委派會計履職報告模板(10篇)

導言：作為寫作愛好者，不可錯過為您精心挑選的10篇委派會計履職報告，它們將為您的寫作提供全新的視角，我們衷心期待您的閱讀，并希望這些內容能為您提供靈感和參考。

篇1

一、總結成績，正視問題，切實增強會計委派工作的責任感

年，我縣按照上級要求，在全縣部分縣直單位實行會計委派制度。會計委派制度實施以來，各受派單位能夠站在講政治、講大局的角度，自覺接受監督，密切配合；各委派會計能夠克服困難，不計個人得失，認真履行工作職責，較好地完成了各項工作任務。可以說，正是大家共同的努力，推動了全縣財政管理工作步入了制度化、規范化的軌道。總結這幾年的成績，我認為主要有四個方面:一是部門對財務會計工作的重視程度明顯提高。通過委派會計，加強對委派單位財務的監督、管理和指導，促使了各委派單位領導不斷建立健全本單位的各項財務規章制度，提高了單位財務管理水平。二是有力地推動了會計基礎管理工作的規范。實施會計委派后，會計工作由原來的被動型向主動型轉變。實施會計委派，對財會人員本身而言就是一次學習、交流機會，被委派人員，將原單位一些好的做法帶到新單位，會計基礎工作較以前有了很大的進步。同時，通過推行會計委派制，有效遏制了假造會計票據、隱瞞收入、私設小金庫等違法亂紀行為的發生，遏制了“領導定調子，會計填數字”等虛假會計信息的產生，提高了財務管理質量。三是有效防止了腐敗及違法違紀現象發生。實行會計委派，就是要把財務管理由事后監督變為事前預防和事中監督，使財務監督職能貫穿于財務收支活動全過程，單位負責人的財務權力得到了有效監督和制約，改變了財務問題上一個人說了算的局面，從機制、體制上消滅了滋生腐敗的溫床，控制了產生腐敗的源頭。會計委派制度實施以來，有效地促進了全縣國有資產的保值、增值，遏制和減少了消極腐敗、制止了鋪張浪費，推動了黨風廉政建設和社會風氣好轉。四是極大地提高了會計隊伍的整體素質。會計人員由政府委派，由財政考核和管理，相對穩定了會計隊伍，會計人員通過嚴格考核，并引入競爭機制，給會計人員增加了壓力和危機感，從而促使委派會計不斷加強學習，努力提高自身素質，提升了全縣會計隊伍的整體素質。

在總結經驗，肯定成績的同時，我們也要清醒的認識到，全縣會計委派工作中存在的問題和不足：一是少數部門重視程度有待增強。有的受派單位對會計委派工作依然不理解、不支持，單位召開的財務工作會議、大型項目的立項、可行性論證等都回避委派會計參與，致使委派會計不能很好地履行其工作職責。二是財務制度執行有待進一步規范。有部分單位不按照縣政府文件規定的“自下而上”的簽字審核程序，依然采取由分管財務領導先簽字，再給委派會計簽審，給委派會計工作增加難度。尤其是有部分單位的日常公用支出特別是招待費支出依然居高不下，為逃避審計監察部門的監管，指使委派會計將其支出列入專項支出和項目支出。三是部分委派會計服務意識有待加強。有個別委派會計不能擺正自己的位置，以監督者自居，高高在上，不是考慮怎樣為受派單位服好務，存在私心雜念，在受派單位為自己謀私利，甚至存在吃、拿、卡、要，對單位的公款旅游等行為不僅不予以制止，甚至參與其中，更有甚者與單位串通做假，向上級提供虛假財務信息；少數委派會計對自身要求不嚴，不講組織原則，不遵守工作紀律，上班遲到、早退是常事，缺乏工作熱情，工作積極性下降，得過且過，做一天和尚撞一天鐘。

制度能不能發揮作用，關鍵還是看人。我們的會計委派制度，能不能使政府增強對財政的調控能力；能不能真正強化單位財務管理，提高單位經濟效益；能不能從源頭控制腐敗，推動黨風廉政建設和社會風氣的好轉，必須要靠各受派單位、各委派會計以高度的責任感、使命感，密切配合，嚴格按照相關要求扎實推進。特別是各委派會計，是代表縣政府對行政事業單位資產運營和財務會計狀況履行監督職能，是經濟運行活動中的執法員、監督員，責任重大，必須要堅持原則、秉公辦事、敢于監督，樹立良好的形象，為政府、部門把好財務關。

二、把握方向，突出重點，推動會計委派工作邁上新臺階

通過十年的探索與完善，我縣會計委派工作逐漸成熟，站在了一個新的起點。面對當前經濟發展和財務管理的新形勢，今后，會計委派要突出三個方面的重點，推動會計委派工作邁上一個新的臺階。

(一)監管要抓延伸。目前，我們雖然對縣直主要財政撥款的行政事業單位實行了會計委派，從資金使用到賬務處理，都已經走上了規范化發展的良性軌道。但單位的一些重大財務活動，如中省級財政專項資金的使用與監管、大型項目的立項與可行性論證、政府采購招拍掛過程等往往回避委派會計，使這部分資金運行、財務活動仍然游離于會計委派制度監督之外。由于缺乏必要的監管與制約，造成這部分資金運行與財務活動仍然比較混亂、賬務處理不夠規范，給少數單位私設“小金庫”和個別人員違法亂紀提供了機會。近年來，我縣涉農項目、擴內需項目均存在這樣那樣的問題，只是培養了我們作檢討的水平和整改的能力。因此，以后會計委派的重點就是將會計委派工作范圍擴大到受派單位所有財政財務領域，真正從源頭上控制違法亂紀行為的發生，進一步鞏固會計委派制取得的成果。

(二)制度要抓規范。一要健全重大事項報告制度。各委派會計要積極配合，主動將派駐單位涉及財務工作的重大事項及時向財政局匯報，以便財政部門及時了解各派駐單位收支狀況和財經紀律執行情況，進一步增強財會監管功能。二是要健全定期輪崗制度。進一步加大委派會計輪崗的頻次，實行動態管理，根據工作需要，政府也可臨時對委派會計進行調整，打破會計隊伍靜止不動的局面，激發會計人員工作的積極性和能動性，同時，有效防止出現人際關系過熟而對會計工作產生負面影響。三是要實行委派會計離任綜合考評制度。委派會計在輪換崗位前，務必進行離任綜合考評，以客觀、公正的評價委派會計的工作情況。委派會計不能被小恩小惠所迷惑、不能被糖衣炮彈所打倒、不能當內奸。對違紀違規行為不抵制、不報告、甚至開假票、報假帳出現其他違法行為的委派會計，應嚴肅處理；對受派單位指使委派會計違反財經紀律、打擊報復財會人員者也要依法進行懲處，以確保會計委派工作的順利進行。

(三)激勵要抓合力。推行會計委派制，全體委派會計雖然編制、工資由會計管理局統一管理發放，但工作絕大多數時間是在派駐單位，相對而言，晉升和發展的空間較小，與其承擔的責任不成正比。縣財政局、會計局要從提高委派會計工作積極性出發，關心他們的政治前途，為符合條件的委派會計提供更多的晉升機會，充分調動委派會計的積極性和主動性，不斷增強委派會計隊伍的凝聚力和戰斗力。特別是部分委派會計是原財管所所長，是局的股長，要懷常人心態、感恩心態、進取心態，避免因為長期派駐外單位，遠離財政工作中心而導致管用脫節。

