項目審計工作計劃模板(10篇)

導言：作為寫作愛好者，不可錯過為您精心挑選的10篇項目審計工作計劃，它們將為您的寫作提供全新的視角，我們衷心期待您的閱讀，并希望這些內容能為您提供靈感和參考。

篇1

一、財政審計（8戶）

（一）縣級財政預算執行情況審計（2戶）

縣財政局、地稅局（抽審水簾煤礦、中達公司火石咀煤礦、陳家坪煤礦稅收交納情況）。

（二）鄉級財政決算審計（6戶）

城關鎮、水口鎮、北極鎮、新民鎮、永樂鎮、炭店鄉

二、行政事業審計（44戶）

（一）教育系統審計（24）戶

1、龍高、香廟、小章、義門、水口、底店、新民、北極8個鄉鎮的中學及中心校

2、縣教育局、*縣中學、*縣第二中學、*縣職業教育中心、城關中學、城關小學、實驗小學、幼兒園

（二）行政事業單位審計（20戶）

縣公安局、檢察院、法院、交警大隊、農果局、水利局、扶貧辦、物價局、計生局、果業局、安監局、交通局、運管所、公路站、煤炭收費處、縣醫院、中醫醫院、縣第二醫院、獸醫站、房管所

三、社會保障資金審計（3戶）

（一）社會保障資金審計（1戶）

縣統籌辦

（二）城鎮職工醫保資金審計（1戶）

縣醫保辦

（三）新型農村合作醫療資金審計（1戶）

縣農村合作醫療辦

四、農業與資源環保資金審計（4戶）

（一）土地開資金審計（1戶）

縣國土資源管理局及下屬

（二）農業綜合開發資金審計（1戶）

縣農發辦

（三）退耕還林（還草）資金（2戶）

縣林業局、草畜辦

五、固定資產投資項目審計（7戶）

*縣第二中學新建項目、原公劉街拓寬改造項目、北極醫院住院樓、縣醫院傳染病區工程、*縣垃圾填埋場工程、新農村建設項目（縣新農村辦、農、林、水、交通、扶貧、農發、教育、衛生等部門）、城管大隊綜合辦公樓工程（凡是有國家投資的基建工程項目和涉及到職工個人切身利益的基建工程項目，全部由審計部門進行竣工決算審計）。

六、企業財務收支審計（11戶）

*縣煤炭有限責任公司、咸陽秦能電力有限責任公司、*縣電力有限責任公司、棗渠水電有限責任公司、程家川水電有限責任公司、咸陽秦源民爆專營有限責任公司、朱家灣電廠留守處、鹽業專賣公司、*縣公路養護中心、中山商貿有限責任公司、*縣商業有限責任公司

七、外資運用項目審計（3戶）

（一）衛Ⅺ項目審計（1戶）

縣衛Ⅺ項目辦

（二）日元貸款項目審計（2戶）

縣農果局、林業局

篇2

1深化設計在裝飾項目中的作用和重要性

一個裝飾項目的設計工作的優劣往往對項目的成敗起到關鍵性作用，項目各階段的設計工作則均能對項目的質量、工期、成本造成一定影響。有資料分析，設計費一般只占建設工程全壽命費用的1%以下，但正是這小于1%的費用，對工程造價的影響度卻占到75%。可見設計工作在項目管理中的重要性。

深化設計在整個裝飾工程中起到了承上啟下的作用。深化設計是對概念方案、初步設計的進一步深化，是對項目實施過程中的設計問題的預見性解決，是確保項目設計方案過渡到成為能夠指導實際項目運作的必要工作。對裝飾工程的具體構造方式，工藝做法和最終施工方案進行優化，調整，做到對施工項目的精細化施工、低成本施工、高質量施工。如何精細化深化設計工作也成為作為施工方的裝飾公司不得不思索的問題。

2 招投標階段的深化設計工作

一般情況下，在項目招投標階段參與投標的施工單位拿到的是概念性的方案設計，在這個階段的主要工作為：第一、經過與業主方和設計方溝通以及完全熟悉圖紙并了解全面設計意圖和方案信息后，將圖紙進行拆分，根據圖紙列出各種基層材料和面層材料的種類、品質、數量、規格、區域等信息。充分利用上述相關信息配合預算部門核對各類材料的工程量清單數量，為投標報價和今后的成本分析、商務談判以及經濟索賠準備第一手資料；第二、配合市場部門的投標工作，為項目投標文件提供技術服務，并根據圖紙提出投標圖紙疑問，盡可能的針對疑問提出更節能、更環保、更美觀、更實用的優化方案，為今后的設計深化工作順利開展做鋪墊。讓業主方在招標階段就感覺到施工方在投標準備工作上的精細、專業、深入和對投標項目的高度重視，充分展示施工方對項目的絕對信心；為評標打分贏得好的印象，為最終贏得中標打下基礎。

3 工程實施階段的深化設計工作

在裝飾項目進行到基層施工階段時候，深化設計工作繁瑣而復雜。在做好各類圖紙的熟悉、報審、會審等相關程序的同時，該階段的重要工作大致可分為兩個方面：內部方面工作、外部方面工作。

內部方面主要是針對項目部管理人員和班組的工作。第一步是設計交底。高質量的溝通是設計交底工作的前提。在項目負責人的組織下，現場設計師將施工圖紙向項目部所有成員做全方位的溝通交底，詳述各部位的設計意圖、構造做法、造型設計、材質材料、感觀要求、使用功能以及質量標準。必須讓參與項目管理的所有成員心中有底。第二步找出圖紙問題。在全面熟悉和了解設計圖紙后，組織項目部成員和班組長一起根據圖紙對照現場。圖紙中有與現場不符的情況，有現場尺寸出入較大的情況，有現場標高不能滿足裝飾要求的情況，有與其他單位設備、點位有沖突的情況……諸如此類的一系列問題，逐一整理后行成書面文件報業主方。把圖紙上的問題在第一時間用書面形式與業主方和設計方溝通，并協調項目各參與單位及時解決圖紙上的問題，以保證順利施工。第三步是控制關鍵尺寸。一個裝飾項目的設計圖紙中很多情況下部分標注的尺寸與現場的尺寸并不一致。因土建構造相對尺寸誤差較大，所以避免不了現場跟圖紙的尺寸有出入。現場設計師需將這些標注結合設計意圖和使用功能逐一區分。一些關鍵的尺寸是需要絕對保證的，比如：門的尺寸，柜子尺寸，通道尺寸，造型尺寸及需要安裝或放置設備、潔具、燈具等器材的部位，需要預留出規定位置的部位等等。現場設計師應將土建施工的誤差盡量的化解到其他無關緊要的部位上，在深化圖紙上將兩種尺寸做標識區分并及時與班組長溝通交底，保證現場正確放線。第四步是面層材料的排版、優化。在獲取現場精確尺寸后，現場設計師可以將面層材料根據部位、材質做排版，排版時應在尊重原設計的基礎上充分考慮材料模數、項目成本、安裝工藝、運輸方式等因素，合理排版。排版圖深化分三個個部分，第一是材料分布索引圖（平面圖），在這個圖上用不同標識將不同面層材料予以標注和區分，使得所有面層材料在區域內的分布在圖紙上一目了然；第二是立面圖，依據原圖紙和現場實際尺寸以及材料分布索引圖的序號將各類面層材料的排版都集中到一套圖紙上。這樣可以對所有面層材料的排版和數量等信息集中梳理，為下一步的材料招標、材料采購、材料加工、施工人員安排、工程量核對、進度計劃等工作提供依據；第三是材料信息表單，根據上述兩套圖紙，將所有面層材料的信息列出表格。按區域統計出各類材料的數量和材料總量。為將來材料下單和材料結算提供第一手資料。第五步是核對收口節點做法。將圖紙中的節點按照天花部分、墻面部分、地面部分分類，再將各部分的收口節點按照區域或部位分類。這樣把所有的節點收口做法集中到一套圖紙上。在熟悉現場實際情況后，組織項目部管理人員和班組做節點交底，逐一將各部分的收口做法全部過一遍，這樣既能讓所有人了解收口做法又能在交底中發現問題。從而更加優化各類收口做法，使得施工精細化。

外部方面主要是針對業主方和設計方的。與各方保持經常溝通時設計深化工作的重要組成部分。第一步， 圖紙上方案不夠詳細的，各類收口方式不明確的，以及在圖紙上發現各類問題的和圖紙上明確需要深化的，諸如此類的這些深化工作應提前深入，及時解決，為下一步施工掃清障礙；第二步，對圖紙上的設備、點位、潔具、燈具的位置做適當調整和精確定位。各種面層材料在經過電腦上試排版后，根據現場尺寸和材料模數兼顧美觀、使用是對現場各種設備、點位、燈具、潔具、檢修口等安裝位置及加固方法進行深化。比如：開關面板安裝在瓷磚墻面上，按照原圖紙的尺寸可能面板剛好蓋在瓷磚縫上，影響了美觀；機電圖紙上的檢修口位置剛好在天花造型上，既影響美觀又影響使用功能；還有，燈具點位跟消防噴淋點位過于接近的，或者是噴淋點位位于天花造型燈槽內部的等等。

