項目管理整改報告模板(10篇)

導言：作為寫作愛好者，不可錯過為您精心挑選的10篇項目管理整改報告，它們將為您的寫作提供全新的視角，我們衷心期待您的閱讀，并希望這些內容能為您提供靈感和參考。

篇1

中圖分類號：F23文獻標識碼：A

收錄日期：2014年5月3日

一、引言

內部審計作為企業的監督管理機構，應真正具備其增值服務功能。企業開展內部審計不應將如何管好企業作為第一要務，而應先管好內審工作。內部審計管理的關鍵在于內部審計項目管理。如同企業生產管理過程――“計劃”、“生產”再到“銷售”，產品真正為企業帶來利潤必須具備設計創新性、品種的差異性和質量可靠性。受企業生產過程管理的啟發，筆者在探索內審項目管理新思路中總結了項目管理的三個方面：三大法寶、項目實施時間、雙層面審計整改相互補充。

二、內部審計項目管理對內審工作的重要性

內審工作的價值主要體現在完成內部審計項目質量上。內審項目管理三個重要環節動作的精準到位不僅是對審計項目質量的保證，更是對審計工作的保證。同產品生產過程管理類似，內審項目管理可分為六個環節：確立項目計劃、開展現場審計、撰寫審計報告、下發審計意見、跟蹤整改落實、再次反饋整改。

三、內部審計項目管理的三大法寶

工欲善其事，必先利其器。現代企業內審工作更應該認清形勢，更新思路，探索適應內部審計欲有所位必先有所為，欲有所為必先利其器的新思路，將內審項目管理作為內審工作質量提升的重要武器。為此，內審項目管理應從三方面入手：項目的計劃部署、項目的選擇和項目質量控制。

（一）內部審計項目管理法寶之一――針對性的計劃部署。內部審計具有監督職責，企業需要什么樣的管理，內部審計就應把監督這把仞劍指向哪里。審計工作要真正做到有的放矢，應按管理要求有針對性地制定年度工作計劃，詳細布置項目開展數量，確定項目類型，規劃項目開展時間，明確項目最終效果。

（二）內部審計項目管理法寶之二――多管齊下的項目選擇。企業年度審計項目選擇的核心思想包括三點：1、將實施傳統審計作為內審項目選擇的必須，是審計工作的基礎；2、將開展管理審計作為企業內部管理的要求，是審計工作的趨勢；3、將探索創新項目作為內審工作的亮點，是內審工作向前推進的體現。

內部審計項目選擇時應該堅持審計項目有為有位的觀念，以提升審計價值為終極目標，謹慎選擇項目。在堅持傳統審計項目推進的同時重點從以下幾類項目開展工作：1、增加任中經濟責任審計力度，堅持三年審計全面覆蓋原則，將事后審計向前推進，避免離任再審帶來的重大潛在經濟風險，充分發揮審計監督檢查的作用；2、針對管理需要，開展適當層面、合理范圍的管理審計。如，針對某部門的新產品研發基金管理，從制度設計的健全性與執行的有效性、賬務核算的真實準確性、預期與實際經濟效益差異分析等方面入手開展管理審計，改進新產品研發基金的管理水平；3、配合內控與風險管理工作的推進，實施風險防范審計，在充分了解審計內部環境的基礎上，選擇高風險事件開展風險防范審計。如，為強化資金安全，對現有資金管理制度和業務流程進行全面梳理，以加強單位資金安全意識和風險防范能力為目標，開展風險防范審計，使內部審計工作與風險管理相融合，保證戰略目標的實現。

（三）內部審計項目管理法寶之三――擰緊審計項目質量控制閥。審計項目質量控制應貫穿于審計項目全過程，它是審計工作的生命線，關系到審計價值的實現。過硬的項目質量控制應做到三先三后：1、調查在先方案在后。高質量的審計項目應建立在充分了解被審計單位及其環境的基礎上。包括了解單位機構設置、所有權形式、財務狀況、經營情況、投資情況、籌資情況、制度建設等等，切忌無調查就急于制訂方案的做法；2、取證在先結論在后。審中階段審計證據的取得、底稿的記錄應客觀規范，做到在保持職業懷疑態度的基礎上未獲得證據的事項和提出問題的事項不表態，確保所有審計結論均是在充分獲取審計證據的基礎上形成；3、制度在先執行在后。審計機構應建立適應本單位內部審計質量控制制度，明確項目質量控制責任人，質量控制復核程序、內容，在審計人員思想上樹立質量至上的觀念，并將質量控制落實到工作開展上。

四、審計項目管理應注重項目實施時間，必要時將審計關口前移，開展全過程審計

傳統的內部審計通常是靜態的事后工作，如財務收支審計、離任審計、經營業績審計等。全過程審計則可以將審計工作轉為動靜相結合的工作，實現過程跟蹤，實時監督。這類審計項目在對象選擇上多是建設周期長、投資規模大、投資回收期長、投資回報備受關注或者無投資回報與職工利益息息相關的大型建設項目。這類項目的審計應從項目的經濟性、效率性、效果性三方面入手，重點應沿著項目“決策――投入――管理――產出”過程檢查制度貫徹執行有效性、決策審批流程的完整性、資金使用的真實性、項目合同的風險性等。

五、實施雙層面的跟蹤整改審計

內部審計項目管理實施的跟蹤整改包括兩個層次：一是個別層面的跟蹤整改。按審計整改意見書要求及時對單一項目檢查整改落實情況；二是整體層面的整改管理審計。對單位內部一定年限所有類型開展的審計項目重新檢查整改落實情況，針對發現的問題和實際整改情況及后續同類問題的再次出現進行原因分析，開展問題整改管理審計。個別層面的跟蹤整改主要包括：根據發現問題下發審計整改意見、被審計單位提交整改情況報告、審計部門跟蹤檢查。整體層面的整改管理審計主要實行三結合方式：1、總結上報與抽查相結合。由被審計對象上報整改材料，審計部門抽查整改情況；2、獎懲與督辦相結合。對沒有整改或整改不到位的單位組織重點督辦，由內部審計部門建立審計發現問題與整改落實獎懲辦法，強化處理處罰力度，對整改不到位的單位處于經濟處罰，對責任領導處于行政處罰；3、匯總分析與經驗推廣相結合。對所有項目整改執行情況進行梳理、匯總、分析，起草整改匯總報告，對所涉及的項目注重綜合考慮，對整改調查中發現的同一被審計對象不同審計項目屢提屢犯的問題分析問題成因，提出審計建議，總結整改經驗，及時應用推廣。

總之，內部審計項目管理作為內部審計工作的一個關鍵環節，對保證審計監督職能提供有力武器。本文所探討的加強內部審計項目管理的三個方面僅是內部審計項目管理體系構成的一個部分，真正完善的項目管理體系還應該包括諸如項目范圍確定、項目人員分配、項目成本考慮以及項目管理信息化建設等更多、更全面的細節管理。

主要參考文獻：

篇2

一、關于進一步深化預算管理改革問題

針對預算編制不夠規范的問題，省政府已督促省財政廳認真抓好政府收支分類改革各項工作，并以此為契機，深化部門預算改革。一是進一步規范部門預算編制內容。按照綜合預算的原則，切實做到省級部門及其下屬單位所有收支編入部門預算，并細化到具體的預算項目和相應的政府收支分類科目。二是改進部門預算編制方式。完善支出標準和預算定額，并逐步建立與定額體系相配套的經費支出標準體系和實物配備標準體系。2006年，結合市場價格調整了部分辦公設備配置經費標準。同時，穩步推進事業單位改革，逐步建立事業單位定額體系。三是進一步建立健全各項財政管理規章制度。結合省級部門預算、國庫集中支付改革的有關規定，修訂了《浙江省省級政府采購預算管理暫行辦法》，完善專項資金管理辦法，出臺了《浙江省財政支出績效評價實施意見》，通過制度建設，切實提高預算管理水平。