三、加強領導，同心協力，確保會計委派工作順利開展

一是加強組織領導，強化協調配合。縣財政部門要切實加強領導，搞好統籌協調，組織有關部門和單位扎實做好第四輪委派主管會計崗位輪換工作；縣監察、審計等部門要全力支持、協助做好相關工作；各受派單位要積極配合做好委派主管會計崗位輪換工作；縣會計委派管理機構要督促上述單位委派會計迅速辦結有關具體工作任務，做好相關移交手續，及時安排委派會計輪崗到位。各受派單位要為委派會計依法履職創造良好的外部環境，要給委派會計創造必要的工作條件，切實保障委派會計的監督權、建議權和工作權，以使他們能夠順利地開展工作。同時，也要實事求是反映委派會計的工作表現，提出工作建議。

篇2

財務控制力是指集團總部通過一定的方式操縱和影響企業分支機構的財務行為,從而保障企業集團實現財務戰略目標的一種能力。近年來,隨著市場經濟體制的不斷完善和國有企業重組改制的不斷深化,一些大型施工企業迅速擴張,下屬工程公司和工程項目不斷增加。傳統的、以行政隸屬關系為紐帶的管理思路已經不能適應新形勢的要求,集團總部對下屬工程公司和工程項目的管控顯得“心有余而力不足”,合同糾紛不斷,現場“起火冒煙”,資金上交困難,項目虧損增加,企業主要管理者不得不四處奔波、上下游說、查漏補缺。在這種情況下,增強財務控制力作為提升集團控制力的一種主要方式擺上了議事日程,而且越來越受到企業經營管理者的重視和認可。

一、施工企業的組織架構

研究施工企業財務控制力問題,必須熟悉施工企業的組織架構。從圖1中可以看出,A企業下設機構有兩類,一類是法人單位,包括工程公司和其他專業公司;另一類是非法人單位,包括工程項目和服務業單位。筆者認為,由于非法人單位對集團總部在資金、經費和人事等方面的依賴程度較高,現階段集團總部對非法人單位的控制程度也較高。因此,本文僅就集團總部對法人單位的財務控制問題進行剖析,并探討解決方法。

二、當前施工企業財務控制方面存在的問題

找出癥結所在是解決問題的首要環節。筆者認為,目前集團總部對子企業的財務控制普遍存在以下問題。

(一)公司治理結構不規范

表面上,多數企業按《公司法》的要求構建了決策權、經營管理權和監督權相互分立的公司治理結構,但對董事會、經理層與監事會三大機構的職責權限和制約關系缺乏清晰的認識,董事長不能代表出資人利益,總經理沒有相應職權,“內部人控制”現象比較普遍;雖然建立了監事會制度,但監事會主多由控股股東高級管理人員兼任且長期不在位,其他監事多由本公司內審負責人或工會領導兼任,其獨立性無法保證,起不到應有的制衡作用,“三權分立”成了擺設。

(二)會計核算體制不科學

筆者通過調查發現,多數施工企業對工程公司實行“統一制度、分賬核算”的會計核算模式,工程項目為工程公司的內部分賬核算單位。這種核算體制下,核算機構眾多,多數領導權力過大而且缺乏相應的約束,從而形成了大大小小眾多的開支“口子”,資金分散不易受控,會計信息屢有失真,不僅加大了成本和風險,還容易滋生腐敗行為。

(三)財務監督機制不完善

目前,施工企業集團總部對子企業的財務監控主要有審計監督、財務檢查等手段,這些方式均屬被動式監督,不僅容易遭到被監督者的抵觸,而且受時間和空間限制無法經常性開展,管理成本高且監督效果容易打折扣。

(四)委派會計權限被弱化

會計委派的根本意圖在于實施會計監督。但在實踐中,多數單位的委派會計其人事關系、職稱晉升,甚至工資福利仍由工作單位負責,委派單位無法對委派會計形成實質性約束,委派會計也沒有決心和信心履行被賦予的職責權限,可能會對委派單位陽奉陰違,或與工作單位串通舞弊,會計委派成了一紙空文,會計監督更是“無從談起”。

(五)考核評價機制不健全

考核評價的根本目的是保證公司戰略目標和預算目標的實現。然而,通過調查發現多數施工企業考核評價辦法不科學,考評過程不透明,考評結果不公開,普遍存在只獎不罰、獎多罰少、獎易罰難的現象,有的甚至臨時調整考核方法、隨意更改考評結果,考核辦法“形同虛設”。

三、施工企業提升財務控制力的途徑和方法

找出癥結所在只是完成了第一步,對癥下藥才是解決問題的關鍵。針對上述幾個問題,筆者提出了相應的解決策略。

(一)規范公司治理結構

規范公司治理結構應從以下幾方面入手:一是建立多元化股權結構。合理的股權結構,是監督約束機制有效運行的基礎。施工企業要積極引進外部投資者,提倡企業間相互持股,推進股權結構多元化、法人化。二是完善董事會制度。股權結構的多元化必然會帶來董事會成員的結構變化,控股股東以外的其他股東代表會更多地進入公司董事會,有利于進一步完善董事會制度。此外,施工企業還可以選擇引入獨立董事制度或外部董事制度,避免董事會與經理層人員相互兼職,保證董事會獨立于經理層進行決策,更好地維護股東利益。三是完善監事會制度。我國《公司法》規定,監事會是在股東大會領導下、與董事會并立的常設機構,獨立地行使對董事會、總經理、高級職員及整個公司管理的監督權。因此,完善的監事會制度,必須保證監事會和監事的獨立性。監事會應該成為常設機構,配備專職人員,獨立開展工作,公司董事會成員、經理層成員和高級管理人員不得兼任監事,公司內審機構更不能等同于監事會。

(二)完善會計委派制度

雖然多數企業建立了會計委派制度,但受原有體制限制,會計委派并不徹底,委派會計有名無實,不能發揮應有的作用。關于會計委派制度,理論界和實踐中雖有爭議,但筆者認為,實行會計委派仍是提升企業財務控制力的“對策良方”。完善會計委派制度,應注意幾個問題:一是委派會計的人事任免必須由委派單位負責,不能由工作單位管理。二是委派會計的工資及福利待遇必須由委派單位發放,不能與工作單位發生關系。解決了上述兩個問題,委派會計才可能名至實歸,才可能全心履職,才可能發揮其應有的功效。

(三)優化會計核算模式

會計集中核算是指在會計主體不變的前提下,按照“集中管理、統一開戶、分賬核算”的原則,將企業分支機構的會計工作集中在集團總部進行核算的一種組織形式。推行會計集中核算既有利于施工企業精兵減政增效,還可以從源頭防治腐敗,更重要的是可以增強集團總部對子企業的財務控制。筆者認為,施工企業推行會計集中核算有多種模式可以選擇:一是在一個工程項目實行會計集中核算。這種模式適用于項目投資較大、參建單位較多、需要設多個工區進行管理的項目。二是在一個工程公司內實行會計集中核算。這種模式適用于經營規模比較小、經營范圍比較單一的專業工程公司,如鐵路鋪架、“四電”工程等。三是在一定的區域內劃片設點進行會計集中核算。這種模式的優點是核算單位和核算對象所處區域相對集中,管理思路、核算程序、費用標準容易統一,工作效率較高。幾種模式各有優缺、各有適用,施工企業可以根據企業特點進行選擇。

