財務經理的核心能力模板(10篇)

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篇1

對企業來說,初期的創立需要積極培育自己的財務核心競爭能力,在以后的發展中還需要不斷維持和創造自己的財務核心競爭能力。任何一家成功的企業,都必須以一次次培育、維持自己的財務核心競爭能力,為企業不斷注入新的活力。因此,企業財務核心競爭能力的挖掘是任何企業都無法也不可能回避的問題。

一、企業財務核心競爭能力的形成、內涵與特征

(一)企業財務核心競爭能力的形成

企業競爭力是企業在市場經濟的競爭環境中,相對于其它競爭對手表現出來的生存能力和發展能力的總和。具體而言,就是企業在競爭中,在有效利用甚至在創造企業價值的基礎上,與競爭對手相比,在產品設計、生產、銷售等經營活動領域以及在產品的價格、質量、服務和滿足消費者需要等方面,為企業創造利潤,進而促進企業持續發展的能力。它不僅是企業外部的市場表現和創新能力,更多的是一種內部的支撐能力和控制力。競爭力是企業在長期競爭與發展過程中逐漸積累而產生的,有了競爭力不等于企業就可以高枕無憂了。因為競爭力在企業參與未來的競爭中還不足以支撐企業的規模擴大和持續發展。換句話說,競爭力的層次還較低,當競爭力進一步提升與發展就升華成企業持續的競爭優勢和發展能力,形成企業財務核心競爭能力。

(二)企業財務核心競爭能力的內涵

財務核心競爭能力,歸根到底就是在企業內、外部的理財環境下,以企業財務戰略為指導,在企業內部借助一種高效率的運行機制,充分有效地調動企業所擁有的各種財務資源并使其協調運行,形成企業自身基本財務能力,并經過長期整合、協調、提升,最終形成企業的積累性學識。它是以知識、創新為基本內核,扎根于企業財務能力體系中的、異質的、動態發展的公司理財學識,特別是關于如何協調不同財務能力的學識。其實現了企業在財務政策上區別并超越同業對手,獲得財務競爭優勢的各種財務能力總和,能夠使企業有效達到企業價值最大化的財務目標。從某種意義上說,企業財務核心競爭能力是企業財務績效所考核的企業財務能力的本質,是實現企業價值最大化的財務支持。企業財務核心競爭能力處于核心地位、影響企業財務狀況甚至全局的競爭力。

(三)企業財務核心競爭能力的特征

財務核心競爭能力既具備了核心競爭力的共性,同時也兼具財務能力本身的個性,其具有以下特征:

1.異質性。財務核心競爭能力的異質性是企業財務可持續發展的基礎。從財務核心競爭能力的構成要素到財物資源所屬的財務主體,再到財務能力形成、積累和組合的過程上看,財務核心能力是特定企業的特定組織結構,特定企業文化,特定企業員工群體綜合作用的產物,是企業個性化的產物。

2. 價值性。財務核心競爭能力富有戰略價值,其價值具有長期性。資源的稀缺性決定了資源的價值性,財務核心競爭能力是企業運用稀缺的財務資源,長期不斷整合、協調的產物,是企業從財務資源中提取的精華,所以財務核心競爭能力在企業創造價值和降低成本方面具有舉足輕重的地位,它不僅能夠顯著提高企業的資金運營效率,而且也能為企業帶來長期的競爭主動權。

3.系統性。一組分散的財務資源和財務能力不能形成財務核心競爭能力,財務核的競爭能力是提供其財務競爭能力和競爭優勢基礎的多方面技術、技能和知識的有機整體,是多種能力整合的結果。

4.內生性。財務核心競爭能力是隱身于企業內部財務管理的獨自的技能或知識的綜合財務核心能力所蘊涵的各項特征,其內容太多,難以用語言來形象,清晰地描述,這決定了它的不可交易性,而且競爭對手也很難模仿和超越。

5.價值增值性。財務核心競爭能力本身不會隨其應用而有所損耗,它是一個系統或組織的一種無形資產。這種能力將隨其應用而增加價值。這說明財務核心競爭能力是一種以使用價值為基礎的信息資本,具有知識的特性。

二、企業財務核心競爭能力的培育措施

(一)重視企業基本財務能力的培育

企業財務核心競爭能力在本質上是企業各項基本財務能力長期協調、整合的結果,因此具備企業的基本財務能力是凝聚企業財務核心競爭能力的基本前提。由于財務管理在企業管理中的重要作用,財務能力理應構成企業財務核心競爭能力的重要組成部分。但是企業財務核心競爭能力的基礎在于企業自身的基本財務能力。財務能力是企業所擁有的關于財務管理工作的獨特知識、經驗的有機結合。獨特性是指財務管理者根據本企業的經營環境,運用財務管理的基本原理所創造的本企業特有的財務管理方法,這些方法經過不斷的積累與升華,最終形成企業的財務核心競爭能力,其基本包括財務運營能力、財務管理能力和財務應變能力。

(二)實行戰略財務管理理念

戰略財務管理就是戰略管理思想在財務管理領域的延伸與發展,戰略和財務之間的聯系日趨緊密和明顯。戰略財務管理是企業財務決策者根據企業制定的整體戰略目標,在分析企業外部環境和內部條件的基礎上所制定的用以指導企業未來財務管理發展的財務戰略,并依靠企業內部能力將財務戰略付諸實施,以及在實施過程中進行控制與評價的動態管理過程。戰略財務管理要求財務人員不能只從單純的財務理念出發進行理財,并追求財務自身的最優化,而必須具備戰略思想,從戰略的全局來考慮和設計企業的財務行為,企業的財務行為不但要滿足企業當前的生存需要,更要滿足企業未來的發展需要。

(三)實行企業財務管理流程再造

業務流程再造(BPR)作為企業組織工作流程的改進哲學及相關活動,突破了傳統的勞動分工的作法,強調以流程導向替代原有的職能導向模式,為企業經營管理開創了一個全新思路。業務流程再造不僅需要從企業原材料儲運、生產制造、產成品儲運、市場、銷售、售后服務等方面研究流程再造,而且要在企業基礎設施、人力資源管理、技術開發、采購等方面進行重新整合。財務管理作為企業管理的中心環節,貫穿于生產經營及價值創造全過程,同樣存在如何改變原有管理模式、創新業務流程的問題。否則,財務流程就不能更好地控制、協調企業生產經營工作。財務管理流程再造必須在信息化的平臺上貫徹企業經營戰略方針,要認真研究組織形式、財務管理體制、角色定位、財務目標、過程控制等重大問題,井以此來提高財務管理的實時性、有效性。

(四) 積極創新財務文化

財務文化是企業財務核心競爭能力的主要組成部分,財務文化通過形成企業的財務價值觀作用于企業財務管理的方方面面。因此,財務文化決定著企業財務核心競爭能力的管理,決定著企業財務核心競爭能力的積累方向。財務文化一旦形成就會存在作用力與反作用力,主要包括“導向力、激勵力、凝聚力、聯系力、輻射力、免疫力、競爭力”等主要力量,各種力量相互作用,必然形成一種強大的內在驅動力,那就是企業財務核心競爭力。逐步形成一種比較有特色,適合公司發展需要的財務文化的過程就是構建企業財務核心競爭能力的過程。這種創新的結果必然給企業的利益相關者帶來巨大的實惠,促進企業發展的良性循環。

【參考文獻】

[1] 李維安.現代公司治理研究[M].北京:中國人民大學出版社,2002.

[2] 楊玉風.略談企業戰略決策與財務管理的關系[J].財會月刊,2002,(4):109-112.