篇3

(成江)

合陽縣規范經濟責任審計

合陽縣審計局在經濟責任審計工作中,一是實現任中審計制度常規化,對管理資金數額大,下屬單位多的部門的領導干部開展經常化的任中審計,不斷擴大審計覆蓋面。二是建立部門聯系制度,及時溝通、互遞信息,共同界定領導干部經濟責任。三是建立審計結果利用制度,逐步施行審計結果公告、審計問題整改督辦制度,為組織部門考核選拔干部提供重要依據。

(合陽縣審計局)

富平縣扎實開展財政同級審

富平縣審計局在今年的財政同級審中注重抓好五個方面,推進該項工作深入開展。

一是突出重點。重點關注稅收征管質量和預算支出結構、預算分配的公平合理性,關注部門預算執行、政府采購執行、非稅收入改革管理和國有資本經營預算改革,關注重點專項資金和政府投資建設項目的績效情況,關注政府債務情況。二是夯實內容。把財政同級審計與重點部門審計、專項資金審計、經濟責任審計、政府建設項目審計成果在報告中予以反映,體現“同級審”的宏觀性。三是體現時效。與“同級審”同步實施重點部門(結合專項資金)、經濟責任等審計項目12個,做到“同級審”報告中反映的均為2009年度審計事項,切實改變以往“同級審”報告中的審計事項年度滯后的情況。四是注重整改。對去年同級財政審計中發現問題的整改情況進行評價,組織“回頭看”,確保審計整改效果,提高財政資金使用績效。五是嚴密組織。堅持集團作戰,細化工作目標,明確分工任務,科學確定各項目審計組組長和成員,加強股室之間、審計組之間、主審與助審之間的協作配合,形成全局上下聯動的工作機制。

(田小玲)

戶縣審計局

學刊用刊見成效

近年來,戶縣審計局在學習型機關創建中,狠抓審計業務的學習,以審計專業刊物為基本教材,通過訂刊、學刊、用刊、取得了良好的學習效果。

戶縣審計局給所有工作人員訂閱了《現代審計與經濟》等刊物,保證人手一冊,方便自學。分管學習的局領導對每期刊物全面閱讀,然后結合實際,挑選重點篇目,每周一學習。學習重點包括政策理論、實務操作、案例分析等內容,要求學習要做筆記,并定期對學習筆記進行檢查。今年5月中旬,局里組織了一次學習效果測試,測試內容大部分選自所學刊物,考試結束后,對成績優異者給予了獎勵。通過這次活動的開展,全局干部職工形成了愛學習、比學習的良好風氣,業務水平得到不斷提高。

(白建忠 王行軍)

柞水縣審計局

三措并舉提高審計執法質量

柞水縣審計局以開展行政執法質量活動為契機,強化審計執法監督,著力提高審計執法質量。

一是加強內部監管,建立健全內部約束機制。近年來該局先后制定了《審計工作責任承諾制》、《審計執法責任制》、《行政執法責任考核制度》、《行政執法責任追究制度》等工作制度,明確了審計執法過程中各環節相關責任、考核內容和考核辦法,做到了內部監督有章可循,有效促進了審計人員文明審計和依法行政的意識。

篇4

下面，我就如何貫徹落實好市委第三季度經濟形勢分析暨項目工作會議精神，確保全年各項目標任務的落實再強調三點意見：

一、領會精神，在把握方向中推進落實

思想認識是行動的先導，正確的思想認識是做好一切工作的前提。要實現科學發展、和諧發展、快速發展，首先要求我們要深刻領會市里的會議精神實質，以全新的眼光和理念來審視尤溪，認真研究尤溪的縣情和發展環境，分析把握尤溪的經濟社會發展規律，找準當前經濟發展的癥結所在。剛才，葉書記強調了三個問題。一是肯定成績、找準問題，增強加快發展的緊迫感。指出我市經濟運行存在的問題，發展后勁不足，外部環境壓力大，以及干部自身的差距。二是明確要求、聚智集力，努力實現又好又快發展。要求認識要高度統一，發展要又好又快，運作要善于突破，工作要統籌協調，思路要及早謀劃，作風要真抓實干。三是突出重點、攻堅克難，確保全面超額完成目標任務。強調要抓好農民增收，抓好工業生產，搞好市場流通，發展個私經濟，要抓財政增長，抓對外經貿，抓園區建設，抓項目帶動。可以說是找問題找到痛處，查根源查到深處，提要求提到實處。不論是哪個問題，我縣都不同程度地存在，我們要主動對照，認真研究，切實采取措施加以解決。因此各鄉鎮、各部門要認真學習宣傳貫徹市委這次經濟形勢分析暨項目工作會議精神，領會精神實質，認真對照本鄉鎮、本部門工作實際，既要看到成績，增強加快發展的信心，又要找準坐標定位，找準薄弱環節，強化補缺補短。要清醒地看到我縣經濟工作中面臨的諸多困難和問題。要用透視的眼光，透過尤溪看尤溪，增強加快發展的責任意識。要用環視的眼光，跳出尤溪看尤溪，增強加快發展的危機意識。雖然，今年以來新一屆縣委領導班子團結帶領全縣上下求真務實，開拓進取，各項工作都有了新變化，出現了新氣象，取得了新進展。但是不能只看到成績，更要看到現實的差距和不足，經濟增量小，發展速度慢，發展質量不高，發展后勁不足，發展障礙多等仍然是我縣經濟發展的重點問題。我們要善于感受周邊縣市區咄咄逼人的發展態勢，感受來自發達地區前所未有的競爭壓力，這樣才能變壓力為動力，才能深入挖掘自身的潛力，找準癥結所在，理清發展的目標和方向。

二、突出重點，在創新舉措中加快落實

抓好最后一季度的經濟工作，總體來講，重點要按照“拓展、統籌、為民”的六字要求，突出重點，全面推進，確保全面完成全年各項目標任務。一是拓展。就是要拓展產業規模，大力培育產業集群，做大做強特色產業，發揮產業的規模效益；拓展市場流通，發揮尤溪與沿海發達地區相互連接更為快捷的優勢，把產業發展與沿海發達地區市場需求有效對接起來，全面拓展市場空間。二是統籌。就是要堅持科學發展觀，遵循規律，防止盲目大干快上，在抓增長、促發展、包目標的同時，統籌兼顧其它各個方面，推動城區與鄉鎮、人與自然、經濟與社會全面發展，堅持走生產發展、生活富裕、生態良好的文明發展道路，保持一代又一代持續發展。三是為民。就是要進一步增強為民意識，強化“立黨為公、執政為民”觀念，突出解決好群眾關心的熱點難點問題，努力實現、維護和發展好人民群眾的根本利益。

具體來說，必須把握好以下八個工作重點：

1、突出項目攻堅。我縣經濟的增長關鍵靠投資拉動，只有投資才能加快發展速度，才能增強發展的動力支撐。項目是發展的載體，是投融資之本，爭取投資、利用外資和啟動內資的核心在項目。各級各部門要充分認識到，沒有項目就沒有發展后勁，沒有項目就沒有工業化和城鎮化，沒有項目，完成全年目標任務也就將成為一句空話。抓項目工作要有激情，宛如情竇初開的少年一樣，遇見美少女時要有一股沖勁，不能認為引進項目靠的僅僅是價值的因素，一些非價值的因素也會產生很重要的影響。要充分發揮情商、情感等各種積極因素，創造一種親商、愛商、扶商、富商的發展環境來促進招商引資。所以最后一季度要在抓好項目上下苦功夫。一要在項目生成上狠抓落實。當前，我縣項目儲備明顯不足，必須加大項目生成力度，從利用外資和激活民間投資中生成項目，從產學研結合中生成項目，從發揮產業和資源優勢中生成項目，切實篩選、論證、儲備一批事關全縣經濟發展后勁的特色項目，為明年的項目工作打牢基礎。要進一步完善項目庫，重點圍繞主導產業、重點基礎設施、產業升級和農產品深加工不斷儲備一批新的重點項目。同時，各有關部門要抓緊策劃、論證一批符合國家產業政策、高技術含量、高效益的大項目、好項目，特別是對上級有意扶持的項目，要深化前期工作，并按規定時間及時做好上報工作，爭取更多項目擠進省、市項目“盤子”，形成項目滾動發展的持續能力。要促進重大生產性項目的裂變和衍生，積極從上下游產業鏈中尋找關聯項目，千方百計增加深加工環節，最大限度地開發利用資源，最大限度地做大產業規模。二要在資金到位上狠抓落實。項目資金到位是檢驗招商成效最重要的標尺。今年以來我縣積極組團參加“6.18”、“9.8”等各項專場招商活動，舉辦尤溪（泉州）項目推介會，累計簽約合同項目115個，總投資24.6億元、3207萬美元。各級各部門要強化“資金到位才算招商結束，投產見效才算合作成功”的意識，突出抓好兩方面的落實：一方面，加快在建工業項目的建設進度。必須全面落實“一個項目、一套人馬、一抓到底”的項目推進機制，爭取項目資金盡快到位，早日建成投產。另一方面，力促已簽約未建項目盡快動工。全縣現有已簽約未建的重點工業項目5個，各有關鄉鎮和部門要做好跟蹤落實工作，促進已批項目盡快開工，開工項目加快建設，建設項目盡快竣工投產。三要在項目跟蹤服務上狠抓落