(四)健全考核評價制度

建立健全“公平、公開、透明、有力”的考核評價制度是增強財務控制力的根本保證。科學的考核評價制度應遵循“魚缸”法則和“熱爐”法則。“魚缸”法則是指考核政策的出臺、考核的執行情況及對結果的處理要全程公開,要像玻璃魚缸一樣,從任一角度看都是透明的。“熱爐”法則是指考核制度的公平性、嚴肅性問題。熱爐是碰不得的,無論是誰碰了,都會被燙傷。施工企業要遵循“魚缸”法則和“熱爐”法則,建立一套科學的考核評價制度,在確保公平、公開、透明的前提下,加大考核獎懲力度,真正做到“責權統一、獎罰分明”,要讓得獎者心動、受罰者心痛,真正體會到“遵規守紀、努力工作”帶來的“實惠”,讓經營管理者把企業當作自己的家,把企業的資產當作自己的眼睛來愛護,有歸屬感和自豪感,以身作則加強企業管控,自覺努力完成經營目標,最終實現企業的發展戰略。

篇3

改革開放以來，中國經濟進入了一個嶄新的階段，1994年在經濟發達的前沿城市，如深圳、上海等相繼在國有大中型企業推行財務總監委派制。2000年7月1日中央實施新的《會計法》規定“國有大中型企業和國有控制企業必須設立總會計師，企業財務會計報告應當由單位負責人和主管會計的負責人、會計機構負責人簽名并簽章”、“設置總會計師的單位，還須由總會計師簽名并簽章”。這表明我國在實行社會主義市場經濟的改革方向上提出了配套的財經法治制度建設，并在完善國有企業法人治理結構方面，把財務總監和總會計師制度擺到了一個重要位置。

一、商社集團財務總監制度建設

重慶商社（集團）有限公司成立于1996年，是中國西部最大的商貿流通集團，國家重點培育的大型流通企業之一。連續9年躋身中國企業500強，位列2010年中國企業500強第244名（商業零售業第3名），中國連鎖百強第10位。經過十余年發展，商社集團形成了以百貨、超市、電器、汽貿等為核心，覆蓋化工、進出口貿易、農資、物流、房地產開發、酒店等領域的經營格局。2010年，商社集團成功實現核心主業上市，集團控股的上市公司“重慶百貨”，銷售規模在國內零售行業資本市場上排名第2位。截至2011年底，銷售收入近500億元，資產168億元，網點325個，覆蓋西南地區，職工9萬人。

商社集團將以整體上市為新的起點，堅持“發展商社，服務社會，惠及員工”宗旨，立足重慶，拓展西部，走向全國，致力打造千億新商社，成為長江上游地區最具核心競爭力的中國一流商貿流通企業。

（一）以績效為中心，構建財務基礎制度

商社集團財務基礎制度體系如圖1所示。

1.建立以控制財務風險為重點的財務總監與會計委派制度

（1）建立垂直的財務監管制度，推行會計委派責任制度，商社集團所派遣財務總監（經理）或財務負責人均進入子公司領導班子，重在對企業實現經營上的管理。

（2）建立會計聯簽制度。對規定的企業重大財務支出和經濟活動事項，實行由財務總監（經理）或財務負責人與法定代表人聯合簽署審批，有效地完善了集團的內部控制。

（3）財務總監及委派會計負責人主要對集團董事會負責，及時向集團總會計師、財務部報告本公司重大財務事項，按季度向集團總會計師、財務部、本公司董事會報告企業財務狀況和存在問題。

以上三項制度形成了財務總監制度可操作性的基本框架。

2.推行以現金為王的全面預算管理制度體系

針對存在的問題及商業行業的特征，2004年商社集團制定財務預算管理辦法。探索建立以現金流量為核心的全面預算管理體系，使得八年財務預算管理從成本挖掘近7億元的利潤，商社集團實現了扭虧為盈，全面預算制度已成為企業實現經營任務的基礎性保障制度。

3.建立業績考核制度，強化薪酬激勵與約束機制

集團實行年度考核與任期考核相結合，結果考核與過程評價相統一，考核結果與獎懲相掛鉤的考核制度。同時完善應收賬款管理制度，突出應收賬款的年度審計與業績考核掛鉤的特點，建立每半年對壞賬工作進行通報問責制度，有效防御財務風險。

4.建立“三審合一”統一監管制度

創新提出建立：業績合同兌現、預算執行、財務決算審計“三審合一”的統一監管制度。將多頭組織、繁瑣的重要工作梳理為：一個領導小組、一套班子、一次檢查、情況共享、統一研究、統一處理。財務總監及委派會計負責人在建立與實施“三審合一”統一監管制度上承擔了直接責任。

5.建立投資管理制度，降低投資風險

以集團董事會為全集團投資項目的決策、領導結構，配套成立了招投標委員會，對集團及所屬公司重大投資項目預算、審批或備案實施監管，對投資損失責任進行追究。財務總監及委派會計負責人作為投資審查委員會負責人之一獨立發表意見，有權直接對股東反映要情。

6.建立內部模擬結算中心、銀企戰略合作及二級融資制度

八年前，面對資產負債率高、融資難、無資產抵押、短貸長用等融資難題，商社集團采取：（1）嘗試建立內部結算中心，統籌內部融資資源、降低資金成本；（2）建立二級融資制度，集團公司負責戰略發展項目資金、二級公司負責經營資金，保障集團戰略及經營發展的資金需要；（3）統一集團在銀行設立賬戶的管理機制。這三個方面的落實基本由財務總監及委派會計負責人組織開展。

（二）建立財務總監控制體系

商社集團二級公司財務總監由商社集團財務部建議，商社集團總會計師提名，經商社集團組織人事部考察后，報集團董事會批準，按照干部管理權限與程序任命。財務總監對集團董事會負責。商社集團財務總監控制體系如圖2所示。

（三）二級公司財務總監制度的實施

二級公司按照規定設置財務總監職位，由商社集團委派符合條件的財務總監履行財務監管職責。下面簡要介紹二級公司實施財務總監制度的成果。

1.實現有效健全的企業財務制度

商社化工公司（全國商業批發行業規模前三位，年銷售70億）財務總監不斷健全公司內部財務制度，先后制定并完善了公司的“聯簽管理辦法”、“對交商品管理辦法”、“ERP業務管理流程”、“預算管理辦法”等。營造依法運行、規范管理的制度環境，以確保公司守法經營，進一步提高公司治理水平和發展質量，為公司長遠發展打下堅實的制度基礎。

2.對企業經營全過程實施有效監督控制

商社電器公司（重慶地區家電規模第一，年銷售40億）財務總監通過參與公司采購合同指引的制定及合同執行的過程監控，保證公司更多上游資源的到位，從而使電器公司綜合毛利率從2005年的5.8％提高到2011年的預計8％；對促銷活動方案進行審批，對促銷資源的使用和收取過程進行控制；審查成本費用開支是否按照預算執行，確保成本核算的準確性和費用支出的合理性。

3.實現企業資產質量、運營效率和經營成效大幅度提升

商社汽貿公司（重慶地區汽車規模第一，年銷售50億）在財務總監管理辦法指引下，打造一支高素質、敢擔當的財務總監隊伍。公司近幾年取得了喜人的經營成果，2011年營業收入再創新高，預計達70億元，利潤再次突破億元大關，直指2億元關口；資產質量優良；銀行授信額度合理，經營性現金流量充足，資金利潤率達14.5%。

二、財務總監制度為集團價值提升發揮了重大作用

（一）促使集團實現戰略轉型，完善法人治理結構

完善的法人治理結構是在明晰產權基礎之上的“三權”分立，即決策權（股東大會、董事會）、監督權（監事會）和經營權（經營者）相互制衡的運行機制。財務總監制度正是為了解決企業中存在的所有者對經營者監督不力的問題，減少國有資產流失現象，提高國有企業經濟活力和經濟效益而建立的。集團的財務總監制度通過對董事、監事和經營者等的職責和責任的詳細規定，使得各方行為者有章可循，有法可依，從而順理成章地實現對企業的有效治理。