篇2

中圖分類號：F275文獻標識碼：A 文章編號：1001-828X（2011）12-0017-01

財務管理是現代企業內部管理的核心工作，而財務經理是財務管理的核心人員。隨著建筑行業內部競爭的日益激烈和知識經濟時代的來臨，建筑企業對財務經理的素質提出了更新的、更高的要求，財務經理對財務管理工作的影響也不斷加大。因此，需要在明確建筑企業對財務經理要求的基礎上，掌握充分發揮財務經理積極作用的方法。

一、建筑企業對財務經理的要求

財務經理應具備的綜合素質包括政治素質、知識素質、能力素質和身心素質四個方面：第一，財務經理必須恪守職業道德，愛崗敬業、忠于職守、保守企業機密、維護企業形象，必須作風正派、實事求是、遵紀守法、公平公正、堅持原則、廉潔奉公，做好表率，必須認同企業文化，并推進企業文化的養成；第二，財務經理在熟練掌握財務管理知識的基礎上，還要掌握國家的政策法規和建筑企業工程管理等方面的相關知識；第三，財務經理作為領導者，需要具備一定的表達技能、組織技能、溝通技能、分析判斷技能和參與決策技能以及培養、使用人才的技能；第四，財務經理需要保持健康的體魄、積極的心理狀態、充沛的精力、敏捷的思維，以應對工作的挑戰。

二、財務經理的管理職責

由于我國的建筑市場還不夠規范，存在不正當競爭現象，而且建筑企業在項目管理階段可能面臨諸多不確定性因素，因此財務經理在日常工作中，需要發揮自身的指揮作用、協調作用、先行作用、鼓勵作用和澆灌作用，發揮整個財務部門的整體戰力，做好市場分析、預算編制、成本控制、竣工結算、財務風險管理等工作。

具體來講，建筑企業財務經濟的管理職責主要包括以下方面：財務經理負責財務收支的審批，重要的財務收支由財務經理批準后還需交由總經理批準；財務經理負責財務管理制度的擬定，包括預算、信貸計劃等的編制與執行，擬定資金籌集方案和使用方案，提高資金的周轉率和使用率；財務經理負責企業成本的控制工作，督促各部門節約費用，加強稅收籌劃，建立經濟核算體系分析經濟活動；財務經理負責財務工作的分配和人員崗位的調動，組織下屬人員進行業務培訓；財務經理負責協助企業總經理的管理工作，為總經理的各項決策提供財務管理依據，參與員工薪酬的制定、經濟合同的審查，并制止任何可能違反國家法律、方針、制度或給企業帶來經濟損失、不良社會影響的行為；財務經理在做好財務管理工作的同時，還需要做好相關賬簿、憑證等檔案資料的保管。

三、提高資金管理效率的措施

目前，建筑企業普遍存在存貨管理薄弱、應收賬款管理不嚴、現金管理落后的問題，導致企業資金管理效率低下。針對這種狀況，財務經理在日常工作中尤其要加強這幾方面的管理，制定符合施工實際需要的庫存量，避免存貨占用大量資金，或是停工待料現象的發生，維持供需平衡，并選擇批量集中進貨以降低采購次數和采購成本；加強對客戶資信的調查并制定完善的賒銷政策和應收賬款管理制度，如果是分包工程應積極進行營業稅等完稅憑證的催討，定期核對應收賬款，嚴格控制賬齡，將催討責任明確到個人，盡早采取司法、調解等措施，杜絕暗箱操作等不正當行為，以免企業資產流失；合理利用資金，避免資金大量閑置或是沒有計劃的使用。除此之外，提高資金管理效率的措施還包括以下內容：

第一，建筑企業財務經理只能將銀行賬戶用來進行本單位的業務收支結算，而不能供其他單位或個人進行業務收支結算，必須重視銀行賬戶的保密工作，不能私自、隨意外泄銀行賬戶。銀行賬戶印鑒應采用分管并用制，由出納負責財務章的保管，由會計負責法人代表和會計私章的保管，如果印鑒保管人臨時不能保管，需要事先委托他人代管。另外，銀行賬戶往來需要逐筆入賬，既不能多筆匯總，也不能以收抵支，財務經理應定期與銀行核對賬單，已確認的合同付款必須按照既定的支付方式予以支付，不能轉作他用或是改變支付方式。

第二，收款單位或個人沒有給予書面正式委托，或是企業總經理沒有批準的款項，不能改變收款單位或個人，既不能使用白條抵作現金，也不能使庫存現金超過限額。現金收支應日清月結，以保證庫存現金的實際額度與賬面余額相符，存款余額與對賬單相符，銀行日記賬數額與存款總額相符，而現金日記賬數額也應與總額相符。如果是因公出差需要借支公款，需要在總經理批準后予以借支，并確保借款人員回企業后一周內還清借款，不能拖欠，而如果非因公事或是總經理沒有批準，則不能借支公款。

第三，加強現金收支管理。工程支出等資金管理應盡量由銀行轉賬結算，而不能兌付現金，只有零星日常支出可以直接兌付現金，不需要經過轉賬結算。領用空白支票時，需要明確標注使用用途、限額、使用日期和期限，還需要交由總經理批準。

第四，財務經理應嚴格遵循相關要求，報送各類財務會計報表等財務資料，參與資金籌措，并在籌集建設資金的過程中使資金結構得到合理的調整，以實現籌資的最優化，規避融資風險。另外，財務經理還需要配合業務部門監督管理工程的財務決算等工作，自覺接受稅務部門、上級主管等的檢查指導。

綜上所述，財務經理在建筑企業的經營管理中占據著重要的地位，因此其綜合素質必須符合建筑企業發展的要求。為提高企業財務管理水平，需要在明確財務經理管理職責的基礎上，著重提高資金管理效率，以提高建筑企業的市場競爭力，為企業的持續發展打下堅實的基礎。

參考文獻：

[1]譚嵐蘭.建筑企業資金管理和控制的探討[J].時代金融,2011(15).

篇3

財務核心競爭力是促進企業持久發展的重要推動力，當今社會是知識經濟時代，企業財務管理工作的重要性日益突出，對于企業資源配置效率以及戰略發展計劃的制訂與實施起著關鍵性的影響作用，直接關系到企業的生存與發展。企業財務核心競爭力并不是一個獨立的概念，而是由財務管理與核心競爭力兩者互相結合的產物，其形成與發展能夠有效促進企業整體競爭能力的提升。一般企業財務能力主要包括企業的盈利、償債、成長以及運營等各方面的能力，是一個相對分散的概念，而企業財務核心競爭力則是指由上述所有一般財務能力構成的共同體，并不特指某一方面的具體能力。

一、企業財務核心競爭能力的相關理論綜述

財務的核心競爭力是企業制定各項工作戰略發展計劃的重要指導依據之一，在高效的運行機制下，財務工作人員能夠積極地調動、支配、運行企業一切財務資源，這是最基本的財務能力，然后再經過整合、協調、提升等成為一種累積性的財務知識，令企業在市場競爭環境中超越對手，脫穎而出，實現企業財務價值管理目標的最大化。一般來說，財務核心競爭能力的特征主要包括:異質性、戰略價值性、動態性、整合性以及內在性等等。企業財務核心競爭力的形成是一個動態的過程，是企業內部所獨有的一種隱藏性的知識技能與綜合管理能力，對于企業的長期發展而言具有極大的戰略價值。此外，隨著其應用程度的加深，財務核心競爭力的價值也隨之提升，有利于促進企業朝著更加充滿活力的新領域發展。

二、企業財務核心競爭力存在的問題

(一)財務核心競爭力認知不足首先，企業內部管理層和員工對于財務核心競爭力的認知并沒有形成統一的觀念，自然無法深入挖掘、發展企業財務核心競爭力的價值。其次，不少企業對財務管理的要求還停留在追求利潤最大化的層次上，而在當今市場經濟環境下，實現企業價值的最大化才是最根本的目標。最后，盡管部分企業意識到財務核心競爭力的重要性，但只是一種定性認識，并沒有對其進行定量分析，分析企業不足并以此為依據有針對性地制訂發展戰略計劃。(二)財務戰略目標不明確不少企業在發展過程中經常只注重眼前利潤，卻忽視了長遠的發展目標。小型企業中，貸款所占的投資比重較大，這就意味面臨的風險也就越大。為了能夠盡快收回投資成本，這些企業往往會選擇進行多元化投資，而由于缺乏明確的財務戰略目標，對于如何投資、具體流程等細節問題并沒有清晰的規劃，導致企業的投資行為通常帶有較大的盲目性與短期目標性，絕大多數情況都是投資失敗，反而令企業的生存與發展陷入困境。(三)財務觀念缺乏創新性在一些中小型企業中，企業管理者并沒有緊跟時展，及時地對財務工作的理念、治理結構、工作內容等作相應的調整與創新，仍然采用舊的管理模式，導致企業經營跟不上社會的發展步伐。除此之外，財務部門的工作人員自身也不夠重視財務管理工作，只是機械性地填寫報表、憑證，而報表的實際用途卻沒有充分利用起來，造成資源的浪費。

