資金預算論文模板(10篇)

導言：作為寫作愛好者，不可錯過為您精心挑選的10篇資金預算論文，它們將為您的寫作提供全新的視角，我們衷心期待您的閱讀，并希望這些內容能為您提供靈感和參考。

篇1

（二）企業預算管理缺乏有效的考評和監督機制考評和監督是企業在預算管理中的關鍵環節，企業建立健全的考評和監督機制，有助于企業預算管理戰略目標的有效實施。在預算管理中，不僅要重視對預算編制的指標和實際的結果進行考評，更重要的是對預算管理實施的過程中的考評，通過對預算管理實施過程中的考評和監督，有助于企業及時的發現企業在生產經營過程中存在的問題，并及時的制定措施解決。另外，通過建立有效的考評機制，還可以提高員工工作的積極性，充分調動員工工作的熱情。但是就目前的大多數企業來說，雖然建立了預算管理編制體制，并建立了專門的預算管理部門，但是在實際的設施過程中，還缺乏對預算管理的考評和監督，使得監督流于形式。這種情況的存在，嚴重的阻礙了預算管理職能的發揮，給企業的可持續發展造成了嚴重的損失。

（三）預算管理人員綜合素質不高企業預算管理人員素質的高低，直接決定了企業預算管理的水平和效果，從本質上來說，企業預算管理人員的素質能力是保證預算管理有效性的重要保障，是企業發展的核心力量。但是，目前很多預算管理人員并沒有切實提升自己的專業水平和素質能力，對預算管理的認識不到位，無法將信息技術準確應用到預算管理中來。另外，某些財務人員的道德素質也不過關，做不到愛崗敬業和積極奉獻，對預算管理缺乏認識。雖然目前很多企業已經實施了預算管理，但是由于預算管理人員綜合素質不高的問題，使得企業的預算管理流于形式，沒有發揮應有的作用。

（四）企業在預算方面存在的難點在預算審部門審批預算資金以后，企業執行預算主要是依靠企業的預算管理部門。雖然企業的財務部門強調要加快預算執行，提高資金的使用效率，但是由于企業沒有建立起有效的預算管理編制，有的企業缺乏專門的預算管理部分，使得企業在執行預算管理的過程中，存在預算資金相互擠占，例如：項目支出資金被基本支出資金所擠占，基本支出總公用經費被人員經費擠占等。企業在預算管理中還存在預算超支或者物預算支出的情況。企業在支出預算的過程中，存在隨意性，并沒有根據預算管理編制進行資金的支出，使得預算資金超出預算范圍。

二、預算管理在企業中的應用

（一）完善企業預算管理制度企業建設一個健全的預算管理制度，能夠避免企業出現差錯的情況。企業要對預算管理編制、預算管理執行以及其他工作流程都要進行明細的劃分，規范企業預算管理制度，不斷提高企業預算管理的水平。因此，企業在進行預算管理編制建立的過程中，要根據企業的實際情況，圍繞著企業的戰略目標，進行科學合理的預算，并按照企業財政部門下達的預算管理的相關要求，對企業預算管理制度的完善引起重視，盡快的制定出符合企業發展和實際情況的內部控制制度、預算管理制度以及財務資金管理制度等，并嚴格的實施，提高企業預算管理的水平。

（二）全面提高對預算管理的認識企業的預算管理是企業管理的重點工作內容之一，企業預算管理水平的高低，直接影響到了企業的生存和發展，企業預算管理能否有效的實施，對企業是否能實現戰略目標有重要的意義。因此，首先企業的領導應該對預算管理引起重視。企業要強化全面預算管理理念，讓企業的所有職工明白全面預算管理是一項系統的工程，涉及到企業管理的方方面面，讓全員都參與到公司預算管理的工作中來，提高對全面預算管理工作的認識。其次，為了保證全面預算工作的有效實施，企業可以建立起相應的激勵機制，明確企業職員的職責和權利，把預算工作的任務落實到個人，并與職員的工資掛鉤，提高全員參與的熱情。同時，企業還要制定完善的培訓計劃，加強對預算管理人員的培訓，提高預算管理人員的綜合素質。、

（三）企業預算管理要圍繞著企業的戰略目標企業要想更好的實現企業的戰略目標，提高企業預算管理的水平，企業的預算管理就必須圍繞企業的戰略目標來制定。企業實行預算管理就是為企業的戰略目標的實現提供基礎的，這就要求企業在制定預算管理的過程中，要對企業的戰略目標進行劃分，然后在根據劃分的內容制定起相應的預算管理措施和目標，為企業戰略目標的實現提供服務和保障。從本質上來講，企業的預算管理就是一種過程上的管理，是對企業收入和利潤的有效控制，因此，企業制定的戰略目標對企業的預算管理目標有一定的引導作用。企業將戰略目標和預算管理目標進行有機的結合，更有利于實現企業的可持續發展戰略。

（四）加強對預算工作執行的監督全面預算管理工作的執行和監控室緊密聯系的，要確保預算管理工作的正常開展，就要對全面預算實行有效的監督。通過對企業各項經濟活動的監督，可以保證全面預算工作的實施效果。因此，企業要建立起全面預算監督體系。首先企業要明確預算監控的范圍，對企業的各項經濟活動進行監督，及時的發現預算在執行中存在的問題并糾正，把握好預算控制的范圍和程度，選擇關鍵的控制點控制，達到減少監控費用，提高監控效率的目的。其次，是要全方位的財務預算監督措施。預算管理單位要完善各項管理的規章制度，嚴格遵守企業資金的使用管理、核算方法。強化對現金的管理，對企業的資金實行統一的管理，確保各項經濟費用的合理支出和各項資金的回籠。