二、關于強化對二、三級預算單位的財政財務監督問題

針對部分省級下屬單位財務管理較為混亂等問題，省政府已從以下幾個方面采取措施：一是進一步嚴肅財經紀律，省財政廳下發了《關于進一步嚴肅財經紀律的通知》，要求嚴格執行非稅收入“收支兩條線”管理規定；嚴禁各單位擅自開設銀行結算賬戶；嚴禁私設“小金庫”；嚴格執行政府采購制度及國庫集中支付制度；嚴禁以改善單位職工福利等名義，擅自發放獎金、福利和津貼等，進一步增強法制觀念，規范預算行為。二是進一步加強預算管理，切實將財政性其他收入和國有資產收益納入預算管理，加強對一級預算單位的支出審核，增加集中支付系統內劃轉支出的事前審批手續，堵住資金隨意劃轉的漏洞，并積極探索二、三級預算單位集中支付管理的有效辦法。三是督促省級各部門落實對下屬單位尤其是二、三級預算單位的財務監督責任，嚴格財務管理制度、強化內部控制，進一步加強監督檢查的力度，切實追究違法違紀責任，防止違法違紀現象的發生。審計、監察部門加強監督檢查，對違反規定的，一經查實，嚴肅依法依規處理。

三、關于切實加強對政府性投資項目管理的問題

為規范政府投資項目管理，建立健全科學民主的政府投資項目決策和實施程序，優化投資結構，提高投資效益，省政府于2005年3月頒布實施《浙江省政府投資項目管理辦法》，對政府投資項目管理作了全面規定。省政府將進一步提高《浙江省政府投資項目管理辦法》的執行力，重點從三個方面加強政府投資項目管理力度。一是切實加強對政府性投資項目的立項審查，確保項目決策程序規范、科學民主、合法合規，從源頭上提高項目投資的有效性。二是切實加強對政府性投資項目全過程的審計監督、工程質量監督和財政監督，確保工程質量和投資效益。為加強財政管理和監督，省政府還將制定《浙江省政府投資項目財政監督管理辦法》，力求通過“估算控制概算、概算控制預算、預算控制決算”，確保政府性投資項目的有效實施。三是建立健全責任追究制度，對因決策失誤或管理不當造成嚴重損失浪費的，要嚴肅處理。

四、關于進一步提高專項資金使用效益問題

去年以來，省政府采取了整合科技與產業發展專項資金、強化項目預算管理、推進國庫集中支付、開展財政支出績效評價試點等措施，提高專項資金使用效益，取得了較好的效果。在此基礎上，省政府將研究采取若干措施，進一步提高專項資金使用績效。一是按照“存量調整、增量優化”的原則，圍繞省委、省政府中心工作，繼續推進專項資金整合，集中財力辦大事。二是加強立項審查，規范項目申報要求，做到立項依據充分，項目任務目標以及措施明確，便于績效考核和落實責任。三是強化專項資金預算管理，建立項目庫，細化、規范和嚴格項目預算編制，實行項目滾動管理。四是及時清理結余資金，除明確跨2年以上執行的項目支出預算外，若2年未使用完畢的，其結余資金收歸財政用于平衡預算。對使用財政預算資金集中采購的節余資金，其中屬項目支出結余的，由省財政用于平衡預算。五是積極實施財政支出績效評價，年度預算財政支出300萬元以上的專項資金必須進行績效自評，省政府將督促省財政廳抓好績效評價的抽查、監督和指導工作。六是逐步建立與使用績效相掛鉤的激勵機制，將績效評價結果作為今后部門預算的重要依據。績效優良的優先考慮，無正當理由未能達到預期績效目標或績效差劣的，從緊考慮或不予安排。省政府還將督促省財政廳制定《財政支出績效評價考核辦法》，進一步促進財政專項資金使用效益的提高。

五、關于加強對國有企業及投融資機構監管的問題

省政府對省屬國有企業改革和監管工作十分重視，經過近兩年的努力，省國資委先后制定了30多個國資監管規范性文件和44個內部規章制度，建立了國有產權代表、財務報告、內審報告和專職監管等4個報告制度，構建了企業改革方案、清產核資、國有產權處置、經營業績考核等6個審核批復工作流程，初步形成了以產權管理為核心、以授權經營績效考評為重點的國資監管體系。在此基礎上，省屬國有企業改革領導小組先后多次召開會議，專題研究省屬國有資產改革和監管工作，并擬定有關政策措施：一是繼續推進產權多元化改革，大力發展混合所有制經濟。認真研究國有經濟布局和結構戰略調整思路，加大整合和重組力度，做大做強優勢產業。二是完善法人治理結構，努力建立現代企業制度。省政府已對建立省屬國有獨資公司的監事會制度、國有獨資企業和絕對控股企業職工董事制度作了研究，省政府將開展向國有企業派出監事會試點工作，并要求省國資委抓緊制定監事會的工作規程和具體的管理考核辦法，確保其權責相當、監管有效。三是以資產保值增值為核心，加強國有企業經營業績考核。進一步加強審計監督，尤其是完善應收賬款處理等考核辦法，確保經營者年薪與企業真實業績相掛鉤。探索建立省屬國有資產收益或占用費收繳的相應制度，促使國有資產安全增值。

為了規范政府投資行為，防范政府性債務風險，省政府十分重視加強對政府性投融資機構的監管，專門下發了《浙江省人民政府關于加強地方性政府負債管理的通知》和《浙江省地方性政府債務管理實施暫行辦法》。省政府研究了外債管理工作，將出臺《關于進一步加強政府外債管理工作的通知》。省政府將督促有關部門落實各項管理制度的規定，把政府債務納入規范化、制度化管理軌道，切實防范和化解債務風險。省政府將在義烏召開全省政府性債務管理工作會議，進一步研究加強和改進政府性債務管理工作。

六、關于切實做好審計查出問題的整改工作情況

(一)關于預算編制不夠規范問題的整改情況。

1、關于項目內容構成不夠細化問題的整改情況。省政府已督促省財政廳進一步加強專項資金預算編制管理，嚴格項目編制要求，力求將預算編制細化到具體項目，并加強對項目預算的審核，切實提高專項資金的使用效益。

2、關于預算編制內容不完整、不少收支游離于預算之外問題的整改情況。省政府已督促省信息產業廳、省建設廳、省水利廳進行整改，要求嚴格做到“收支兩條線”，包括部門預算外資金以及其他不同來源的所有收入都必須編入部門預算，足額及時上繳。

關于省信息產業廳將房租收入用于工會發放職工福利的問題。省信息產業廳已于2005年8月將房租結余65357.60元交入省級機關會計核算中心行政賬戶，同時規定今后凡擁有產權證的自有住房租金收入，一律交入省級機關會計核算中心行政賬戶進行統一核算，不再作為工會福利。

關于省建設廳收取國有股紅利473.88萬元賬掛“暫存款”問題。2004年8月，省建設廳收取的國有股紅利473.88萬元，以暫存款的形式賬掛省級會計核算中心賬戶。因當時省國資委和省財政廳正在著手制定有關省屬企業國有資產收益收繳辦法，省建設廳打算待辦法出臺后對收取的國有股紅利按規定進行辦理，并根據有關政策，報經省有關部門批準后，用于該廳直屬企事業單位的改制調劑費用。由于此辦法至今未出臺，該國有股紅利至今未動用。

關于省水利廳向下屬事業單位收取收入調節基金問題。省水利廳已于2005年停止執行《浙江省水利廳直屬事業單位在職職工收入考核辦法(試行)》，也相應停止收取調節基金。

(二)關于預算執行不夠嚴肅、隨意性較大問題的整改情況。

1、關于擠占專項經費情況較為普遍問題的整改情況。省政府已督促省海洋與漁業局、省信息產業廳進行了整改，要求必須嚴格財政預算支出管理，加強對專項經費使用的管理和監督，切實做到專款專用。

關于省海洋與漁業局將撥入的引種育種、病害防治、企業扭虧增盈專項資金轉為“事業基金”問題。由于客觀因素，暫時無法實施該項目，省海洋與漁業局正在積極創造條件，組織實施。關于省海洋科技開發中心將專項資金用于發放職工工資、獎金、計提福利費的問題，省海洋與漁業局已督促該單位進行整改，同時加強資金管理，杜絕發生此類問題。

關于省信息產業廳下屬單位在專項經費中列支職工基本工資、獎金、物管費的問題，全部進行了整改，按照財政預算規范管理要求，均已作調賬處理。

2、關于專項經費未及時撥付使用問題的整改情況。省政府已督促有關部門加強項目管理，明確工作目標，制定工作計劃，加快項目實施進度，避免把項目拖到次年。

關于省海洋與漁業局未及時撥付專項資金問題。省海洋與漁業局已進行了清理，可撥付的已于2005―2006年陸續撥付有關單位，節余資金將按規定陸續轉入事業基金。

關于省建設廳下屬的城市化規劃專項經費至2004年底尚有2444.79萬元結余，使用率低下問題。省建設廳根據審計意見已作了認真整改，并督促各課題組加快課題研究進度，保證質量，盡快完成結清。