三、提升企業財務核心競爭力的具體對策

(一)完善財務經理招聘工作財務經理屬于企業中層管理人員，除了應具備深厚的專業基礎知識外，還需擁有一定的實際項目操作經驗。大多數企業在招聘財務經理時都要求具備較高的成長性，即在新環境中快速成長、學習的能力，這是做好財務管理工作的基本要求。由于財務管理的很多工作內容都與政策法規、制度規章等有著直接的聯系，而這些政策規定并不是一成不變的，會隨著社會經濟的發展形式而不斷變化，這就要求財務工作者應時刻保持學習意識，快速理解并消化吸收新的財務知識內容，尤其是財務經理更應如此。除此之外，還要求財務經理具有較強的管理能力與人際關系處理能力，能夠快速協調、分配好部門內部各項工作以及部門與部門之間的和諧關系，這也是財務經理的基本工作內容。(二)加強信息技術應用在傳統的工作模式下，財務部門的報銷工作往往費時長且手續復雜，既占用了員工較多的工作時間，也影響了領導正常工作的安排計劃，大大降低了企業的運營效率。財務部門每天需處理的工作量較大，需要對大量原始單據進行審批、編制記賬憑證、錄入信息系統等一系列繁復的操作，導致財務部門的整體管理效率也不高。隨著科學技術的快速發展，加強信息技術在財務工作中的應用，引入現代化技術軟件是提升企業財務核心競爭力的必然選擇，通過軟件技術平臺，高層領導可以隨時隨地對相關單據或文件進行簽字處理，員工則可以快速輕松地查詢報銷審批的工作進度，領導簽字后，經財務工作人員確認后，報銷款項即刻到賬，員工可以直接從銀行或自助取款機提現，自動生成報銷憑證上傳至財務處。現代化信息技術的應用，不僅可以有效提高企業的辦公效率，降低企業運營成本，同時還保證了財務工作中資金調用的公開透明度。(三)轉變企業財務戰略管理思想企業財務核心競爭力對于企業的長久可持續發展有著積極的促進作用，從本質上來看，體現了企業的戰略財務管理思想。隨著社會經濟形勢的變化，企業的戰略思想與財務管理工作兩者之間的關系日益親密。所謂的財務戰略管理是指財務經理或企業管理者根據企業長期發展目標以及內外部環境變化所制訂的整體戰略計劃，依靠企業內部高效的運營機制將其付諸實踐，在具體的實施過程中，財務工作人員嚴格控制動態管理過程，不能只是簡單地從財務理念角度出發，還應當注重追求財務管理目標的最大化，憑借企業財務戰略管理思想，基于全局來思考、設計財務管理工作的內容、組織結構、行為等等，不僅要滿足當前的生存需求，更應著眼于企業未來的發展目標。

四、結語

綜上所述，提升財務核心競爭力是促進企業持久發展的一種戰略觀，在財務管理工作中，企業應主動積極地構建自身財務核心競爭力，并以此為契機提高整體的競爭能力。只有這樣，才能最大程度地實現企業的財務管理目標，令企業在激烈的市場競爭環境中贏得一定優勢，實現長久可持續的發展。

［參考文獻］

篇4

依據上述財務管理的定位、基本策略，國有投資公司財務管理應著重做好以下工作：一是加強財務基礎管理工作，盡快建立符合市場經濟要求和國有投資公司特點的財務管理體系，并著手做好同國際財務管理接軌的準備工作。二是強化資金的統一調度，加強資金運作的全過程管理。在資金籌集上，積極爭取政府財政資金支持；向國內外市場直接、間接融資；在資金使用上，堅持“安全性、流動性、效益性”原則，量人為出，長短結合，科學籌劃，千方百計降低融資成本、運營成本和管理成本，提高資金使用效益。三是采取有效措施，防范和化解財務風險，積極調整負債結構，完善負債管理辦法，使公司長、中、短期債務與公司資產結構、償還能力相適應，做到舉債有度，科學管理，按期償還；全面推行債權風險管理制度，落實逾期貸款清理責任制等。四是高度重視改善公司財務狀況，保證足夠現金流，以滿足還本付息和業務拓展的需要；努力減少投資損失和呆壞賬；加強成本管理，降低財務費用；優化資產結構，提高流動資產比重。五是加強稅賦管理，做好稅收籌劃，合理賦稅。

（二）財務管理的基本策略

在新世紀，國有投資公司以資本為紐帶實施戰略性控股管理，這種管理模式要求有發展型的財務管理與其相適應。而發展型的財務管理必須在與管理國有投資公司發展總體戰略緊密聯系的原則下實施。它應具有全面性、長期性、簡潔性的特征，其核心是明確公司財務的基本方向和思路，充分利用優質的可持續發展的公司資源，在投資結構上以股權投資、債券投資為主，其他投資、短期投資為輔的策略；在投資管理上實施股權管理為主，債權管理為輔的策略；在增值方式上實施以股權交易增值為主，公司分紅為輔的策略，以此提高國有投資公司財務狀況的質量，適應未來環境不斷變化的能力。因此，它不僅要有科學精細的日常管理，更要有高瞻遠矚的戰略眼光，使得國有投資公司在資本流動中求得發展。

二、加強國有投資公司的財務管理等的對策

（一）財務人員管理

與財務制度同等重要的是財務人員的管理，畢竟財務制度最終主要是財務人員在執行。完善的制度都是人制定的，而它的執行與實施效果完全是依賴于人的素質與能力。如果沒有高素質的財務管理人員，就無法滿足公司對投資企業的財務管理需要。

1.人員選聘

財務人員的素質是保障投資公司利益的關鍵，所以對財務人員要嚴格篩選。財務人員應當要求誠實、敬業、有責任心，通過注冊會計師考試，有多年的財務工作經驗。通過培養成為獨當一面的財務管理人員，作為向被投資企業派出的財務經理的后備人選。

2.定期述職制度

投資公司的外派財務經理通常每天工作在被投資企業，被派出的財務經理應定期向投資公司述職，年度終了應提交正式述職報告，并由所在被投資企業領導和投資公司主管部門簽署意見，作為工作考核依據。被派出的財務經理匯報的重要的財務信息應匯編成文件備案保存。

3.財務培訓制度

投資公司的財務管理要求有較高的財務前瞻性和較綜合的財務管理能力。隨著市場經濟體制的不斷完善，會計核算和財務管理不斷發生變革。為盡快適應這種變化，投資公司財務部門需要根據財務會計制度的變化，定期和不定期地培訓財務經理，使財務經理隨時更新知識結構，向國際會計準則靠攏，以適應投資公司國際化的步伐。

（二）財務管理手段

1.財務經理雙任聯簽制

對于具有完善的財務會計體系的公司，采用財務經理雙任聯簽制。財務經理雙任聯簽制是通過向所投項目企業直接委派財務經理來監督或掌握其財務活動。實際工作中投資公司根據投資協議的規定，對被投資企業的各項資金運轉由投資公司派駐的財務經理和被投資企業的財務經理實行聯簽，對企業的經濟活動進行動態跟蹤管理，確保投資公司的經濟利益。派出的財務經理納入投資公司財務部門人員編制，定期向投資公司述職，并進行統一管理與考核獎罰。

派出財務經理對被投資企業的重大經營決策、財務信息及其他情況享有知情權、檢查權、建議權、報告權及評價權。一般不直接干預經營者的經營管理，派出財務經理的職責是產權代表在財務管理方面職責的體現，其職責定位具體有三：一是監督；二是服務；三是溝通。作為投資公司的代表，財務經理的主要作用是監督職能。通過對企業的重大經濟活動的監督，確保會計信息的真實性，促進企業內部制度的建立和完善，確保投資者的利益。

2.財務經理單任制

對于新成立的、投資公司在其中占較大股份的大型投資企業，或者對投資公司有較大影響的企業采用財務經理單任制。財務經理單任制即由投資公司派出惟一的財務經理，負責管理投資企業的各項財務活動。優點是控制比較嚴密，管理風險小，缺點是一個企業一個財務經理，管理成本相對較高。根據投資協議，投資公司向被投資企業派出財務經理，全面負責被投資企業的財務事務，直接進入被投資企業的管理層。被派出的財務經理獨立于被投資企業的機制之外，屬于投資公司的編制，接受投資公司的管理和考核。被派出的財務經理應定期向投資公司述職，年度終了應提交正式述職報告，并由所在公司領導和投資公司主管部門簽署意見，作為考核依據。

3.記賬制

對比較小型的投資項目公司，為了降低管理成本，可作為投資公司財務管理的延伸，采取記賬的方式。

（三）統一財務會計制度

為了及時了解、分析各被投資公司的經營情況，保證投資公司的利益，投資公司應根據所投項目企業的實際情況和經營特點，依據會計法、企業會計準則、企業會計制度等法律法規，直接參與甚至牽頭制定統一的財務管理制度和內部會計管理制度，規范所投項目企業重要財務決策的審批程序和賬務處理程序，完善對資金、存貨、應收賬款、固定資產等各項資產的管理制度，提高各被投資企業財務報表的可靠性與可比性。

（四）建立財務管理網

篇5

二、關于財務領導力

財務領導力（Financial Leadership）并不是一個新的代名詞，其本質只是財務管理在逐步向前演化過程中一種新的提法。衡量一個企業的成敗主要看它的財務狀況，因此普遍觀點認為企業管理的核心是財務管理，而財務管理的核心是成本管理，具體而言，財務經理人憑借掌握的財務信息，利用財務工具和方法幫助企業高層更理性、更科學的決策，削減企業成本，提高企業效益。但是，傳統的財務管理只是一種反饋管理，一種事后管理，沒有對組織其他職能流程起到影響作用，沒能在影響企業高層決策中發揮主動作用，因此“財務領導力”一直被忽略。而隨著經濟社會進入價值管理時代，促使企業高層重新審視財務部門的重要性，財務部門也從以前的“冷部門”站到了企業的戰略管理的高度。財務經理人需要參與企業戰略決策、引領財務職能變革、影響企業經營發展、更要提升財務專業技能在企業經營管理中的影響力，提升企業財務管理工作對企業資本的保值增值的保障作用。