（五）提高對全面預算管理的認識企業在全面預算管理工作中存在的問題，和管理者對全面預算管理的認識是有密切關系的。因此，必須要糾正管理者全面預算就是財務管理部門工作的錯誤認識。企業要強化全面預算管理理念讓企業的所有職工明白全面預算管理是一項系統的工程，涉及到企業管理的方方面面，讓全員都參與到公司預算管理的工作中來，提高對全面預算管理工作的認識。其次，為了保證全面預算工作的有效實施，高速公路企業可以建立起相應的激勵機制，明確企業職員的職責和權利，把預算工作的任務落實到個人，并與職員的工資掛鉤，提高全員參與的熱情。

篇2

（一）預算外資金收支管理粗放，部門利益格局尚未完全打破。根據《預算外資金管理實施辦法》，各預算單位應按照規定編制預算外資金收支計劃，財政部門按照經費定額和開支標準對該計劃進行審批后，匯總編制年度總計劃。但實際的執行情況是，有些單位沒有收支計劃，財政部門也很難形成規范的匯總預算，只是粗略地按基數加增長的辦法編制并下達預算外資金收支計劃。收入時，有的單位只是將專戶資金一繳了之，而沒有具體的資金項目名稱，造成收入來源不清；支出時，由于沒有明確的定額標準，資金使用“以收定支”。預算外資金管理粗放，使用款單位擠占挪用資金有了可乘之機。

（二）納入預算管理的行政事業性收費和政府性基金仍作為預算外資金管理，使政府宏觀調控能力減弱。我國由于經濟發展水平較低，一些欠發達省份長期處于財政困難狀況，嚴重制約著經濟和社會的發展。從財政的資金管理看，一方面，預算內資金短缺，收支矛盾突出，另一方面，一些應納入預算管理的資金游離于財政預算管理之外。究其原因：一是收費單位原為自收自支的事業單位，一旦將其收入納入預算管理，就要理順各方面的關系，這不僅要加大各部門的管理成本，而且會突破各自的管理范圍；二是有些行政事業單位的收費收入不能抵頂其正常支出，有些單位甚至還有巨額貸款，改變財政管理方式，就要增加財政負擔加；三是執收單位作為征收主體在認識上存在偏差，擔心納入預算管理后其經費沒有保障，還有一些單位錯誤地認為預算外資金“誰收誰用”，不愿意把專戶資金納入預算管理。

（三）監督機制不健全，約束軟化，財政監督流于形式。目前，預算外資金的管理監督普遍存在重收入輕支出現象，一味強調納入財政專戶資金的管理和繳存比例，忽視了支出上存在的問題。雖然財政部門撥付資金時，根據用款單位上報的用款計劃進行了核定，但財政資金劃出后，用款單位如何使用資金卻不能掌握。同時，由于收費經費化，使部門間存在分配不公、苦樂不均現象。從更深層次看，它還造成財政支出結構不合理，降低了國家基礎設施投資的效率。

（四）資金征繳模式陳舊、征繳程序不科學，導致部分資金逃避財政監督，形成體外循環。盡管近幾年來各地都積極推行預算外資金“單位開票、銀行代收、財政統管”的征管體制，但由于種種原因，一些地區仍處于自存自繳狀態。而預算外資金收入過渡戶的存在，給個別單位截留預算內外收入、坐收坐支預算內外資金提供了可能。另外，由于征繳程序不嚴密、不科學，也容易形成資金體外循環。如一些地方出臺的行政事業性收費屬于省、地（州、市）、縣（市、區）三級預算收入，應按比例納入同級財政預算管理，但具體的征管模式卻是：由地縣基層單位負責收繳資金，由省級部門歸集資金、報批手續，待審批后，再由省級部門按比例逐級返還原單位，然后各自繳入國庫。這種方法雖有利于資金到位，但按級次入庫的資金由于征繳過程涉及多個環節，又沒有采取一定的監督手段，容易形成既不解繳當地國庫，又不納入專戶儲存的體外循環資金。（五）相關政策和配套措施缺位，影響了國家財經法規的貫徹落實。《預算外資金管理實施辦法》規定，行政主管機構可以按照國家規定從所屬企事業單位和社會團體集中一部分管理費。但該辦法對管理費的收取方式、標準、票據使用、支出范圍及資金管理都沒有作出具體的規定，致使一些單位超標準收費、使用不合法票據以及白條收費，進而逃避專戶管理、違規投資，甚至隱瞞收入、私設小金庫等問題時有發生。此外，一些取消的收費項目，但由于沒有及時理順和解決相關單位的經費，致使一些旨在建立政府與民間良性關系、規范行政行為、減輕企業負擔的政策無法落到實處。

二、加強與完善預算外資金管理的措施

篇3

隨著市場競爭的日趨激烈，企業需要對資金管理進行強化，以便將資金的作用最大限度的發揮出來。雖然各個企業已經對資金使用計劃以及各項費用的開支計劃進行了制定，但是很多企業卻沒有嚴格依據計劃來實施，這樣計劃就無法得到落實，或者是有較為嚴重的脫節問題存在于計劃和實際執行中，企業只能夠進行盲目的資金管理，制約到了資金作用的發揮。特別是企業規模在不斷的擴大，并且調整了組織結構，那么就有較大的矛盾存在于企業資金集中管理需求和多級法人資金分散之間，對于企業掌握資金變動情況，上級公司無法及時的了解和掌握，無法對零散資金有效調度，對于企業的發展，會起到一定程度的制約作用。

(二)采用了較為落后的資金管理手段

很多企業依然將落后的資金管理手段給應用過來，這樣企業的資金使用效率就會受到影響。特別是集團型企業，有著較多的分公司，并且在較為廣泛的區域內分布，因為采用了落后的資金管理手段，而對資金使用效率造成了影響。有著較多的分子公司，無法統一管理資金，這樣資金管理效率就無法得到保證。分公司如果出現了資金短缺問題，其他單位無法給與及時援助，只能借助于銀行貸款，那么企業整體的財務費用就會得到增加。

