企業資金安全模板(10篇)

導言：作為寫作愛好者，不可錯過為您精心挑選的10篇企業資金安全，它們將為您的寫作提供全新的視角，我們衷心期待您的閱讀，并希望這些內容能為您提供靈感和參考。

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一、引言

隨著網絡時代的全面來臨，網絡詐騙、網上銀行資金被盜、第三方支付平臺被黑客攻擊等案例時有發生，由于建筑企業資金量龐大、業務結算復雜、往來款項豐富，更成為網絡詐騙的重災領域。大部分建筑企業都采用了ERP系統，包括網上預約報賬、電子結算實時到賬、無現金報賬、財務查詢等多種方式并存于一個統一的網上綜合財務平臺,與業主、供貨商、政府和銀行之間的資金往來大部分也通過網絡完成，網絡結算提高了資金管理效率，降低了財務管理成本，但同時也使得建筑企業面臨著嚴峻的網絡資金安全問題。因此，建筑企業如何適應網絡信息化、降低資金安全風險、運用網絡信息化提高資金管理質量成為建筑業財務人關注的焦點。

二、互聯網環境下建筑企業貨幣資金面臨的風險

（一）內部風險

在全國大力發展互聯網背景下，網上支付平臺大量運用，建筑企業資金管理的內部控制節點也發生了很大的變化，其具體表現形式有：1.財務人員利用網上銀行資金結算平臺，非法占用企業資金。隨著建筑企業與銀行之間的賬戶資金結算變得日趨頻繁和復雜，雖然開戶銀行為企業提供先進的網盾和動態口令等一系列安全產品，并制定短信通知、身份認證、限額控制、多重密碼驗證、防偽信息驗證、私密問題設置和銀行后臺實時交易監控等措施，但也有不少法制淡薄的財務人員利用工作之便亂開賬戶、公款私用、非法占用資金，逃避銀行結算監督。2.由于網購的便利性，建筑企業常常選擇網絡購買辦公用品、項目用品、小型材料等，有的經辦人員利用網絡交易平臺，通過網絡虛開、多開、偽造或者更改原始單據，從而多報銷開支，占用企業資金而非法獲利。3.財務人員利用發放工資的時差，私自占用公款。建筑企業的工資發放幾乎都通過銀行代扣代繳或者財務人員通過網銀轉到員工卡上。有的財務人員根據已審批的工資發放表，利用工資發放電子數據的審核時差篡改工資金額銀行明細，將本應支付他人的工資扣減，實際發放到自己私設的戶頭上，然后在工資發放時期將其填平。

（二）外部風險

建筑企業資金的存放和轉賬幾乎都是通過網上銀行、企業內部銀行或者其他非銀行第三方支付機構，其面臨著外部網絡的支付技術性風險，主要表現形式包括：1.網絡釣魚。不法分子以系統升級等方式精心布置一個與真實企業網站十分相似的“山寨網銀”頁面即釣魚網站，非法獲得客戶的網銀身份信息后，迅速地盜取資金。據統計，2015年有60幾個用戶信息數據庫在網絡上公開流傳或通過地下黑色產業鏈進行售賣，共涉及到6000萬條客戶信息。2.木馬偷襲。不法分子將木馬病毒掛在一些門戶網站、社交軟件或者必備網頁上，企業資金管理人員一旦疏忽，使用工作電腦點擊就會被木馬偷襲，被不法分子竊取企業賬戶、密碼等，從而盜走網銀中的資金。3.黑客攻擊。不法分子向企業內部網站、內部網絡或者工作電腦進行黑客攻擊或者遠程控制，使得企業的資金被暴露和操控，不法分子轉移侵吞企業的資金。

三、互聯網環境下建筑企業貨幣資金管理的措施

（一）提高網上支付操作的安全性

首先，對員工的職責進行界定，將不同的操作權限進行不同的等級分層，不同等級的操作權限有明確的分工，各司其職，權利和責任對等；其次，技術問題，建立數據泄露防護和應急解決方案、U盤加密、文檔加密等數據保護方案，從而應對各種數據變形后的泄密事件，保障企業和用戶的賬戶數據安全；再次，要強化防火墻和網絡安全檢測措施，防范外來隱患對網上銀行的入侵，避免黑客侵入而造成的財務風險；第四，應加大內部審計監督力度，建立現代的內審制度，防范舞弊行為，確保企業資金安全。最后，提高建筑企業網銀操作人員的職業道德素質。當操作員將相關財務信息準確錄入銀行系統中后,由復核員對網銀交易信息進行檢驗,因此，對操作人員的業務素質培訓也是必要的。

（二）建立企業資金風險預警體系

建立和完善資金風險預警監測機制要做到:首先，要確定重點資金、重點單位等監測對象和領域，分析資金變動走向，提前做好應急預案，提高風險應對能力；其次，企業財務系統對多次輸入錯誤的資金密碼或者在不安全電腦上登錄操作施行攔截、提示或報警，強化資金管理中的層級管理，降低支付風險；再次，當企業所依賴的金融公司或者第三方支付平臺發生網絡故障時，企業應該建立自身的應急平臺、應急機制和備災系統，以充分保障自身企業的資金安全。

(三)進一步提高互聯網技術

隨著網絡信息化的迅猛發展，網絡犯罪日漸猖獗，嚴重影響著在線金融服務和企業的健康發展。因此，從外部角度來看，建筑企業應謹慎選擇技術成熟可靠的掛牌銀行,從源頭上控制網上銀行的外部風險；從內部角度來看，建筑企業應不拘一格降人才，吸引海內外優秀的互聯網專家，購置先進的互聯網設備，采用多重防火墻,有效分隔互聯網與交易服務器,防止外部用戶的非法進入。

四、結語

在網絡時代背景下，各項網絡技術與管理軟件被充分應用于建筑企業資金管理，能提高管理工作質量和效率。但是，隨著全球經濟的不斷進步和創新、管理范圍的不斷擴大及管理工作的不斷復雜和艱巨，建筑資金管理中存在的安全問題和漏洞也凸顯出來。加強網絡環境下的建筑資金安全管理不僅依靠意識革新、制度強化、人員素質提高，同時，還需要切實加強與網絡環境相適應的一系列監管與控制手段，搭建信息化網絡平臺，避免管理工作的紙上談兵，杜絕資金安全問題的發生，保證企業在網絡浪潮環境的可持續發展。

參考文獻:

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篇2

2、穩健性原則。穩健性原則是指電網資金管理遵循安全穩健的原則，各單位應嚴格執行電網資金管理相關制度辦法以及《資金管理標準》、《資金安全管理辦法》，構建電網企業財務內部控制機制，嚴格電費收取各流程，規范資金支付的業務操作，嚴格執行審批、復核制度，全面降低企業資金安全管理風險。電網企業在進行大額資金調度、資金運作時，嚴格履行“三重一大”決策程序，按制度預先制定計劃，經公司總部批準后方可實施。且資金運作也不是以純粹的高收益為目的，僅是在保證安全的前提下適度的進行些穩健項目投資，爭取實現流動性與效益型平衡最優。