三、目前提升我國企業財務領導力的主要障礙

雖然目前我國借鑒了發達國家的財務制度安排，但并未建立有效的財務管理體制。無法真正參與管理決策與風險管理，不能發揮財務應有的影響作用。其次，目前財務從業人員素質普遍不高，使得財務管理的思維局限于企業內部。此外，大部分財務人員不善溝通交流的個性特點，阻礙財務領導力發展的同時也造成企業對財務職能的缺乏認同，進一步形成了惡性循環。

（一）財務經理人在整個企業管理中地位低下

在我國企業高級財務管理職位安排中，首席財務官、總會計師與財務總監這三個密切聯系職位同時并存。但他們卻沒能進入公司高層決策層，只參與企業的一般決策，沒能對企業的實際行動產生足夠的影響。而在西方國家，財務經理人屬于公司的高級管理者，在擔任公司治理角色中是不可或缺的。他們進入公司的決策層和執行層，以創造股東價值最大化為基礎，參與公司戰略。通常我們認為財務經理人最基本的功課是負責財務部門的日常運營，其實在企業戰略里起導向作用才是體現他們價值的關鍵。

（二）高層次的財務管理人才匱乏

目前我國從事傳統會計的人員過剩，而高層次的財務管理人才匱乏，而真正具有領導力的財務經理人更是稀缺資源。我國企業長期追求規模效應，一味地追求其經濟效益。缺乏資本價值創造問題，使得對企業財務管理仍然停留在財務、會計不分，并以會計核算為主的模式中，沒有重視對財務管理者的組織協調能力、分析判斷能力、參與決策能力、溝通交流能力的培養，導致了目前我國企業相當一部分財務主管嚴重缺乏綜合管理意識和決策能力，在公司管理事務中不能很好地發揮財務管理對企業生產經營決策的影響力。

（三）財務部門內部缺乏溝通，效率不高

財務管理是一個系統性、專業性都非常強的部門，有其完善的、自主的方法和理論體系，這需要加強財務部門內部以及與其他部門溝通、協調。溝通的不暢造成了財務部門與企業其它職能部門缺乏了解，加之財務人員對企業的內部運營不熟悉，使得財務工作常常處于被動局面。

四、提升我國企業財務領導力的若干建議

（一）重視財務職能，加快角色的轉換

面臨復雜多變的經濟形勢，高層管理者也逐漸意識到企業的經營管理越發需要財務的支持，財務部門也逐漸從傳統的記賬、算賬向擔任財務顧問與業務合作伙伴角色方向轉變。此時，財務經理人理應站在企業管理者的角度來看待財務職能，在提高財務管理效率的同時，將更多的精力轉移到企業經營管理中來，完成從幕后的“帳房先生”到幕前的“戰略軍事參謀”的角色轉換，同公司高層管理者一道，為高層科學決策提供決策，不斷提高財務管理的素質，在整體方向上對企業起到一個很好的把控作用，把企業帶到更高的層次。

（二）加強財務領導者自身的修養

作為一個企業的財務管理人員必須時刻加強自身領導力的修養。首先，財務經理人通過加強自身專業知識素養和道德素養來提升內生領導力。除掌握本業務知識外，還要掌握相應的管理、法律、金融知識等，并且要樹立良好的職業價值觀，提高自身的職業道德。其次，財務經理人通過加強人際溝通與協作技能來提升財務領導力。擴大財務經理人在整個業務流程體系中的影響力。

（三）強化企業各部門溝通與協作，打造財務縱向與橫向領導力

企業的管理是一個復雜的、龐大的管理，并非任何一個或兩個部門就能獨立完成整個任務，它需要各部門的多方溝通與協作。財務經理人是整個財務部門的指揮者，要在熟悉企業經營流程的基礎上，理清本業務部門的內容和重點以及與企業其他工作的聯系，意識到協同的力量，加強同企業其他職能部門的溝通與協作，從本質工作中提取有價值的信息與建議貢獻給企業的其他部門，積極主動地成為整個企業管理的合作伙伴，并扮演戰略業務合作伙伴的角色。

（四）建設高效的財務團隊

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改革開放以來，一些利用社會的閑散資金成立的投資公司應運而生。作為一種金融中介機構，它將個人投資者的資金集中起來，投資于眾多證券或其他資產之中，為經濟的發展出了一份不小的力。而且隨著市場經濟的快速發展，我國投資公司的經營狀況一直保持持續快速增長。但投資公司財務管理方面涉及的因素方方面面，需要處理的利益關系多種多樣，存在的一些問題嚴重影響了投資公司的進一步發展。財務管理是現代企業管理的核心，投資公司作為專業從事資本經營的企業，更應該將財務管理作為其企業管理的重中之重。作為廣大股東利益代言人，如何有效的對財務進行監督和控制，是保證廣大投資者利益的一個至關重要的問題。

一、建立統一網絡管理系統

投資公司通過建立計算機網絡系統，實現計算機系統之間的信息、軟件和設備資源的共享以及協同工作等功能，幫助所投項目企業實現財務與業務的協同及遠程報表、報賬、查賬、審計等工作，實現動態會計核算與在線財務管理。通過計算機之間的各類資源的高度共享，將所有被投資企業的財務信息都集中在計算機網絡上，形成企業財務數據庫，實現便捷地交流信息和交換思想，實現對被投資企業財務狀況的動態管理和動態監控。及時發現存在的問題及時處理，提高信息的準確性和使用價值，強化會計監督職能。滿足投資公司在管理方面的要求，提高整個公司的管理水平，推動經濟發展，以便更好地為管理者的決策服務。

二、提高財務人員素質

財務人員是財務工作的主體。只有高素質的財務管理人員，才能滿足公司對投資企業復雜的財務管理需要，才能真正實現財務管理的目標，實現現代企業管理的終極目標。有較高的財務前瞻性和較綜合的財務管理能力是投資公司對財務管理的特殊要求。隨著市場經濟體制的不斷完善，會計核算和財務管理不斷發生變革。為盡快適應這種變化，投資公司財務部門需要根據財務會計制度的變化，定期和不定期地培訓財務人員，通過有針對性地提高培訓、有選擇性地外部培訓、定期的法規政策培訓和后續教育等方式，以及經常性的理論研討、內部交流和思想教育，不斷提高其綜合素質和業務技能。完善依法理財、民主理財、科學理財的機制，真正做到自重、自省、自警、自勵，時刻不忘廉潔自律，提高風險防范意識，恪守會計職業道德，切實履行崗位職責，促進全面提升財會工作質量。使財務人員隨時更新知識結構，向國際會計準則靠攏，以適應投資公司國際化的步伐。

三、綜合運用各種財務管理手段

為了實現投資公司利益最大化目標，投資公司實行縱橫交叉的網絡式管理，采用財務經理雙任聯簽制、財務經理單任制、記賬制等手段，可以既保證對投資企業的動態全面了解，又重點掌控一些核心企業。

1　財務經理雙任聯簽制

相對比較成熟，有自己比較獨立和完善的財務會計體系的公司，采用財務經理雙任聯簽制比較適合。對已投資項目加強管理實現增值是投資公司的利益所在。一般在公司與投資企業簽定合同文本時，從財務審核與監督的角度出發專門設計了財務管理方面的約定，其中包括由投資公司委派財務經理的約定，對投資企業直接委派財務經理，企業各項資金運轉由公司派駐的財務經理與項目方的財務經理實行聯簽，對企業的經濟活動進行動態跟蹤管理。財務經理的主要作用是監督職能。通過對企業的重大經濟活動的監督，確保會計信息的真實性，促進企業內部制度的建立和完善，確保投資者的利益。

2　財務經理單任制

財務經理單任制即由投資公司派出惟一的財務經理，負責管理投資企業的各項財務活動。根據投資協議，被投資企業的財務經理是由投資公司外派的，被投資企業的財務事務也由外派的財務經理全面負責。外派財務經理從編制上看屬于投資公司，接受投資公司的管理和考核。但是從工作場所來看屬于被投資企業，通常每天工作在被投資企業，直接進入被投資企業的管理層。通過這種交叉的單任制管理，投資公司可以直接掌握被投資企業的財務狀況，直接管理，省去很多復雜的環節。這種財務經理單任制對于新成立的、投資公司在其中占較大股份的大型投資企業，或者對投資公司有較大影響的企業比較適合。

3　記賬制

對比較小型的投資項目公司，采用上述兩種方法費用太高，會增加財務負擔，不合算。一般情況下，為了降低財務管理成本，避免鋪張浪費，被投資企業的財務工作可作為投資公司財務管理的延伸，采取記賬的方式，由投資公司代為管理。