關于省民政廳項目資金使用低下問題。省財政廳已督促省民政廳在編制2006年部門預算時，提高預算編制的準確性、合理性，并要求嚴格按照財政核準的項目內容和金額使用，對需跨年度使用的特殊情況，必須寫出書面報告，說明原因和項目預計完成時間。同時加大項目預算執行情況監督檢查力度，努力使財政資金及時發揮效益。

3、關于省水利廳和省海洋與漁業局未按規定實施政府采購問題的整改情況。省水利廳、省海洋與漁業局已全部作了整改，同時將加強政府采購管理，嚴格按有關規定做好政府采購工作。

(三)關于財務管理不夠規范問題的整改情況

1、關于違規收費、“收支兩條線”規定執行不嚴問題的整改情況。省政府已督促有關部門加強收費項目清理，及時公布新的收費項目和標準，接受社會監督。同時嚴格實行財政專戶管理，切實做到“收支兩條線”。

關于省教育廳組織的全省計算機等級考試和大學外語等級考試報名考務費未全額納入省財政專戶管理問題。省教育廳已作了整改，發文要求各有關高校收取的報名考務費全額上繳省級預算外資金財政專戶。

關于省供銷社向興合集團公司收取管理費問題。2005年審計整改后，省供銷社已不再向興合集團公司收取管理費。

2、關于國有資產管理和處置存在一定隱患問題的整改情況。省財政部門將與有關部門共同研究，進一步加強對國有資產的管理。一是加大資產清查力度，確保固定資產足額登記入賬。二是加大對外投資和資產處置監管，加強資產收益管理，防止國有資產流失。

關于普陀山錦屏山莊股權的轉讓問題。省供銷社根據審計意見進行整改，正在修訂社有資產處置管理辦法，以進一步加強對社有資產的監督管理。

關于省海洋與漁業局以企業改制款替下屬金海賓館列支房租的問題。省海洋與漁業局已按要求進行賬務調整，暫作掛賬處理。

關于省信息產業廳下屬省電子器材有限公司未及時上繳應繳財政的改制處理資產49.5萬元問題。省電子器材有限公司已將款項上繳省信息產業廳。

關于部分省級單位固定資產未入賬或未及時增加固定資產價值問題，省新聞出版局、省監獄管理局、省信息產業廳已根據審計意見，分別于去年和今年將上述資產補記入賬或增加固定資產價值。

關于省教育廳機關工會投資“娃哈哈”法人股問題。省教育廳機關工會已于2005年11月對杭州娃哈哈美食城股份有限公司的42萬元投資調整入賬。

3、關于下屬單位會計核算較薄弱，收入不入賬、漏繳稅金，賬外發放福利、虛開發票套現發放福利等問題的整改情況。

關于省教育廳下屬省教研室將收取的教材組織編寫費等費用未作收入反映問題。省教研室已于2005年10月按要求調整賬務，將該款項從“其他應付款”科目轉入“其他收入”科目。

關于省供銷社下屬興合集團控股的部分成員企業收益未按規定予以反映問題。省供銷社已作整改，將收益按照規定進行賬務處理。

關于省信息產業廳下屬無線電監測站賬外收入12.69萬元直接發放14位職工福利、擅自核銷對省無線電通信技術公司的投資款問題。省無線電監測站已作整改，將賬外收入用于直接發放職工福利后的余額交入法定賬戶；已對擅自核銷的投資款作相應的賬務調整。

篇3

[關鍵詞]

新常態 ；軍工科研 ； 內部審計 ； 實現路徑

某航天軍工科研院內部審計機構是順應國務院1985年《關于審計工作的暫行規定》要求大中型企業建立審計監督制度而建立起來的，經過30余年長足發展，該軍工科研院已基本形成了涵蓋規定、辦法、規范（細則）三個層面70多項制度的審計規范體系以及各類審計業務手冊和審計工作底稿，指導審計業務的開展。面對經濟新常態，該院內部審計部門進一步完善了《委托中介機構審計服務評價管理辦法》《建設項目跟蹤審計管理辦法》《審計整改管理辦法》《總審計師業務考核評價辦法》《固定資產投資預算審計管理辦法》《領導干部經濟責任審計辦法》等30多項制度，加強了企業云網數據庫建設，建立了審計典型案例庫，通過完善審計制度、健全審計機制來進一步實現內部審計職能轉型。在經濟新常態下，軍工科研單位的審計職能要由原來的監督、評價向確認、咨詢服務轉變；審計思路由傳統的賬項審計向以風險為導向的內部控制、風險和管理審計轉變；審計目標從查錯糾弊向在進一步強化監督職能的基礎上拓展增值審計業務，實現審計全覆蓋轉變；審計關口由事后監督為主向事前、事中、事后全過程監督轉變；審計資源由分散管理向集中管理轉變；審計方法從傳統的現場審計向現場審計與在線審計相結合轉變，實現對財政資金、國有資產和領導干部履行經濟責任情況的全覆蓋，有效服務于航天軍工企業轉型升級的需要。

一、經濟新常態下航天軍工科研單位加強內部審計的具體做法

（一）健全與審計全覆蓋相適應的工作機制

一方面，針對該軍工科研院審計人員少而審計項目多的特點，依據該院集團化的組織結構，加強該科研院內部審計資源的管理與整合，將30家下屬單位的審計人員進行了整合，建立審計專家人才庫，充分利用內部業務資源和吸收相關領域的專家參與內部審計，實現企業內部專業人才的共享。另一方面，完善審計中介機構管理。組織開展審計中介機構招標選聘工作，開展中介機構質量評估，加強中介機構審計質量管理，建立中介機構淘汰機制，從而提升內部審計業務外包服務質量，加強對外包審計業務的過程控制和后續評價。通過完善以上兩方面來實現內部審計對企業重大決策、重要資金、重大項目、大額資金活動（即“三重一大”）、下屬單位和內管干部經濟責任審計監督的全覆蓋。

（二）建立審計質量評估機制

一方面，建立了審計工作質量責任制，抓好審計證據、審計底稿、審計復核程序、審計檔案歸檔整理工作。另一方面，適時開展審計質量評估。首先，二級各單位開展自評，嚴格按照中國內部審計協會《內部審計質量評估辦法》進行自我評估并逐漸形成持續評估和定期評估的機制；其次，該軍工科研院對所屬二級單位進行內部評估，在試點的基礎上，逐漸推開；最后，選擇試點單位，邀請外部機構進行獨立評估。

（三）深化審計整改“3+1”機制

“3+1”機制即“審計問題備案機制、審計問題通報機制、審計整改跟蹤機制和嚴格審計整改歸零標準”。一方面，制定審計問題整改標準、整改程序和完成時限的要求，要求從事項整改、舉一反三整改和源頭整改等三個層面對各級各類審計問題整改到位。另一方面，嚴格審計整改歸零標準，跟蹤每項審計問題整改全過程，做到“五個不放過”，即：問題不清、定位不準不放過；原因不清、根源不明不放過；解決問題措施不力、效果不顯著不放過；責任追究不到位不放過；舉一反三，建章立制不完成不放過。定期對審計問題整改情況進行分析和報告，對未按要求整改的單位加大通報和考核力度，形成審計整改工作的閉環管理機制。

（四）加強審計結果運用機制

將各類審計結果作為下屬企業或主要業務部門任期考核獎懲、干部任免的重要依據。對領導干部經濟責任審計結果，除了上報人事部門，還要抄送紀檢部門作為干部任免考核的重要依據。將審計發現問題的整改情況納入所在單位領導班子民主生活會及黨風廉政責任制檢查考核的內容，作為領導干部述職述廉、年度考核、任職考核的重要依據之一。