3、標準化原則。標準化原則是前提。統一的制度體系、規范的業務流程、明確的位職以及有效適用的內部管控措施保證電網資金安全的重要前提。電網公司資金安全管理就要走標準化管理路線，包括執行統一的資金安全管理標準體系，統一的基礎環境設置、資金安全管理運作機制框架以及資金安全信息化建設范本。各單位按公司統一標準制定本單位資金安全管理制度并制定適合的實施操作細則，將資金業務各項工作落到實處。

4、智能化原則。該原則指借助信息網絡通訊技術，可以實現對整個集團的資源整合，實現集團集中式管理，實現集中控制。電網企業資金安全管理，也要借助信息技術，搭建智能化的資金業務管理平臺，建立資金監控系統以及全面的資金業務平臺，實現企業決策完善的數據體系和信息共享機制，實現銀行賬戶、資金流量與資金存量的在線管控，實現資金安全風險預警，為資金安全管理提供先進有效地手段。

二、電網企業資金安全管理的薄弱環節

（一）缺乏統一資金安全管理制度流程。雖然公司各單位建立了部分資金管理制度和流程，但由于監督檢查力度不夠，執行效果難以保證。比如電費收取方面，如果監督執行不力，很容易產生電費資金少收、挪用、不及時上交貪污等風險。再如資金支付方面，由于支付項多、支付頻率高，如果沒有嚴格的資金審批流程，很可能造成資金使用的浪費，甚至舞弊。

（二）公司資金管理信息化程度不高，管理受到局限。公司資金收支點多而廣，產權級次達到五級，全資及控股單位較多，銀行賬戶數量較多。如此龐大的資金進出，單靠人為手工跟蹤檢査并不可行，盡管各單位對于部分資金業務實現了信息化管理如電子支付系統、費用報銷平臺等，但實施效果并不理想，存在自動化程度不高、數據滯后、生成的管理報表不準確等現象。部分常態性、經常性資金業務，例如，資金實時監控；資金支付計劃的編制、審批、上報；資金流量情況表的編制等，公司更是急需實施系統自動化管理。信息系統滯后，公司各級位無法有效對下級單位現金流入和流出進行嚴格監管，又加上基層單位資金管理水平高低不等，部分單位資金管理基礎較為薄弱，導致資金安全存在一定的風險。

（三）內部資金控制乏力。目前，很多電網企業受產權等因素影響，對所屬子公司資金直接控制能力較弱，造成資金分散沉淀，管理和控制難度很大；其次，數目眾多的電費賬戶管理和核算由營銷部門移交到財務部門后，未達賬項仍舊較大，導致集團本部出現資金監控盲區。此外，由于資金流動信息不能實時全面反映資金運營狀況，使得集團本部對資金流量不能有效控制，導致資金流入與流出進度不匹配，上述三方面問題綜合作用給集團公司帶來巨大的財務風險。

（四）電網企業尚未建立資金安全管理考核評價機制。資金管理考核有利于把安全管理各項工作效果評價并量化，有助于全面提高公司資金管理責任意識，從而調動各級單位和資金管理人員的工作積極性和主動性，形成有效的激勵、約束機制。但由于目前公司總部對下屬單位資金管控力度不夠，資金考核評價機制也尚未建立。公司資金集中管理僅僅是資金管理的一種手段，資金管理的首要目的是確保全網資金安全。資金安全管理必須以規范的制度流程、標準的賬戶管理、完善的信息系統管理等為保障。針對公司目前資金管理存在的問題，本文構建了資金安全評價體系，從而更好地確保電網企業資金安全。

篇3

企業資金使用的安全性，牽涉到企業業務的各個層面，在進行資金安全性管理時，要從企業的實踐出發，遵循"客戶價值保障"、"整體流程最優化"、"信息技術支持"等方面的安全性管理原則。

（1）為客戶價值的安全保障

為客戶創造價值，相當于為企業創造價值，客戶可以說是企業唯一賴以生存和發展的動力，而企業資金業務的最終服務對象是業務相關的客戶，因此在對企業資金的安全性管理，要將客戶價值放在首位，一切不能夠保障客戶價值的資金管理計劃，都不能夠予以采納。資金安全性管理中對客戶價值的強調，務必打破各個部門的界限，充分調動各個部門的資源，以減少部門之間的無效勞動，從而最大限度降低不必要資金的支出量，并以最快的速度響應客戶的需求。

（2）資金安全性兼顧整體流程的方法最優

針對傳統分散型的資金安全性管理流程，企業資金安全性管理不能僅僅關注本部門任務的局部效率，還需要兼顧整個流程的效率，安全性管理強調整體流程的最優化原則，在進行各個部門任務布置時，綜合顧客、競爭、變化的"3C"需求，在組織運作的前提下，建立起各個部門之間的利益關系，譬如企業采購、生產、策劃、營銷一體化的任務流程，各項資金的審批，都要綜合每個部門資金需求計劃，判斷提交審批資金申請是否切實滿足整個任務流程的安全運作。

（3）信息技術的有效傳遞支持

企業資金安全性管理離不開信息的有效傳遞，而保證信息采集、加工、傳遞、共享的及時性，需要借助信息技術的支持。企業資金安全性管理中，包括客戶、供應商等在內的內外部資源整合，只有強化信息技術的應用，才能更為精準地傳達客戶的需求，或者將企業采購需求及時傳達給供應商，方可切實提高資金使用的安全水平，以及對企業內外部資金業務變化的響應速度。

二、企業資金安全性管理的具體方法

在遵循企業資金安全性管理原則的基礎上，分別從投資項目業務、業務工作流管理、網銀提收付業務等方面入手，研討企業資金安全性管理的方法。

（1）企業投資項目資金的安全管理

企業投資是創造盈利條件的重要方式之一，也是賴以生存發展的資金業務流程基本模式。投資項目業務流程資金的安全性管理，由決策層、投資項目管理部門、合作項目公司負責執行。首先是設計項目公司建議和表決設立項目公司，在投資項目商榷后，開始對企業的情況進行匯總，同時結合企業內外部環境，綜合分析各種因素，初步確定項目資金安全性管理的可行性研究方向。尤其是業務部所提出的企業情況，要有充分的研究和探討過程，進而通過表決提出實施和改進的要求。該步驟可按照投資項目業務資金安全性管理所需，進行重復地設計。其次是方案與計劃的設立，企業投資項目過程中，包括資金投入量、投入方向，以及資金使用各種規章制度等，在項目資金安全管理方案中要體現出來，至于與資金使用相關的商品開發和銷售安全管理等，則體現于年度經營計劃。在這些方案和計劃當中，對于最高管理層所提出的目標要求，各個部門都要將計劃實施情況，定時匯報給項目管理部門，譬如財務部門需將項目資金的投入和使用安全情況上報，以便項目管理部門結合業務需求做出相應的資金安全性管理計劃調整。最后是業務改進，關于業務改進的要求，包含企業高層提出的改進要求和細化分解的決議要求，但市場調查是必不可少的步驟。結合企業的年度經營計劃、建議改進計劃、目標要求、經營動態反饋、經營改進建議、董事會決議要求、決議要求情況反饋、匯報執行建議等，實施全方位的市場調查。關于市場調查，筆者認為有必要不定時反饋細化目標的執行情況，以此作為產品開發、銷售計劃、成本控制等過程中資金安全管理的依據。