(三)資金流動偏重于事后反映

在過去的管理模式下，資金管理主要是事后核算資金活動，主要是反映和監督企業已經發生的生產經營活動中的資金。隨著市場競爭的日趨激烈，越來越多的企業管理人員希望能夠對企業的收入、成本以及利潤等實時跟蹤和分析。我們從財務管理的角度上來進行分析，資金的主要來源就是收入和利潤，資金的耗費則是體現在成本費用方面，那么在資金管理中，就需要全面控制，有效結合事前計劃、事中監督控制以及事后核算等內容。

二、改善企業資金管理問題的對策

(一)提升企業的資金效益

眾所周知，創造新的利益是企業資金運行的主要目的，那么在企業資金管理的過程中，就需要對企業資金效益不斷的提升，部分項目，雖然有著較大的獲利，但是需要占用較長時間的資金，并且存在著較大的風險，那么從資金效益方面來進行分析，選擇的項目應該具有較小的獲利，但是有著較高的資金流動性，這樣企業投資的有效性就可以得到保證，各種比較大的財務風險不會出現，并且企業資金的流動性也可以得到保證，會促使企業更好的運轉。

(二)對企業資金的預算管理進行強化

在企業資金預算管理中，預算編制是首先要進行的，這個環節比較的重要。企業需要結合自己的發展目標和具體情況，來對資金預算管理方案初步的制定，然后評估預算管理方案，這樣企業資金管理計劃就形成了。在企業的發展過程中，需要逐級落實資金預算管理計劃，各個部門需要嚴格執行資金預算，避免有超支現象出現，如果出現了一些特殊情況，需要向企業高層上報，獲得批準之后，財務部門方可以劃撥資金，并且細心的報關相關的票據。最后財務管理部門來分析企業資金的預算執行情況，對經驗教訓等進行總結。

(三)對結算中心進行成立，對集中式管理進行強化

企業對結算中心進行成立，可以促使企業的資金合力得到強化，可以更加合理的分配和利用企業的資金。在企業資金管理中，結算中心需要發揮兩個方面的作用，一方面是結算中心管理企業全部的資金，對資金管理賬戶統一設置，這樣企業方可以明確認識企業總的資金狀況，以便合理利用資金。另外一個方面，要避免出現各種舞弊貪污等違法行為，要通過結算中心來進行企業中各項經濟活動的收支，各個部門在對各種結算業務進行辦理時，需要將相應的票據給提供出來，結算中心嚴格依據這些票據來劃撥資金，避免浪費資金，同時，企業的資金管理也可以得到強化。

(四)要大力監督企業資金

在資金管理中，非常重要的一個方面就是保證資金的安全和完整，那么就需要將多種方式應用到資金管理中，以便更好的監督資金使用。可以將會計委派制給應用過來，對于一些大集團公司，總部可以將會計委派給分公司，他們除了擔任會計之外，還需要將內部審計的職能給發揮出來，要事前控制企業資金。其次是要對內部審計進行強化，企業結合具體情況，對內部審計機構進行構建，并且對制定的內部審計制度進行完善，有效監督企業的會計工作，審核企業的各項投資決策，更好的監督企業資金使用情況，這樣企業資金的使用程序就可以得到規范。

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二、預算管理工作缺乏科學合理的監督機制

從事業單位目前的整體狀況來看，單位經費實際的使用效益如何，沒有一個系統的衡量機制，讓經費使用充滿了隨意性。很多單位工作費用的開支都會遇到各種情況的干擾，致使出現胡亂使用單位經費的情況，最后讓單位經費的控制力度逐漸減小，甚至出現單位經費脫離單位的控制范圍。事業單位在對經費一層一層的分解過程中，隨意性、臨時性較大，對于工作之外的經費開支很少有人過問，讓經費的預算過程和執行過程嚴重脫節，一些工作人員甚至加大實際經費使用的額度，從中賺取私利。換句話來說，就是工作開支之前不計劃，開支之后的審批工作不嚴謹，資金約束力較弱。

三、事業單位預算工作管理的創新

（一）加強預算工作人員的法制觀念，統一價值觀

事業單位中的領導應該加強對預算工作的管理力度，增強預算工作人員的法制觀念，強化預算方面的約束力，實現預算管理合理化、現代化、科學化的管理目標。首先要讓事業單位中的所有人認識到建立預算管理制度是對自我的約束和自我的控制，更是事業單位發展的有效方法，能夠優化使用單位中有限的資源，讓這些資源都用到實際上，從而提高資金的使用效益。另外，事業單位領導還應該認識到預算管理工作不僅僅是某個人的工作，這份工作應該是大家一起參與執行的，而且這份工作是要有戰略目的和戰略方案的。預算的日常管理工作是事業單位相關部門必須做好的工作。尤其是本事業單位中上季度的預算和本年度的預算，要進行嚴格的審查和管理，對于預算部門中人員的流動情況也要做好統計工作。最后，還應該對預算人員的價值觀進行培養，從而防止事業單位內部的經濟犯罪。

（二）構建內部控制方案，創新預算管理模式

首先我們應該根據事業單位預算工作的實際情況，以及內部管理的要求，構建一套科學合理、實用性較強的預算約束制度，做到預算管理工作有章可循，嚴格根據規章制度進行運算工作的管理，防止單位資金出現“跑、漏、扣、謀”等嚴重資金浪費現象，從源頭上提高單位資金的使用效益。同時，高效、嚴密的管理過程也是不能缺少的，并且當事業單位在進行預算編制時以及一些零散的預算過程，應該嚴格實施內部控制的中心思想，讓管理中的溝通顯得更加人性和細致，多方面加強預算管理工作的可操作性。內部控制系統是要建立在預算之上的，以預算分析的數據作為內控系統的參考資料。最后還要強調理論知識與實際工作的結合力度，任何工作的開展都是從理論出發，然后必須是工作實踐，所以我們不能紙上談兵。