實。抓好項目工作，就象打攻堅戰，涉及項目的謀劃、論證、立項、審批、建設、運行等各個環節。各鄉鎮和相關部門要在項目前期運作和縮短項目建設周期上狠下功夫，避免和減少各個環節中的“中梗阻”，力求在健全和完善全程服務體系上取得突破。當前，征地拆遷是項目建設中的老大難，協調項目建設用地，要把握兩個原則：一是堅持按市場經濟規律辦事，輔之于適當的法律手段和行政手段，要做深做細，做到依法辦事，做到于法周全；二是堅持兼顧農民群眾的承受能力，維護群眾的合法權益，做到輿論宣傳先行，思想政治攻堅。四要在破解難題上狠抓落實。針對項目建設中的熱點難點問題，各部門要認真對待，潛心研究，突破常規，抓好落實。項目建設中的諸多問題是共性問題，對待這些問題，態度不同，結果也不同，要以一種有所作為的精神狀態，努力破解項目建設難題。只要發展，就不可避免遇到這樣、那樣的問題。但也應該看到，挑戰中存在機遇，困難中孕育著希望，關鍵是事在人為。“難”和“易”沒有明顯標志，其界限只在于努力與否。各鄉鎮、各部門要有不怕困難、敢冒風險的勇氣和魄力，有知難而上、勇于勝利的進取精神，這樣才能取得項目工作的重大成效。五要在主攻重點項目上狠抓落實。重點項目是一個地方經濟發展的支撐和龍頭，是我們必須花大力氣、下苦功夫培育的經濟增長點。目前從我縣資源和各個招商會簽約的情況來看，有6個重點項目是我們下一步主攻的對象，必須盡全力拿下。關鍵要以強有力的領導機制來推動重點項目建設，這項工作由縣長負責總協調，其他有關處級領導根據分工立項全力以赴抓落實。①誠明金屬冶煉擴建5.5萬噸電解鉛項目，由縣人大林思文主任掛包，縣人大辦、梅仙鎮具體負責跟蹤落實。目前該項目正進行100畝建設用地規劃設計、征地補償、安置補助及項目審批等前期工作，在年內要完成征地和“三通一平”工程，20__年部分廠房建設及機器設備訂購，完成投資2億元，20__年底建成投產。②石英諧振器（xic硅晶體材料）項目，是今年我縣“7.28”泉州專場招商會上簽約的。剛才，又舉行了簽約儀式，正式升格為合同項目。該項目由縣人大謝高興副主任掛包，項目所在地梅仙鎮要積極協助業主做好各項前期工作，力爭年底動工建設，確保20__年完成征地、“三通一平”工程及部分廠房建設，完成投資3000萬元；20__年底要建成投產。③古意臺灣高粱酒項目，由孫揚騰副縣長負責，駐泉辦和項目所在地坂面鄉要全力協助做好前期準備工作，確保今年底完成圖紙設計及場地平整工作；20__年該項目完成投資500萬美元，建成一期工程，達到可以生產基酒存放的建設目標。④城區管道天然氣建設項目，8月28日縣人大常委會已專題審議并批準建設，當前政府各有關部門要積極配合做好規劃設計，由吳長樹副縣長負責牽頭協調，確保該項目早日動工。⑤瑞達電子項目，由鄭發寶副縣長掛包，城關鎮要協助該項目業主落實建設用地，促成該地由瑞達電子項目業主收購，促進項目的生成落地，確保年底前完成“五通一平”工作，爭取明年7月兩條生產線投產。⑥頤景旅游（水東庫區旅游綜合開發）項目，具體由林小霞副縣長、紀優梓副主席牽頭，要抓緊跟蹤業主，加強與業主的溝通磋商，早日促成雙方就項目建設投資達成一致意見。以上六個項目由縣長總協調，六個掛包領導要及時抽調精干人員，組成專門工作班子，加強運作，確保項目盡快落實到位。2、加快園區建設。園區是招商引資的基礎，是項目建設的平臺。我縣工業園區從無到有、從小到大，已經成為工業發展的“孵化器”和生產要素的“集中營”，帶動了全縣經濟持續快速發展。目前，我縣工業經濟發展已進入一個新階段，加強園區建設勢在必行，刻不容緩。這項工作由包萍副書記總督查，園區管委會和城關、西城、洋中等有關鄉鎮要抽掉相關人員組建專門工作班子，推動工作落實。當前重點要把握好3個環節：一要科學規劃。要立足我縣資源和區位優勢，按照“一個龍頭，兩個基地、三向發展”的園區建設新思路，從更高起點和更高標準規劃工業園區，促進產業合理布局和資源有效整合利用。（1）做大城西園。目前城西園要著眼于提高項目的承載能力，抓好中期規劃，園區左右兩翼第四、第五、第六期開發要高起點規劃、高標準建設，再增加面積8000畝。（2）規劃專業園。要按照“適度集中、形成特色”的原則，通過規劃調整和產業引導，準確定位各個園區的產業發展思路，提高產業的積聚水平，促進園區走產業集聚、企業集群之路，形成一批有特色、有規模的專業園。城西園三期、四期要規劃出一片300-500畝土地作為承接農產品深加工企業的平臺，引進一批特色優勢明顯、產業結構優化、技術含量高、帶動能力強、固定資產投資1000萬元以上的省級農業龍頭企業，如竹筍、水產、食用菌等深加工項目，建成農產品加工專業園；西城鎮七尺村虎頭墘片區要立足竹木資源，向竹林加工專業園方向規劃建設。洋中寶亭洋工業區較缺水，可向輕紡工業園方向規劃發展。二要有序開發。園區開發建設要堅持一條原則，那就是：有開發的要抓緊開發，沒開發的要抓緊土地收儲，決不能亂批亂建，影響園區土地綜合開發利用。城西園要抓緊時間進度，抓好三期土石方工程，同時要邊開發邊加強招商引資，圍繞優化園區產業結構，著力引進“雙高”(高科技、高附加值)、“雙新”(新材料、新工藝)等優質工業項目落戶。洋中寶亭洋工業園年內要完成一期開發，完善園區內用水、用電、交通、通訊等基礎設施，并積極引進用水量較小的服裝、鞋帽、紡織等工業項目落戶。清溪園要抓緊開展園區開發建設的各項前期工作。三要加強管理。圍繞“打造朱子文化城”，實施“大縣大城區”、“東擴西連”

戰略，將城關、梅仙、西城等鄉鎮土地納入縣城城區規劃，加強園區用地管理。今后除開發區城西園規劃范圍外，城關、西城、梅仙三個鄉鎮要主動融入大縣大城區的區域范疇，在集鎮所在地和公路沿線的一重山以外積極尋找合適地點開發工業小區，埔頭園的大埔片、三奎頭片（下文收儲方案2的工業用地除外）范圍內的土地，縣國土、建設部門不再辦理工業用地相關手續，即不安排工業用地；已與土地所有權單位及開發區管委會簽訂征地協議或用地預許可合同的，并付清土地所有權單位的土地補償款三項費用，已做好前期工作的，企業可于本月31日前到縣國土、建設部門申報用地相關手續，即可以作為工業用地上報省市上級部門并按程序予以供地。自11月1日起，縣國土、建設部門不另受理該范圍內工業項目用地報批手續。對已出讓的土地則嚴格按照土地法的相關規定嚴格執行。嚴禁任何“以租代征”的變向供地行為。同時，要繼續采取有力措施抓好高速公路沿線違規生產的石粉（廠）和腐竹企業整治，各有關職能部門要積極作為，密切配合，嚴格落實各項整治措施。對整治不達標的企業，該關停的要堅決關停，該搬遷要限期及時搬遷。3、深入分析指標。這項工作由羅金水副縣長負責抓落實。1-9月我縣經濟總體運行態勢良好，但存在的困難和問題好比較突出，完成全年目標任務壓力較大。從三季度完成情況看，雖然大部分經濟指標實現按序時進度發展，各項主要指標自己跟自己比，均有一定的增長幅度，但與其他兄弟縣市（區）橫向對比，就有相當差距，許多指標增幅排名靠后。其中，市級重點項目僅完成8個，僅占任務數的6.0%；農林牧漁業總產值增幅為5.3%，居全市末位；社會消費品零售總額增幅15.2%，居全市末位；工業經濟效益指數增幅7.14%，居全市倒數第二位；產銷率95.93%，居全市倒數第3位；城鎮居民可支配收入增幅19.2%，居全市倒數第3位；規模以上工業總產值增幅30.72%、產銷率95.93%、社會固定資產投資增幅54.5%等三項指標均排全市第9位；虧損或減利百萬元以上的企業多達11家；旅游人流量僅為2萬多人次。從以上的指標來看，形勢十分嚴峻。各有關部門一定要認真按照市委的要求，結合我縣實際對各項經濟指標進行認真分析、找準癥結，采取對策，逐項解決，特別對兩項居末位的指標和虧損或減利百萬元以上的11家企業，更要深刻分析、查找原因、認真解決，確保今年的各項經濟指標按時超額完成。