（2）業務工作實施階段資金的安全管理

在投資項目付諸實施階段，包括資金的收付、轉賬、存取等都是業務工作資金安全性管理的對象，但考慮到項目內外部環境的多變性，其中某些職能部門對資金安全管理需求方向處于不斷變化態勢，必須適時通過業務工作資金的安全性管理，進行相應的調整。關于業務流程資金的安全性管理，筆者認為可借助業務工作流程相關的資金管理模型，在進入用戶界面后，啟動應用服務層，然后分別在 XML、工作流執行、管理與監控的工作流運行環境中，直接進入數據訪問層，進而完成進程定義數據、工作流數據、業務模型數據的存儲。在此值得一提的是，業務流程資金安全管理需求出現變化后，需要結合工作流程、人員變動和資金管理的變動態勢，進行資金安全管理工作流的重新定義，期間可充分發揮 ERP資金管理的靈活性和適應性，在遵循既定原則和標準的前提下，完成業務工作資金的安全性管理。

（3）網銀提收業務資金的安全管理

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中圖分類號：F230 文獻標志碼：A 文章編號：1000-8772（2016）04-0175-02

資金是企業的生命線，保障企業資金安全是財務管理的基本職責和首要任務。資金安全包括兩個方面的含義：一是貨幣資產的安全，即通過一系列管控措施，防止資金被盜、被貪污、挪用等；二是現金流的安全，即通過合理安排企業資金的流入和流出，保障企業現金流的通暢，防止資金鏈斷裂，導致企業陷入危機。供電公司屬于資金密集型企業，現金流較為龐大，資金面臨較大的安全風險。通過建立全面預算管理、在線監測、分級管控等管理機制，確保企業資金流轉各個環節得到有效控制，切實防范資金風險，保障資金安全。

一、供電企業資金安全管控存在的問題

1.1資金安全管理體系不完善

資金安全管理制度主要體現在組織體系上，目前，供電公司的資金安全管控組織體系還存在著一些不足之處，主要體現在：在資金安全管控組織體系中，營銷部、發展策劃部、運維檢修部等資金安全管控部門與財務管理部門之間銜接不合理并且分工模糊不清。因此，相關管理人員不僅需要明確其相應的管理職責，如監督管理電費資金的收入，還需要細化管理、收集、安排、使用工程資金的職能，如不加強資金的管理就會導致監督、管控資金的職能喪失[1]。

1.2資金預算管理體系滯后

1.2.1資金預算考核機制不完善供電公司在資金預算管理體系的建設上，雖然有建立相應的管理機構，但是其機構的考核機制還不完善，對于業務部門的管控約束力度不強，并且其資金預算的決策深度還不夠、分工不科學合理，從而使得資金預算管理體系運行不順利，其組織體系的功能作用不明顯[2]。1.2.2資金預算管控松懈一些部門還不完全明確全面預算管理的理念，重視業務預算而忽視資金預算，重視預算制定而忽視預算的執行，缺少預算評價和考核，致使企業資金預算難以發揮應有的作用，從而導致其失去了權威性。

1.3資金監控體系不健全

對資金監控的內容不僅不健全，其監控標準也不完善。當今，供電企業資金監控和業務監控的對象雖然很明確，如財務部和監察審計部主要負責對資金進行監控，主管業務的職能部門負責對業務進行監控。但是資金監控與業務監控的銜接體系還不完善，主要表現在：業務監控的主體較多，而資金監控的方法和標準不相同，并其兩者之間不能有效的結合與銜接，使得其自身的部門之間容易產生利益的糾紛，相應的權力機構對資金管理也比較缺乏科學合理的決策，從而使得公司的運營不協調。

二、供電企業提升資金安全管控的策略

隨著國有企業改革和現代企業制度建立的提出，供電企業現代財務管理體系建設有了長足的進步，風險管理水平也得到很大的提升。但隨著電力體制改革的推進和電網投資的國際化，供電企業面臨的風險也在逐步增加，對資金安全的管控也提出了更高的要求，使得企業需要不斷地完善資金安全管控體系，提高企業資金的安全性，因此，企業就需要做好以下幾點：

2.1健全資金安全管理體系

2.1.1完善資金安全工作制度資金安全管理必須完善資金安全工作制度，規范資金安全防控運行，要在認真抓好現行的資金安全管理規定和財經管理措施的基礎上，把涉及資金安全管理方方面面全部納入規章制度之中。并且要結合目前正在執行的資金安全管理制度，制定資金安全信息化管理有關條例、規章，對資金安全信息化防控體系的工作職能和管理范圍需要明確，資金安全預警監控的實施規則需要細化，防控體系工作流程和方法需要掌握，從而達到規范資金防控工作秩序的目的[3]。2.1.2建立有效的資金安全管理機制供電公司是資金密集型企業，涉及的工程、電費資金規模龐大，加上營業網點分散，業務流程長，在途資金往往疏于監管，存在較大的安全風險。為了加強資金管控，應將控制節點分散到各個業務環節，從營業廳收費到財務核算、從工程項目創建到竣工決算，每一個環節均要設置多層次的監管體系。一是合理設置資金管理崗位，通過管錢與管賬分離、付款與審核分離、經辦與審批分離，達到相互制衡的目的，避免出現一人辦理業務全過程的情況；二是建立層層審批機制，資金支付涉及崗位多、業務流程長，建立多層級的審批責任制，將控制節點滲透到業務流程的每一個環節，防止出現管控盲點；三是建立業財定期對賬機制，明確由財務管總賬，業務部門管明細賬，雙方按月進行數據核對，確保賬賬相符、賬實相符；四是加強事后審計，供電企業可以設立獨立的審計部門，也可以委托獨立第三方機構開展審計工作，定期開展審計既有利于確保會計信息的完整性、真實性、合法性，又有利于監督企業重要事項決策的過程，從而實現嚴格監督企業各項經營環節。同時，為了確保資金安全管控工作能夠有效的開展，與人力資源部門協商并制定資金安全管控的績效考核指標，從而建立有效的資金安全管控工作的激勵約束機制，并且將資金安全管理工作歸入到公司績效考核體系中，通過制定、完善、實施資金安全管理的機制，有利于確保資金安全管控的各個環節充滿動力。2.1.3加強銀行賬戶管理，強化資金在線監控通過對銀行賬戶的集中管控，利用信息化技術，在國網財務管控系統中嵌入資金模塊，可以對銀行資金進行實時監測，并實現以下功能：一是對大額資金支付，包括物資采購、工程款、工資、稅金等進行在線監控，確保每一筆資金出入都能做到心中有數；二是可以每日下載銀行收支明細，與財務系統明細賬進行核對，做到資金日清月結；三是通過與銀行訂立服務合同，銀行可以通過電話、短信、傳真等方式，對企業大額資金出入及時提醒，確保資金安全。2.1.4建立定期稽核制度通過財務日常稽核和專項稽核，可以對資金的管理情況、業務流程的執行情況、制度規范的建設情況進行全面梳理和評價，查找資金管理中的薄弱環節，并通過考核和問責機制實現改進和提升。