（三）從單位實際資產出發，創建事業單位實際資產預算制度

預算管理與實際資產是兩種息息相關的要素。預算管理工作的高低，直接影響著事業單位實際資產的分配合理性和占有資源的效益。另外，資產存量是評價事業單位的基礎要素，并且與資產管理的科學性與合理性直接掛鉤。事業單位中的實際資產掌控制度能夠有效的提高實際資產的使用效率，可以向事業單位提供科學的參考資料，這也有效的補充了我國預算制度的缺陷。因此，從預算管理工作出發，增強單位實際資產的管理力度，促進預算管理和實際資產管理，那么加強事業單位實際資產的管理制度，也是對預算管理工作的加強。

（四）推行復式預算管理模式，強化財務管理能力

所謂的復式預算模式就是指，將一年中不同季度的經費支出進行統計，并且按照不同的性質分別進行管理，最后在制定不同的數據表格。從特定預算收入來源入手，保證特定預算支出的費用，并且讓其中元素之間保持相應的平衡。如果在事業單位中實行復式預算管理，那么財務監督管理職能就能有所加強，可以把不同性質的資金，進行分門別類，并且可以根據相應的財力把資金分割成為兩個資金比例，從源頭上杜絕資金的混亂，避免資金在使用和安排上出現互相影響和挪用的現象。

（五）加強預算管理工作的考核力度

事業單位中的考核工作有很多，不同的考核針對不同的部門，對于預算部門的考核相關領導一定要加強關注力度。增強預算考核監督工作是加強預算考核的第一步，這個環節主要對資金使用情況進行監督考核。監督考核工作應該是從多方面、多角度進行的，不應該片面的去看待考核結果，還應該結合實際的工作情況和工作效率，如果條件允許的話，還可以由領導層組建考核團隊，這樣不僅可以從實際對預算管理進行考核，還加強了對預算人員的關注力度。

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就資金來源而言，高校資金來源與財政撥款、高校自身項目收入、高校校企等單位的收入、學生繳費收入、社會基金等。我國的高校分為普通高等院校、高職高專院校。根據高考錄取批次的不同，本科也分為一本、二本、三本，本科又分為“重點本科高校”（指“985”和“211”高校）與“普通本科高校”。高校的類別不同，經費的來源和各種來源的比重也就不同，這從各級政府財政撥款占高校科研經費的比重中可見一斑。2013年，作為“211”“985”序列的清華大學科研總經費最多，為39.31億元，財政撥款為27.75億元，占了70.6%，而非“211”“985”的高校科研經費最多的西南石油大學，4.6億元的資金來源中僅有1.2億屬于財政撥款，比重為26.1%，兩者科研經費所獲的財政支持相差23倍多。而本三學校、藝術類的高等院校、高職高專院校的學生繳費收入比重則會比較大，高校預算外資金在每年的3月份和9月份流入。相對而言，財政撥款、學生繳費收入比較穩定，而高校項目收入、附屬企業、事業單位收入和社會基金流入則具有較大的不可測性。高等學校籌資渠道的多元化、功能的多樣化決定了高等學校財務管理內容的全面性和復雜性，包括事業、企業、基建等多性質的綜合財務,涉及到計劃、分配、決算、物價、稅收、內部控制等方面。這種多元化利益主體的形成，要求在預算管理中，必須科學地確定預算年度的資金來源、資金金額。明確了資金來源和數額才能有效地制定計劃，將有限的資金用對地方，用到刀刃上。制定預算，要緊密結合各個高校的戰略、方針、政策，在特定歷史時期制定全局性和方向性的奮斗目標。

高校的戰略內容涉及辦學方向、高校特色、發展規模、發展階段、人才培養質量、科研水平以及高校的聲望和地位等。戰略目標定位后，就應確定各戰略階段發展重點及具體的戰略措施，并以此為基礎編制預算，該過程就是戰略與預算相結合的過程。戰略指導下的預算管理，需要堅持以下原則。

首先，各個高校應該認真研究自身面臨的內外部環境，堅持以戰略規劃為導向，正確分析判斷教育形勢和政策走向，制定并嚴格執行既有挑戰性，又有可實現性的預算目標，充分發揮財務預算的作用，促進高校管理的穩步發展。

其次，各個高校應該認真落實財政預算管理工作要求，明確內部職責分工，落實填報責任，按照統一的報表格式、指標口徑和編制要求，認真組織好年度預算報表及預算情況說明書等資料的編制、報送工作。

最后，做好預算編制的指導和審核工作，確保預算編制工作質量。審核重點包括預算編制基礎、編制范圍、編制口徑、預算指標的合理性，以及預算指標與高校戰略規劃是否銜接，表間重要指標是否銜接，預算情況說明書內容是否詳實等內容。

在遵循原則的前提下，各個高校應該根據自身的實際情況，探索適合自身的預算編制方式。傳統的預算編制通常比較粗糙。各部門經費預算和使用可謂是幾家歡樂幾家愁。有的部門大手大腳花錢，仍有資金沉淀；有的部門預算制定的時候欠缺考慮，下達預算經費少，常常在年度中旬的時候就捉襟見肘、苦不堪言。企業在編制預算的時候，可以采用“零基預算”來代替傳統的“增量預算”。“增量預算”是根據上一年的基數加減本年度支出的變動來調整預算規模，使得預算管理成了“分蛋糕、切蛋糕”。一些部門害怕預算不足而大幅提高預算，有限的資金不能流入更需要的地方。“零基預算”很好地克服了這些缺陷。但是，如何從“零”制定預算？這需要高效決算和預算的配合。根據決算數據和預算數據的差異，找到較大差異產生的原因，明確哪些費用是必須支出的，哪些費用是可以控制的，哪些費用的不應該產生的，以此杜絕高校資金管理浪費。

篇6

造成投資風險的因素很多，包括頭寸大小、市場波動、政策調整等等。其中，現今市場經濟環境中，市場具有很強的波動性，同時市場波動的隨機性也相對較大，給金融風險投資增加了困難，因此在實際投資過程中，需要事先確定風險目標，同時利用相關的量化措施，降低實際風險與風險目標之間的差異。