企業是一個復雜的經濟組織，隨著經濟的不斷變化，一種財務管理模式不可能適用于所有的企業，也不會永遠適用于某個企業。要想規避風險投資，真正做到防患于未然，就要在人員管理、管理手段上下功夫，結合我國的投資實踐，不斷探索與完善財務管理模式。不斷調整并適應變化的經營環境，以充分發揮企業人、財、物各方面的資源優勢，為社會創造最大的價值。

參考文獻：

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財務經理的自我評價范文一：20xx年，財務總監辦在公司經營班子的領導下，加強預算管理，以增收節支為中心，降低公司運行成本和產品生產成本，提高產品質量，增加企業效益為目標，深入生產經營一線，認真發揮公司職能部門監督管理作用，配合各生產單位做了一些基礎管理工作。現將一年的工作情況匯報如下：

一、認真做好部門日常基礎管理工作。

1、切實加強了本部門職工的思想政治學習，及時準確地傳達了公司決定、決策、規定等，并認真學習落實。

使大家能自覺遵守公司的規章制度，處處以公司大局為重，維護了公司的利益和形象。

2、按照公司財務收支計劃，做好財務收支登記工作，認真編制公司財務收支情況表。

3、加強公司預算管理工作。

定期不定期地對公司財務預算(計劃)執行情況，進行檢查、考核，并對執行中存在的問題及時提出整改意見，按年度編制公司財務預算執行情況報告。

4、嚴格按照公司印鑒管理使用規定，管好、用好了財務印鑒，確保公司資金的統一調度安排使用，有效地保證了資金的安全運營，提高了資金使用效率。

5、配合財務部門一道做公司財務核算管理和稅收管理工作。

6、加強自身業務知識學習，進一步提高了業務水平及工作效率和辦事能力。

先后參加了會計人員繼續教育培訓、企業所得稅培訓等。

二、深入生產經營工作實際，配合生產單位做了一些工作。

1、按公司安排，定期不定期地到公司各單位了解生產經營及財務運營情況。

在工作中以資金管理和物流管理為基礎，以成本控制為核心，參與生產經營過程，并將有關情況及時與生產單位勾通。

2、積極配合協助生產單位財務部門，進一步建立和完善內控制度，特別是生產成本、費用的控制和考核，理順基礎財務管理、會計核算工作。

3、與公司其他管理部門一道，就炭素廠09年的生產經營及財務運營現狀做了認真的了解分析，為炭素廠降低經營風險，提高經濟效益做了一些工作。

4、與公司其他管理部門一道，完成了硅鈣廠資產租賃工作，完善了相關租賃手續，并全額回收了09年租賃費用和材料銷售款項。

三、完成領導交辦的其它任務。

20xx年，財務總監辦盡職盡責做好了本職工作，基本完成了領導交辦的各項工作，工作成效是顯著的。但由于自身業務能力不夠強，對公司生產經營具體情況了解不夠深入細致，工作還有很多地方需要提高和完善。2013年打算從以下幾個方面進一步做好工作：

一、為了提高部門履行職責的能力，我們將更加努力加強政治思想和業務知識學習，不斷提高自身的思想素質和業務素質，增強自我管理、自我約束能力，提高履行職責的能力。

二、在工作繼續深入地做好財務預算管理工作，以成本管理為核心，抓基礎管理工作為重點，促進公司增收節支工作取得更大成效，使公司盈利能力和競爭能力進一步提高。

財務經理的自我評價范文二：回顧20xx年，財務部在公司領導的正確指導和各部門的通力合作下，以成本管理和資金管理為重點，以務實、高效的工作作風，有序地完成了各項財務工作，有力地推動了財務管理在企業管理中的核心作用。為使財務工作進一步得到提高，現將20xx年的工作做如下簡要回顧和總結。

一、認真做好常規性財務工作。

1、公司財務部每月承擔著大量的資金支付、費用報銷、記賬、票據審核等工作。

同時還要配合公司的投標工作;做好大量的會計報表資料、銀行資料、社保資料等工作;每月還要辦理員工社保申報和增減工作。面對平常而繁瑣的工作，財務部能夠根據待辦事項的輕重緩急，妥善處理各項工作。及時為各項經濟活動提供有力的支持和配合，基本上滿足了各部門對我部的財務要求。

2、對日常的財務工作流程熟練掌握，能夠做到有條不紊、條理清晰、賬實相符。

從原始發票的取得到填制憑證，從會計報表編制到憑證的裝訂和保存，從經濟合同的歸檔到各種基礎財務資料的收集，都達到了正規化、標準化。收集、整理、裝訂、歸檔，一律按照財務檔案管理制度執行，使得財務部成為公司的信息庫。

二、積極籌措資金，保證現金流的正常化。

按照公司的統一布署，有計劃、合理的安排使用資金，做到合理調配資金，保證工程施工過程中對各項用款的支付;保證項目投標所需資金的使用等。對工程應收款及其他應收款做到心中有數，及時跟進，積極催要。

三、配合、協助其他部門的工作。

去年在公司辦公室人員空缺的情況下，主動完成了20xx年公司營業執照等相關證照的年檢工作。按公司領導的統一部署，配合相關部門完成項目投標工作。

四、為了提高本部門的綜合業務能力，我們在工作之余，安排學習企業會計制度，稅務制度，大家互相交流，取長補短。有效的提高了本部門的業務能力

四、存在問題及應對方法

1、財務人員財務知識、稅務知識有待提高。

針對專業知識方面應加強培訓：包括稅務知識、銀行知識、會計業務以及如何與稅務官員交流的技巧并安排專門時間進行內部學習、討論。進行部門建設，將財務人員培養成不僅能夠做好資金收付工作，還能夠充分發揮財務管理職能，增強獨立解決問題的能力。

2、制度管理方面，加大監督力度，定期對現金進行盤點，做到防患于未然。

人性管理方面：加強財務人員素質教育、職業道德教育。

20xx年財務部的工作在各位領導的支持和幫助下，在各部門的配合下，取得了較好的成績。2012年度，財務部全體人員在繁忙的工作中都表現出非常的努力和敬業。雖然我們做了很多工作，但是，2013年的任務會更重，壓力會更大，還有很多事情等待著我們，我們將繼續努力，以務實、積極的態度去迎接新的挑戰，積極進取，開拓創新，充分發揮財務管理在企業管理中的核心作用，為公司的發展再創輝煌!

感謝各位同仁對我本人及財務部工作的支持，謝謝大家。

最后祝公司繁榮昌盛!興旺發達!

祝大家新春愉快，萬事如意!

財務經理的自我評價范文三：轉眼間又過了一年，回顧這一年，在平凡而繁細的工作中，付出了許多艱辛與努力，也有了一些收獲與喜悅，重要的是豐富與鍛煉了自己，在工作中能夠自覺的服從領導的安排，努力的做好財務部的各項工作，也較好地完成了各項工作，但由于財會工作繁事多、雜事多，其工作都具有事務性和突發性的特點，因此在工作中自己和整個財務部門仍有許多不足，仍需在今后的工作中不斷地加以完善，結合具體情況，現將全年的工作總結如下：

個人總結部分：

一、完成的主要工作：

1、以認真的工作的態度及時準確的完成各月開票、認證、記帳、結帳和賬務處理工作，及時準確的填報各類月度、季度、年終賬務報表、并按時向各部門報送，及時準確的完成了稅務的申報與繳納，及時且順利的完成了今年280萬的退稅工作。

以及對各類會計檔案進行了分類、裝訂、歸檔。

2、以嚴謹的工作態度及時準確的核簽公司日常的各類支出，并進行費用明細分類。

及時準確的根據公司的資金情況和經營情況進行“資金預算”并提出合理的建議，以便讓上層管理者能夠及時的了解公司的資金情況并采取相對應的措施。

3、對公司各種證件的變更及年檢負責，由于公司正處于發展初期，加上經營地址的變更，導致公司的各類證件需要發生相應的變更，除了今年4月份由于本人工作上的疏忽對海關部門沒有及時進行變更，導致212單的報關沒能按照正常的報關程序進行，好在劉總通過自己的人脈關系及時采用了其它的報關渠道才沒有造成不必要的損失，在此做自我檢討，希望自己在以后的工作中能夠更加嚴謹以杜絕類似的情況發生。