2.2強化資金預算管理

建設資金預算管理體系能夠有效的對資金安全進行管控，若資金預算的偏差較小，有利于企業預先掌握將來的現金流量，從而有效的促進資金現有量的調配，以降低資金周轉中資金不充足的風險。一方面，加強預算宣貫，將資金預算管理理念植入每一個基層單位和員工心中，只有讓所有人都意識到預算的重要性，才能確保預算制定的嚴肅性和預算執行的準確性，充分發揮預算的決策作用和管控作用；另一方面，強化預算考核，由財務部門定期（按月）對資金預算執行情況進行分析和考核，分析指標完成情況和存在的問題，將各部門預算執行情況納入績效考核。通過預算，供電企業管理人員可以較為準確的掌握未來一定時期內單位資金的流入流出情況，提前做好資金安排，防止企業出現資金短缺，從而引發企業經營風險。

2.3提高資金安全管控人員的素質

資金安全管控人員影決定著企業資金管控水平的高低，因此企業應該對資金管控人員進行定期的業務培訓與考核，以提高資金管控人員的素質和業務水平，以適應新形勢及現代企業發展的要求。

三、結束語

綜上所述，供電企業是資金密集型企業，加強資金的安全管控，對于提升企業管理水平，防范經營風險，提高經濟效益，有著重大的現實意義。但供電企業的資金安全管控還存在一些問題，如資金管控體系不完善、資金預算體系不健全等，這些問題一定程度上制約著企業經營活動的順利開展，必須要通過進一步強化資金預算管理體系，建立有效的資金管控機制，加強對資金的實時監測和定期稽核管理等一系列措施，才能提高供電企業財務管理的水平。

參考文獻：

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篇5

在供電企業的日常管理，安全生產、經營、廉政三大主要考核指標均牽涉到電力資金的安全。如何保障供電企業的資金安全、穩定、高效、有序地動作，防范和化解金融風險，提高資金使用效率，是供電企業內部審計的重要職責。本文對供電企業資金安全與審計的方法進行探討：

一、規范資金管理和運作，迅速查明存在的經營風險和漏洞

(一)建立健全資金管理責任制

企業法定代表人是資金管理的第一責任人，對企業資金安全與運作效益負責；企業總會計師協助企業法定代表人管理資金，財務部門是資金管理的職能機構，負責資金的日常管理工作。以上的機構設置和人員管理必須到位。

(二)加強銀行帳戶和存款的管理，堵塞漏洞，保證資金的安全

銀行帳戶是企業的資金載體，審計人員可以利用金融系統的支持，對企業的資金狀況進行檢查。

(1)核查企業的開戶情況，將外部證據與內部證據相核對，采取排除法，過濾出高危情況，進行重點審計。

(2)以企業自查為基礎，輔外調協查，先由企業自報銀行帳號和資金余額，承諾所報資料真實完整。然后取得金融系統的協助，核算現用名、曾用名的帳號等資料。

(3)對于發現瞞報的帳戶，這類帳戶極可能是企業自收自支的“小金庫”，可以單位的名義對外進行經營活動，這樣的“小金庫”對內腐蝕干部群眾的法律意識，對外危害企業形象，應立即配合紀檢部門清理，嚴重的要報送司法機關處理。

(4)發現“被遺忘”的帳戶，一般是屬于改制企業的前身或者企業已經消亡，由于職責不清或不負責任，沒有辦理銷戶和轉帳手續的帳戶及資金，暴露出企業在體制調整過程中，還存在很多管理不完善和疏漏的地方，需要及時糾正。

資金清理往往是大規模的，耗時較大，但通過這樣的帳戶梳理，企業領導可以掌握大量基礎資料，及時發現企業內外存在的違規違紀問題，針對發現的問題及時制定和補充相關管理規定，規范資金管理流程，防范和化解資金管理風險，保障資金安全。

二、加強資金管理，沿現金流量走勢，實施審計

(1)貨幣資金與各個業務循環均直接相關，不定期突擊對資金進行現場盤點，是驗證資金安全的好方法，從分析內部管理流程入手，找出可能存在的漏洞，分析資金去向，詢問重點人員，查證重點帳戶，關注電費收入，步步跟蹤現金流向。

根據“收支兩條線”的管理規定，對所有收現金的收入、營業外收入及其他付現金支出開設“支出戶”，形成“收支兩條線”的管理模式。

(2)抓住重點成本審計，保障資金安全。供電企業每年投入資金進行電網改造，如何管好用好這部分資金，是國家、企業領導十分關注的問題。

內部審計部門應對重點工程項目進行工程造價的真實性審計，審查工程資料，現場核實工程量，審查施工圖紙，工程量簽證表、材料消耗表等資料的審查，制止虛列工程，套取資金，集體私分等的違法違規行為，確保電力投資行為的合法、合理、有效。

三、建立嚴格的資金管理內控制度，從根本上保障資金的安全有效

(1)企業負責人有責任和義務建立健全單位的內控制度，做到會計事項相關人員的職責權限明確，重要經濟業務事項的決策與執行的監督制約程序明確。

(2)以事前控制與事中控制為主。財務管理由以前的事后做帳轉向財務會計監督，進而轉向以事前控制與事中控制為主要形式的控制制度。通過對經濟活動過程的控制與管理，確保企業資金、資產的安全完整，促使經常化效益的不斷提高。

篇6

隨著計劃經濟向社會主義市場經濟的成功轉型，國民經濟取得了飛速的發展，國有、外資、合資、民營企業的資金實力不斷發展壯大，由于社會大環境和企業小氣候等原因，一雙雙貪婪的眼睛盯著企業的巨額資金，隨時可能將企業的經濟效益化為烏有，有的企業甚至因此“千里之堤，潰于蟻穴”，從此大傷元氣，江河日下，終無回天之力。本文就如何加強企業資金管控，確保資金安全提出了一些粗淺的看法。

(一)加強職業道德教育，規范從業人員行為

加強職業道德的培養，全面提高從業人員素質，并建立相關人員與承擔責任、風險相適應的利益保障機制，激發工作熱情。同時，對經營管理人員要經常開展法制教育、道德教育、執行規章制度的教育，提高其遵紀守法的自覺性，使之依法辦事，依法律己。增強遵紀守法觀念，提高內控意識，用法制思想、規章制度和嚴謹的工作方式教育、約束、規范從業人員的行為，保證各項工作的健康有序開展。

（二）增強資金安全管理觀念，樹立資金安全效益的思想理念

首先，必須增強資金安全管理觀念。使“管好用好資金，降低企業資金成本，保障企業資金運作安全資金是財務管理的核心”這樣的思想成為企業管理者的共識。其次，在加強以資金管理為核心的財務管理的前提下，建立健全企業專業財務管理機構。注重機構和機制創新，構筑企業管理以財務為核心、財務管理以資金為核心的管理模式：包括縱向領導機制、橫向協調機制、目標責任機制、制度約束機制、信息傳遞機制、仲裁考核機制、教育培訓機制、獎勵激勵機制等等完整的財務資金管理機制。再次，注重企業管理特別是財務管理人員的素質培養，提高其職業敏感性，為健全機構和機制創新、執行奠定基礎。最后，要樹立資金安全效益的思想理念。