4、整合礦產開發。做好礦產資源開發整合工作，有利于規范我縣礦山開局，優化礦山企業結構，提高礦產資源開發利用水平，逐步改善礦山安全生產條件和礦區生態環境。我縣已經同華東地勘局簽訂了《全面合作框架協議》，當前重點要認真做好《尤溪縣礦產資源總體規劃》編制工作，加強我縣礦產資源勘查，合理開發和利用礦產資源，有效整合礦業企業。這項工作主要由謝國強主任負責主抓，羅金水副縣長也要協助抓好這項工作。一要加強組織領導，組成礦產開發整合的專門工作班子。要抽調縣紀委、國土、發改等相關責任部門的精干人員，做到全力參與，深化監督管理，要組織力量對全縣礦產資源的開況進行摸底調查，對生產規模達不到最低準入標準、資源利用水平達不到設計要求和存在重大安全隱患及造成嚴重污染的礦山，逐礦清查，登記造冊，使我縣礦產資源開發整合工作做到心中有數、有的放矢。二要嚴格政策，認真落實各項工作要求。要堅持科學發展觀，綜合運用經濟、法律和必要的行政手段，對礦山企業依法開采的礦產資源及礦山企業的要素進行重組，實現資源的優化配置和礦山開發的合理布局，增強礦產資源對經濟社會可持續發展的保障能力。礦區范圍平面交叉重疊的或影響大礦統一規劃開采的小礦，由大礦采取合理補償、整體收購或聯合經營等方式進行整合；兩個或兩個以上礦業權的，礦業權人在政府確定的時限內，經協商進行整合，整合后只保留一個法人主體，只能有一套生產系統，且法人主體必須具備與整合后礦山生產相適應的資質、資金和技術，整合后的礦山應采用先進的開采技術和先進的生產裝備。三要強化措施，積極穩妥地推進資源整合工作。要健全完善政府引導、市場運作機制。要以資源為基礎，礦業權為紐帶，堅持政府引導和市場運作相結合，綜合運用經濟、法律和必要的行政手段，依法推進整合工作。工作中要協調好各方面的利益關系，注重調動企業的主動性。在資產評估、明晰產權股權的基礎上，企業的整合要采取兼并、聯營、參股、控股、收購、拍賣等多種方式推進。要妥善處理各方利益，確保穩定大局。相關職能部門要正確把握資源整合與礦業發展和社會穩定大局的關系，充分分析和考慮整合過程中可能出現的矛盾和問題。對出現的糾紛，要明確責任，在整合前予以解決，防止出現“后遺癥”。要堅持政策公開、程序公開、標準公開、結果公開，認真接受群眾和社會各個方面的監督，堅決防止暗箱操作、牟取不正當利益的行為。要依法有序推進，對在整合中無理取鬧、聚眾鬧事或采取其他非法手段干擾阻撓整合工作的，必須加大打擊力度。要建立健全監督管理、責任追究、進展專報、掛牌督辦和典型案件通報等制度。有關部門要加強督促檢查，及時發現和解決有關問題，推動整合工作扎實開展。要建立健全政府統一領導、國土資源部門組織協調、相關部門各司其職、齊抓共管的領導體制和責任清晰、一級抓一級、層層抓落實的工作運行機制。要與礦山企業簽訂責任狀，確保資源整合工作順利開展。國土資源部門負責對整合區域內的資源和礦業權設置情況進行調查摸底，會同發展改革、環保、安監等部門組織審查礦區整合實施方案，劃定礦區范圍，依法辦理采礦許可證；環保部門負責對嚴重破壞生態、污染環境的礦山企業依法提請縣政府予以關閉，對整合后礦山的環境影響評價報告進行審批；安全監管部門負責礦山安全生產監管監察工作，對不符合安全生產條件的礦山提請政府予以關閉，對整合后礦山的安全生產條件進行審核，依法辦理安全生產許可證；公安部門負責整合礦山爆炸物品管理工作，及時依法處置關閉礦山的爆炸物品，依法核定整合后礦山的爆炸物品用量，同時，對在資源整合期間出現的暴力抗法、聚眾鬧事等行為采取果斷措施，堅決依法予以處置。監察機關負責會同有關部門加強監督檢查，對整合工作中存在的、失職瀆職、、弄虛作假等違法違紀行為進行查處，追究有關人員的責任。四要精心組織，周密實施《全面合作框架協議》的項目。要主動配合華東地勘局抓好規劃的編制工作，盡快提供必要的辦公場所和相關

設備，使規劃編制工作迅速有效地開展。合資的礦業發展公司要盡快組建起來，要發揮好當地政府優勢，對于“招、拍、掛”的尤溪縣的礦權，要想盡一切辦法，確保合資的公司能合理、合法地取得礦權。要全力支持金東公司的上市工作，要通過礦山的整合、擴建、投資、收購、兼并等多種形式進行資本運作，以進一步擴大金東公司的礦產資源量和生產規模，增強公司的整體實力。對于尾礦的利用要加強運作，盡早制定總體計劃，倒排時間進度，要抓緊起草尾礦公司的成立方案。5、弘揚朱子文化。我們說打造朱子文化城，就是要充分利用朱熹誕生地品牌優勢，高起點、深層次挖掘朱子文化內涵，建設以社會主義先進文化為目標要求，以朱子文化為歷史淵源，發展以朱子文化精華為核心內容的大文化產業，為新型工業縣提供思想保證、精神動力和智力支持的文化支撐體系，以先進文化創造生產力、提高競爭力、增強凝聚力，實現文化與經濟發展互融、與全民素質互進、與社會進步互動。當前，重點要抓好朱子文化周活動的組織和開展。這項工作由宣傳部長卓祖澍負責，政協主席周培春協助。在工作中要努力做到三個結合：一要把弘揚朱子文化與推動尤溪發展相結合。著力通過開展朱子文化周活動打響朱子文化品牌，形成優秀的、個性鮮明的品牌形象和品牌文化，增強尤溪生產的一切商品的文化內涵，提高產品的附加值，推動尤溪經濟實現跨越式發展。二要把弘揚朱子文化與提升尤溪形象相結合。要本著節儉辦事的原則，舉辦好朱熹誕辰日的慶典活動，進一步宣傳尤溪，展示尤溪，大力營造濃厚的喜慶氛圍，努力把朱子文化周活動辦成具有濃郁地方特色的節慶盛會、弘揚尤溪朱子精神的知名盛會，促進尤溪的對外文化交流，提升尤溪的知名度和影響力。三要把弘揚朱子文化與提高市民素質相結合。積極組織與引導全縣廣大干部群眾積極參與文化周各項活動，著力豐富群眾文化生活，使朱子文化深入社會生活的各個層面，與全民素質互進、與社會進步互動，不斷提高全社會文明程度，展現朱子誕生地的文明形象。具體的朱子文化活動周有關項目的實施方案已由縣文體局制定完成，各責任領導和牽頭單位要根據分工安排認真做好相關工作。