除此以外其它相關部門的各類證件都做到了及時變更和順利年檢。

4、對于上級領導交待的其它臨時工作能夠及時的完成。

二、加強學習，注重提升個人修養和綜合素質

1、通過報紙雜志、電腦網絡和電視新聞等媒體，加強政治思想和品德修養。

2、認真學習財經方面的各項規定及新的法規政策，自覺按照國家的財經政策和程序辦事。

始終把工作放在嚴謹、細致、扎實、求實上，腳踏實地的工作。

3、努力做到學以致用，融會貫通，理論聯系實際，讓自己“在工作中學習，在學習中工作”，使自身綜合能力不斷得到提高。

三、個人工作中存在的不足

盡管自己順利的完成了今年的各項工作任務，但在工作還是有不足之處：謙于財會工作的繁與雜，日常忙于應付事務性的工作較多，而深入的探討、思考、研究財務管理的辦法和工作制度較少，導致在工作上廣度有余，而深度不足。加之財務部門人員的不穩定，以致自己對于整個財務部沒有起到很好的統領作用。

四、明年的工作構想及要點：

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1.1 企業集團的組織結構。根據美國學者威廉姆斯對企業組織結構的劃分，公司內部的組織結構可分為三類：U型（單元結構），H型（控股結構）和M型（多元結構）。U型結構是一種典型的集權化結構，直線型和職能型的組織結構都屬于這一類型，相應地，其管理方式也應是集權化的。H型是一種有機的組織結構，各部門之間聯系較松散，部門具有較大的靈活性，在這一組織結構下，采取分權式的財務管理模式較為合適。M型結構是一種混合型的結構，它由三個層次組成，第一層是指揮層，由董事會和經理班子組成，是公司的最高決策層；第二層是由職能、支持和服務部門組成；第三層是由互相獨立的子公司組成。這是目前許多集團公司采取的組織形式。在M型組織結構中，公司的重要財務決策是由總部控制的，部部的財務部門負責全公司的資金籌集、動作，子公司的財務部門在某種程度上只是會計核算部門。可以說，M型結構下，企業集團的集權程度是較高的，它的特點是突出了整體資源的優化配置，使各子公司的財務活動與公司的整體目標相一致，增強了公司內部資金調控能力。

1.2 企業集團的經營特點。通常按照經營產品的不同可以把公司的經營方式分為三種：單一化經營、一體化經營和多角化經營。在單一化和一體化經營的情況下，集團內部各單位在業務上有著較大的聯系，財務管理體制自然而然地要求集權化程度高一些。企業采取多角化經營時，由于各子公司所在行業的不同，各子公司之間的業務聯系比較少，集團公司難以實施統一的集權化管理，因此對各子公司的財務管理應給予適當授權。

1.3 企業集團的發展戰略。發展戰略是企業發展的總設計和總規劃。財務管理體制應服從于企業的發展戰略，充分體現企業的戰略思想。公司的發展戰略可以分為穩定型戰略、擴張型戰略、緊縮型戰略和混合型戰略。企業的某一階段不同的戰略選擇需要依靠不同的財務管理模式。通常實施穩定型戰略的公司內部可以集權化程度高一些；實行擴張型戰略的公司則傾向于比較靈活的分權型管理體制，以適應其開拓市場的需要；實施緊縮型戰略的公司對企業的各項重大財務活動都要嚴格控制，要強調集權；對于實行混合型戰略的公司，則應根據子公司經營的特點分別采取不同的財務管理方式。

1.4 企業集團的管理環境。企業集團的管理環境也是影響其財務管理結構的主要因素，集權型的財務管理方式在相對穩定的環境中動作最為有效，分權式的財務管理方式則與動態、不確定的環境最匹配。此外，企業所處的的文化環境和企業管理者的觀念也對財務管理模式有一定的影響。在我國，企業的管理者更傾向于避免沖突，喜歡程序化的管理方式。在這種強調“集體價值觀”的文化背景下，相對而言傾向于集權型的財務管理模式也許是比較好的選擇。

2 建立科學合理的企業集團財務管理體制

2.1 企業集團財務領導體制的選擇。

2.1.1 企業財務領導體制的一般形式。企業的財務領導體制因企業組織形式的不同而有所區別。在實現了公司法人制度的典型企業中，財務領導體制一般有三種類型：（1）財務總監負責制。即由董事會授權，由董事長直接委派財務總監，在財務總監指導下設立財務會計部門。其優點是直接體現董事會的授權，代表著投資者或股東的利益。缺憾是財務總監直接插手企業財務工作，容易造成新的所有者代表和經營者權責不清，同時權力過于集中財務總監，也容易影響經營者特別是財務經理的積極性和主動性。（2）總會計師負責制。即在總經理下設置與副總經理平行的總會計師分管企業財務工作，在總會計師下設立財務會計部門。其優點是體現了財務管理的專業性與決策中專家意見的權威性，是我國國有企業特有的組織形式。不足之處在于雖然明確在職權上總會計是由互相的與副總經理平行，但客觀上給人以“專家”之銜而非職位之感，因而其實際享有的職權容易因總經理的意愿而定，使企業財務管理工作的地位受到影響。（3）財務經理負責制。即在總經理下設負責財務會計工作的副總經理，在財務經理下設立財務會計部門。其特點是財務經理具有和其他副總經理平行的、同等甚至更重要的地位，對上直接向總經理負責，直接參與公司重大問題的決策，對下直接向財務會計機構，從而組成了由總經理掛師的企業資產運營和內部經營管理系統。這處系統是經營者實現其法人財產權和自主經營權的保證，從機制上明確區分了與董事長領導的產權管理系統的權責界限，同時又便于企業內部實行分工負責的經濟責任制，因而這種財務管理領導體制是適應建立現代企業制度需要的一種較好選擇。

2.1.2 集團核心企業財務領導體制的選擇。從組織結構上看，企業集團是圍繞核心企業組成的，由核心企業、緊密層企業、關聯層企業和松散層企業構成的具有層次結構的企業群體，其中核心企業即企業集團在企業集團中處于主導和支配地位，核心企業的領導機構就是企業集團的領導機構，因此，確立企業集團的財務領導體制，實質上就是確立核心企業的財務領導體制。

2.1.3 集團緊密層企業財務領導體制的選擇。企業集團的緊密層企業即核心企業的子公司，盡管從法律觀點看，它們不是核心企業的一個組成部分，而是屬于自負盈虧的獨立法人實體，但由于它們在人事、計劃、財務等方面皆受制于核心企業，因此緊密層企業的財務領導體制采取何種形式，是由核心企業決定的。

2.2 企業集團財務組織的設計。

2.2.1 企業集團財務組織結構的特點。企業集團是由眾多法人企業構成的具有層次結構的企業聯合組織，這決定了企業集團財務組織結構具有如下幾方面的特點：①理財主體的多元性；②財務管理權責的差異性；③財務組織結構的多層次性。

2.2.2 企業集團財務組織設計的目標。組織設計的目的在于通過合理配置組織要素，使組織運行得更有效率，這是任何組織設計的共同要求。對于企業集團而言，企業集團是由眾多既有利益一致性又有利益獨立性的成員企業構成的企業群體，如何協調集團內各成員企業的利益關系，統一各成員企業的財務行為，以便最大限度地發揮它的整體優勢，這就是企業集團財務組織設計的目標。

2.2.3 企業集團財務組織結構的一般模式。根據上述原則及企業集團財務組織的特點，一個理想的企業集團財務組織應該是集權分權適度、權責利均衡、多級分層分口控制系統。所謂多級分層分口控制系統，從縱向看，在成員企業間存在著“企業集團（母公司）―子公司―孫公司”的多級控制關系，而在每個成員企業內部存在著“公司總部―分公司（或事業部）―分廠（或車間）”的分層控制關系（這種分層幅度因企業集團與成員企業經營規模不同而有所差異）；從橫向看，在每一控制層級中又按其職責設置不同的職能部門進行資金、成本的歸口管理和控制。

2.3 企業集團財務管理制度的制定。

2.3.1 授權任免制度。授權任免制度是實現財務管理決策機制的保證和基礎。企業集團一般是由若干公司系統組成的，通常這些公司系統分別采取母公司、子公司、分公司（事業部），和關聯公司等組織形式。我國《公司法》明確董事會行使的職權有：“根據經理的提名，聘任或者解聘公司副總經理、財務負責人，決定其報酬事項。”具體的權責分工制度應由各個企業結合自己的組織形式和經營方式確定，從而形成一個財務經理掛帥，主計長（會計主管）和財務主任輔助的權責明確、財務關系清楚的財務會計運行系統。

2.3.2 財務管理工作制度。財務管理工作制度是在《企業財務通則》和各行業財務制度的統馭的指導下，結合本企業經營管理特點與對財務管理的要求，根據具體情況制定的，它是規范企業各層次、各部門、各環節財務行為的準繩。財務管理工作制度具體包括籌資管理制度，投資管理制度，存貨及固定資產管理制度，成本費用管理制度，債權債務管理制度，收入分配管理制度，財務預算、分析、考核制度，財務檢查及內部控制制度，財務風險監測及規避制度，以及財務管理的基礎工作等若干規章制度。作好上述各種制度的建立與完善，是企業財務管理實現其自我決策機制、自我調節機制、風險防范及規避機制等的重要保證。