（三）建立并完善企業資金集中管理制度，強制實行全面預算管理制度

企業管理體制決定了資金管理的模式，有什么樣的管理體制就有什么樣的資金管理模式與之適應。現代企業特別是集團企業更傾向于集權管理，通過成立集團資金結算中心加強現金預算，在現金流動上做到事前預算、事中控制和事后分析；健全資金管理制度，加強現金流出控制，做到集團資金安全閥。上世紀九十年代以來，在企業內部特別是現代大型集團企業內部成立財務結算中心，實行資金的統一管理與調度，已成為企業所有者和經營者的共識。全面預算作為一種控制機制和制度化的程序，是實施資金集中管理的有效模式。一個健全的企業預算制度實際上是企業完善的法人治理結構的體現，預算制度完備是企業生產經營活動安全有序進行的重要保證，也是企業進行監督、控制、審計、考核的基本依據。企業要切實改變目前財務預算形同虛設的狀況，建立健全全面預算管理機制，對生產經營各個環節實施預算的編制、分析、考核制度，把企業生產經營活動中的資金收支納入嚴格的預算管理程序之中。

（四）監督資金的消耗過程，強化關鍵環節管理

資金的消耗過程，是資金由貨幣形態向生產消費領域轉化的關健環節，是資金管理的重中之重。為此，應從完善制度入手，逐步形成領導監督與群眾監督、紀檢監督與民主監督、業務監督與審計監督相結合的監督機制。具體做法是:一是加強領導審批監督。當某項投資決策作出之后，應按照“一支筆”的審批要求，對資金支付的額度、方式和真實性等進行嚴格把關，從源頭上防止出現多付錯允虛假支出等現象。二是加強部門責任監督。按照有效分解、責權統一、注重效率的原則，結合各部門業務活動特點，合理分配經費管理使用權，明確各級、各部門及各崗位人員的經費管理職責，細化財權行使的條件、范圍、程序和要求，形成多層次管理、全方位監控的機制。三是加強財務審核監督。對每一筆資金支出，財務部門都要認真核對資金用途、數額和開支的真實性、合法性，嚴格資金支付方式的管理，規避資金支付風險。對大項支出，必須適時跟蹤問效，確保資金安全。四是加強職工監督。主要是對資金的來源、用途、數額、使用情況，以及職能部門的職責范圍、辦事依據、程序、時限、結果等，要根據管理工作涉及的層面，公開公示相關信息;同時，也可采取會審、通報、公示、信忽等方式，將職工的知情權、參與權和監督權落到實處。

（五）健全并強制執行科學有效的內部會計控制制度

2001年6月22日，財政部以財會［2001］41號文件了《內部會計控制規范——基本規范（試行）》和《內部會計控制規范——貨幣資金（試行）》。《內部會計控制規范》是針對當前一些單位內部管理松弛、控制弱化問題，要求單位加強內部會計及會計相關的控制，形成完善的內部牽制和監督制約機制，以堵塞漏洞、消除隱患，保護財產安全，防止舞弊行為，促進經濟活動健康發展。同時也為企業加強資金的安全管理，制定適合企業實際的內部會計控制制度提供了法律依據。《基本規范》主要圍繞提高會計信息質量、保護財產安全完整和確保法律法規規章制度的貫徹執行等規定了三項基本目標，包括：規范單位會計行為，保證會計資料真實、完整；堵塞漏洞、消除隱患，防止并及時發現、糾正錯誤及舞弊行為，保護單位資產的安全、完整；確保國家有關法律、法規和單位內部規章制度的貫徹執行（下轉第68頁）（上接第66頁）。內部會計控制的內容是內部會計控制的主體和核心，規定單位應對哪些內容（經濟活動和環節）進行控制，針對各單位經濟活動中最薄弱的環節加以規范。基本規范規定的內部會計控制的內容主要包括：貨幣資金、實物資產、對外投資、工程項目、采購與付款、籌資、銷售與收款、成本費用、擔保等經濟業務的會計控制。幾乎涵蓋了企業經濟活動的全過程。因此，企業如果根據自身經營和管理的特點，建立健全一套科學高效的企業內部會計控制制度，并保證其貫徹執行，就一定能夠筑起一道資金運作和使用的安全網。

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自2010年開始，我國新版的《企業內部控制基本規范》當中明確規定了企業在內部控制工作開展過程當中，需要將資金安全的保障作為基本目標之一。同時，在有關的內部控制應用指引文件當中，也針對企業資產管理的工作要點進行了闡述與歸納，包括庫存現金、固定資產、無形資產、以及存貨在內的各種企業資金都應當推進并實現全面性的風險管理與控制。通過對企業資金進行風險管控的方式，除了能夠確保資金的安全以外，還能夠使企業資產的效能水平得到全面的提升。而企業資金安全與人力資源政策之間的相關性就在于：企業資金安全相關工作之所以長期停滯不前，關鍵原因在于缺乏有效的制度執行力，而最根本的原因就在于人力資源政策過于薄弱，此項問題導致大量的制度在落實過程中流于形式，企業也由此面臨著大量的資產安全問題。因此，有必要展開對人力資源政策影響下，企業資金安全問題的探討，具體分析如下：

1. 人力資源政策基本定義

人力資源政策主要是指：為了能夠實現對企業人力資源的有效開發與利用，在此期間所使用的各種科學、合理的工作制度，法令、操作程序、方法，人力資源政策是貫穿企業整個人力資源管理活動的重要內容之一。在我國現行的企業內部控制規范當中明確支持：企業在踐行內部控制目標的過程當中，需要通過對各類人力資源政策的合理應用，促進企業的可持續性發展目標得到滿足。在人力資源政策中所涉及到的主要內容包括以下幾個方面：（1）有關企業員工的聘用、培訓（包括崗前培訓以及在崗培訓兩個方面）、辭退、辭職等；（2）有關企業員工的績效考核、薪酬管理、獎懲、以及職位升降等；（3）其他與人力資源管理相關的政策內容。在根據以上內容制定人力資源政策的過程中，要求遵循五維模型如下圖所示（見圖1）。

2. 企業資金安全基本定義

企業資金安全方面所涉及到的主要內容包括以下幾個方面：（1）企業所占有的貨幣資金是否出現非法挪用的問題；（2）是否存在企業貨幣資金或實物資產被非法占用的問題；（3）企業實物資產以及存貨是否出現被盜的現象。同時，在衡量企業資金安全性的過程中，還需要考慮到問題有兩個方面：首先，企業當前的流動資產比率以及現金流是否處于穩定合理的狀態下；其次，企業當前的短期流動性是否較強，是否不會對盈利水平產生不良影響。以固定資產為例，其安全性關系如下圖所示（見圖2）。

3. 人力資源政策對企業資金安全的影響分析

結合以上有關人力資源政策以及企業資金安全基本定義的分析認為：兩者之間所涵蓋的內容沒有直接的關系，但人力資源政策的制定與執行將從多個方面對企業資金安全產生影響。從這一角度上來說，企業資金管理相關制度、措施的落實需要人力資源政策在各個環節中為其提供安全保障。兩者之間的關系主要可以概括為以下四個方面：

（1）有關員工的流動管理對企業資金安全的影響：員工的流動管理是人力資源政策中的重要構成部分。特別是對于企業新招聘的員工而言，無論從職業道德，從工作經驗，從學歷水平，還是從思想理念上來說都應當與企業的實際需求相契合，這也正是構建企業內部控制體系的基礎所在。在員工招聘進企業后，專業性的培訓是相當必要的，通過培訓的方式，能夠使員工了解自身的工作職責，掌握工作期間的業務流程，以便更好的旅行在內部控制方面的職責。