2.金融風險預算內容。

通過風險預算，主要是為投資方案的確定提供有力依據，明確投資方能夠接受的風險水平，并對風險進行合理的分配與管理。另外，風險預算并不是一層不變等，需要根據投資進程、實際情況等及時的進行調整。具體來說，風險投資預算管理的主要任務包括以下幾個方面：（1）確定投資方可以承受風險的能力；（2）合理分配投資風險預算；（3）對風險預算進行科學、客觀的評價；（4）合理調節風險預算給投資帶來的損失以及收益。相對于投資風險管理工作來說，可以將風險預算管理作為一個有效的工具，首先確定投資方是否愿意以及有無能力承受風險，然后進行投資風險的分配，這兩個環節緊密相連，缺一不可。作為投資管理中重要的內容，投資風險預算工作對投資決策的正確性，投資成功與否等都具有直接的影響，因此做好投資風險預算工作顯得十分重要。

二、投資管理中金融預算理論的應用

金融預算理論在投資管理中的應用，主要體現在以下幾個方面：

1.預測投資方案的風險程度。

對與投資風險程度測算工作，具體表現在以下幾點：（1）風險預算誤差跟蹤。在投資管理過程中，除了對風險進行跟蹤管理外，還需要對投資業績進行歸因，同時加強全過程風險管理。從投資形式上，可以將金融投資分為主動式投資以及被動式指數投資。在被動式指數投資中，選擇新的買進可標中的證券，為投資成本管理提供便利。但是由于這種證券買進方式不是復制，容易受到市場波動影響，導致風險預算與實際風險產生誤差，由于這種誤差形式主要以超額收益為主，所以也叫跟蹤誤差；如果投資形式為主動式，就應該實現對市場環境進行分析，同時預期風險，在此基礎上盡可能降低風險。同樣的，在市場波動因素的影響下，也會產生跟蹤誤差，進行主動式投資，就是為了主動消除這種誤差，保證投資的收益性。（2）VAR模型預測，其中VAR指的是在投資過程中某階段的最大損失，但是由于市場波動的隨意性以及不確定性，VAR值一般很難確定，這就穾利用參數法、歷史法、蒙特拉羅模擬法、模型法等。（3）有時，針對具體的風險或事件，可以采用壓力測試的方式，利用不同壓力情境，亦或者是通過壓力組合測試的方式，對不利事件影響進行測試以及預防。

2.風險配置。

對投資風險的配置涉及到投資者資產配置，資產配置是投資策略中重要的組成部分。然而從風險管理方面來說，資產配置忽視了市場波動對投資環境帶來的影響，而進行風險配置正好能夠彌補資產配置的不足，從這一方面也可以將風險預算當做資產配置中的一個重要環節。風險配置與資產配置采用的方式有所不同，但目標卻極為相似，風險配置主要采用的手段是將風險在資產、不同組合之間相互轉換；資產配置是將資金在不同資產、組合間進行轉換。

3.選擇投資基準。

投資基準的選擇直接影響著投資的成敗，具體的實施步驟體現在以下幾個方面：首先應該確定投資目標收益率；其次需要結合投資意向，選擇一組意向資產，對其投資風險以及收益特征進行分析；再次，確定資產投資風險的邊界；隨后，根據確定的風險邊界，選擇最佳投資組合；最后，進行資產戰略性轉換，以與標的指數偏離的形式為佳。在具體的投資過程中，投資方也能夠選擇被動式指數投資，但是在投資風險控制方面存在一定問題，同時投資收益確定也相對困難，因此可以將投資基準作為投資風險管理的核心。當市場給投資帶來負收益時，投資者應該對收益進行仔細的識別，并采用有效的套期策略，保證套期策略能夠反映投資風險，這同樣與風險投資基準有直接的關系。

4.風險分解。

在對投資資產進行管理的過程中，根據管理的形式能夠將其分為主動與被動兩種。主動投資管理的主要目的就是，主動偏離投資基準，目標是獲取比市場平均收益水平更高的收益。但同樣的偏離投資基準會給投資帶來額外的風險，也被成為主動式風險；被動投資管理在一定程度上能夠避免主動風險，但是與主動投資相比獲得收益的機會相對較低。現在的金融投資活動中，就是研究如何利用被動管理中的穩定、風險低等優點，同時保留主動管理中獲取額外收益的機會，提高投資經濟效益，同時實現對投資風險的有效規避。此外，作為投資方，無論是金融機構或個人，都需要具備誤差跟蹤以及業績歸因的意識，這樣才能提高投資風險管理的水平與能力。同時，投資基金管理人員的素質對投資風險管理的作用也非常大，因此需要投資方在選擇投資基金管理人前，根據投資方需要承擔的風險、投資規模等等確定基金管理人員的數量、風險資產的分配等等。

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預算單位的固定資產是指使用年限在一年以上，單位價值在規定的標準以上并且在使用過程中保持原來的物質形態的資產，單位價值雖然不足規定標準，但耐用時間在1年以上的大批同類資產，也作為固定資產管理。

預算單位國有資產管理已成為加強預算管理、降低行政成本、減少國有資產流失的一項重要工作。但當前在預算單位國有資產的管理工作中，還存在著諸多現象：重視程度不夠，認識不到位，資產管理基礎工作相對薄弱；固定資產內部管理及外部監督制度不健全，資產管理責任不明確；固定資產購入、報廢不嚴格履行程序，賬務處理不規范，資產處置程序不合規；對固定資產缺乏定期的清查盤點，賬實不符，賬證不符；信息管理化程度不高，管理手段滯后。