（二）為企業資產重組、股權改革發揮應有的作用

財務總監制度為2005年重慶百貨公司整合納入商社集團，2007年新世紀引入戰略投資者，2010年集團實現整體上市其業績水平位居全國商業板塊前三位；業態上形成以百貨、超市、電器、汽貿零售為核心，化工、進出口、農業生產資料批發行業為規模，信息科技、家電維修、質檢中心、酒店為配套的綜合現代商貿集團發揮了應有的作用。

（三）促使集團實現財務核算轉型

1.通過實施財務總監制度，建立現代企業財務管理體系

幾年來，我們始終堅持走依法治企道路，不斷完善各項管理制度，以制度管人、制度管物、制度管事，解決了長期存在的制度不明、權責不清、控股不控權等問題。

從2005年起集團每年組織《商社集團財經管理制度匯編》工作，已經形成第一冊～第五冊，每冊達60—70萬字。制度匯編有以下特點：（1）組織專家對集團和二級公司制度給予了點評，可操作性更強，使匯編不僅具有工具書的功能，還能開闊管理者思維，為管理者在制度的完善上提供思路；（2）引入重要事件和法律法規導讀，提供了相當數量的分析參考資料，以拓寬管理人員了解法規、分析制度的視野；（3）收錄了當年的財經熱點事件和分析評價，對正確把握政策動向起到了很好的指示作用。

2.加強隊伍建設，培育合格財務總監人才

財務總監制度建立與實施關鍵在財務總監素質水平高低。重視對現有財務總監的素質提升和后備人才的培養，集團主要采取：（1）選好人（文化本科學歷，會計專業中級以上職稱，五年以上擔任主管財務、審計，資產領導工作經歷是硬件）；（2）用好人（豐富的工作經歷、多崗位鍛煉、每年專項述職與考核、工資垂直管理）；（3）關心人（達到條件的進入董事會、黨委會、享受年薪及班子同等待遇、定期安排進修及學習）。

三、經驗與總結

（一）商社集團實行財務總監制度的幾點經驗

財務總監制度是中國在經濟改革過程中重要的制度創新，也是對企業國有資產的有效監管方式之一。在商社集團實行財務總監委派制以來，從取得的一系列成效中可以看出，財務總監發揮應有的作用與以下三方面密不可分：

1.集團黨委和董事會的大力支持

公司財務總監由集團財務部建議，集團總會計師提名，經集團組織人事部考察后，報集團班子研究批準，財務總監認真履行職責，對董事會負責。通過對財務總監職能的準確定位以及對其工作的大力支持，明晰了財務總監的地位，保證了財務總監在工作中的權威性和獨立性。

2.財務總監隊伍的素質與專業化管理

財務總監在集團公司的發展過程中擔負著基礎管理、制度建設、經濟決策、風險管理和人才培養等重要職責，因此必須要求其有較高的專業素質和思想素質，集團應站在培養企業家的高度加強對財務總監隊伍的素質提升，以專業化的管理培養業務與思想素質過硬的財務總監隊伍。

3.財務總監管理辦法的系統性與完善化

為加強集團財務總監管理，集團參照國務院、市國資委等頒發的相關文件，制定了《財務總監工作職責管理暫行辦法》、《會計委派人員考核暫行辦法》、《聯簽管理暫行辦法》，規定了財務總監選拔、委派、培訓及考核管理，明確了財務總監的職位設置、職責權限、履職評價、工作責任，為財務總監制度的健全、規范及實施提供了強有力的制度保障。

（二）完善財務總監制度的幾點思考

1.把握財務總監角色定位，正確處理各個層面的相互關系

（1）財務總監應對企業董事會負責，確保國有資產保值增值。（2）財務總監應是企業董事長的得力助手和合作伙伴。當董事長實施的具體目標與董事會制定的終極目標發生碰撞時，必須及時加以制止、糾正。（3）財務總監負責組織審核企業計劃、財務報表以及日常財務會計審計活動，但是不能代替企業財務主管的角色。

2.逐步完善財務總監的激勵與約束機制

為了激勵財務總監相對獨立開展工作，其報酬也應獨立于企業薪酬水平，采用固定工資加獎金的結構，按貢獻大小計算酬勞，且由委派方支付。財務總監與企業效益相對脫鉤，也有助于財務總監監督企業效益更加公允和真實。

同時，通過再監督，促進財務總監履職更加盡責。可以通過定期考核和業績評價，測評財務總監履職狀況；也可以通過注冊會計師提供真實、合法的審計報告，對財務總監的工作效果進行檢驗；還可以通過定期輪換，降低財務總監失職給企業造成損失的風險。

3.借鑒國際經驗，探索建立首席財務官制度

借鑒國際經驗，提升企業財務管理水平，探索建立首席財務官制度，完善企業治理結構。首席財務官制度是現代企業制度的產物，也是完善公司治理結構的重要舉措。在探索建立企業首席財務官制度時，要明確首席財務官的資格條件、市場準入、職責權限和工作要求等，充分發揮首席財務官在企業重大經營決策中的職能作用，避免虛設成為“橡皮圖章”。

【參考文獻】

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［6］ 都戰平.國有企業財務總監的定位和到位［J］.中國商界，2008（6）.

篇4

當前我國農村會計管理水平還處于比較落后的狀態，存在諸多問題。首先，村級會計機構設置不規范。行政村作為若干農戶和村民的一個集體組織，應當作為一個會計主體，建立健全會計機構，反映和監督村集體所發生的經濟業務。但是，在我國農村，不按規定設置會計機構，或是會計機構名存實亡的現象還相當普遍。其次，會計人員的選用大都局限在本村范圍，并且選用的隨意性較大，往往是根據村領導的喜好或是近疏關系來選用，因此造成會計人員綜合素質普遍較低。第三，農村會計制度不健全或是流于形式。作為一個會計主體，其會計核算和會計監督應當遵循一定的規范，制定相應的財務會計制度是其保障。但在一些地方，根本沒有財務會計制度，更多的是，財務會計制度往往成了應付各種檢查的標簽，大多流于形式，無法發揮應有的作用。第四，農村會計管理缺乏統一的協調管理機制，管理松弛混亂。

農村會計管理體制存在的問題，在不少地方，已經造成了相當嚴重的后果。一是財務、會計、統計信息嚴重失真。在農村，會計人員既是財務管理者，又是會計核算者，還是信息統計員，往往根據村領導及上級領導的意圖進行報告，迎上瞞下，給數據信息的層層匯總帶來很大水分。二是農村財務管理的混亂，使村干部有機可乘，亂收費，挪用提留款、扶貧款甚至貪污集體財產，在一些地方屢見不鮮。三是村干部公然違反財務制度，失信于民，造成干群關系緊張和嚴重的不穩定因素。

我國農村會計管理體制存在的這些問題，究其原因是多方面的。第一，各級組織對農村會計的管理重視不夠，聽之任之，習以為常，缺乏改革和解決問題的決心。第二，農村會計信息失真不會給會計信息使用者帶來直接的不利影響，因而一直未能引起人們的重視，而農民群眾在之后，客觀上與村集體的經濟聯系減少了，他們關心村集體財務會計信息也不如以前那么強烈了。第三，農村財務審計，在很大程度上是走過場，無法起到應有的外部監督作用。第四，農村會計準則和會計制度改革不到位，造成制度性空缺。第五，農村城鎮化進程的不斷加快，形成傳統的小農經濟思想與現代管理要求之間的極不協調，有關各方頗有無所適從之感。