（2）有關員工的在崗管理對企業資金安全的影響：員工的在崗管理則主要是指企業員工的薪酬福利結構。這一環節中相關政策的制定與實施將直接影響企業的員工的吸引力、保留度、以及激勵水平，最終將影響企業經營管理的成與敗。從這一角度上來說，薪酬福利管理體系中需要遵循以人為本的工作理念，確保員工一心一意的為企業服務，避免企業利益被員工利用，最終達到保障企業資金安全的目的。從企業可持續性發展戰略目標的角度上來說，在制定薪酬福利結構的過程中需要綜合對短期、中期、以及長期報酬關系的考慮，特別是對于企業所占有的特殊性人才、高技術性人才，應當執行特殊的薪酬福利方案，使員工的發展空間更加的理想，加強企業的資金安全。

（3）特殊員工管理對企業資金安全的影響：這種特殊主要表現為兩個方面：其一是員工所處的崗位關鍵；其二是員工掌握有企業重要的商業機密。這兩種類型的員工與企業資金安全之間的關系十分密切，在執行人力資源政策的時候需要特別重視。

首先，從所處崗位關鍵的員工角度上來說，該崗位所執行的定期輪換制度以及強制休假制度與企業資金安全關系密切：崗位輪換是企業各個部門突破隔閡的重要方式，通過崗位輪換能夠使各個部門之間的協作關系更加密切，同時也能夠幫助員工認識到自身在企業中所處的地位，了解本部門與其他部門之間的關系，從而提高工作積極性。通過在企業人力資源政策中推行崗位輪換制度的方式，能夠使企業內部審計的獨立性得到保障。同時，在與強制修建制度相互配合的條件下，能夠使第三者介入關鍵崗位，檢查該崗位員工階段性工作是否合法、合規，研究其是否存在非法轉移企業資金等行為，在相互監督的條件下確保企業資金的安全。

其次，從掌握有企業重要商業機密的員工角度上來說，此類員工所執行的限制性離崗制度與企業資金安全關系密切：限制性離崗需要作為內部控制中的重要內容之一加以落實，一方面確保此類員工在企業任職期間能夠忠誠義務，格盡職守的保守企業商業機密；另一方面能夠杜絕其在其他企業，特別是競爭企業兼職或任職的可能性，在與企業內部權責分配關系相聯系的條件下，達到保障企業資金的安全的重要目的。

4. 結束語

企業需要通過完善人力資源政策的方式，將員工參與工作的主動性與積極性充分調動起來，促進員工工作潛力的發揮，保障制度的執行力，從而使企業資金安全目標能夠順利實現。從這一背景入手，本文圍繞企業人力資源政策以及資金安全方面所涉及到的關鍵問題進行了系統分析與探討，希望能夠引起同行人員的高度關注與重視。

參考文獻：

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國家近幾年來頒布了一系列企業行業規范。加強了企業內部會計的管理和控制，對于確保企業資金的安全，防范現象起了一定的作用，這也標志著我國企業的會計管理從理論宣傳上升到了實踐操作階段。當前企業內部的會計管理還是一個弱項，如何完善管理是企業管理層中應該重點關注的重要方面，下文將從幾個方面進行一下討論。

一、企業內部的會計管理應當明確對資金安全的監督

一個企業的會計管理是在資產運行中保護資產的安全性，完整性，同時也是為了提高會計信息質量，而制定出來并加以實施的一系列管理方式。完善的會計管理在預防經濟犯罪方面和糾錯方面效果顯著，這樣的管理也保證了企業高效率運行的經營活動。

會計的內部管理是企業內部控制中最重要、最主要的組成部分，處于內部管理中的核心地位。同時，會計管理也是企業調動部門積極性。協調企業內部負面因素的重要角色。會計直接控制著企業資金的安全，在以下三個方面進行著全面控制：企業的流量資金、存量資金、增量資金。而資金的安全性指的是企業資產能夠按著原有資金范圍進行正常的運轉。同時資金的價值在整個過程中不發生減損。在確保企業資金安全的前提下。首先，企業資金的安全必須得以保證，這在會計管理中屬于核心任務。

1、企業負責人直接負責企業內部的會計管理實施

一個企業的資金防范工作上，風險程度的高低，往往取決于這個企業的負責人是不是真正的重視自己企業內部的會計管理。對會計管理方面的知識重視的企業負責人，在進行會計管理的工作中才會提升自己的能力和水平。對于資金管理中出現的問題，要親自調查分析研究。采取最直接有效的措施來緩解資金的風險，確保企業的資金安全才能得以保證。

2、企業領導層的權利適當分離

企業中的主要負責人在管理上應當實行分管政策，把做審計的工作人員和分管財務的工作人員分離開來，進行工作分管的領導要分別對主要領導負責。在工作執行的過程中，一定要避免同體監督這樣的現象發生。

3、企業的決策程序應當做到集體研究探討

企業的集體研究程序是一種重要的手段來規避企業的資金風險，在工作中涉及到的資金數目一旦超過一定標準，就應當召集決策者進行集體的研究，這統一的意見才更具有民主性。在大額的支付額度下，凡是不動產、股權轉讓、涉外、對外投資、承擔擔保責任、向有關部門借款、內部調劑資金等事項，必須經由決策集體的研究形成統一意見。

二、當前會計管理存在的主要問題

1、會計基礎工作不規范

一些企業單位的基礎信息不全，在檢索過程中容易出現紕漏和資料過時，或者賬本和資金憑證是假冒偽造的。在進行業務資料核算的過程中，就能查出以上的現象。比如編制財務會計的業務資料不實，數據是人為篡改和捏造的，收入和利潤偽造；會計本身素質低下，財務處理方面毫無頭緒、雜亂無章；企業內部的管理極度混亂，缺乏必需的企業內部制度進行牽制：員工之間相互勾結，結成“小團體”；財務清查工作很少進行，賬本和實際資金出入嚴重不符，資產潛虧嚴重。

2、會計管理不按章行事的現象嚴重

企業內部的管理應當整齊劃一，而現如今許多的企業內部，會計管理的制度方面殘缺不全，在內容表述方面，太過于籠統與片面，不能形成系統，并且科學性不強。另外，在處理經濟業務的過程當中，不按規定的程序辦理，由于太過強調靈活性而層層弱化，使好不容易建立起來的會計管理制度成為一紙空談。由于受到傳統的管理思想的影響，認為“規矩是死的，人是活的”，企業內部的管理制度不能達到一個令人滿意的標準，“軟約束”的企業管理在制度方面沒有應得的效果。在企業的領導層中，有些人帶頭對企業內部的管理制度不屑一顧，于是帶來了很多由于不按程序辦事引發的安全隱患。這在一個企業的資金保護上是很大的反面例子。

3、內部監督獨立性差

在我國的《會計法》中，會計的職責是監督本單位的一切經濟活動。但是在工作當中，會計人員的監督者地位卻沒有很強的獨立性。因為會計人員受到企業經營者的雇傭，他們的在公司的一切福利待遇和提拔晉升之類優待的指標，都牢牢掌握在領導的手中。因此，會計人員容易在這種情況下處于兩難的境地，往往造成一種“頂得住的站不住，站得住的頂不住”。由于監督是被領導者，被監督是領導者，所以就造成了會計監督的弱化。