針對以上預算單位在固定資產管理中存在的問題，為加強固定資產的使用效益，我認為應從以下方面著手以改進固定資產的管理工作。

一、嚴格遵守相關法律法規，牢固樹立依法管理國有資產的意識，加強管理，提高認識，強化國有資產管理工作

各級預算單位應當嚴格遵守并規范執行國家有關的法律法規，固定資產的購置，堅決執行政府采購制度固定資產報廢、調撥、變賣，堅持按規定程序申報、審批。財政部門和國有資產管理部門定期組織單位負責人的培訓班，提高單位負責人對國有資產的重視程度；單位應設置專門的國有資產管理部門或國有資產管理崗位，配備具有會計或統計等專業基礎，又掌握國有資產知識的專業人員；在單位內部定期組織國有資產管理的培訓班，強化全體職工的參與意識，充分發揮每個人在國有資產日常管理中的作用，提高國有資產的使用率。

二、進一步加強內部、外部監管工作

預算單位應建立健全國有資產監督管理制度。一是加強日常的監督和檢查，財政部門和國有資產管理部門履行好監管職能，了解和掌握國有資產管理中存在的問題，并提出意見和建議，督促指導改正；二是單位定期和不定期開展國有資產使用情況的檢查，隨時了解情況，發現問題及時更正或報告；三是財政部門和國有資產管理部門在每年年末應組織對各行政事業單位的國有資產管理情況進行審計，將審計情況與單位年度目標考核掛鉤。單位負責人的離任或調動時要對國有資產管理情況進行審計；四是建立行政事業單位的國有資產考核評價機制。將國有資產管理情況列入單位負責人年終績效考核的范圍。

三、加強固定資產管理制度建設，完善資產管理機制

制度化管理是搞好國有資產管理的重要手段，要管好用好國有資產，必須做到按制度辦事。一是財政部門和國有資產管理部門應建立資產配置標準、配置辦法、處置辦法、非經營性資產收益管理辦法、對外有償使用辦法等制度，以提高國有資產的管理水平和使用效益；二是單位應根據本單位的實際情況，在調查研究的基礎上，制訂各種資產的采購管理、審批論證、驗收、核算、處置、效益分析評價和資產管理責任等制度。堅持先入庫后領用、先鑒定后報廢、先報廢后購買的原則，規范資產管理部門的權利與責任，確保資產管理制度的有效執行。

四、加強固定資產的盤點及處置工作

固定資產的盤點工作，對發現的賬實不符盤盈、盤虧的固定資產及時處理，應建立切實可行的預算單位盤點處置機制，并嚴格執行，落實到人引入資產評估程序，運用競價出售、拍賣等公開、透明方式回收資金，保證會計閑置固定資產信息真實、可靠、政府的財政部門也應建立固定資產的盤點處置制度的監督機制，對要處置的資產進行金額、數量上的把關和審批，并定期對預算單位的固定資產進行清查。

五、加快國有資產管理信息化進程，建立與集中支付系統、賬務處理系統相連接的固定資產管理模塊，提升管理水平

一是加強基礎性工作，摸清家底。統一固定資產分類、計量等標準，徹底摸清國有資產的情況，為實現國有資產的信息化管理提供條件；二是加快構建預算單位資產管理信息系統，實行動態管理。三建立資產管理平臺，涵蓋資產配置、使用、處置、收益、清查等各項管理內容，分卡片管理，三是實現國有資產管理和預算管理的有機結合。將國有資產管理環節前置，防患于未然，避免資金不合理使用，促進預算工作精細化、科學化。同時加強對國有資產的處置和出租等收益的管理，按照非稅收入管理的有關規定，實行收支兩條線，納入預算管理。

集中支付系統、賬務系統相連接的固定資產管理系統的構建能及時、迅速地獲取單位管理運行及實時變動的情況，使各部門之間協調配合。在財務工作中固定資產管理軟件的主要功能為核算資產數據，包括財產登記、登記財產卡片、財產單據、資產賬簿等。而財產采購、財產處置、安全控制及財產登記中的驗收登記、領用登記等數據在財務軟件中很難連貫地反映出來。所以，必須借助系統與財務固定資產管理軟件相結合，才能使各類數據資源實現共享，從而大幅度地提高財政部門的數據管理能力和運用效率。

總之，預算單位國有資產是行政事業單位履行職能、提供公共服務的物質基礎。加強行政事業單位國有資產管理，有利于完善資產管理體制，有利于提高財政資金使用效益。為此，要進一步提高思想認識，加強組織領導，加大工作力度，切實提高行政事業單位國有資產管理水平。

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隨著我國水利基本建設管理的逐漸完善，水利建設工作的各個項目按照規定得到了全面的實施，這使我國水利建設在管理上取得了突飛猛進的效果。因此，也對我國水利基本建設財務管理提出了新的要求，現就水利建設中財務管理存在的問題與對策進行探討。

一、水利建設單位財務管理存在的問題

（1）單位領導缺乏創新意識

在我國現今的一些水利建設單位，只是單純的實行體制改革，完全忽略了單位決策人和理財者思想觀念的轉變，只有徹底擺脫傳統的思想包袱，使水利單位走上自我生存和自我發展的道理，才能夠全面搞好財務管理。對于水利單位來說最大的缺陷則是思想的封閉和保守，這樣會使整個水利建設單位缺乏競爭力和創新精神，無法樹立科學發展觀。一些單位僅僅抱著走一步算一步的思想觀念，認為只要單位能維持就繼續維持下去，能依靠就繼續依靠，這種觀念特別體現在單位的決策人身上。

（2）財會人員知識層面有待進一步拓寬

長期以來，水利建設單位對財務管理在整個基建過程中的地位認識不足，重視不夠。許多水利基建項目，由于其本身存在費用預算不足，缺項及有些費用預算不足，造成了建設過程中頻頻出現問題。致使項目無法按原來的投資完成，也拖慢了工程的進度，只好調整工程的預算，增加投資來解決，這些問題出現的主要原因就是在工程預算過程中缺少財會人員參與，致使必須的財務費用項目未考慮進去，造成實際待攤費用超支。科技論文，問題。。