（五）嚴格審計考核機制

根據《所屬單位主要領導潛虧事項定責問責、總會計師和總審計師履職不當經濟問責管理辦法》規定，對在上級機關及軍隊組織的各類審計中出現內部審計未揭示的重大違規違紀問題，或者數據失真度達到10%的情形以及總審計師未組織督導完成審計整改、重大事項應報告未報告等履職不當行為進行問責。（六）進一步推進審計信息化管理機制創新審計工作手段，結合智慧企業平臺試點工作及ERP建設進度，組織開展審計管理系統及作業系統建設，購買11套單機版、1套網絡版審計軟件，按“透、監、控”三個步驟逐步實現對重要單位的在線審計，從現場審計為主轉變為現場審計與遠程監控審計并重，要求各信息系統建設要預留審計監控接口，實現審計作業系統對重要經營指標和財務數據的實時監控。

二、實現方式

（一）以風險為導向，實現股權投資項目全流程審計

近年來，航天軍工研究院提出了完善戰略布局，以軍民融合為目的促進轉型升級的思路，采取股權并購的手段達到做大做強，收購兼并了不少民營企業，甚至跨國收購。大額的資金投入增加了決策、并購過程等風險，一旦投資并購項目失敗，會給企業和國家造成難以估計的損失。經濟新常態下，內部審計部門按照對“三重一大”項目全覆蓋的要求，開展了以風險為導向的股權投資全過程審計。以風險為導向實施股權投資全流程審計（見圖1），首先必須厘清投資并購項目業務流程，包括流程梳理、風險識別、風險評估、確定審計工作重點、制訂審計工作計劃，然后針對投資并購項目各流程中的風險制訂具體審計方案。該院內部審計根據對投資全過程流程進行梳理，對不同階段的風險排序結果確定全過程跟蹤審計。通過股權投資全過程審計，該院審計部門共派出審計人員任公司監事，對全資子公司實時動態審計監管；定期召開審計例會，編制“股權投資審計項目報表”，分析與評價股權投資項目管理中存在的問題與風險，并及時要求進行整改。對成立滿3年以上的子公司實施股權投資后評價審計，從投資項目管理、經營管控、經營績效等方面，評價公司的經濟性效率性和效果。對于總分≥90分，評價為優秀；80≤總分＜90，評價為良好；60≤總分＜80，評價為達標；總分＜60，評價為未達標。

（二）以問題為導向，對軍工項目開展綜合審計

1.針對軍工科研項目開展全過程審計。以問題為導向，通過審計信息化建設，建立審計案例庫，總結了近三年來科研經費審計中發現的問題，從體制、制度等方面分析科研經費管理中問題產生的深層次原因。例如，由于科研項目管理與科研經費管理相對脫節而產生的預算不準確是造成“科研項目單項經費預算與實際支出偏差較大”、“超批復范圍列支科研經費”的原因之一，科研項目管理的粗放化是造成“內部控制不完善”、“合同簽訂管理不規范”的原因之一。根據軍工科研項目審計發現的問題，改變以往科研經費審計基本以事后審計為主，只在科研項目結束時介入，缺乏事前審計與事中審計的缺點，開展針對科研經費管理全流程的綜合審計模式，實行科研經費全流程審計，審計范圍涵蓋研制經費使用過程的自始至終，審計內容除了傳統意義上的經費收支審計，還包括科研經費預算、內部控制、經費使用和管理、結題審計等內容。（1）在科研項目立項時開展審計咨詢服務。針對預算不準確的問題，在科研項目編制預算（計劃）時對財務部門、科研部門開展審計咨詢，通過審計咨詢服務使財務人員了解科研項目管理的內容，掌握項目各階段及年度安排的各項經濟交易與事項。科研人員了解財務核算的基礎知識，根據任務需要按照直接費用明細項目進行數量和金額測算，總項目單位牽頭組織各分研究所按承擔任務進行預算（計劃）編制，要求依據各單位、各部門實際需要分別進行測算，自下而上再進行匯總，使預算（計劃）建立在切實可靠的基礎上，從而保證科研經費預算編制的實際可操作性。（2）開展科研項目內部控制專項審計。針對科研項目管理粗放的問題，注重審核科研項目組織管理情況，包括審計科研項目內部控制制度的健全性、完善性；項目研制單位內部控制制度與執行是否合規、是否符合單位實際情況，研制進度和內容是否符合相關要求，科研經費管理機構設置、部門職責（主要包括科研部門、項目承擔部門、財務部門、物資部門等）和各業務控制流程的合理性與有效性等內容。關注合同管理內部控制和執行情況，合同管理制度的健全有效性、合同指標是否符合要求，合作單位的法人資質是否合規；查閱關聯單位承擔任務的資質是否符合要求，有無在研制單位之間進行不必要的相互協作等。（3）開展研制項目經費使用和管理過程審計。首先，關注科研經費管理與使用不規范的問題，是否按規定的支出范圍、支出標準并結合經費預算審核票據、報銷費用。其次，關注經費管理情況包括科研項目經費計劃下達和經費到位情況、分承包付款的管理情況；審核經費使用和審批程序的合規性，以達到對各項支出規范和有效的約束，避免違法、違規、超范圍、超標準的支出發生。再次，通過審計結果運用機制，建立項目管理及執行監控信息反饋體系。最后，建立定期報告制度，通過季報、年報掌握科研經費使用進度，督促和平衡預算完成，發現經費執行與預算（計劃）差距較大的情況，及時通報科研項目負責人，分析原因，及時調整計劃，保證預算（計劃）執行進度。同時，利用信息化技術手段對科研經費實施在線審計。（4）開展科研經費項目結題審計。在科研項目即將結題（驗收）時，采取“兩自一報告”的審計模式，自查、自審同時開展并編制科研項目經費決算報告。財務部門組織開展科研經費自查工作，編制結題決算報告，將發現的問題形成書面文件報告審計部門。審計部門組織自審，關注經費預算相一致，是否達到項目預期研制目標，不僅關注技術和成果的驗收，而且關注經費使用的績效，提示自查未發現的違規問題及存在的風險，并將審計結果及時反饋給科研項目負責人，對發現的問題要求其及時整改。

2.針對軍工固定資產投資項目開展綜合審計。固定資產投資是一個系統工程，包含從立項到驗收全過程，同時又是一項綜合業務，內容涉及設備采購、基建、財務、檔案等多個業務，業務之間接口眾多。內部審計部門根據對固定資產投資全過程流程進行梳理，對不同階段的風險排序結果確定全過程跟蹤審計的工作重點。通過對建設項目全過程跟蹤審計，該院審計部門每月召開一次跟蹤審計例會，編制“固定資產投資審計項目月報表”，分析與評價項目管理中存在的問題與風險，監控項目進度，把握工程造價，進行風險提示，實時監控過程中工程建設的招投標合規、投資及付款控制、竣工結（決）算等過程，并及時要求進行整改。

作者：張紅宇 周巍巍 楊東琦 李蓮 倪莉莉 蔡捷敏 王桂英 單位：中國航天科工集團三院三十三所

參考文獻

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劉新.經濟新常態下內部審計價值的提升[J].中國內部審計,2015(12):33-35

篇4

第二條本規定適用于農業部和省級人民政府農業行政主管部門組織的監督檢查。

第三條項目檢查工作應當堅持客觀、公正、實事求是的原則。

第四條對農業部組織的監督檢查工作，地方各級農業行政主管部門及項目建設單位應當予以配合。

第五條檢查人員必須依法辦事，遵守廉潔自律有關規定，不得參與、干預被檢查單位與項目無關的工作或經營管理活動。

檢查人員必須保守國家秘密和被檢查單位的商業秘密。

第六條監督檢查工作經費不得在項目中列支。

第七條各級農業主管部門應當建立農業建設項目社會公開監督制度，主動接受社會監督。

第二章職責分工

第八條農業部發展計劃司歸口管理農業建設項目監督檢查工作，負責起草相關工作制度，編制年度檢查方案，統一部署檢查，組織建設項目專項檢查，通報檢查結果，提出違規問題處理意見并監督整改。

第九條農業部行業司局和部直屬單位，負責本行業或本單位建設項目監督檢查、整改等具體工作，并于每年二月底前，將上年度本行業或本單位項目檢查情況報農業部發展計劃司。

第十條省級人民政府農業行政主管部門負責組織本轄區內建設項目監督檢查，監督建設單位開展項目自查，并根據項目整改要求，組織落實整改措施，完成各項整改工作。

省級人民政府農業行政主管部門負責人對本轄區農業項目監督檢查負領導責任。

第三章監督檢查內容

第十一條項目程序檢查。檢查項目是否按基本建設程序組織實施。

第十二條前期工作檢查。檢查項目立項報批是否符合規定；初步設計是否由具有相應資質的單位編制，內容是否與立項批復銜接，審批是否符合權限、規范、及時；施工圖是否按照有關規定及初步設計批復要求編制；是否按有關規定履行項目報建程序。