三、資金安全的問題要靠加強管理建設

1、企業員工的本職工作管理意識要加以提高

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中圖分類號：F275.2

文獻標識碼：A

文章編號：1003-7217(2010)03-0079-04

一、引言

由于企業外部經營環境和內部控制的變化，企業集團資金的安全存在很大的不確定性，特別是美國次貸危機引發的全球金融危機以來，盡管國家出臺了一系列擴大內需、刺激消費，鼓勵和支持出口等促進經濟增長的措施，但是很多企業集團仍然面臨著資金斷裂的問題，企業資金安全嚴重影響著企業的生存和發展，構建資金安全管理體系已經成為各個企業集團面臨的緊迫任務。

企業集團資金安全管理的基本體系，包括預警系統、防范與控制系統和反饋系統，見圖1。

二、企業集團資金安全的預警系統構建

企業資金安全風險預警指標體系的設計與選擇是預警系統建設的首要環節，具體選擇哪幾類指標和選擇哪些指標，要根據企業的具體實際情況來定，并根據實際成果作相應的調整。表1的指標體系可以作為企業制定自身指標體系的參考。

在確定了企業資金安全風險預警指標體系以后，可以相應地建立企業資金安全風險預警模型，綜合評價企業的資金安全情況。

(1)單變量模型。主要包括：

債務保障率＝現金流量／債務總額

資產收益率＝凈收益／資產總額

資產負債率＝負債總額／資產總額

資金安全率＝資產變現率／資產負債率

良好的現金流量、凈收益和債務狀況表明企業穩定的發展態勢，所以應特別關注上述比率的變化趨勢，當這些指標出現惡化，以至于達到警戒值，表明企業可能出現資金安全危機。單變量模型的運用簡單，預測準確率高。但單變量模型無法區別不同比率對整體的作用，也不能很好地反映各比率正反交替變化時的效用抵消情況。

(2)多元判別模型。即運用多種財務指標加權匯總產生的總判別值來預測財務危機風險。多元判別模型認為，企業是一個綜合體，各個指標之間存在某種相互聯系，對企業整體的資金安全風險影響作用也是不一樣的，因此，給出一個定量的標準，從總體角度檢查企業的財務狀況。多元判別模型最早由奧特曼提出，奧特曼模型如下：

Z=1.2X1+1.4X2+3.3X3+0.6X4+X5

其中：X1=(期末流動資產一期末流動負債)／期末總資產

X2=期末留存收益／期末總資產

X3=息稅前利潤／總資產

X4=期末股東權益的市場價值／期末總負債

X5=本期銷售收入／平均總資產

該模型是以5個財務比率將反映企業償債能力的指標(X1，X4)、獲利能力指標(X2，X3)和營運能力指標(X5)有機聯系起來，一般認為Z值大于2.675時，表明公司財務狀況良好，無資金安全風險；當z小于1.81時，表明公司財務狀況堪優，面臨破產的危機；在2.675～1.81之間，說明公司財務狀況不穩定，需要企業及時找出對策防范風險。奧特曼模型的預測準確性達到90％左右。

三、企業集團資金安全防范與控制系統構建

通過對現存資金安全風險的識別與分析，衡量資金安全風險的性質和大小，從而制定資金安全風險的防范與控制對策并切實有效地實施。為了加強操作性，根據資金運動的過程將該系統劃分為四個子系統：籌資風險的防范與控制系統、投資風險的防范與控制系統、資金營運風險的防范與控制系統和收益分配風險的防范與控制系統。

1，籌資風險的識別與防范。籌資風險指由于資金供需市場、宏觀經濟環境的變化、企業籌集資金給財務成果帶來的不確定性。

(1)籌資風險的識別。形成籌資風險的原因主要有兩點：一是籌資成本帶來籌資風險。企業籌集資金的方式主要有自有資金和借入資金，自有資金是所有者投入的資金，不存在還本付息的問題，其風險只存在于其使用效益的不確定上。借入資金是引發籌資風險的主要原因。借入資金嚴格規定了借款人的還款方式、還款期限和利息率，其特點之一是定期支付固定利息，當企業資金收益率高于負債利率時會形成財務杠桿正效應；當企業資金收益率低于負債利率時，則會形成財務杠桿負效應。二是企業籌資結構不合理會加大籌資風險。一方面，自有資金與借入資金的比例會影響企業的資金成本率，當資金成本率大于資金的收益率時，企業面臨的籌資風險會增大。另一方面，若企業長期負債的比例過大，則過高的資金成本會給企業帶來較重的還債包袱；而負債到期時間安排過于集中，也會加大企業償債壓力。

(2)籌資風險的防范與控制。首先，應正確選擇籌資方式，對籌資方案的可行性、經濟性和安全性做出正確的權衡與選擇。其次，要合理確定債務資金與自有資金、短期資金與長期資金的比例關系，并隨著企業生產的變化而變化，使之始終處于一種動態的管理過程中。

2，投資風險的識別與防范。企業取得資金后一是投資生產項目，二是投資購買證券，這種投入資金的實際使用效果偏離預期結果的可能性就是投資風險。投資風險分為兩種：一種是直接投資風險(或稱實物投資風險)，即直接經營投資、固定資產投資、流動資產投資、無形資產投資等風險；另一種是證券投資風險(或稱金融投資風險)，即股票投資、債券投資和儲蓄投資等風險。

(1)直接投資風險的識別與防范。造成直接投資風險的原因主要是由于企業外部經濟環境和企業經營方面的問題所導致的經營風險。具體有如下三種：一是投資項目不能如期投產，不能取得效益；或雖然投產，但不能盈利，反而出現虧損，導致企業整體盈利能力和償還能力的降低。二是投資項目并沒有出現虧損，但盈利水平很低，利潤率低于銀行存款的利息率。三是投資項目既沒有出現虧損，利潤率也高于銀行利息率，但低于企業目前的資金利潤水平。由于企業經營失誤產生的資金安全風險，企業應該加強市場調查和可行性研究，確保決策正確，使投資方案具有財務上的可行性，并加強投資管理，避免因主觀原因導致的風險。

(2)證券投資風險的識別與防范。證券投資風險可分為系統性風險和非系統性風險。系統性風險又稱不可分散風險，是指由于全局性因素的變化導致證券市場上所有證券的收益發生變動的風險，如經濟形勢變化、通貨膨脹、利率匯率變化等等，都會給市場上所有的金融資本帶來損失。非系統性風險又稱可分散風險，是指因某些因素的變化導致證券市場上個別證券收益變動的風險。非系統性風險源于每個公司自身特有的營業活動和財務活動，與某個具體的證券相關聯，同整個證券市場無關。造成非系統性風險的主要原因是企業管理水平、勞工問題、消費者偏好發生變化等。

證券投資風險的防范與控制主要通過運用投資組合理論，合理進行投資組合來實現。根據投資組

合理論，在其他條件不變的情況下，不同投資項目收益率的相關系數越小，投資組合降低總體投資風險的能力越大。因此，為達到分散投資風險的目的，在進行投資決策時要注意分析投資項目之間的相關性。