從分析來看，當前村級組織財務管理方面存在的問題，從根源上來講主要取決于監管和農村會計人員的素質，要解決這些問題，就要大力推選農村會計委派制。

二、農村推行會計委派制的重要意義

農村會計委派制是指由鄉鎮統一向社會公開招聘會計人員，經擇優錄取、集中培訓后委派到轄區內村級組織從事會計工作的會計管理體制。被委派的會計人員在業務上接受被委派單位領導，按制度獨立處理村級會計業務，進行會計核算和監督，參與被委派村的內部管理。

實行農村會計委派制，使農村財務內部會計監督轉變為剛性較強的外部監督，擺脫了農村會計與村干部的利益或情感方面的糾纏，保證了農村財務公開的及時、真實、完整，這樣村民就能及時了解本村真實的收入和支出情況及村級重大項目的投資、承包等情況。它不僅可以促進農村干群關系，維護所有村民和村集體的利益，而且有利于提高農村財務隊伍素質，強化會計監督職能作用的發揮，促進村民參與對村事務的監督和管理，真正做到財務公開、民主管理。

1.有利于提高農村財會隊伍的素質

按照一貫的農村財會制度，每個村乃至社都配備了專職會計，但農村會計人員整體素質偏低，主要體現在：一是農村財會人員文化程度不高；二是農村財會人員業務知識不強，既沒有獲得會計工作的相關資格證書，也沒有進行系統的財會知識學習；三是農村財會人員年齡結構偏高。如果推行會計委派制度，通過公開招聘擇優錄取的會計人員將具有較好的會計專業知識，合理的年齡結構，逐漸形成一支為農村財務管理服務的專職的財會隊伍。

2.有利于加強農村財務管理

長期以來，農村會計核算不規范，財務管理混亂，主要體現在：一是銀行賬戶多，貨幣資金管理混亂；二是違規賬目多，會計核算及檔案管理混亂；三是違規問題多，財務收支混亂。而會計委派制的實施，有利于建立“五個統一”的管理模式，即統一賬簿、統一會計憑證、統一會計科目、統一記賬方法、統一會計報表，將切實扭轉農村財務管理混亂的狀況，促進農村會計工作走向規范化。

3.有利于強化會計監督職能

近年來，農村村社干部因涉及經濟問題的職務犯罪也隨著集體經濟的發展而日益增多，其主要原因是一些農村財會人員沒有認真履行監管職責。導致會計不能履職的原因是多方面的：一是裙帶關系嚴重。在選擇村組干部時更多的是依靠親戚關系，造成個別村出現擔任村社干部的都是親戚，甚至是父子或兄弟姐妹，從而使會計監督得不到落實；二是由于有的干部素質低，在工作只管記賬，不管監督，認為“領導定調子，會計填數字”，造成監督工作得不到開展；三是由于村會計屬于村干部編制，工作上要服從村書記或主任的領導，被領導者對直接領導者進行監督，存在很大的壓力。而實行會計委派制后，將通過公開招考、選聘一批思想好、業務精、能力強的會計人員委派到村任職。由于受委派人員是在鄉鎮一級人民政府的授權下，對村級財務進行監督，工作中將得到強有力的支持；同時會計人員與村分離，不拿村上的工資，不分享村里的收益，從體制上保障了會計人員能夠嚴格執法，維護財經紀律的嚴肅性。所以農村會計委派制度的實行，將從財務上約束村干部的，使村干部的法制觀念大大增強，減少違紀違法行為。

三、當前村級會計委派制存在的問題

雖然農村會計委派制試點工作在全國各地農村都取得了一定的成效，但作為新生事物，從實施情況來看，仍然存在一些問題亟需進一步研究解決。

1.缺少法律依據，相關配套制度不健全

我國目前還沒有對會計委派制做出明確的法律規定，因此，推行會計委派制缺少法律依據。同時，村級會計委派制缺乏相關制度及其配套措施的支持，各種制度還不健全。有關委派會計人員的選拔任（聘）用制度、重大事項報告制度、繼續教育制度、業務考核制度、獎懲制度等還未具體化，委派會計人員行使職權的力度缺少政策支持和法律支持。另一方面，委派部門對委派會計人員的職責、權限等也缺乏一套完整的管理措施。

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銀行干部個人述職報告范文參考一

我是xx銀行會計xx年xx月從學校畢業分配到xx銀行工作，現任xx銀行出會計一職.下面我將任職一年以來的工作情況向各位領導和同志們述職，請予評議.

一、加強學習，更新觀念，努力提高自身素質。

優質文明服務是金融行業永恒的話題，但如何落實行動上，徹底改變我行社會形象，營業室全體人員確實動了一番腦筋。一是擺正位置，靠服務贏得客戶，靠客戶吸收存款，靠存款保住飯碗。消除了思想上的松懈和不足，徹底更新了觀念，以客戶滿意為標準，自覺規范自己的行為，認真落實我行各項服務措施。

二是把業務技術和熟練程度作為衡量服務水平尺度，苦練基本功，加快業務辦理的速度，避免失誤，把握質量。雖然我們營業室盡心盡力的搞服務，但是，因各種因素，營業室的服務質量仍是不盡人意。三是努力學習新業務知識大力拓展業務營業室的業務領域，創造良好的發展環境。對于我本人來講，盡力做到了“三個服務”。

一是給客戶服好務，由于我主要任務是分管前臺，柜員幾乎每天都有不好處理的業務和客戶介紹給我，本著“客戶就是上帝”的意識，每次我都能圓滿的讓客戶滿意而歸，有一些較難處理的事情，我都是帶著禮物主動上門，最終看到的都是客戶滿意的笑臉。

就這樣，有的客戶甚至已經和我交上了朋友，也成為了建行的忠實客戶。二是給本營業室的柜員服好務，不論柜員業務、設備出現了問題，我都能主動解決，柜員身體不適、家庭不順心，我都能主動關心和幫助。三是給各網點服好務，因營業室是全行業務的中心樞紐，我和各網點的業務聯系也較為頻繁，工作中不論網點因設備問題或業務問題找到我，我都能積極為他們聯系或者親自上門想方設法的幫助他們解決。

二、勤奮務實，真抓實干，全力搞好銀行工作

今年，可以說是我行產品的營銷年，今年以來我行新的金融產品層出不窮，我本人也抓緊時間在最短的時間內領會新業務，掌握新技能，把我行的產品營銷作為今年的重點，大力宣傳和營銷我行產品，同時指導、協助其他網點開展新業務的推銷活動，努力發展中間業務。截止到年底，由我主持辦理的基金業務有十余種，金額近200余萬元，記帳式和電子國債200余萬元，在市行排名中名列前茅。我還在行里的安排下對全行柜員就網上銀行、CALLCENTER系統、貸記卡業務、VIP客戶等新業務進行了多次授課。

三、身先士卒，發揮了黨員的先鋒模范作用

過去的一年是建設銀行重大改革的一年，在xx年中，我本人除認真學習與改革相關的文件精神，作好心理準備外，還積極主動的和營業室的同志們談改革，探討改革的必要性，加強同志們對我行改革的信心，端正同志們對改革的態度。日常工作中，自己身先士卒，加班加點工作多干，主動關心幫助他人，發現問題及時匯報，主動解決。盡的努力體現出一個黨員、一個中層干部應起到的帶頭作用。

