市或樓市。在遏制資產泡沫的同時，銀行的信貸風險也將得到更為有效的控制，有利于建立防范不良貸款的長效機制。

(三)有利于銀行整合業務流程，提高風險防范能力。從近年來不良貸款損失的情況看，一筆貸款管理不善就可能造成巨大損失。“貸款新規”的實施，不僅對銀行業金融機構的貸款管理流程、貸款支付方式等影響重大，而且將對銀行業機構的績效考核機制、同質化的市場定位等都會產生深刻而持續的影響。“貸款新規”要求的“實貸實付”原則將改變商業銀行“重放輕管”、“重貸輕管”的現象，改善貸后管理不到位的問題，提高風險防范能力。

二、基層農發行執行“貸款新規”中存在的問題

(一)短期貸款需求測算與借款人申報金額存在差距。產生差距的原因，一方面，由于貸款企業的盈利能力與其在銀行融資有很大的正相關性，如果貸款企業以往沒有在金融機構融資，而融資測算依據其上年度銷售收入來測算流動資金缺口，必然與其實際需求存在偏差；另一方面，個別民營企業有可能為了規避成本或是為了獲得貸款而虛編財務報表，如果根據其財務報表上的指標來測算其流動資金缺口，也將導致與其實際需求有較大差距。

(二)現行審批制度制約短期貸款采用“受托支付”方式。流動資金貸款采用“受托支付”存在支付筆數多，金額小的情況，而農發行現行信貸審批和資金匯劃方式導致整個貸款流程、資金支付流程較長，實際操作中對于流動資金采用“受托支付”困難較大。農發行現行一般的貸款流程是：“貸前條件落實后，基層行逐級向上級行申請貸款計劃，貸款計劃批復后，由基層行向貸款審批行申請發起貸款CM2006流程；貸款審批行經過調查、審查、簽批等5個環節完成合同簽批流程后，基層行根據簽批意見與企業簽訂借款合同：隨后基層行根據企業提款申請在CM2006中發起借據流程，再次經過調查、審查、審查復核、有權簽批人簽批4個環節完成借據簽批；最后企業填制借據，農發行會計入賬提款。”整個貸款支付流程較冗長，再加上農發行網點規模小，客戶交易對象往往在他行開戶，企業發起大額跨行支付需提前一天向農發行申報大額支付計劃，否則將因資金準備不足無法匯出。上述中任何一個環節出現延誤，都可能導致資金不能按期支付，現行制度下對流動資金采取“受托支付”將可能影響到企業的資金使用。

(三)“派生存款”減少，短期內影響基層行綜合收益。由于貸款直接支付至借款人的交易對手，借款人不能把信貸資金控制在自己的賬戶上，原有的貸款“資金池”被打破，派生存款減少，對基層行存款業務影響較大。原先的“派生存款”將流向哪里呢?可能有兩種情況，一種情況是因農發行網點少、結算不方面，企業存款可能流動到網點多、客戶基礎好的其他國有大型銀行。另一種情況是即使存款仍在農發行內部轉移，也將在不同分支機構間流動，向區域位置好、結算便利的行集中。這勢必要求基層行的存款營銷方式必須改變，過去“實貸實存”下將存款、貸款一網打盡，爭取到一個客戶就可以同時獲得存款、貸款“雙增”的情況將不再適用。

三、基層行執行“貸款新規”的對策

(一)加大行內外宣傳培訓與輔導力度。積極營造貸款新規良好的內外部實施環境。一方面加強客戶關系管理，充分評估“貸款新規”對客戶關系帶來的影響，包括可能出現的風險，對重點信貸客戶、優質客戶指派專人進行培訓，加強對客戶的溝通與宣傳解釋，使廣大客戶了解“貸款新規”并沒有提高獲得貸款的門檻或使程序變得繁瑣，而是提升金融服務水平的重要舉措；另一方面加強內部員工輔導，組織針對性較強的崗位培訓，防止員工因新規采取了嚴格的監管制度、加大了責任追究和處罰力度而產生“懼貸”心理。

(二)合理測算流動資金貸款需求。基層行在貸款環節應按照《流動資金貸款管理暫行辦法》的要求明確流動資金貸款需求量主要是基于借款人日常生產經營所需營運資金與現有流動資金的差額確定。在實際估算過程中，應參考《貸款需求量的測算參考》的公式，結合客戶性質、實際經營情況、未來發展狀況，綜合考慮新設法人、小企業融資、季節性生產、訂單融資等多種情況，合理預測各項資金額度。