（3）資金管理有待于進一步完善

由于部分地區實行財政統一報賬，先由建設單位收集好所有原始憑證再向財政局，提出申請，報財政局審批，方可撥付工程資金，延長了項目資金的撥付環節，致使資金不按時撥付到施工單位手中，影響了工程進度，由于所有原始單據必須報財政局留存，建設單位只留復印件，造成了會計信息的失真，更造成了不必要的重復記賬。

（4）執行有關制度和規定有待進一步明確

1、部分預算項目與國有建設單位會計制度規定脫節。水利基建會計核算對像是水利基建項目。核算的重點是正確反映水利基本建設預算的執行情況。科技論文，問題。。我國基建會計核算執行的是《國有建設單位會計制度》，其中會計核算科目的設置與水利基建預算中的項目不能一一對應。

2、基建財務管理有關規定與會計制度要求缺乏銜接。

3、水利基本建設項目很多都是公益性的且多需地方配套資金。

二、加強水利單位財務管理工作的對策

(1) 提高財會人員的整體素質

加強水利基建財會隊伍建設，提高人員素質知識，如業務知識、道德水平、實現能力等，培養財務人員的管理能力和預算、決策能力，全面提高財務人員的綜合業務素質，努力為水利基建工程建設服務。加強財會人員的思想作風建設，充分發揮財務部門綜合管理和監督的職能作用。科技論文，問題。。

（2）財務人員應參與基建項目全過程的管理工作

水利單位應由財務人員參與基建工程的預算編報、審定、可行性研究、項目立項、合同的制定等全過程，以便了解工程的概況，方便以后的工作，還要參與招標、簽訂合同等工作，掌握中標單位、中標預算等情況，以利于履行合同時的付款結算工作，為維護本單位元的利益、降低工程成本打下良好基礎。財務人員還應積極為領導出謀劃策，嚴格控制各項費用。

（3）健全資金管理

根據立項及上級下達的撥付文件，項目資金及時撥付到建設單位，由建設單位根據審核無誤的單據及竣工驗收單等撥付到施工單位，所有原始單據保留在建設單位，以便上級審計部門的監督審計。

（4）拓展籌資管道，切實加強籌資與投資管理

利用國家撥款這一資金管道，切實管好用好國家財政撥款資金，同時還要積極開辟新的籌資管道。有些單位，留存許多事業基金，如果能夠運用現代的財務決策分析方法坐好短期與長期投資管理，將會給單位帶來豐厚的投資收益，真正取得理財成果。

（5）加強水利單位領導的財務管理意識

單位領導的財務管理意識，在一定程度上影響了財務管理在水利建設單位的應用。單位領導要端正自己的思想，充分信任會計人員，使他們能夠在水利工程項目中的預算和規劃中發揮有效的作用。單位領導還要不斷充實自身的財務知識，增強財務意識，在工作中遵循《會計法》，充分利用單位自身的優勢，科學合理的分配人員，分配資金。科技論文，問題。。這樣既能降低水利建設中的成本，也能提高經濟效益。科技論文，問題。。

三、總結

綜上所述，水利是國家經濟發展和社會穩定的基礎設施和基礎產業。科技論文，問題。。因此，水利建設單位的財務管理問題不容忽視，需引起國家的高度重視。

參考文獻

【1】王興東水利建設單位財務管理存在的問題及策略

【2】王耕，李百彥，陳峰水利建設單位財務管理淺析

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工程項目實施過程中通常強調四大控制：質量控制、安全控制、工期控制、成本控制。免費論文，成本管理。其中成本管理與控制是工程項目實施過程中的一個重要環節，它的效果如何，不僅關系到工程項目能否順利完成，而且還直接影響工程項目的質量、安全、工期、投資總額能否達到預定要求，所以采取有效的措施和控制制度，對管好、用好建設資金有十分重要的意義。

一、加強項目資金使用環節的管理

1、現金預算控制

根據項目進度，按項目總投資按月編制項目現金預算，對日常現金流量進行動態控制，實施項目預算資金的審批制度。本公司電石渣制水泥項目就是根據建設進度的要求在月初編制項目現金預算，報上級建設部門和主管項目的資金部審定，以便及時改進和確保工程款的支付，月底統計項目實際用款，及時發現和控制預算差異。免費論文，成本管理。

2、在項目部業務部門之間對資金使用應建立嚴格的控制制度

搞好項目資金控制和按規定用途使用資金，是提高項目效益的前提，控制資金成本支出是在資金使用環節中管理的重要因素，財務部對資金使用過程中的管理控制尤其重要。本公司財務部加強對資金使用環節的控制，加強財務管理，提高資金使用率，降低資金成本。對已經各級部門主管領導審批的工程項目付款單，嚴格審核，按合同要求付款，盡可能多使用票據，項目承兌匯票使用率累計達到80％以上，降低了資金成本。

3、嚴格工程物資采購制度

工程物資采購是項目資金使用的重點，它占項目資金的比重較大。免費論文，成本管理。因此，要實行采購公開招標，杜絕跑、冒、滴、漏管理混亂現象的發生，材料采購要“貨比三家”，盡力采購物優價廉的材料，這樣才能有效的降低了采購成本。

二、加強項目施工各環節的成本控制

1、項目管理必須建立必要的內控制度

（1）不相容職務相分離制度。要求合理設置財務會計及相關工作崗位，明確職責權限，形成相互制衡機制。（2）授權批準控制制度。要求明確規定涉及財務及相關工作的授權批準的范圍、權限、程序、責任等內容，單位內部的各級經辦人員，包括管理層，必須在授權范圍內行使職權和承擔責任。好多企業在實施項目管理時，往往缺乏對內控制度的重視，項目經理部為了節省人力成本，一般要求一人身兼多職，這時項目經理在整個項目管理中就忽視了內控制度建設，項目經理或材料主管在使用工程物資詢價、合同簽訂、物料采購、材料會計等工作人員時會使用自己的直系親屬或者與自己關系密切的人員，這就會造成項目成本費用增加。