第十三條施工檢查。檢查建設單位是否按照批復的建設內容和期限組織施工，是否存在肢解發包、轉包、違法分包現象；施工單位是否具備相應資質，施工技術方案和施工機械設備、技術人員、施工方法、安全控制、設備材料使用、工程進度是否符合要求。

第十四條工程質量檢查。檢查建設單位是否建立設備材料質量檢查制度；施工單位是否建立工程質量保證體系和現場工程質量自檢、重要結構部位和隱蔽工程質量預檢復檢制度；監理單位是否有完善的質量管理體系和監理大綱并嚴格履行監理職責；施工單位和監理單位是否落實質量責任制；工程質量是否符合設計要求，是否達到驗收標準，是否出現過重大質量事故。

第十五條項目資金檢查。檢查項目的資金來源是否符合有關規定，資金計劃（包括地方配套資金）下達、撥付、到位情況；概算控制措施是否落實，概算審批和調整是否符合國家有關規定；實行專戶儲存、專帳核算、專款專用情況；資金的使用是否符合概算和有關規定，支付是否按照合同執行；項目單位的財務制度是否健全，財務管理是否規范，有無套取、擠占、挪用、截留、滯留資金，有無虛列工程資金支出、白條抵賬、虛假會計憑證和大額現金支付；項目竣工決算審計等。

第十六條招標投標及合同檢查。檢查是否按批準的招標方案組織招投標；招投標運作是否規范；合同是否合法、嚴密、規范；是否履行合同。

第十七條項目組織機構檢查。檢查建設單位是否建立項目建設組織機構，是否有完善的規章制度，是否配備專職人員、是否對項目建設全過程依法實施有效監督、管理。

第十八條開工條件檢查。檢查初步設計及概算是否已經批復，建設資金是否落實，施工組織設計是否編制，施工招標和監理招標是否完成，施工圖設計是否完成，建設用地和主要設備材料是否落實。

第十九條工程監理檢查。檢查監理單位是否具備相應資質，現場監理人員數量和素質是否符合合同約定，監理手段和措施是否滿足工程建設要求。

第二十條竣工驗收檢查。檢查竣工驗收程序是否規范，相關文件材料和檔案是否齊全和規范，主要結論和意見是否符合實際情況，竣工驗收后是否及時辦理固定資產移交手續。

第二十一條項目運行情況檢查。檢查項目是否能正常運行并達到預期效果。

第四章監督檢查程序

第二十二條農業部建立農業基本建設項目管理信息系統。省級人民政府農業行政主管部門和農業部直屬單位要定期報送監督檢查信息。

第二十三條農業部在組織項目檢查前，一般應將檢查工作方案通知相關省級人民政府農業行政主管部門或部直屬單位。

第二十四條項目檢查可采取下列方式：

（一）聽取項目建設單位及相關單位匯報，進行詢問和質疑；

（二）查閱、摘錄、復制有關文件資料、檔案、會計資料；

（三）實地查看項目實施情況；

（四）召開相關人員座談會，核實情況。

檢查組應當做好檢查工作的有關會議和談話內容記錄，對檢查中發現的問題，要備留資料來源及證據；檢查結束時應當與建設單位和主管部門交換意見。

第二十五條檢查工作結束后，檢查組應當及時形成項目檢查總報告和分項目報告。主要內容包括：

（一）前期工作情況及分析評價；

（二）計劃下達與執行情況及分析評價；

（三）建設管理情況及分析評價；

（四）資金使用和監管情況及分析評價；

（五）工程質量情況及分析評價；

（六）項目管理經驗和存在的主要問題，以及相應整改建議。

第五章檢查結果處理

第二十六條對于項目監督檢查中發現的違紀、違規問題，農業部根據情節輕重采取以下處理措施：

（一）責令限期整改；

（二）通報批評；

（三）暫停撥付中央預算內資金；

（四）凍結項目資金；

（五）暫停項目建設；

（六）撤銷項目、收回項目資金；

（七）減少或暫停安排所在地和項目單位新建項目。

對違紀、違法人員，農業部建議有關地方和部門進行查處并追究相關責任。

第二十七條對于責令限期整改和通報的項目，農業部發出整改通知或通報，明確整改內容、整改期限及相關要求。

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2018年，我省國際農發基金扶貧項目由實施高峰期轉入精細管理期，在省農發項目領導小組的統一領導下，省級各項目管理單位及早部署項目審查、下達批復；省項目辦高度重視項目實施督查、問題整改；兩市項目辦主動抓項目協調、各縣（區）項目辦及項目執行單位主動抓項目具體實施，各項工作任務已按照年度計劃安排穩步推進。現將2018年上半年工作總結和下一步重點工作安排報告如下：

一、2018年上半年各項工作完成情況

 （一）全年項目投資概況

2018年度項目總投資約11273萬元，占整個項目總投資70812.7萬元的15.9%。按出資比例為IFAD貸款3804.2萬元、政府配套3552.8萬元(包含項目管理費708萬元)、銀行貸款1768萬元、合作社和農戶自籌共計2148萬元。

（二）完成的主要工作

1.下達年度工作計劃與預算。1月初，我省國際農發基金扶貧項目《2018年度工作計劃與預算》和《2018年度項目采購計劃》獲得國際農發基金“不反對”意見。省項目辦以青農扶辦〔2018〕2號文件下達了工作計劃。要求各地各部門認真貫徹落實第四次項目領導小組會議精神，嚴格按照批準的年度工作計劃與預算、采購計劃要求，抓緊編制2018年度項目實施方案、采購方案并報行業主管部門進行審批。

2.落實2018年度國內配套資金。省項目辦根據國際農發基金批準的《2018年度工作計劃與預算》，積極同各省級項目主管部門進行溝通銜接，確定2018年度項目投資規模，落實國內配套資金2770萬元（不包含各縣區歷年結余資金）。3月27日，省政府辦公廳以青政辦〔2018〕30號文件下達了國內配套資金。

3.持續強化項目督查檢查。為保證各項目縣（區）項目實施各項工作有序開展、順利推進，省項目辦多次聯合各省級項目管理單位，赴各地區進行項目督查檢查。全面掌握項目建設情況，及時解決項目建設中存在的各類問題。今年3月27日至4月4日，省項目辦會同省水利廳、農牧廳、林業廳等部門對我省2018年度國際農發基金項目前期工作進行了全面檢查，對往年度項目遺留問題進行了排查，以青農扶辦〔2018〕5號文件對檢查情況進行了通報并提出整改要求。6月，省扶貧開發局盛宗毅副局長帶隊，聯合省水利廳、農牧廳再次對項目實施管理、財務提款報賬、項目檔案歸集等重點工作進行了督查，進一步推動各地各部門項目實施管理、提款報賬等工作，安排部署迎接2018年度國際農發基金項目評估檢查團各項工作。

4.項目首款報賬順利完成。我省2018年度項目首筆報賬申請于2月14日由省財政廳正式向國際農發基金總部提交，經審查、批準、轉付等程序，3月13日報賬資金回補到賬，共歷時18個工作日。省項目辦主動配合省財政廳對各縣（區）提交的報賬資料實行了最高標準的嚴格審核，各類報賬資料進行了至少3次以上的審查、補充和完善，確保各類項目報賬信息完整、準確、有效。經國際農發基金審核后，所有報賬資料一次性通過，各類報賬信息通過率100%，為項目資金順利回補打下了堅實的基礎。首筆報賬共申請資金2652524歐元，實際到賬資金2652524歐元，報賬資金到位率100%。項目報賬資金的到位，有效緩解了各項目縣（區）資金短缺的壓力，為全面完成國際農發基金要求的年度提款報賬任務奠定良好開端，為各類項目順利實施提供了及時的資金保障。目前，即將實現向國際農發基金的第二次報賬申請，報賬金額約5000萬元人民幣。