四、存在的不足和下一步打算。

現在存在的問題主要是理論水平還有待提高，是應急處理水平還不夠，只有不斷地加強理論學習，積極吸取先進經驗，廣泛聽取意見，才能不斷地提高自己，完善自我，也才能更好地履行自身工作職責。本文來自一枝筆寫作網

下一步，我將在銀行的領導下，加強自己黨性修養，以更飽滿的熱忱，端正的工作姿態，以社會主義榮辱觀為準繩，認真鉆究業務知識，加強團結，努力工作，把我的工作提高到一個新的高度。

銀行干部個人述職報告范文參考二

20xx對我們國家來說是很不尋常、很不平凡的一年，祖國在冰雪中挺立，在震蕩中堅強。20xx年也是經濟金融形勢復雜多變，不穩定不確定因素明顯增多的一年。我國經濟運行中的困難增加，經濟下行壓力加大，企業經營困難增多，金融領域潛在風險增加。

欣喜的是，中國xxx銀行股改方案獲得國務院的批準，終于讓我們踏上了建設股份制商業銀行的新征程。

一年來，在分行黨委特別是分管行長的高度重視、正確領導和大力支持下，在省分行垂直業務部門的幫助下，在各位同事的配合下，我按照上級行及本行領導賦予會計結算部的工作職責，團結和帶領我部員工恪盡職守，努力工作，圓滿完成了全年各項工作任務。現將一年來的主要工作情況匯報如下：

一、認真貫徹落實會計基礎管理工作會議精神，狠抓會計內控建設。

為從根本上解決困繞我行的基礎管理差，內部控制力弱的問題，我行于年初召開了高規格的會計基礎工作會議。會議認真查找了我行會計基礎管理方面問題，深入分析了問題存在的原因，提出了提高我行會計內控管理水平的具體措施。

會后不久，會計結算部正式單設。作為會計結算部的負責人，我把貫徹落實會計基礎管理工作會議精神作為首要任務和工作切入點，并從以下幾個方面開展了工作：

1、以抓《xxxx銀行xxx省分行會計內控管理盡職指引》和在會計基礎管理工作會議上簽訂的《會計基礎管理及內控建設責任書》的落實為契機，把各級行的行長、分管行長、會計部門（職能所在部門）負責人、會計主管、監管員以及人事、監察等相關職能納入會計內控管理組織體系，大家各司其職、齊抓共管、相互制約、相互監督、一體考核，讓會計內控管理關系更清晰，會計內控管理層次得到提升。

2、堅持按季組織開展監管檢查工作，促進會計內控管理水平逐步提高。會計監管是內控管理的重要組成部分和操作風險的重要防線。對這一塊工作的重視我一刻也沒有放松過，盡管面臨這樣或那樣的困難，我還是堅持按計劃、按程序每季度對各縣支行各經營機構組織開展一次認真細致的檢查。做到每次檢查都有方案、有通知、有記錄、有整改、對責任人有處理。監管的內容也嚴格按照會計監管制度的規定和案件專項治理的要求逐條細化，不敢有絲毫的馬虎。

從已經結束的前三季度監管來看，累計查出問題273個次，絕大部分問題已得到整改或改善，處理或建議處理責任人96人次，其中扣發考核性工資44人次，扣款金額7750元，向州分行員工違規行為積分管理辦法領導小組辦公室提請積分建議52人次。我把實質重于形式作為監管的重要原則，通過持續、認真細致的監管，我們的會計內控管理水平有了明顯的進步。

3、堅持值班制度，提高預警信息核銷的及時性和真實性，充分發揮會計監控系統的監督作用。州分行會計結算部分設后，我對會計監管系統的在線值班非常重視，明確責任到人并嚴格執行值班員每日在線值班監控預警信息，督促網點機構會計主管按時核銷預警信息。對督辦信息及時分配給包片監管員進行核實回復。節假日輪流值班，值班員輪班或休假交接時，通過“值班交接”功能進行交接。值班工作的加強，直接促進了我行預警信息核銷效率的提高，更重要的是對會計人員產生了一種持續的強大的監督和震懾作用。

4、注重提高會計主管的業務素質與履職能力。會計主管履職到位與否，是會計內控好壞的關鍵一環，20xx年，我認真貫徹落實會計主管委派制，倡導提高會計主管待遇，加大考核力度，提高會計主管履職能力。20xx年，我督促對在同一機構履職滿一年的會計主管進行輪換調整，全州九個營業機構共輪換會計主管六名，新委派會計主管三名，增派會計副主管兩名。我按月組織召開由分管行領導、直管網點會計主管、會計結算部人員、網點負責人等人員參加的會計主管例會，分析內控形勢，學習新的文件精神，研究解決管理中存在的實際問題。以會代訓，提高會計主管的業務素質與履職能力。

二、深入學習實踐報告科學發展觀，認真組織部門員工和業務條線參加《員工行為守則》教育檢查活動。

1、深入學習實踐科學發展觀。深入學習實踐科學發展觀活動是適應新形勢，完成新任務，實現新發展的需要，對于推動我行業務經營又好又快發展具有極其重要的歷史意義和現實意義。通過認真的思考、學習和實踐，我認為我行會計工作要貫徹落實科學發展觀，讓會計工作上水平，為我行經營改革發展大局做出應有的貢獻，著重應做好以下幾點：

（1）、堅持全面、協調發展，突出工作重點。會計工作落實科學發展觀，必須堅持全面協調發展的方針。對我行會計結算工作來講，所謂“全面”，就是要全面履行會計核算和會計監督職能，全面提高會計質量和會計工作水平，將凡是有經濟活動的地方都要納入會計的視野；所謂“協調”，就是要使會計工作。

全行整體利益和改革發展的大局相適應，使會計核算和會計監督兩方面相互促進，協調發展。

（2）、堅持可持續發展，構建風險防控長效機制。會計工作要實現可持續發展，構建風險防控長效機制，必須堅持精細化管理和執行力建設。要堅決貫徹“內控優先”的理念，特別是在案件防控工作中，要“警鐘長鳴”。人員管理要常抓不懈。要通過強化培訓、完善“技防”措施、加大獎懲力度等多種手段，提高相關人員的風險識別能力。要強化問責，不斷健全完善考核激勵機制。

2、認真組織部門員工和業務條線參加《員工行為守則》教育檢查活動。農業銀行每位員工的服務和言行舉止直接體現農行的社會形象和社會聲譽。總行制定專門的守則來統一規范全行員工的行為準則，弘揚良好的職業操守，倡導按規則為人做事的風氣，是做好各項工作、推動全行改革發展非常重要的基礎和保障。

學習好、領會好、遵守好《守則》，將有助于規范全行服務標準，提升全行金融服務水平；有助于防范合規風險和本文來源：公務員在線xx操作風險；有利于推動全行合規文化建設。為達到規范行為、培育文化、弘揚正氣、改善形象的目的，我按照怒江州分行開展《中國農業銀行員工行為守則》教育檢查活動實施方案的部署，積極組織我部員工和業務條線積極參加學習教育、檢查評價和總結驗收各階段的活動。

銀行干部個人述職報告范文參考三

20XX年是我在XX支行擔任會計主管的第一年。在這一年中，我從一個完全沒有接觸對公業務的個人客戶經理，迅速的轉變成為一名會計主管，除積極學習相關業務知識，努力工作之外，能夠認真履行工作職責，較好的完成了各項工作任務，現將一年來的工作情況述職如下：