6、加強三農工作。我在9月25日農業農村工作專題會議上就指出我縣農業農村工作還存在“三個不適應”和“一個比較突出”的問題，即組織構架不適應、指導思想不適應、抓農業農村工作的方式方法不適應和抓“三農”工作的力度與現實中的“三農”反差大這個突出問題。各鄉鎮和農口各部門要深刻認識農業農村工作的重要性，針對存在的問題，采取強有力措施，抓好落實。這項工作主要由我負責，林建星、施昌禮、謝啟增、鄭發寶協助抓好。當前要做的重點工作：一是要搭建農民增收平臺。要引導農民不斷轉變增長方式，更加注重質量和效益，全面推進糧食、畜牧、水產、蔬菜、食用菌等傳統產業，突出發展“兩葉兩柑兩竹一稻一油”特色產業，引導農民圍繞特色產業抓好秋冬季農業綜合開發，組織農村經紀人，組建農產品流通協會，暢通農產品流通渠道，要加大對優勢產業項目的財政投入和政策支持力度，壯大農業龍頭企業，要加強農業生產技能培訓，加強農村勞動力轉移就業培訓，充分發揮農村的人力資源優勢，千方百計拓寬農民增收渠道。二要改善農村發展環境。農村環境涉及農業生產和農民生活兩個方面，改善農村環境是廣大農民群眾的迫切要求，也是推進社會主義新農村建設的一項根本任務。要不斷加大對農村基礎設施建設的投入，改善農業生產條件，提高農業綜合生產能力。抓好農田基本建設，積極爭取農田基礎設施建設項目資金，加快“六千”水利建設步伐，繼續實施農村戶用沼氣工程，加大農村水源污染、工業污染治理，遏制農村新污染源產生。加快全縣農村交通基礎設施建設進程，抓好抓實農村路面硬化、客運站和候車亭建設等各項工作。三要培育新農村建設典型。今年我縣的新農村建設的重點是“3630”，下一步要把工作重心放在提升示范村整治質量，擴大帶動力上，要積極抓好36個示范整治村“六種”模式的鞏固和深化、典型匯編和分類指導，不斷總結和推廣典型經驗，借以指導農村各項建設，提高農村工作水平，年終縣里要對本縣新農村建設的示范整治村進行嚴格考核，推行示范整治村末三位淘汰制度，促進全縣新農村示范整治上新臺階，從而加快推進全縣新農村建設進程。

7、推進平安創建。今年是我縣平安建設達標年，各鄉鎮各部門要高度重視，咬定這一目標，積極應對，認真抓好各項措施的落實，確保我縣順利通過省里的考評驗收。這項工作由陳傳松負總責，羅金水副縣長協助。一要圍繞服務發展抓創建。加快發展是解決一切問題的關鍵。實施“建設新型工業縣、打造朱子文化城、構建和諧新農村”的發展戰略，關鍵靠招商引資、項目建設來拉動。當前，各地比拼發展、競相招商的形勢越來越嚴峻，客商對投資環境的要求也越來越高，到哪投資特別看重這個地方的社會治安環境。從這個意義上講，抓好平安尤溪創建工作就是打造招商引資的“名片”。各級、各部門要站在這一高度，牢固樹立抓穩定促發展、靠發展保穩定的大局觀，謀劃新思路，明確新任務，拿出扎實有效的措施和辦法，把縣委、縣政府安排的工作做實做好，營造最安全、最穩定、最和諧的環境，讓投資者滿意，使全縣上下一心一意謀發展、聚精會神搞建設。二要圍繞解決問題抓創建。問題隨發展而生，矛盾與改革相伴。要發展就會產生問題、遇到阻力，關鍵是要敢于面對。在創建“平安尤溪”活動中，要從解決具體問題入手，依靠基層，依靠群眾，創造性地開展工作。要加強對維護社會穩定工作的調查研究，深入認識和分析公共安全、社會治安的發展變化和趨勢，認真梳理排查本鄉鎮、本系統、本單位不平安、不穩定的因素，及時掌握群眾關注的難點、熱點和焦點問題（集體林權制度改革）。要注重工作創新，用新方法、新手段和新措施，研究解決各種問題。要本著先重點、后一般，什么問題突出、就重點解決什么問題的原則，組織力量開展綜合治理，扎實推進安定穩定工作。三要圍繞維護穩定抓創建。黨的十七大即將召開，大家一定要從講政治的高度抓好當前的安定穩定工作，確保萬無一失。要明確任務，誰的轄區誰負責，誰的部門誰負責，確保不發生重特大，確保不發生重特大安全責任事故。要全面排查，對一些重點區域、重點部位、重點人員要緊密跟蹤，加強監管，積極防患于未然，對近期排查出的不穩定因素實行銷號處理。要強化責任，明確單位領導責任，有效化解矛盾。要創新機制，建立維穩工作預測預警機制、協調督辦機制和應急反應機制，提高突發事件處置能力。要廣集信息，加大對涉穩情報信息的搜集力度，及時預警報警，確保社會穩定。

8、學好十七大精神。舉世矚目的黨的十七大即將召開。黨的十七大是在我國經濟社會發展進入關鍵階段召開的一次歷史

盛會，對于鼓舞和動員全黨全國各族人民開創中國特色社會主義事業新局面具有重大意義。這次會議將對今后一個時期我國改革發展穩定、內政外交國防、治黨治國治軍、經濟政策走向等各個方面作出新部署、提出新方向。學習貫徹十七大精神是下一步全黨全國的頭等大事，全縣各級各部門要以高度的政治責任感，精心組織廣大黨員、干部學習宣傳貫徹十七大精神。這項工作由我負責。會議召開期間，各黨委要組織收看大會盛況，聆聽胡總書記的政治報告。要以黨支部為單位，組織廣大黨員、干部作討論、談心得，把廣大黨員、干部的思想統一到十七大精神上來。黨員領導干部要帶頭學，深入學，先學一步，多學一點，學深一些，要聯系實際學習、聯系實際思考、聯系實際落實，要根據十七大最新精神來修正我們的目標、措施，豐富我們的視野，拓展我們的思路，創造新的業績。特別是各鄉鎮各部門主要領導干部要結合本鄉鎮本部門工作實際，帶著責任感和使命感學，帶著創新意識學，學出方法、學出思路、學出成效。明年是全面貫徹十七大精神的開局之年，各級各部門下一步還要根據十七大精神，作好新年度工作目標的規劃，積極籌劃明年，把十七大精神貫徹落實到各項工作中去。三、真抓實干，在改進作風中促進落實

改進作風、真抓實干、狠抓落實，這是我多次強調的問題，但在我們身邊，“我沒辦法”、“我看算了”等一些雜音仍然不絕，不抓落實、抓而不實的問題依然存在。前不久，原省人大主任袁啟彤到我縣調研時說的一句很簡單的一句話卻讓我記憶猶新，那就是“讓我們一起想想辦法”。大家看看：搞工業項目，“讓我們一起想想辦法”，問題就解決了；搞社會事業，“讓我們一起想想辦法”，困難就克服了；事關民生、民意問題，“讓我們一起想想辦法”，老百姓的怨氣就減少了；抓新農村建設，“讓我們一起想想辦法”，農民就增收了。用這句話來抓落實，還有哪件事情不能做成。這雖然是一句普通的不能再普通的話，但體現了一種工作的態度、工作的境界、工作的作風。所以今天在此做個明確，今后全縣各級各部門要把“讓我們一起想想辦法”作為領導和干部改進工作作風的標準和要求。希望各級各部門能夠根據這一標準和要求緊密結合、嚴格對照，做到堅決落實、令行禁止，也希望從今以后在縣內不要再有“我沒辦法”的聲音，不要有只說不做、的現象。因此，能否完成全年目標任務，最終取決于是否改進作風、是否真抓實干。各級各部門要認真對照檢查前三季度來的工作，進一步增強事業心和責任感，堅持講實話、出實招、辦實事、求實效，用實際行動來創造政績，使自己所做的工作都經得起歷史檢驗。

1、要用“讓我們一起想想辦法”，弘揚求真務實的工作作風。“讓我們一起想想辦法”，符合盧展工書記強調的“四謀發展”的要求，是大力弘揚求真務實精神，大興求真務實之風的真實體現。當前，全縣多數部門單位和黨員干部中能夠積極參與“三講一學”、“部門做什么，農民怎么做”和“找準坐標，爭先進位”活動，開拓進取、求實務實精神是居于主導地位的。但也要嚴肅指出，那種高高在上、脫離群眾的，貪圖安逸、患得患失的個人主義，只要組織照顧、不要組織紀律的自由主義，不辦實事、不求實效的形式主義，以及不負責任、不肯吃苦、不講團結、不關心群眾和不廉潔等問題，依然在一些干部身上不同程度地存在著。特別是在我們一些單位和干部中還存在“多做事惹麻煩、少做事少麻煩、不做事保平安”的錯誤心態，表現出一種“不作為”的壞風氣。該做的事不做，該管的事不管，沒有認真履行自己的工作職責，以致貽誤了工作。如果我們還不一起想想辦法，還不一起協力作為，我們將永遠貽誤戰機、落后于人。全縣廣大黨員干部尤其是各級領導干部一定要以身作則，鋪下身子，苦干實干，集中精力謀全局、干大事，下苦功夫、抓重點、促落實。要在思想上有一個大飛躍，作風上有一個大變化，工作上有一個大推進，確保既定目標任務的圓滿實現。