5.完成項目年度審計。根據國際農發基金項目建設的要求，省審計廳對我省國際農發基金2017年度項目進行了審計，這是我省農發項目按照外方規定接受的第二次年度審計。目前全部審計工作程序已完成，省項目辦已根據審計要求回復了征求意見，待正式審計報告送達后，立即開展相應的整改工作。

6、開展中期調查評估。2018年我省項目將迎來國際農發基金的中期評估。為做好中期評估各項工作，省項目辦下發了青農扶辦〔2018〕7號文件，對中期調查、開展評估、迎接檢查等各項工作做了詳盡的安排部署，目前中期調查工作已全面開展。預計6月30日前，中期調查報告、中期評估報告、項目進度報告、監測評價報告等工作能夠全部完成，按照國際農發基金要求的時間節點，按時上報各類報告報表。

7.加強機構能力建設。一是積極協調省財政廳落實了2018年度項目管理費128萬元；二是赴湖北省進行了中期評估考察學習；三是新聘用工作人員2名，進一步加強工作力量。

二、下一步重點工作安排

（一）繼續抓好項目實施管理

2018年，我省項目將由實施高峰期轉入精細管理期，除抓好各類項目實施外，還要開展提款報賬、贈款項目、金融服務等重點工作，任務比較繁重。下一步省項目辦將繼續抓好項目實施管理各項工作。一是抓好2018年度各類項目實施進度，確保按照年度計劃完成建設任務。二是對個別縣（區）以往年度未完成項目進行重點跟進，確保項目在2018年內全面完成并實現提款報賬。

（二）做好項目年度檢查工作

國際農發基金將于7月2日派出評估檢查團來青，對我省國際農發基金扶貧項目進行中期評估和第三次年度檢查。為做好迎接評估檢查的各項準備工作，省項目辦將充分征求各省級項目管理單位意見，及早安排部署，力爭2018年度檢查獲得“滿意”評價，繼續保持我省項目在國內在建項目中的領先地位。一是認真總結自2017年7月至今的項目進展情況，部署迎接檢查的各項準備工作，做好迎檢方案的制定；二是對照2017年項目檢查團同我省簽署的《備忘錄》，逐條逐項梳理工作開展情況，做好備忘錄各項行動計劃落實情況的歸納；三是結合6月的督查工作，督促各縣（區）項目辦及項目執行單位著手對項目相關的文件、會議紀要、項目文本及批復、影像等重要文獻資料進行歸檔整理；四是要求各縣（區）項目辦銜接各執行單位，確定本地區項目檢查地點、檢查路線、陪同人員等，特別做好各項目點的準備工作。五是做好中期調查報告、中期評估報告、項目進度報告、監測評價報告的完善，按時提交報告報表。六是根據同檢查團簽訂的《2018年度備忘錄》，提前部署各項工作、科學合理細化內容、及時下達工作任務、抓好工作開展落實，確保項目實施管理各項工作有效推進。

（二）做好審計整改相關工作。

根據審計工作程序，省審計廳于近日將正式向國家審計署和國際農發基金提交《2017年度項目審計報告》。省項目辦將根據《審計報告》中反映的情況和問題，積極主動做好各項整改工作，按照程序和時間要求，向省審計廳審計組和國際農發基金北京辦事處報告整改情況。省項目辦將印發《審計報告》至各地各部門，要求認真對照梳理存在的問題，及時加以整改，規范項目實施和管理。

（三）做好項目提款報賬工作

根據我省項目實際進度，力爭在2018年下半年能夠實現兩次提款報賬工作，不僅完成國際農發基金給我省下達的7000萬人民幣的報賬任務，更要爭取全年完成13000萬元人民幣的資金回補量，充分解決各縣（區）項目資金短缺的壓力。一是督查各縣（區）項目辦財務賬務處理情況；二是指導各縣（區）項目辦做好項目文件、資料、票據、憑證等報賬資料的收集工作；三是協調各省級項目管理單位，對各自“歸口管理”的項目執行單位報賬進度給予更多關注和督促。

（四）做好年度計劃編制工作

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二、了解項目管理流程，參與項目全過程管理

固定資產投資項目有著嚴格規范的管理程序，通常劃分為四個階段：決策階段、設計階段、實施階段和竣工驗收階段。在具體流程上，涉及項目從立項、可行性研究，到初步設計、施工圖或工藝設計，再到招投標、合同簽訂、組織實施、工程驗收、工程結算，以及竣工財務決算審計、單項驗收與整體竣工驗收等各個環節。會計人員應積極參與項目過程管理，工作范圍不能只局限于財務部門內部，應積極、主動地同項目管理部門聯系，建立協作配合機制，了解項目進展，掌握財務管理所需的項目信息。在決策與設計階段，重點關注建設內容、投資額度、建設規模、建設周期、招標方案與資金來源。在實施階段，重點是做好年度預算及資金用款計劃編報，籌集安排建設資金，參與招投標與合同簽訂，了解項目進度，關注建設內容調整變化情況，按合同約定及內控制度辦理資金支付，核實單項工程（設備）投資是否控制在批復概算內，及時準確進行會計業務處理。在竣工驗收階段，重點是配合完成竣工財務決算審計工作，完成竣工財務決算報告的編報，做好交付使用資產的賬務處理、臺賬登記與資產移交工作。

三、學習招投標及合同管理等法律法規，了解建設工程造價管理知識

招投標制、合同制、監理制是固定資產投資項目在實施過程中應遵循的三項基本管理要求。會計人員應了解招投標及合同相關法律法規，參與招標文件會審、合同談判與合同簽訂工作，對合同的合法性、有效性及合同要素的完整性進行審核，并重點關注資金支付與變更調整相關條款，確保資金使用安全，維護單位利益，避免法律風險。合同實施過程中，應樹立法律意識，嚴格按合同約定執行。在具體的合同管理上，可采用建立合同臺賬的方式，對合同金額、合同付款、合同票據等情況進行登記，及時掌握合同執行信息。關于監理制，主要是指建設工程施工階段的監理，會計人員要了解監理制對建設工程管理的重要作用，并通過完善監理合同的約束機制促使監理企業真正履行職責，協助建設單位對建設工程的質量、進度和投資進行有效控制，保證建設工程施工合同順利履行。固定資產投資項目在建設內容上，可以分為建設工程和工藝設備購置兩大類。工藝設備購置一般較為簡單，通常按采購程序執行即可。而對于建設工程，國家有健全的管理制度規范，會計人員也要進行適當了解，尤其是建設工程造價管理知識。在此，建議重點學習《建設工程工程量清單計價規范》與《建設施工合同（示范文本）》，熟知建設工程專用術語及業務流程。具備一定的建設工程造價管理知識，也是對固定資產投資財務管理人員的一項要求，如此方能真正有效參與建設工程的招投標與合同管理工作。

四、對過程檢查中反映的財務管理問題進行整改

為加強項目實施的監督管理，在項目建設過程中，上級主管部門通常會組織開展針對項目的監督檢查或其他專項檢查工作。對此，會計人員要積極參與。在檢查過程中，會計人員要了解檢查的重點、方法與流程。對檢查中反映的財務管理問題，會計人員應認真分析查找原因，弄清來龍去脈，及時與項目管理人員溝通，在此基礎上采取有效措施完成整改工作。同時，還要學會舉一反三并引以為戒，避免在后續項目財務管理中再出現同樣或類似的問題。對非財務類管理問題，會計人員也應予以關注，了解其整改落實情況。針對項目開展的專項檢查工作，對會計人員來說是一次良好的學習機會。通過此類檢查，會計人員對固定資產投資財務管理乃至整個項目管理工作會有更深的認識，對自身綜合管理能力水平的提升有很大幫助。

五、做好竣工財務決算工作

竣工財務決算是反映項目建設成果、正確核定新增資產價值（主要是固定資產，部分項目涉及無形資產、流動資產或待核銷基建支出等）的總結性文件，是辦理資產交付手續的依據。近年，國家加強了固定資產投資項目審計工作，把審計作為項目辦理竣工財務決算及竣工驗收的前提條件。在審計內容上，對項目實行全方位的綜合性審計。為此，項目完工后，建設單位應對項目建設過程進行系統性梳理，收集整理匯總過程資料，及時辦理工程結算手續。審計進場前，會計人員應編制項目竣工財務決算初稿，并會同項目管理部門、生產使用部門對形成的資產進行盤點，確保賬實相符。項目審計時，財務部門應會同項目管理部門一起全力配合，與審計組充分溝通，做好相關事項的解釋說明工作。審計結論下達后，要對反映的問題進行整改，項目管理方面的問題主要由項目管理部門負責，財務方面的問題由財務部門負責。審計整改完成之后，會計人員應根據審計結論重新編制正式的竣工財務決算，向財政部門履行報批手續。項目竣工財務決算批復文件，既是辦理資產交付手續的依據，也是項目竣工驗收的依據。對交付本單位使用的資產，會計人員應及時進行產權登記。對需移交其他單位的資產，應及時與接收單位辦理移交手續。在項目竣工驗收環節，會計人員要完成竣工報告中財務決算內容的編寫，關注竣工報告中前后財務數據的一致性，并協助做好財務驗收工作。