一、認真貫徹落實會計基礎管理精神，狠抓會計內控建設。

1、堅持按月開展自查工作，促進會計內控管理水平逐步提高。自查是內控管理的重要組成部分和操作風險的重要防線。對這一塊工作的重視我一刻也沒有放松過，盡管面臨這樣或那樣的困難，我還是堅持按計劃、按程序每月對支行全部網點開展一次認真細致的檢查。做到每次檢查都有方案、無通知、有記錄、有整改、對責任人有處理、有通報。

監管的內容也嚴格按照會計監管制度的規定和案件專項治理的要求逐條細化，不敢有絲毫的馬虎。把實質重于形式作為自查的重要原則，通過持續、認真細致的自查，支行的會計內控管理比以往年度水平有了明顯的進步。

2、建立全面的崗位責任制，把崗位職責落實到每一個崗位、每一個員工，做到每一項工作有人管，每一個工作有人抓，防止出現相互推托、工作脫節的現象，按照崗位責任制進行嚴格考核，使我支行內控制度得到了進一步完善。

二、認真貫徹和執行各項會計、出納制度及操作規程，發現問題，及時整改，促進會計出納工作基礎規范化水平的提高

1、在工作中，我始終堅持以“提高柜面服務質量”為目標，從工作制度、員工素質入手，高標準，嚴要求，苦練業務技能，強化管理考核。一年來，我認真貫徹和執行總行各項會計、出納制度及操作規程，發現問題，及時整改。比如：對掛失業務、全國支票、匯兌業務等關鍵業務進行了規范，改變了以往登記簿登記不規范、資料不全的問題，對于發生的交換差錯事故及時整改，防止了各類差錯隱患的再次發生。

2、在工作中，我堅持日常及時制度檢查和事后稽核通報，加強內控管理。各項會計出納制度是員工做好本職工作的基本依據和行為準則，在制度的貫徹落實上，我注重雙管齊下、標本兼治。一是充分發揮日常內控的監督和規范，利用實時監督和監控檢查的機會，使我支行內控工作制度化、規范化。

二是正確處理好事后稽核發現的問題。首先按照我行各類文件的相關規定，對臨柜會計出納業務進行即時、定期、不定期的監督和審核，其次做好和事后稽核的溝通工作，正確處理好事后稽核中心發現的相關差錯，及時做好事后稽核差錯的分析反饋工作，及時給予出錯柜員通報，查找問題原因，及時落實整改。從各個環節加強對柜面業務的管理，提高了我支行的內控機制。

3、注重提高自身的業務素質與履職能力。會計主管履職到位與否，是會計內控好壞的關鍵一環。由于我之前的崗位是個人客戶經理，因此，如此之大的角色轉換對我的業務要求非常高，如果自己不對會計業務有一定的了解，就無法對支行的會計風險進行把控，因此，我堅持學習業務，虛心向老員工請教，積極與直管領導，主管行長進行溝通，通過自己的努力，熟悉業務，進入角色。

三、加大力度強化風險管理。

1、對公賬戶對賬工作方面

在過去的一年中，營業部高度重視對賬工作。在一、二、三季度對賬工作中，營業部重點賬戶對賬率達到了100%，完成了分行對賬工作要求。

2、定期組織案防例會，強化員工風險意識

營業部按月組織全行案件防控工作會議，并定期傳達總分行業務風險文件制度；定期配合綜合部開展員工行為專項自查、互查工作；按照分行要求建立聲譽風險防控體系，并定期組織演練。

3、加強晨會學習，堵截柜面風險

在每日晨會中，營業部開辟了風險防控工作專欄，組織進行每日風險提示工作。重點對突發事件處理、柜面風險防控、案件防控動態、操作風險防范等工作環節進行逐個剖析，在員工思想上構筑了牢固的風險防范平臺。在過去的一年中，營業部有兩人共兩次次堵截了柜面詐騙案件，培訓效果明顯。

4、突發事件處理工作方面

按照分行文件制度要求，營業部梳理并建立了多項突發事件處理預案，如防搶劫處理預案、防火預案、聲譽風險處理預案、理財產品應急處理預案等，并定期配合支行綜合部組織全行范圍的突發事件模擬演練工作。通過上述演練工作，進一步強化了員工突發事件處理能力，為在今后的工作中更好的處理突發事件打下了堅實的基礎。

四、存在的問題

業務指標方面

1、20XX年支行營業部的中間業務相對偏低。總結原因，主要存在以下幾方面問題。首先，支行的地理位置比較偏僻，客戶的結構也較為單一，部門沒有人手能夠外出營銷；其次部門經理工作監督存在疏漏，在產品培訓及員工輔導工作上存在不足；最后，員工主動營銷意識薄弱、營銷能力有所欠缺，產品營銷工作無論從員工營銷開口率還是營銷成功率上均為達到預期的效果。

2、存款業務方面，支行的存款90%來自于海關的存款，因此海關收稅的高低嚴重影響支行的存款業務，而個人客戶的數量又較少，來行辦理業務的客戶絕大多數都為老客戶，所以營業部存款余額增長乏力。

4、對公網銀對賬工作推進遲緩

20XX年，營業部對企業賬戶簽約管理工作重視度較高，全員幾乎都參與到銀企對賬工作中，但是有極個別企業老總在國外治病，無法回國，造成支行的3季度對賬率未達到雙百。

基礎管理方面

20XX年支行發生一筆重大差錯，原因是在我休假期間，支行員工手工修改重空號碼，造成嚴重的串號使用憑證。原因有以下幾方面：

①我對員工的管理不夠嚴格。

②員工的風險意識太差，我沒有盡到相應的風險管理責任。

柜面服務方面

員工主動服務意識有待提高，柜面服務規范性有待加強。集中體現在，營業大堂人員主動服務意識不足，更多時候員工仍是被動接受客戶咨詢，提供被動服務；柜面規范服務的持續性不足，部分員工不能保證工作日全時段的規范化服務。

工作執行力方面

在過去的一年中，我在工作執行力上尚存差距，集中體現在：

1、工作計劃性需加強，部分工作計劃考慮不夠充分；

2、制度落實不到位，部分業務流程為按照制度要求落到實處，檢查監督力度不足；

3、對員工的風險教育需進一步加強。五、20XX年工作目標

1、加大員工的技能、服務培訓力度

部門將以分行五崗位考試要求為模板、以支行服務檢查要求為基準，定期、持續開展員工操作技能及服務培訓工作，并按月進行評比。同時，加強檢查落實工作，全面提升營業網點服務核算水平。

2、加強業務知識學習，全面降低差錯率

部門需加強員工培訓工作，來滿足支行日新月異的業務對新員工的要求。同時，加大核算質量的考核力度，制定支行13年新的考核辦法，聯合全部網點，共同考核，賞罰分明，并與年度考核掛鉤。最終實現審計檢查及分行會計部差錯考核雙達標的目標。

3、加強風險培訓

由于20XX年的重大差錯，使我認識到，對于新員工來講，風險意識需要日日灌輸，天天培訓，13年部門將大力加強風險方面的考核，一旦發現有可能出現風險的錯誤操作，支行將嚴肅處理，絕不姑息。

篇6

1、實行財務總監制是完善國有公司治理結構的客觀需要

依照我國《公司法》的規定，國有獨資公司在治理結構上，不設立股東會，授權董事會行使股東會的部分職權。目前，國有企業的監督方式多種多樣，例如：工會、黨委、職代會、監事會、審計、財務總監、稽查特派員、以及委派會計人員等，在這眾多的監控方式中，絕大多數都是事后的、暫時的監控，唯有由董事會(或派出機構)派出的財務總監是長期坐鎮于企業，強調出資人對企業經營活動的財務監控，加之與總經理的聯簽制度，能夠較好地對企業實行事前、事中和事后的財務控制。因此，實行財務總監制符合我國《公司法》和《會計法》關于公司治理結構和財務監管的原則，是完善國有公司治理結構的客觀需要。