2、要用“讓我們一起想想辦法”，樹立昂揚向上的精神風貌。“讓我們一起想想辦法”，是全縣各級黨員干部隊伍要樹立的一種奮發向上的精神風貌，形成一種不甘落后、勇于負責、敢擔風險的精神狀態，創造一種人心思干、人心思改、人心思變的濃厚氛圍的重要抓手。今年以來，我們的各項事業之所以取得長足發展，主要就是得益于全縣上下的拼搏進取，但發展的步伐不快，同樣也是受制于精神狀態問題。當前，可以肯定地說，全縣上下精神狀態主流是好的，大多數黨員干部能夠開拓進取，忠于職守，甘于奉獻。但也確有一些黨員干部，思想渙散，工作消極；瞻前顧后，貪圖安逸；安于現狀，不思進取；抱殘守缺，工作馬虎；得過且過，萎靡不振。更有甚者遇到矛盾能推則推，看到困難能躲則躲，這與加快發展的形勢和目標任務的要求格格不入，人民群眾不允許這種思想作風的存在，組織不允許這種精神狀態蔓延下去。前不久，我們下決心實行機關干部交流和輪崗，今天又提出把“讓我們一起想想辦法”作為改進工作作風的標準和要求，就是要解決精神不振的問題，就是要樹正氣，樹形象，開拓進取，昂揚向上。今天在場的大多是領導干部，你們要帶好頭，要敢于正視困難，勇于面對困難，善于克服困難。只要我們抓住機遇，知難而進，把克服困難和發揮優勢結合起來，把上級部署和全縣的縣情實際、鄉鎮和部門單位的工作實際結合起來，把貫徹市委的精神和創造性地工作結合起來，勇于進取，知難而上，就會不斷開創工作的新局面。

3、要用“讓我們一起想想辦法”，健全切實可行的責任機制。一是嚴格目標責任。年初，各項重點工作、重點任務都進行了分解，都落實到了每位縣領導和相關部門及鄉鎮，各位掛鉤領導和各鄉鎮、部門單位都要認真總結，落實責任制，真正把責任落實到位。二是嚴格考評制度。要注重工作實績，橫向比較看位次，縱向比較看變化。要在全面準確地考核領導班子和領導干部目標任務完成情況的基礎上，突出加快發展這個重點，以實績論英雄，以“創新”論實績。年終縣里將按照尤委[20__]29號、30號和尤委辦發[20__]25號文件精神從嚴考評。各鄉鎮各部門要進一步提高認識，加強領導，積極配合，緊緊抓住發展第一要務，以重點項目、年度中心工作和新農村建設工作為主線，充分發揮考評機制的導向、調控、激勵作用，狠抓各項工作落實。要根據“找準坐標，爭先進位”的要求，深入查找工作的薄弱與不足，一個任務一個任務完成，一項指標一項指標落實，年內必須保證完成各項經濟指標任務。三是嚴格獎懲制度。對工作積極，政績顯著，貢獻突出的同志年底要大力表彰獎勵；對嚴重失職，給工作造成重大損失的要堅決追究責任，嚴肅處理。年初制定的各項獎懲制度要嚴格兌現，獎要獎出創造性，罰要罰出積極性。四是健全督查機制。實行嚴格的督查制度，對重點工作、重點項目、重點工程實行跟蹤督查，動態監控，隨時掌握進度和質量，及時調度，確保既定目標任務的完成。下一步縣兩辦還要牽頭深入到15個鄉鎮及有關部門對20__年縣委、縣政府為民辦實項目、“三個一”項目工作、縣級重點項目、我縣當前急需解決的十件大事和十大困難與問題、建設新型工業縣22個子項目、打造朱子文化城17個子項目、近年來歷次招商簽約項目等工作的進展情況進行專項督查，及時地發現問題，督促限期整改，推動工作落實。要通過四項制度的實施，真正在全縣形成一級抓一級，層層抓落實的工作氛圍。

篇5

 

各單位科管部門:

2021年度上海市青年科技啟明星計劃項目已申請指南，為更好地開展下階段工作，現將有關事項補充通知如下：

1、下列人員不在申報范圍：已入選國家級或上海市各類人才計劃（包括上海領軍人才、上海市青年拔尖人才、上海市青年創業英才、東方學者、青年東方學者、醫學領軍人才、農業領軍人才、上海海外金才/領軍金才/青年金才、優秀學術/技術帶頭人計劃、浦江人才計劃、啟明星計劃、計劃，以及上海人才引進項目、上海市人才發展資金、上海青年文藝家培養計劃、陽光計劃、曙光計劃、晨光計劃、醫療衛生優秀人才培養計劃、上海“超級博士后”激勵計劃），且尚在支持期內的人員。

2、為提高申報項目質量，2021年度啟明星計劃項目實行單位遴選，擇優申報。各單位2021年度啟明星計劃申報數已在“上海市科技管理信息系統”反饋，請單位管理員登錄管理系統進行查閱。

3、啟明星C類：各高校院所擇優推薦不超過3位項目責任人參與企業項目研發，以企業作為承擔單位申報此類計劃，并由各區自行組織遴選，擇優向市科委統一申報。

特此通知。

聯系人：李祥太、袁碩頎

聯系電話：63875151-667、664

 

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中圖分類號：S611文獻標識碼： A

1 工程概況

保利國際廣場項目，位于北京市朝陽區望京新辦公區，北側為規劃中大望京五號路，南側為大望京六號路，西側為規劃中大望京二號路，東側為望京環路。這一區塊是望京最后一塊待開發的用地，建成后望京將成為繼CBD核心區外，北京東部又一個辦公聚集區，項目距首都機場20公里，東、西緊靠機場高速和京承高速，地理位置優越，交通便利，可吸引大型跨國企業進駐。該項目由三棟辦公塔樓T1、T2、T3

組成。其中T1地上31層，地下三層，建筑高度160m，結構系統采用外筒交叉網格-內筒核心筒體系，外筒為斜柱構成的交叉網格結構+樓層鋼梁，內筒為鋼筋混凝土剪力墻核心筒。T2地上16層，建筑高度80m；T3地上12層，建筑高度66m。地下三層。總建筑面積167974㎡，地上建筑面積115977㎡；地下建筑面積51996㎡。總用鋼量約為1.2萬噸。北京保利國際廣場項目建筑效果圖如圖1所示。

圖1 北京保利國際廣場項目建筑效果圖

北京保利國際廣場項目鋼結構（見圖2）主要由外框、樓層梁、核心筒、電梯井以及旋轉樓梯組成。外框包括柱腳節點、-0.15m標高處四叉節點、標準層四叉節點、斜柱以及環梁；樓層梁包括徑向主梁、次梁以及吊柱；核心筒包括勁性鋼柱、鋼梁。

圖2 北京保利國際廣場項目整體軸測圖

2深化設計

本工程深化設計以國家相關規范、規程及標準圖集為依據，根據設計院提供的設計圖紙建立1:1的整體軸網模型。然后沿軸線生成整體結構的實體模型，再結合施工圖對每個節點（包括節點板、連接板等）建立1:1的實體模型，之后便可結合施工方案、運輸條件及工廠加工工藝等因素對構件進行合理分段和編號，對每個節點進行分析，確定合理的拼裝順序和焊縫形式等，為工廠加工制作和現場安裝提供詳細的圖紙和說明，保證各個環節的精度。在工程實施的全過程中，即深化設計、節點設計、加工詳圖、構件制作、現場拼裝、吊裝定位等全過程均按同一三維實體模型；確保各個階段精度達到設計要求。

由于本工程具有結構形式新穎、節點形式復雜、焊接量大、要求精度高、焊接殘余應力集中等特點，給加工制作及安裝帶來了很大的難度。因此，在深化設計中，充分結合工廠制作條件、運輸條件、現場安裝條件和現場安裝方案等，采用既經濟，又合理、科學的生產加工工藝和選擇合理、科學的拼裝順序、連接部位的焊縫形式等就顯得尤為重要。

2.1標準層四叉節點深化設計

本工程造型復雜，構件數量多達萬件；有十字型鋼柱、箱型鋼柱、雙向扭曲鋼構件等；節點眾多且復雜多樣。本工程外框節點分為43種類型共210個（見圖3），節點板最大板厚達150mm，節點材質為Q345B、Q420GJ兩種。圖4為本工程部分典型節點圖。