3，資金營運風險識別與防范。企業資金的營運過程是指從資金投入開始到資金收回的過程，在這一過程中企業主要面臨現金、應收賬款和存貨的風險。

(1)現金風險及其防范與控制。現金風險主要指企業現金短缺或者現金持有過量所形成的風險。現金是流動性最強的資產，現金持有量過少不能保證企業的正常支出，影響企業的信譽；現金持有量過大又會增大機會成本，降低企業的利潤率，兩者都會對企業造成損失。因此，企業財務部門要掌握各部門對資金的日常需求量及資金的支付時間，來確定合理的現金余額以防范與控制現金風險。

(2)應收賬款風險及其防范與控制。為了防范與控制應收賬款對企業造成的不利后果，首先，應當合理控制應收賬款的規模，在采用各種信用政策的時候，注重評估對方企業的財務狀況和信用狀況，評價其償債能力和信譽，謹慎簽訂合同，綜合衡量各種得失，選擇效用最大的方案。其次，采取適當的催收方式和力度加快應收賬款的收回。如定期分析賬齡分析表，緊密跟蹤應收賬款的還款情況，根據不同賬齡制定收款政策，必要時可依靠訴訟方式，以控制應收賬款風險，減少壞賬損失。

(3)存貨風險及其防范與控制。存貨的大量存在會妨礙企業資產的流動，同時使管理費用大量增加。而存貨短缺又會影響企業的信譽。因此，應當建立以預算為基準的指標考核體系，采用科學合理的內部控制制度，使存貨量保持在一個合理的水平，盡可能避免存貨產生的風險。存貨的管理和現金的管理比較類似，但更加復雜多變，要求企業派專業人員管理。

4，收益分配風險及其識別與防范。收益分配風險是指由于收益分配可能給企業今后的生產經營活動產生不利影響。收益分配風險產生的原因主要有兩個：一是收益確認的風險，指客觀環境因素的影響和會計方法使用的不當，有可能多計收益少計成本，使企業提前納稅，所確定的可分配利潤也偏高。例如，在通貨膨脹嚴重時期，按歷史成本原則計價，致使企業成本虛降，利潤虛增。二是收益對投資者分配的時間、形式和金額的把握不當所產生的風險。例如，在企業資金緊缺時期，以貨幣資金的形式對外分配，且金額過大，就會大大降低企業的償債能力，影響企業再生產的規模。但是企業如經常不分紅，或單純以股票股利的形式進行分配，則會挫傷投資者的積極性，降低企業信譽，上市公司的股票價格會下跌，對企業今后的發展不利。

收益分配風險控制的主觀隨意性較強，沒有一個客觀的控制標準，其核心體現為利潤分配率的確定。主要考慮以下因素：(1)考慮通貨膨脹的影響，有計劃地建立價格變動補償基金，保證收益分配不影響企業的簡單再生產，堅決制止短期行為。(2)在提高效益的基礎上，爭取使投資者每年的收益率呈遞增趨勢。(3)考慮企業下一年生產情況和資金使用來源，滿足企業擴大再生產需要，盡力降低資金成本。(4)結合企業償債能力強弱，確定收益分配率的大小。

四、企業集團資金安全反饋系統

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中圖分類號：F23 文獻標識碼：A

doi：10.19311/ki.1672-3198.2016.11.065

1明確企業內部會計控制對于資金管理的監督責任

企業內部會計控制的目的是保證會計信息的準確和真實，同時保證企業資金的安全性，并且相關工作也是嚴格的遵循各種規章制度的。完整的會計信息不光能讓工作更有效率，每一個工作環節都可追溯，保證企業正常的生產經營工作可以順利地進行。關于企業內部控制的工作內容有會計和管理控制，其中會計控制是其重中之重。

2當下企業內部會計控制存在的問題

2.1會計基礎工作缺乏規范性

一些企業的財務工作不規范、財務制度不嚴謹，對于財產清查工作并不重視，由于工作制度的漏洞太多，就會可能會出現員工合作進行非法工作。再這樣的企業中常常會存在賬本過多或者賬本不一，甚至是賬本內容虛假，將虛假的業務劃分到實際的核算工作中，人為作假和改造材料內容的現象非常嚴重，這也導致了企業面臨的風險增加、利潤下滑等等。

2.2內部會計控制力差，無章可依、有章不依的情況

很多企業中還會出現控制制度不完善，缺乏科學、準確、完整的資料內容，在不同的工作環節當中，相關的工作人員無法受到嚴格的制度規范和監督。盡管也有一些企業已經擁有了相關與完整的會計控制制度，但是這樣的制度靈活性和實用性，不盡如人意，往往會出現實際工作與制度不能完全的符合，導致了工作無法按照規章制度來，這也就降低了企業的資金安全。

2.3法人結構缺乏成熟性

當下我國的經濟、社會和企業都處于重要的轉型階段，市場經濟體制雖然有了發展和完善，但是還具有很大的進步空間，一切法人治理的結構不夠科學、合理，特別是一些國有企業，企業自身擁有較小的自，而國家掌握著實權，企業無法及時調整經營生產策略，以及重大事物的決策，國有企業出現的損失，都有國家來承擔，所以這種企業的會計控制積極性也就很低。

2.4獎懲機制有待完善

對于現代的企業發展來說，良好的獎懲機制能夠有效的促進和調動員工工作的積極性，完善的激勵機制也保障了人力資本的利益和地位；嚴格的懲罰機制則防止員工挪動或者侵犯企業資本。現在的企業中出現了共享經營權和所有權這一新項目，也就是不同的企業相互的合作與融合。企業的管理“人”是一切工作的主體，所以如果沒有良好的獎懲機制，那么工作的效率和質量以及資金的安全也就缺乏良好的保障。

3加強企業內部跨級控制建設以及確保資金安全性的途徑

3.1提高員工的會計控制和風險意識

上文提到“人”是工作的主體，所以員工的思想觀念和控制意識就會對其工作具有指導作用，既然內部會計控制是企業內部控制工作的關鍵，那么員工具有相應的會計和風險意識，就會讓員工進行自我約束和自我反省的工作環境。同時向員工說明會計控制工作的重要性也有利于員工的工作質量。

3.2建立健全全面預算管理系統

對于貨幣資金的控制才是企業內部財務控制的重點，現金的使用、流通和信息可以非常直接的反映出企業的實際狀況和需求。所以就需要增強對資金流量的控制，這對企業收回成本、控制財務等工作非常重要。因此就需要保證業務的科學性和準確性，這樣才能不斷的提高它對于企業資金安全的積極意義。

3.3完善重要經濟決策和執行程序

在重大的決策工作中，首先需要明確劃分工作人員的職責，增加在各種工作環節中對于企業資金的檢測和控制。嚴格的執行程序也會減少工作出現的事物和舞弊等現象。在于其他企業合作的時候，要進行共同決策，層層審批保證決策的正確性與安全性，不斷的降低企業面臨的風險。

3.4強化內外部會計監督機制

關于企業的監督工作是絕對不能忽視的，無論是內部監督還是外部監督，雙管齊下就會出現部分之和大于整體的效果，企業內部的員工相互監督，進行工作人員、重大投資、資產清查和會計資料審核的監督；外部監督是來源于國家和社會的，這樣監督更具有權威、公平和客觀性，讓企業的會計工作展現在陽光下，保證工作的合理與科學。

參考文獻