2、實行財務總監制是協調不同利益主體財務關系的客觀保證

企業價值最大化雖反映了所有者及其債權人、經營者和職工的權利與利益、風險與報酬諸多方面的關系，但更多的是反映了所有者的利益，與經營者的直接利益關系不大。

對所有者來說，他們追求剩余要求權，而經營者所得是所有者付出的成本。對于經營者來說，他們追求“享受成本”，希望在提高企業價值和股東財富的同時，改善工作環境，提高成本。由于經營者和所有者是相對獨立的個體，二者的利益并不總是相同的，經營者直接參與經營管理，與所有者之間存在著信息不對稱性，存在人的“逆向選擇”與“道德風險”。為此，所有者有必要委托財務總監共同參與企業經營管理，協助經營者規避風險，減少損失，最大限度地實現企業價值最大化。

對于債權人來說，由于所面臨的風險與收益的不對稱性，除了自身應該采取相應的風險防范措施外，還要求企業提供客觀、真實的財務信息。但目前會計信息失真，企業盲目貸款、投資、提供擔保，轉移國有資產，攜款外逃等事件屢屢發生，不僅給所有者造成巨大損失，也使債權人遭受巨大損失，所以，債權人要求企業財務總監出面審核貸款擔保事項，提供真實會計信息，有效防范和抵御風險，最大限度地減少債權人的風險。

此外，財政、稅務部門以及與企業有經濟關系的其它單位和個人，也要求企業出具財務總監審核的客觀、公正、真實的會計信息，為宏觀經濟預測和決策提供真實可靠的基礎數據，保證社會經濟秩序的正常進行。

3、實行財務總監制是對經營者的客觀保護和支持

財務總監依照《會計法》賦予的職權開展工作，通過參與經濟過程，參與企業重大財務預測和決策，最大限度地降低企業金融風險和財務風險，代表所有者履行其對經營者的保護和監督職能。監督既是對所有者權益的保護，又是對經營者的保護。缺乏監督產生的腐敗例子屢見不鮮，而腐敗的惡果是一批國有資產被流失。財務總監通過審核聯簽會計報表，審核擔保事項，參與對外投資論證，糾正違規操作事項，指導內部審計工作，強化二級企業管理等活動參與企業經營過程，客觀上幫助經營者充分認識、有效規避和防范來自各方面的風險。一方面，從效益與風險方面協助經營者實現企業目標，規避經營風險和財務風險；另一方面，在經營者自覺不自覺地向不法利益伸手時，隨時向經營者發現警示信號，規避道德風險，防患于未然，是對經營者的最大保護。一個優秀經營者的成功，一半在于身邊有一個精明的財務人，財務總監是CEO的最好參謀和得力助手。

二、財務總監的職業特點

財務總監職業化發展的客觀性，決定了財務總監具有以下特點：

獨立性。財務總監委派制是一項以產權關系為紐帶，既具有監督職能，又具有內部管理和服務職能，與經營者都是作為者參與企業經營過程，突出為產權主體服務的財務監控制度。財務總監的一切利益關系都獨立于企業，他們的薪酬、業績考核、續聘與解聘權等人事檔案管理由委派機構決定，所以，財務總監參與企業的經營活動具有獨立性，不受經營者的權利和企業的利益所左右。

權威性。從委派財務總監開始，委托人就賦予了財務總監以特殊的權利。主要表現在：①知情權。財務總監有權參加企業重要的經營管理會議，知曉企業重大的經營管理舉措。②聯簽權。企業重大的財務事項必須經財務總監與總經理聯簽后，方可有效。③建議權。財務總監有權從財務管理的角度對企業的生產經營活動、對財務管理人員的任免、獎懲、對企業主要管理人員違反財經紀律、損害出資人利益等行為進行及時制止并向董事會或國有資產管理部門提出處理的建議。④檢查權。有權對企業財務及重大資產進行檢查。

雙向負責性。財務總監在企業中是行政副總，其職能是作為所有者的代表來監督、控制企業的重大經營活動，防止“內部人”現象。財務總監在行政上服從總經理的領導，對總經理負責；在業務上向董事會或國有資產管理部門負責并報告工作；同時，為保證財務總監職能的順利實施，應賦予財務總監對企業財務系統中的關鍵部門和管理人員有足夠的管理權力。

專業性和經常性。外派監事會制度旨在強化企業外部監督，但不干預企業的生產經營，也不插手對企業的內部微觀管理。與監事會的監督相比較，派駐企業的財務總監有著較高的業務素質和豐富的財務管理能力，精通財務和審計業務，他們參與企業全方位、全過程的經營活動，在其履行管理與監督職能的同時，努力營造一個健康的內部理財環境，寓監督于管理之中，可見，財務總監的監督具有較強的專業性和經常性。

三、財務總監的定位

沒有確切的定位，財務總監的職能就無處體現，也就失去了委派的意義。

1、財務總監與企業總經理是同等的委托――關系

從委托――理論分析，總經理是受所有者委托負責管理和經營國有資產的職業經理階層；財務總監是受所有者委托、保護所有者權益的職業監管階層。從這一點分析，所有者與企業總經理和財務總監都是以產權為紐帶的委托――關系，都是在同一個企業共事，二者各負其責，各為其主，不存在領導與被領導的關系。為了保證財務總監順利履行職責，在其人事管理上，由派出機構負責獨立于企業和經營者之外。

2、財務總監應該是企業名副其實的副總

生產經營活動決定企業財務活動，財務活動影響和制約生產經營活動。按照生產經營活動與財務活動的關系，財務總監應該是企業名副其實的副總。財務總監是企業財務的職業監管人，財務總監管理與監督職能的有效發揮，是以相應的職務和必要的權力作保證的。所謂行政副職待遇，是一個沒有內容的虛職，無法保證財務總監正常行使其管理與監督的職能。

3、由財務總監取代企業的總會計師崗位，避免職權重疊，從組織上保證財務總監到位、履職

財務總監與總會計師的職責本質上并無多大區別，都是對企業財務和會計活動進行管理和監控的高層管理人員。總會計師是由企業廠長經理提名的，其各種利益關系在企業，在行政和業務上都受到企業和經營者的約束，在對待和處理企業的一些違規違紀的財務活動和不正確的經營決策時，會受到許多限制，絕大多數表現為無力或不便制止，財務監管弱化。而財務總監由公司董事會(或派出機構)聘任，對董事會和總經理負責，在財務管理和監督上有其獨立性和權威性。因此，財務總監能起到制衡經營者(總經理)和維護所有者權益的作用，這些正是總會計師力所不及的。由財務總監取代總會計師的職務，財務總監主管財務和審計兩個部門，具體的財務活動的組織、管理、日常控制由部門的業務主管負責，才能使財務總監職務到位。這樣，一方面給財務總監一個具體業務管理工作，另一方面沒有了財務總監與總會計師的矛盾和摩擦。經財務總監聯簽的各項財務事項及會計信息要具有法律效率，財務總監對其真實性及可靠性負有法律責任。

筆者認為：財務總監委派制是一種適應多種產權投資主體的公司制企業的財務監控模式，是完善現代企業制度的客觀需要，是對總會計師制度的重大改革，需要法律的支持和保障。

[參考文獻]

1、《積極探索突出重點不斷推進財務總監委派》，上海市財務總監委派辦法。