圖3外框筒節點簡化圖

（a） 標準層四叉節點（b） 柱腳節點（c） 梁梁連接節點一

（d） -0.15m標高處四叉節點（e） 核心筒柱與梁連接節點 （f）梁梁連接節點二

圖4 工程部分典型節點

標準層四叉節點在所有外框節點中為數量最多，最具有代表性的節點（見圖4），所以僅以標準層四叉節點為例闡述外框節點的深化設計方法。

節點示意圖見圖5、圖6所示，深化設計要求如下：

a.繪制節點詳圖及拼裝定位圖，并要求在加工和拼裝過程中，嚴格按照詳圖尺寸控制。

b.單個節點重量應滿足現場的起吊要求，且節點的牛腿長度取值受到限制。

c.在節點相應位置開灌漿孔與透氣孔。

d.節點長寬高應滿足運輸要求。

e.節點各構件的拼裝順序（節點焊接遵循平面上由中間向四周方向施焊，立面上由下向上施焊的原則進行，焊接時盡量以中和軸為對稱施焊）及焊縫形式與焊縫等級的合理確定。

f.通過節點有限元分析，得到節點強度符合設計要求，且具有一定的安全儲備。

圖5標準層四叉節點詳圖

圖61-1剖面圖

3制作技術

3.1 錐形鋼管成型控制重難點分析及解決措施

本工程外框鋼柱連接節點為四叉節點，節點數量達200個；節點與柱連接采用斜牛腿，每個節點均帶四支斜牛腿，斜牛腿總數量達800節，其中直管牛腿276支，錐管牛腿524支。如何保證牛腿錐形管的成型質量為本工程的一個重點。

解決措施

我司對于本工程錐形管的加工采用先切割后卷制的工藝，即鋼板下料切割時根據錐形管展開軟件先切割好相貫口，然后采用三輥卷板機卷制。1）利用鈑金展開軟件將錐形管平面展開； 2）下料放樣采用電腦1:1精確放樣；3）壓制后用樣板檢驗；4）軋制過程中通過進料方向位置進行調節鋼板進料方向及速度，從而達到加工成型的要求。

錐管平面展開圖 三輥卷板機斜牛腿錐管示意圖

3.2 外框筒四叉節點組焊重難點分析及解決措施

本工程外框鋼柱連接節點為四叉節點，節點數量達200個，節點板最厚達150mm，節點內加勁板數量較多。該內焊縫主要采用一級全熔透焊縫和二級全熔透焊縫，部分節點板采用部分熔透焊縫，單個節點最大焊縫累計長度約98000mm左右，耗用焊材約630kg。如何保節點的焊接質量是本工程的一個重點。

解決措施

根據節點形式制定合理的節點拼裝與焊接順序。節點焊接遵循平面上由中間向四周方向施焊，立面上由下向上施焊的原則進行。焊接時盡量以中和軸為對稱施焊。若焊縫位于中和軸同一側，在保證焊接質量的前提下，優化坡口或減小焊接熱輸入等工藝措施。

3.3 厚板焊接殘余應力消減重難點分析及解決措施

四叉節點、環梁處鋼板材質為Q420GJC，構件結構復雜，大量T、K接頭導致焊縫應力集中，焊縫拘束度大，易出現層狀撕裂；節點處厚板全熔透焊接、焊縫密集。因此焊接殘余應力消減也是本工程的一個重點。

解決措施

首先保證鋼材和焊材質量的過關，從源頭做起；設計之初，就對焊接接頭進行優化，采取窄間隙小坡口焊接技術； CO2氣體保護焊施焊時有效控制焊前溫度、層間溫度和后熱溫度，保證焊縫質量；通過拼裝反變形、設置臨時剛性支撐、火工矯正等措施保證節點的制作精度，減少焊接變形；另外，對構件的振動時效（VSR）以及沖砂等工藝對構件進行殘余應力的消減。

4結束語

整個工程的深化設計在完善原設計圖內容及細部節點構造的同時，對關鍵節點進行了有限元分析和節點試驗，實踐證明是完全正確、合理的，完全滿足了建筑及結構的設計意圖，為工程的順利實施提供了充分的保證。

參考文獻

［1］周觀根，徐健，劉貴旺.陜西法門寺合十舍利塔樓鋼結構工程深化設計與制作技術[J].施工技術增刊，2008,5.

［2］中華人民共和國建設部.JGJ81-2002建筑鋼結構焊接技術規程[S].北京：中國建筑工業出版社，2002.

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中圖分類號：F239.0 文獻標志碼：A 文章編號：1673-291X（2013）33-0160-02

收稿日期：2013-09-27

作者簡介：佘映華（1970-），男，江蘇海安人，審計師，副主任，碩士，從事內部審計質量控制研究。

內部審計作為一種獨立、客觀的保證與咨詢活動，日漸受到單位管理層的重視，成為單位內部管理中重要的一個環節，直接影響到單位組織內決策和價值。因此，提升內部審計工作質量已經是一項極其重要的任務。本文就提高內部審計質量的重要性和方法提出幾點想法。

一、內部審計質量控制的重要意義

內部審計質量是指內部審計工作及其結果的優劣程度，包括人員的質量、工作的質量、審計報告的質量等。這些都是內部審計工作的核心因素，直接影響到單位組織內部管理質量，因此內部審計質量的控制具有十分重要的意義。

（一）內部審計的性質決定了內部審計質量控制的重要性

國際內部審計師協會的內部審計標準委員會通過了修訂了的內部審計新定義表述為：“內部審計是一項獨立、客觀的保證和咨詢活動，其目的在于增加價值和改進組織的經營。它通過系統化和規范化的方法，評價和改進風險管理、風險控制以及管理過程的有效性，幫助組織實現其目標。”[1]從定義可以看到，內部審計工作是一種獨立的、客觀的活動。所謂客觀性，是指審計機構和審計人員在實施審計工作的過程中自始至終不受外來或內在因素的干擾或影響。也就是指內部審計的機構、人員、業務及工作都是獨立的，不受組織內的其他因素影響。所謂客觀性，是指內部審計人員在工作中必須客觀事實地作出審計評價，不受其他任何力量的影響。內部審計的主要目標就是咨詢與評價活動增加組織的價值，內部審計工作的獨立性和客觀性是實現單位組織目標的有力保證。反之，內部審計工作的獨立性和客觀性必須要有高質量的內部審計工作來支撐，才能實現給單位組織增值目的。內部審計工作的性質和內部審計工作質量是相輔相成的兩個因素，性質是質量保證的基礎，質量是性質實現的保障。

（二）內部審計工作的任務要求加強內部審計質量控制

隨著社會經濟體制的改革發展，單位組織發展需要建立現代管理制度和與之相適應的現代內部審計，內部審計也將承擔越來越重的任務，將直接涉及到單位組織內部管理效益審計和風險審計，任務能否完成及在單位組織的改革發展中的作用發揮如何，關鍵看內部審計質量如何，因此，強化內部審計質量控制，提高審計質量，是建立現代內部審計、完善質控體系的需要，也是較好發揮其對單位組織內各部門的審核監督和評價職能任務的需要。

（三）內部審計工作的轉型要求內部審計質量的不斷提高

為了適應社會的轉型發展，內部審計工作也在轉型中，從內部審計工作的職能、理念、內容、方法和手段都在不斷地轉變發展中。內部審計工作職能已由“監督”轉向“監督”與“服務”并重，由以前的查錯究弊向績效型、風險型轉變，以加強控制、防范風險和提高效益為目標。工作的重點從傳統的財務收支領域擴展到經營管理等各個方面，從“查錯防弊”轉向為單位內部管理、決策及效益服務。因此，內部審計質量將直接影響到單位組織的管理和決策及價值，為了適應社會的發展，內部審計質量必須不斷地提高。

二、如何做好內部審計工作的質量控制

內部審計質量控制，是指由內部審計的業務管理機構或部門對內部審計的各種業務活動或行為進行有計劃的監督、綜合和協調的一種活動或行為。通過內部審計質量控制，可以使各項審計管理工作和審計業務工作按預定目標和在規定程序中運作，以便達到規定的質量水平，提高審計工作水平和審計工作效率。要做好內部審計工作的質量控制，筆者認為應從以下幾個方面開展。

（一）建立完善內部審計質量控制制度體系是內部審計質量控制的前提

根據內部審計工作具體準則，內部審計工作質量的控制包括內部督導、內部自我質量控制與外部評價三個方面。內部審計的質量控制可以分為內部控制和外部控制兩個方面，內部自我質量的控制又可以分為內部審計機構質量的控制與內部審計項目質量控制兩個層次。無論是內部控制還是外部控制都必須建立一個完整的內部審計質量控制制度，內部審計機構要依據國家的同內審法律法規和準則、借簽國際成熟經驗，根據單位組織實際情況制定內部審計工作規范，從審計目標、審計方式、流程、質量控制標準等制度，外部評價必須確定一個穩定的內部審計質量外部評估標準，使內部審計工作中做到有明質量控制制度可依，使內部審計質量得到有效的提高。因此，建立完善內部審計質量控制制度體系，是確保內部審計質量的前提。