篇9

一、企業財務管控的構建方法

企業財務管控在一般情況下的管控模式有以下幾個方面進行選擇，集權式、分權式、和分散式管理，但是企業財務管控無論在任何一種模式下，都需要與企業財務管控的方法配套進行使用，才能最大限度的發揮出企業財務管控的作用。常用的企業財務管控的構建方法有以下幾個方面：

1.資本控制

資本控制主要是對企業的投資和融資進行控制，是對整個企業財務最根本的控制方法。在企業投資的控制上要對企業所要投資的項目和投資額度進行決定；在企業融資的控制上要對企業采取何種的方式進行融資、融資的額度和融資的渠道等進行控制。

2.預算控制

預算控制是企業進行有效財務控制的主要方法，對企業的財務預算、投資預算、經營預算進行全面的預算管控，是建立企業財務管控的主要組成部分，對于企業預算的控制，能夠使其達到財務集中管理的目的。

3.信息控制

信息控制主要是對企業財務的核算與數據進行財務信息的歸集，使企業能夠在第一時間通過信息了解整體財務情況，對于出現的問題能夠及時的進行解決。企業在一般情況下對財務核算會制定統一的核算科目、核算政策和核算制度，并通過財務管控的基本構架，對財務核算處理作出具體的分析。

4.人事控制

企業財務經理對企業財務的核算與管理具有這重要的作用，企業人事在一般情況下都由企業控股理事進行推薦，然后由董事會進行任命，并由企業對財務經理進行委派，實現企業層次管理清晰明朗，保證企業財務經理能夠有能力控制企業財務，確保不發生監守自盜的問題。

5.資金控制

資金控制的具體操作主要有以下幾種方式：設立企業財務公司、設立企業內部銀行、設立企業財務核算中心、設立企業財務統收與統支等等。企業在進行實際資金控制的方式選擇上，要根據企業的自身特點，以及企業當前的經營狀況與資金流動等現實情況進行有針對的選擇。

6.授權控制

企業的授權控制的基本概念就是形成企業權限的分級別形式的管理，也就是說，企業的股東、董事會、管理者、經理等分層次的進行權限的界定，形成一種自上而下的權利管控，明確的構建出一套管理模式，各級使用自身的權利，并對本級范圍內的財務進行管控。

7.審計制度

通過企業審計，能夠有效的檢查出企業在進行財務管控中出現的工作問題，并能夠及時的進行指導和糾正，并對企業中其他的財務管控方法進行補充，從側面控制財務工作，起到內外結合的財務管控模式。

8.激勵與約束控制

企業對于財務管控的激勵與約束是需要通過一定的計劃和安排，使企業內部人員能夠共同為企業的風險與利益共同進行承擔，這樣的方法能夠使企業整體轉變內在形式，能夠向企業所希望的方面進行發展。

二、企業財務管控在執行中需要注意事項

1.資本按照進度進行控制

企業在進行經營的過程中會，由于環境的影響，人員水平的限制，導致企業投資項目在實際的運作過程中往往與實際相背離，所以，企業在進行投資過程中要按照進度進行控制，在出現運作偏離的過程中要及時的進行矯正。

2.對企業風險進行控制

企業在法律的程序上是相對獨立的，在進行經營過程中，要單獨的對風險進行承擔，有效的對存在的風險進行控制，確保對投資和融資的控制。

3.資金預算的控制

企業可能在不同時期有著不同的資金流轉，處于成熟期的企業能夠提供充足的資金，是企業運作保持在穩定狀態下，在資金預算管理過程中，不能只流于形式，不注重預算制度和預算報表，要經常性的對資金進行預算控制。

4.建立配套的信息平臺

企業如果不能夠正確了解自身的需求，信息平臺在運行過程中就可能出現運行速度減緩、功能不能實現的現象，并且企業對自身的管理水平、業務規模才以及人員素質等情況認識不到位，就會造成信息平臺起不到應有的作用，最終導致資源的嚴重浪費。

5.財務經理的要求

企業財務經理對整個單位財務管控有著獨立的管理作用，在一般情況下，財務經理要經過上級的推薦，董事會的決議，從而對財務經理進行任命。企業的財務經理要具有相當水平的財務專業能力，并且需要具有較好的溝通能力，能夠處理好各項事務和對事物的監督。企業對財務經理的任職，還需要定期的進行更換，防止出現監守自盜的現象，并適時對財務經理進行業績、素質、能力的各項考核，制定相應的評價機制。

6.選擇適合企業的資金管控方式

企業統收和統支的方式能夠決定一個企業資金活動的整體水平，這種方式能夠進行有效的現金回收，并且在能夠促使企業在資金管控上達到企業獨立核算的要求。在進行實際操作過程中，統收和統支的資金管控方式除了要對資金管理以外，還要對企業應收賬款進行監督和管理。

7.企業授權控制的動態管控

對于企業的各個部門經理的性質不同、能力不同、素質不同、性格不同、環境不同、管理水平不同，所以，在進行部門界定的過程中，要對授權和分權進行嚴格的分析。一般情況下都是采用集權式的管理模式，由于財務權限的不到具體的有效控制，致使這樣的管控不利于企業長遠的規劃和發展，如果采用分權式的授權管控，由于財務權限得到超范圍配設，使企業在很大程度上不利于資源的有效配置。至此，企業在生存環境中，要及時的進行企業的制度評估、審核，對授權控制進行動態的管理，促使企業發揮最大的經濟效益。

8.注重企業審計制度的完善

企業審計制度主要包括企業內部審計和企業外部審計。企業內部審計制度指的是利用企業內部的審計人員的自身力量，進行對費用執行的審計、人員離任的審計、經濟目標的審計等等；企業外部審計制度指的是企業借助于社會上的第三方專業技術人員，對企業進行年度審計。企業的審計對象，不僅僅是企業的總經理，還包括企業內部的各個部門的管理人員，特別是對財務經濟的審計，這樣能夠極大的減少因個人問題造成經濟不必要的損失，為企業的發展奠定堅實的基礎。

9.激勵指標的設計

企業在進行激勵指標的設計過程中，不能夠憑借自身的想法進行非科學性設計，需要結合企業的實際情況，發展階段、行業特點、經營環境、管控性質等一系列的具體情況進行具體實質性的合理設計，在企業激勵方案中的指標，要遵從重要性和簡要性的原則，盡可能的進行指標量化。

總結：隨著我國經濟體制改革與發展，企業財務理論仍然在不斷的進行創新，我國的企業財務管控體系正在處于萌芽狀態，在科學技術飛速發展的年代，企業管控體系和方法一定要適應未來企業發展的趨勢與要求，不斷進行改造，并通過我們不斷的探索和實踐，實現企業有好又快的發展。

參考文獻：

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[4]宮柏.企業集團財務管控模式的選擇.對外經貿財會.2005(7).

篇10

鑒于西方財務的上述特點，按照西方財務來架構中國財務理論體系和操作體系是不適宜，甚至是有害的。我認為，架構中國企業財務必須立足于社會主義市場經濟體制，按照獨立法人主體和財務主體的理念來分析企業財務管理的特征和要求；必須服務于各種組織形式的企業，包括股份有限公司和有限責任公司；在借鑒西方財務有效、適宜內容、方法的同時，必須總結和弘揚我國財務管理包括傳統財務管理中的一些合理、行之有效的思想方法和操作原理。建國以來我國企業在財務管理上積累了多方面的有益經驗和做法，不少做法在市場經濟體制下仍然具有適用性，我們的任務是要科學地加以概括和總結。綜合這些考慮，在本文提出經營者財務的觀點，依此出發提出財務管理的分層管理體系。

二、法人財務權的確立和運行--財務分層管理的客觀基礎

《會計研究》1994年第5期發表了拙文 《現代企業財務的產權思考》，在該文章里我探索性地提出了從現代企業法人治理結構分析，除監事會行使財務監督外，股東大會、董事長、總經理、財務經理三個瓜分了企業全部財權，形成財務管理的不同層次的觀點，這三個不同層次的財務管理通過了《公司法》和各公司章程的規定，明晰了各自享受的財權和有效的約束。這里在此基礎上，就這三個層次對企業財務和財務經理財務三個層次的觀點，其中董事長、總經理的理財本文稱為經營者財務，處于財務管理的核心地位，這是由法人財產權的性質和地位決定的。

按照目前流行的解釋，所謂法人財產權是指企業依法成立取得法人資格后，對出資者投資形成的資本金及其增值以及企業在經營中負債形成的全部財產，依法享有法人財產的戰勝、使用、處分和相應的收益權利，并以其全部法人財產自主經營，自負盈虧，對出資者承擔資本保值增值的責任。出資者只以投入企業的資本額對企業債務承擔有限責任。建立現代企業制度下，企業成為獨立的產權主體，企業的法人代表成為法人財產權的經營者。我認為，法人財產權的核心是企業的財權，產權主體的實質是財務主體，企業經營者首先是一個財務管理者。