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近年來，鞍鋼積極探索效能監察工作融入管理、進入流程的方式方法，創新工作理念，利用項目管理理論完善制度、流程，采用“八個結合”、“三個層次”開展選題立項；引入風險分析，使用符合性測試法、實質性測試法、穿行性測試法“三個測試法”使所有的監控點都受到監控；在整改階段使用項目評估方法，配合各專業部門研究對重大問題的解決方案，進而引導思想，完善制度，規范行為，推進管理創新，提高效率和效益及企業核心競爭力。

一、創新工作理念

將效能監察工作作為企業管理工作中一項能夠體現標本兼治的工作。效能監察工作從過去以側重具體項目的監察向側重于一個管理體系、系統的全面審視和全方位“診斷”發展，針對管理的本質和要義開展效能監察工作，拓展效能監察內涵，既檢查了管理漏洞這個“標”，又提出建議強化管理工作的“本”。

通過效能監察工作發揮紀檢監察、審計、子公司監事會協同合作、能力互補的監督機制作用，實現監督工作融入管理工作的PDCA循環。通過效能監察對單位存在的管理漏洞提出監察建議，督促各單位形成計劃進行整改，由審計部和子公司監事會在各自的檢查中對其整改情況進行再檢查，將檢查情況反饋給效能監察部門和相關職能部門及領導，對不認真整改的單位進行問責考核。在檢查中發現的案件線索轉交紀檢監察室立案處理，實現閉環控制。

以效能監察工作推進企業改革創新。將效能監察工作作為發現問題、堵塞漏洞、完善制度的有效手段，達到發現一個問題、堵塞一些漏洞、創新一項管理、規范一類工作的目的。

二、運用項目管理理論知識開展效能監察工作

就某個效能監察工作開展來說，適合使用項目管理理論和工具指導工作，為此，我們在效能監察項目實施中引入項目管理思想，使用項目管理工具，使效能監察工作進一步科學化、規范化。我們將效能監察項目按照項目管理的思想分為立項階段、準備階段、實施階段、收尾階段。

（一）科學選題立項

在效能監察工作實踐中，鞍鋼已經完成了從憑經驗立項向科學規范選題立項的轉變，以從管理要效益，從控制要效率的思路，主動科學地選題立項。

1、“八個結合”選題。將立項方式拓展為“八個結合”，即：與黨政領導關注的重點結合；與企業生產經營的關鍵問題相結合；與企業管理的難點問題相結合；與查辦案件相結合；與建立和完善現代企業制度相結合；與整改措施落實相結合；與職工關心的熱點問題相結合；與企業長遠發展戰略相結合。著力解決全公司生產經營管理上存在的共性問題。

2、“三個層次”立項。在選題立項上從集團公司級項目、集團公司委托級項目、基層廠礦紀委開展的自選項目“三個層次”來操作。用統一部署開展的集團公司級項目解決普遍性問題，用集團公司委托級項目解決針對性問題，用基層單位組織開展的自選項目解決特殊性問題。做到點面結合、統分結合、子系統和大系統結合，構成效能監察立體工作體系。

3、組成項目審定組對項目進行審核。邀請涉及領域的專業人員組成效能監察項目審定組，對效能監察項目的科學性、可行性、效益性進行評估，同時研究該項目更有效地融入管理、進入流程的關鍵點和關鍵環節，分析可能遇到的問題并提出操作建議。

（二）充分準備項目

成立項目小組，對項目進行評估、審核、調查、研究。按照項目管理的思路編制工作分解結構（WBS）、工作責任分配表、甘特圖和風險分析。

1、在項目確定后，按照項目式組織形式組成項目小組，協調各專業、各部門相關人員進入項目小組，進行項目策劃，開展調查研究、收集數據以及進行可行性研究。成立專門的項目小組后，由于目標明確及統一指揮，對效能監察工作的控制大大增強，還成為培養懂監督、懂管理、懂業務全面型人才的基地。

2、編制工作分解結構（WBS）、工作責任分配表。根據不同項目的特點將效能監察項目分解成易于管理、實施的幾個程序，以便確保找出完成項目工作范圍所需的所有工作要素，作為組織項目實施的工作依據。

3、編制總體項目甘特圖。根據實際情況和檢查范圍編制甘特圖，并標注里程碑事件，以便能夠對工作進展情況進行有效控制。

4、編制項目風險分析。主要進行風險識別、風險定性分析、風險定量分析、風險應對計劃編制。

（三）以管理流程為核心組織實施

在項目實施階段，以集團公司核心管理制度和專業管理制度規定的管理流程為目標，按照項目進度管理的要求，對各管理流程引入風險分析，使所有的監察對象都受到監察，使所有的監控點都受到監控。

1、堅持“邊檢查邊宣傳、邊檢查邊總結、邊檢查邊溝通、邊檢查邊整改”的工作原則，做到了立項有課題、工作有計劃、監察有記錄、事后有總結、落實有跟蹤、結果有實效、責任有追究。達到發現一個問題、堵塞一些漏洞、創新一項管理、規范一類工作的目的，不斷強化制度執行，促進企業管理工作的持續創新。

2、采用科學的測試法，發現制度、流程和執行方面存在的問題。在檢查過程中，使用“三測試法”。即：利用符合性測試法，拓寬信息、數據來源，保證受檢信息的真實可靠；利用實質性測試法，去偽存真，研究受檢信息所反映的問題實質；利用穿行性測試法，親身經歷管理流程，身臨其境地感受管理流程的問題和不足。在檢查中發現的制度缺失、承接不利等情況，立即建議受檢單位建立制度；發現制度執行不力的，在建議整改的同時查找責任人進行相應的處理；發現管理流程上存在問題的，與受檢單位共同研究制定管理創新方案。

3、在效能監察結束后撰寫監察報告。除了報集團公司領導外，還在涉及范圍廣，檢查時間長的效能監察中分階段撰寫階段報告，提出管理建議，上報集團公司領導，并根據領導的指示對下一階段工作開展做出完善。

4、將檢查中發現管理方面值得學習、借鑒的經驗和做法提煉整理下發紀檢監察簡報，給各單位提供一個交流的平臺，“取人之長，補己之短”，不斷完善各項管理工作。

我們把效能監察改為對管理工作全流程監察，創新了方法，提高了效率，將效能監察工作由“點”連結成“線”進而擴展成“面”，貫穿于企業生產經營管理活動的全過程，從而更深、更全面地發現問題，有效地融入了管理，進入了流程。

（四）將問題整改與企業管理緊密結合

在項目收尾階段，我們解決問題的同時，緊緊圍繞管理二字做文章，把產生漏洞的原因搞清楚，分析存在問題，并采取措施完善管理流程，堵塞管理漏洞。

篇8

收到《安徽省XX縣2011年度現代農業生產發展資金績效評價報告》后，我局立即會同縣農委認真對照績效評價報告扣分項目，逐條研究落實整改措施，現將整改情況匯報如下：

一、績效評價報告指出我縣申報的實施方案建設內容粗糙，不夠具體明細，我們將總結經驗教訓，著重對2012年方案進行精細化編制、科學化管理。

二、資金配套及整合情況是我縣丟分最多的項目，其中配套資金因受縣級財力制約，僅達到省定20%的最低標準；資金整合因項目實施地平山鎮是省農發局牽頭的現代農業開發示范區，項目資金大多屬于農業開發等省級財政部門資金，導致資金整合渠道單一，未能得分。

三、針對落實項目管理，建立工程管護機制方面存在的問題，縣財政局與縣農委已著手制定《XX縣現代農業生產項目工程管護制度》，并于近期與企業辦理資產移交手續，簽訂資產管護協議，明確管護措施，落實管護責任。