2、施工技術管理。

工程技術是體現優化施工、設計和優化生產要素計劃配置的重要體現，搞好施工技術也是逐步實施施工現代化的前提。項目經理，技術管理人員在施工中要嚴格工程進度，保證工程質量，推廣新技術、新工藝、新材料、新設備的技術控制，嚴抓工序循環的協調配置，以避免工程施工中增加成本費用開支。未完工程對項目資金同樣也存在著影響，一個項目建設相互配套的工序，需要相互配套的進度。免費論文，成本管理。如果配套進度不能達到一種統籌安排，個體進度互相影響則會影響整個項目的進度，使項目施工效率不高而造成成本增大，因此，抓管好、調節好未完工程是項目資金管理中極為重要的一環。

3、必須加強工程項目質量成本的管理和控制

在項目管理中，有些管理人員一味的強調工程質量而忽視了對工程成本的重視，造成了工程質量大大提高的代價是工程成本的增加。免費論文，成本管理。但如果片面地追求項目效益而忽視質量的管理，這會對企業的信譽造成不良的影響，給企業長期的經營埋下隱患。免費論文，成本管理。質量和成本之間有辯證統一的關系。作為一個企業來說，我們對質量的要求只要能達到合同要求的質量標準即可，在施工過程中必須施工一次過關，有必要的投入質量的預防費用和檢驗費用，而要避免由于工程質量造成的返工、停工而引起成本的增加。也沒有必要增加成本而達到質量高于合同要求標準而付出的額外質量成本。

4.應加強安全成本的控制和管理

安全與質量一樣，也是一個施工企業項目管理的重點。必要的工程項目保險是安全施工的保證，也同時是預防項目成本增加的保證。必要的安全預防費用投入是保障安全施工的關鍵，如果發生了安全事故，引起賠償，停工等一系列的直接或間接成本的增加勢必會影響到整個項目成本的管理和控制。

5.項目管理人員整體成本意識和成本相互配合協作管理意識增強也是項目成本管理的一個重點

由于在項目管理中，普遍存在各業務人員自管自己業務領域內的事項，缺乏項目整體成本管理和控制的意識，缺乏相互配合協作的成本控制理念。這也是當前項目管理中普遍存在的問題，負責工程現場管理的只管理施工現場，負責技術工程的只管技術，負責質量管理的只管質量，管材料供應的只管材料供應，但是許多相互配套的工作卻是項目成本管理的重點，整個項目的管理應該以項目施工計劃為出發點，來組織整個施工的進度，配套的技術和質量管理，不間斷的材料供應，而不是大量材料的堆積造成的材料前期管理成本的增加，不配套的工作會造成直接費用、間接費用的增加，大量的耗費人力、物力而造成成本增加。

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全面貫徹落實黨的十、十八屆三中全會精神，以科學發展觀為指導，緊緊圍繞全市交通運輸中心工作，開拓創新、強化服務、拓寬籌資融資渠道，全面規范財務管理，厲行節約、反對浪費，認真落實中央八項規定配套制度，為全市交通運輸工作提供優質、安全、高效的資金保障。

二、主要工作

（一）優化服務措施，全面完成費收任務

嚴格執行稅費征收政策，認真落實“綠色通道”惠民政策，優化服務措施，健全服務體系，提升服務水平，大力挖掘費收潛力，堵漏增收，確保規費征收任務全面完成。

（二）強化財務管理，提升服務保障能力

1、制定預算管理制度，加強預算資金監督

強化預算約束力，規范預算編制方法和程序，促進預算資金管理規范化，做到制度理財。一是建立部門預算審核機制，強化預算管理手段，構建交通預算“一盤棋”的管理模式；二是建立預算執行情況報表和財務數據上報制度，實現對交通專項資金收支情況的實時監控；三是建立季度預算執行分析例會制度，加強各單位預算執行和財務管理方面的經驗交流，針對在預算執行中存在的問題提出改進意見及措施；四是積極推行財政科學化、精細化管理，提高財政管理績效。

2、加大協調力度，改善理財環境

積極協調財稅部門，爭取財政部門對交通部門的資金支持，政策支持和服務支持，落實交通建設地方配套資金。努力爭取事業單位實行績效工資后基本支出增支部分的資金來源。加強上級業務主管部門聯系，積極向上爭取政策，了解專項資金動態，為本部門爭取資金提供有效信息。

按照《市政府公路債務化解方案》要求，積極協調財政部門落實化債資金，做好債務化解工作，確保全市公路債務化解工作按計劃正常進行。

公開、公平、公正地分配和發放成品油價格改革財政補貼，確保惠民惠農政策落到實處。

3、加強制度建設，夯實財務工作基礎

以規范財務管理為主體，結合本單位的實際情況，建立健全覆蓋資金籌集、預算執行、資產管理、財務監督的財務制度體系。建立制度落實的責任機制，推動各項工作有效開展，用制度管錢、管事、管人。各單位要做好會計基礎工作，鞏固會計基礎工作規范化工作成果，及時準確完成各項會計、費收報表。票證管理符合上級要求。市局將結合治庸問責活動，抓好任務工作目標考核，完善考核制度，推進精細化管理，提升財務管理水平。

4、加強資產管理，健全資產管理制度

2013年交通事業單位資產已全部劃轉到地方財政管理，各單位要在資產清查的基礎上，對資產實行精細化管理，結合我市財政資產管理規定，建立和完善資產管理制度，優化資產配置，嚴格政府采購，加強資產收益管理使用，規范資產使用及處置行為，確保國有資產安全有效使用。

5、認真執行新會計制度，全面提高核算質量

組織財務人員參加多種形式的業務培訓，提高財務人員業務素質，確保各單位嚴格按照新制度進行會計核算，提高交通運輸會計核算質量，提升會計基礎工作水平。市局按規定在2014年執行新的行政單位財務規則和會計制度，同時對局直事業單位新會計制度的執行情況進行檢查。

（三）貫徹執行“八項規定”，大力壓縮“三公”經費