法人財產權產生的前提是股東與公司董事之間的信托關系（即以信任為基礎，以委托為方式，由企業經理股東經營企業的法人財產）。但是，從財務管理上分析，這種信托責任或信托關系具體又包括兩個層次：一是企業出資者委托董事或經理為其人，以實現企業投資者收益最大化目標來管理企業財務；二是企業內部高層經營者委托中層經營者（財務經理）行使企業中層級基層財務活動進行管理的權力。遺憾的是，目前我們討論財務管理主要局限于第二個層次上的財務問題，盡管這是最直接、最明顯的財務關系，但并不是最關鍵、最主要的財務關系。

法人財產權概念的提出，使原有集所有者、經營者、財務經理職能于一身為特點的財務機制和層次，發展成為所有者、經營者、財務經營人員分工協作為特點的財務管理機制。此時，企業的整個財務管理活動已表現為下表所示的三個基本決策層次。 　管理層次

管理主體

管理內容

管理特征 　所有者

所有者

①決定經營方針 　①長遠眼光

與投資計劃

財務

股東（大會）

②選舉董事

②主要目標

③批準企業財務　 ③審議重要文件

預決算

④決議公司清算

分立、合并

經營者

董事長

①具體財務戰略 　①中、長期眼光

財務

總經理

②合理的組織

②具體戰略

③有效的控制批　 ③財務決策

準預算

④動態協調

⑤聘任或解聘財

務經理

財務經理

財務經理

①擬定各種計劃 　①短期眼光

財務

財務人員

②具體日常財務　 ②執行決策與預算

決策

③決策財務分析　 ③財務控制

與報告

④實施財務預算

在以上三個層次的財務管理中，經營者財務是主要的，理由是：

1．所有者財務在企業以法人形式存在以后主要是一種監控機制，而不是一種決策機制。在現代企業制度下，資本出資者與企業經營者出現錯位日趨明顯，即所有者并不一定是企業的經營者，法人概念的提出，使企業作為財務主體，其經營者具有財務自，有權獨立進行財務活動，包括資金籌集、投資、使用、分配和償還的自和財務預測、財務決策的自。這些權利排斥著包括出資者在內的任意干擾。況且，作為企業財務研究的重點決不是出資人意圖是什么，而是關注經營者應該如何理財，完成信托責任的問題。

這里所說的所有者財務主要是一種監控機制，在"經理革命"的浪潮中得以進一步體現。所謂經理革命即領取薪水的經理人員在高層管理中逐漸取代傳統的所有者而占支配地位，這里現代工商企業擴張的產物，也是現代企業制度的特征。這種經理式企業在美國到本世紀50年代基本成熟和完善。因為經理革命的完成，牢固地確立企業經在企業經營財務決策中的中心地位，原始出資人難以再染指企業財務決策，企業的法人產權越來越由經理階層全權支配和處置，法人財產日漸脫離原始產權而不斷徹底獨立化。盡管，這種變化并不意味股東控制本身已經不存在，更不能認為所有權已經沒有什么意義，只是股東對企業經理的控制更注重通過股票市場來實施間接控制。

2．財務經理的財務是注重日常財務管理，是經營者財務的操作性財務。財務經理的職責，根據外國經驗和我國具體情況財務經理的職責可規定為以下幾項： （1）處理與銀行的關系；（2）現金管理；（3）籌資；（4）信用管理；（5）負責利潤的分配；（6）負責財務預測、財務計劃和財務分析工作。

正如詹姆斯·c·范·霍恩所說："本人在同許多公司財務主管人的交談中了解到，他們大部分時間花費在管理流動資金上，長期投資和籌資決策等方面占用時間則較少。"（參見《財務管理學原理》詹姆斯·c·范·霍恩著王文元等譯，遼寧人民出版社1987年版，序言）。財務主管人員的職責的規定是由他們的地位決定的。所以，如果把財務管理的全部內容僅僅界定為財務經理的職責范圍，其局限性是十分明顯的。

3．經營者財務才是企業財務的精髓。 企業財務的主要著眼點是財務決策和財務協調。從財務決策上看，企業財務方面的融資決策、投資決策和股利政策的安排都事關企業生存和發展，這些決策尤其是長期財務決策一般與企業組織結構中的最高經營者緊密相聯。如固定資產投資決策、設備更新改造、對外擴張、股票發行、債券發行決策、公司改組、融資租賃等對于企業長期盈利能力有戰略影響，因此只能由企業最高層次來考慮。可以說，財務決策是典型地涉及到企業最高層次的決策或者說企業所有重要決策都具有重要的財務意義。這些問題是財務部門不能所及的，盡管財務經理可以或應該參與預測分析和決策以后要組織決策項目實施。

從財務協調上分析，把資金運動、現金流量和生產經營活動有序協調，實現財務、產品、市場、技術、人才管理的統一，僅僅依靠財務經理的努力而沒有企業經營者的參與是不可想象的。

三、全局性、系統性和戰略性--經營者財務的進一步界定

看來，經營者財務命題的提出是對財務經理財務的發展和升華，因為：

1．經營者財務的對象是全部法人財產， 是對企業全部財務責任，包括出資人資本保值增值責任和債務人債務還本付息責任的綜合考察。財務經理財務主要是短期資產的效率和短期債務的清償。

2．經營者財務的著眼點是決策、組織和協調， 而且這種決策主要是企業宏觀方面、戰略方面的。財務經理財務的著眼點主要是營運問題。在協調上分析，經營者財務要關注兩個協調：一是外部協調，即協調企業與股東、債權人、政府部門、業務關聯企業、社會監督部門、中介機構等錯綜復雜的關系，目的在于樹立企業良好的財務形象；二是內部協調，即協調企業內部各單位工作、業務上關系，目的在于減少內部磨擦，使各項工作有序和諧、提高運行效率。

3．經營者財務的主要手段是：

（1） 合理的組織。包括機構設置、各項制度、規章和考核獎懲等。

（2） 嚴格的制度。包括各項規章、考核與獎懲辦法。

（3） 明確的管理方針、財務政策。

（4） 動態協調與例外管理。即對企業經營運行中的問題，包括生產經營的隨機變化和財務關系的不協調等隨時加以修正和解決。

4．經營者財務的約束機制的企業約束機制的關鍵。

在現代企業制度下，按照法人治理結構機理，通過股東大會、董事會、監事會、經理、工會等組織機構的設置和這些組織機構之間范圍的科學分工，保證了所有者、經營者、勞動者之間的相互制衡，這種制衡約束機制制約的主要對象是企業高層經營者。尤其在完善的市場體系下，股東通過在股票市場上買賣股票的方式來評價企業經營者的業績，影響公司的經營決策。如當股東對現任經理或公司的經營狀況不滿意而拋售股票時（即股東用腳投票），會引起該公司股票價格下跌，股價下跌會使該公司面臨一系列困難和危機，以致破產倒閉。如果這樣公司經理也將承擔職業風險。

四、 財務分層管理理論是對中國財務理論的深化和財務實踐的升華

財務分層管理理論，尤其是經營者財務概念的提出，我認為在以下幾個方面繼承和弘揚了我國傳統財務管理不少應該肯定的東西：

1．在財務管理所涉及的企業范圍上， 中國財務研究的是所有企業的財務問題，既包括公司制的企業，也包括非公司制的企業，既包括大中型企業，也包括小企業的財務問題。而不象西方財務所考慮的企業僅僅是股份有限公司的財務，把非上市公司，如有限責任公司的財務問題排斥在外。

2．在涉及內容上，中國財務考慮的重點是企業內部財務問題， 諸如企業內部的財務運行機制、內部財務管理制度、集權與分權、生產經營與財務安排的協調等。在內容上，中國財務管理滲透西方財務四個無法比擬的結合：財務管理與生產經營管理的結合；內部管理制度與外部政策要求的結合；財務的價值管理與實物管理的結合；財務的合規性與合理性的結合。這幾個特點既與西方財務主要探討股份公司在金融市場的財務運作問題相區別，而且與財務的專業管理相區別，可以說，要不是經營者財務，不可能實現上述結合。

當然，經營財務決不是對我國傳統的、有益的財務管理體系和機理簡單的重復，在弘揚傳統財務管理精髓上，經營者財務的觀點又使得中國企業財務以開放的心態向更新穎、更深層次的方向發展：

第一， 經營者財務產生的客觀基礎是市場經濟條件下，投資者與經營者的信托責任關系。

第二，經營者財務的內容，在關注內部財務運作的同時，還要關注企業的商品市場、貨幣市場、資本市場和產權市場上的財務運作問題。商品經營、貨幣經營和資本經營成為企業財務管理的三大主體。

第三，在制約機制上，經營者財務的決策最直接受到所有者財務意識、要求的制約，而首先不是政府作為社會經營者的政策、計劃的約束。