四、績效評價報告指出2011年企業自籌資金未按實施方案實行政府招標采購，我縣在2012年項目中，嚴格按實施方案將財政專項資金與企業自籌資金打捆，統一實行政府采購。

五、對項目實施單位未建立專項資金備查賬、財務資料不全的問題，我縣將進一步加強資金監管力度，督促項目實施單位按有關法律法規建立健全會計核算體系，同時建立現代農業專項資金備查賬，加強財務資料及項目建設資料的檔案管理，確保專款專用，安全有效。

特此報告。

 

 

 

 

                                                  XX縣財政局

篇9

（2）實施過程監管，強化質量控制

一是規范審計行為。同類乃至同一審計項目，由于實施人員不同，方法步驟和評判標準可能存在差異，導致審計深度、質量有所不同。為降低風險，審計工作必須標準化、規范化，以減少人為因素對項目質量的影響。將審計操作流程予以統一、規范，只要嚴格按照程序操作，即便是毫無經驗的新手，也能夠順利完成工作。二是加強現場管理。審計管理中現場管理最為關鍵，而各審計組分散開展工作，監管難度較大。目前，審計現場主要靠審計組內部監督。業務科室借助電話詢問等方式對審計組監督容易流于形式，綜合科室通過復核或審理只能進行事后監督。在審計現場管理中尚缺乏外部對審計組的事中有效監督。審計機關應完善監督管理制約機制，引入現場審計實施的外部過程監管，以確保審計組依法、廉潔并嚴格按照審計實施方案、標準、流程、步驟開展工作，減少審計風險。

（3）加大成果利用，發揮免疫效能

審計成果利用是審計質量好壞和成效高低的最終反映，成果利用途徑主要包括：被審計單位接受審計意見糾正問題、堵塞漏洞、完善管理；公檢法機關利用審計發現的線索查處違法違紀問題、促進反腐倡廉；組織、人事等部門根據審計報告，綜合評價黨政領導干部履職能力和履行經濟責任情況；人大、政府及有關主管部門根據審計建議完善體制、機制、制度、政策等宏觀管理，深化改革，促進經濟社會又好又快發展。雖然成果利用渠道較多，但是在成果利用規范化、制度健全完備性上還存在一些問題。比如審計發現問題屢審屢犯，部分審計成果利用比較隨意，制度性、權威性相對薄弱。應完善審計整改機制，首先，明確審計機關和主管部門具有敦促被審計單位整改的直接權力和責任；其次，如向政府以及其他方面報告審計結果，則政府具有監督、責成被審計單位整改權，并具有向人大報告整改結果的責任。應完善成果利用機制，重點建立審計結果公告制度，推動審計結果的公開、透明性建設。

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二、治理范圍

深入排查2012年以來工程建設項目管理中存在的問題，進一步完善各項制度建設，創新管理方式，提高監管效率，確保我縣工程建設項目健康有序開展。

（一）開展項目管理有關文件清理工作。重點清理與招標比選政策規定相抵觸的文件，項目審批、結算審計、資金使用等不規范管理的規定。

（二）貫徹實施好各項文件規定。對國家發改委《工程建設項目招標范圍和規模標準規定》、《省人民政府關于嚴格規范國家投資工程建設項目招標投標工作的意見》、《縣人民政府投資項目管理辦法》等文件規定嚴格貫徹落實，推動工程建設管理制度化、標準化、規范化。

（三）規范項目管理。一是項目是否按規定立項，規劃、建設、國土等手續是否完善，是否突破審批范圍。二是勘察設計、監理、施工單位的確定是否依法依規進行招投標或比選，加快提前項目是否報批。三是工程造價是否按規定進行評審，變更、增加、竣工審計是否按程序報批。四是工程建設合同是否合法規范，合同重要條款是否集體研究或報批。五是是否嚴格執行合同，重大設計變更是否按規定報批，新增工程及投資超出概算審核認定依據是否充分、工程質量是否達到設計標準等。六是資金使用管理是否按規定執行。

（四）嚴格執行招投標比選規定。一是嚴格招標事項核準。由項目審批部門對招標范圍、招標方式、招標組織形式等內容進行核準。二是嚴格招標備案。招標人制訂招標比選文件要規范標段劃分、合理設置投標條件、正確使用評標辦法，項目主管部門要對其審查備案。三是嚴格招標程序。規范招標公告行為，依法必須招標項目的招標公告必須在政府指定的媒介，委托招標的機構要進行比選確定，評標專家在規定的《省評標專家庫》抽取，中標候選人要在指定的媒介進行公示。

（五）嚴格監督執法。充分發揮縣重點項目稽察部門和各有關行政監督部門在招投標活動中的執法作用，加大對中標項目合同執行跟蹤監督力度，完善工程建設項目招標投標舉報投訴處理機制，嚴格查處將工程建設項目化整為零、隨意簡化程序規避招標、虛假招標、違規變更合同，以及圍標串標等違法違規行為。

（六）積極推進信息公開。在全縣范圍內嚴格執行五公開制度：在政府規定的媒介上公開依法必須公開招標項目的信息；公開招投標的要求和準入條件；公開評標辦法及標準；公開中標結果并向社會公示；公開相關行政監督部門和紀檢、監察部門的舉報電話、信箱、地點和負責人，使招標投標全過程在公開、透明及社會各界的有效監督下進行。

（七）建立健全縣招標投標聯席會議制度、聯合檢查制度、查處案件和移送制度。一是定期召開縣招投標聯席會議。加強各有關行政監督部門的溝通協調，及時、有效地解決本縣招投標領域的突出矛盾和問題，保證我縣招投標市場的政令統一。二是定期組織聯席會議機構成員，對投資規模大、社會影響廣的政府投資項目和使用國有資金投資的項目進行重點檢查，對有關違法違紀問題依法依規嚴肅查處。

三、方法步驟

（一）學習動員部署階段（2014年3月18日至3月31日）

各有關單位按統一要求，開展學習動員部署工作，主要抓好三項工作：一是認真做好思想統一工作，充分認識這次專項檢查工作的重要性。二是各單位主要負責人要親自掛帥，成立本單位、本部門專項治理的工作機構，明確職責和工作內容。三是結合本單位實際情況，制定全面貫徹落實的具體實施方案。

（二）排查階段（2014年4月1日至7月31日）

1．自查階段。（2014年4月1日至4月30日）

各單位要結合本單位實際開展自查，采取現場檢查、召開座談會等形式，廣泛聽取各有關方面意見和建議。于2014年4月30日前，將自查查出的問題和原因、下一步整改措施和工作目標等情況報縣紀委執法和效能監督室。

2．重點督查階段。（2014年5月1日至6月30日）

縣招監辦會同縣發改局、縣住建局、縣審計局和縣財政局將選擇部分重點項目和一些關鍵環節，適時組織抽查。

3．歸納總結階段。（2014年7月1日至7月31日）

各單位統一對自查情況進行歸納總結和分析，切實把存在的問題查清，把涉及問題的單位和責任人員基本情況查清，把存在的問題產生的原因分析透。并于2014年7月31日前，將排查階段總結報縣紀委執法和效能監督室。

（三）集中整改階段（2014年8月1日至8月31日）

1．認真處理存在的問題。各單位根據排查出問題的情節輕重、影響大小完善整改措施，對沒有按規定招標和規避招標的行為，給予罰款處理，對情節較重的，由縣紀委監察局對單位主要負責人和責任人進行問責；對工程還未進行開工的，一律重新依法招標；對低價中標高價結算的項目，按照《縣政府投資項目管理辦法》有關規定執行；對建設工程沒有立項但已經開工的，責成項目業主單位按程序補辦相關手續，未開工的項目暫停施工，待完善手續后方可開工。對不能立即整改的要說明情況，明確整改期限。對嚴重違法違紀問題，要及時移送相關部門查處。

2．加強制度建設。各單位根據自查和督查中發現的問題，要認真做好總結和分析，制定長效機制。

四、組織領導

成立以縣委常委、常務副縣長為組長，以縣監察局、縣財政局、縣發改局、縣審計局、縣住建局主要負責人為副組長，相關人員為成員的全縣工程建設項目管理不規范問題專項治理工作領導小組（名單附后），進一步加強組織領導，確保專項治理工作有力開展。

五、工作要求