（二）科學的內部審計工作計劃及審計工作方案是內部審計質量控制的基礎

內部審計工作計劃和審計工作方案直接影響到內部審計工作質量，制訂一個科學合理的內部審計工作計劃及審計工作方案是內部審計質量控制的關鍵環節。在制訂內部審計工作計劃時必須結合本單位本組織的實際情況，選擇重點領域、重要部門、重大資金及單位管理層及員工關注的重大事項，制訂科學的內部審計工作計劃，并且要根據審計項目的重要性、性質以及人員狀況，制訂審計資源計劃的安排。在制定審計計劃時，還要關注單位及組織內部風險領域及一些苗頭性的問題，注意防范風險。內部審計工作方案的編制中，重點要做好審前調查工作，要注意收集和了解被審計單位的情況及涉及的法律規章制度文件，確定項目審計重點，對項目的審計風險進行評估。同時還要注意審計目標、范圍、內容、重點清晰，審計資源合理分配，工作方法、步驟和要求明確并且具有較強的可操作性，同時還要注意審計方案必須要報經內部審計機構負責人批準后實施。

（三）堅持嚴格的內部審計程序是內部審計質量控制的保障

程序正義是實體正義的前提，只有嚴格的內部審計工作程序可提高的內部審計質量，否則內部審計質量是無法控制的。內部審計的程序是指對審計工作過程的控制，在內部審計工作中堅持嚴格的內部審計程序是必不可少的，審計計劃的制訂到審計檔案的歸檔、后續審計等有一系列嚴格程序等必不可少，否則就不可能做到審計意見的客觀性、相關性、充分性及合理性，影響審計質量的控制。

（四）內部審計工作底稿質量是內部審計質量控制的關鍵

高質量的內部審計工作底稿是高質量內部審計工作的前提和保證，因此我們在編制審計工作底稿要從形式和實質上兩個方面來保證審計工作底稿的質量，形式上工作底稿要素要齊全，格式要符合編制要求；實質上工作底稿要內容記錄完整，層次分明。要確保審計工作底稿質量還要確保審計證據質量，一方面要保證審計證據取得質量，要做到取證目標明確、范圍清晰，靈活運用檢查、觀察、詢問、函證、分析程序方式。另一方面做好審計證據評價質量，確保證據的相關性、可靠性和充分性，相關性是指審計證據與審計目標、審計結論的相關聯；可靠性是指證據的可信程度和真實性；充分性是指審計證據的數量是否足以支撐審計結論，確保審計風險降低到可接受的程度。第三，實行審計工作底稿復核制度，審計工作底稿必須要進行復核，根據重要程度確立二級復核制或者三級復核制，以確保內部審計工作底稿的質量。通過對審計工作底稿質量控制，形成“內容完整、記錄清晰、結論明確，客觀反映項目審計計劃與審計方案的制定及實施情況，并包括與形成審計結論和建議相關的所有重要事項”。

（五）建設一支過硬的內部審計隊伍是內部審計質量控制的根本

無論是審計計劃的制訂、審計方案的編制、審計工作的實施都是通過審計人員在進行，因此在影響內部審計工作質量的各種因素中，人的因素是最重要的。在內部審計隊伍的建設應當是內部審計各項工作的第一要素，要切實加強審計人員的職業道德和業務素質的建設，科學合理地進行審計機構人員的配置，建設一支復合型審計隊伍。首先加強內審人員的職業道德建設。其次，要進一步提升內審隊伍的業務素質。提高不能局限于財務、工程預決算的知識的學習，還要加強對現代審計專業知識、法律知識及計算機知識的學習和運用。在業務素質的學習提高過程中要注意“三個結合”，即業務培訓與自學相結合、理論與實踐相結合、原則性與靈活性相結合。第三，建立一支復合性審計隊伍。由于內部審計工作涉及面比較廣，不僅要考慮審計人員業務能力，還要考慮到工作溝通協調能力，從而既提高了審計工作效率，又提高了審計工作質量。

（六）積極開展內部審計質量外部評估是內部審計質量控制動力

內部審計質量外部評估是指內審機構以外的人員（如內審協會、會計事務所、管理咨詢公司等）對內部審計機構的合理程度、內部審計人員履行內部審計準則情況、內部審計人員專業勝任能力、內部審計目標的實現情況及內部自我質量控制的適當性及有效性進行評價，對內部審計活動是否遵循內部審計準則發表意見，指出內部審計機構存在問題，提出進一步提高內部審計質量的建議。這其實是內部審計工作的檢驗，對于內部審計工作質量提高有著十分重大的推動性和促進性。首先，內部審計機構在進行外部評估前都有一個內部審計工作質量的建設期，在建設期內必須要認真學習消化吸收評估指標，并嚴格按評估質量體系進行建設，這本身就是一個提升內部審計工作質量的過程；其次，內部審計質量外部評估以后，會明確指出內部審計工作中存在的問題，并且對內部審計質量提高提出明確的整改意見，使內部審計機構能夠有的放矢，有效地促進內部審計質量的提高。

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可從兩方面著手：一是與當地組織部門進行協商，請求其為審計部門適時提供納入審計范圍的各級領導干部信息。包括現任職單位、起始時限、職務等相關信息。在得到以上信息后。審計部門可以建立起經濟責任審計電子數據庫，這樣對哪些領導干部和單位已審、哪些多年未審，就能做到一目了然。二是審計部門可以對近年來開展的經濟責任審計項目和其他審計項目進行整理，建立起電子檔案，做到心中有數，并將兩類電子數據庫有機結合，為項目計劃的制定提供重要依據。

二、對審計對象進行分類。

做到管理有序、突出重點。為了科學安排領導干部任期經濟責任審計任務，滿足對領導干部監督的需要，審計機關可根據不同類型、不同單位領導干部的經濟管理權限及其工作性質、經’濟活動規模、掌握財政資金量大小等對審計對象實行分類管理。可將地市級的經濟責任審計對象分為六大類：第一類為掌握各縣(市、區)經濟決策權、經濟執行權和承擔當地黨風廉政建設責任的縣(市、區)級黨政主要領導干部和派出機構；第二類為重要經濟主管部門，經濟活動總量較大、掌握財政資金較多、下屬單位較多的政府部門和事業單位；第三類為規模較大、資金總量較大的院校、醫療等事業單位；第四類為授權經營的資產經營公司、大企業集團等國有及國有控股企業；第五類為黨委、人大政協、群眾團體：屬下無獨立經濟組織或資金總量和規模較小的政府部門、事業單位、未改制企業等；第六類為市管縣屬單位正職領導干部的所在單位和各縣(市、區)審計機關。通過分類管理，針對不同的審計對象，采用不同的審計頻率，對不同崗位的領導實行一屆審兩次或離任審一次等。按照黨政部門不同性質。采取不同的審計方法。對資金運作總量大、下屬單位較多，且轉移支付資金量大的重要黨政部門領導干部，以預算執行審計加經濟責任審計為主，關注全部政府性資金；對資金運作總量一般、有一定的專項資金、也有一定下屬單位的黨政部門領導干部則以財務收支審計加經濟責任審計。對一些單位較小、財政資金主要用于人頭經費和日常運轉的部門、單位領導，以財務收支審計代替經濟責任審計；在條件成熟的前提下，對一些管理比較規范、資金量小的單位領導，以離任交接制度代替經濟責任審計。通過對不同類別的審計對象有針對性地開展審計，做到既全面審計，又突出重點，講求效率，充分利用審計成果。

三、與各成員單位溝通，做到爭取主動、協商一致。

經濟責任審計的目的是加強對領導干部的管理和監督，為干部任免提供依據，這就決定了經濟責任審計不僅僅只是一家部門的事，因此要想制定科學合理的審計工作計劃，審計部門必須改變過去經濟責任審計是委托審計，不好作計劃、不能作計劃的觀點和被動等任務上門的做法，把制定計劃作為提高經濟責任審計工作質量的一個重要環節。每年年初制定年度計劃時，主動與組織、紀檢等成員單位多進行一些溝通。了解年度內這些部門在干部監督和管理方面的重點及要求和干部調整動向，向他們說明年度內審計力量的分布情況。在此基礎上，制定出年度經濟責任審計工作計劃，然后將計劃初稿分別送有關部門，或者召開經濟責任審計聯系會議，聽取有關部門對經濟責任審計工作計劃的意見，最后在協商一致的基礎上形成正式的經濟責任審計工作計劃，并以領導小組的名義下發執行。

四、科學安排審計項目計劃。

做到綜合平衡、長短結合。經濟責任審計是一項長期的系統工作，同時審計部門任務量的來源很多，既有上級指令性任務和授權任務，又有地方政府交辦的任務，還有部門之間的委托任務和協調任務。因此在制定計劃時應充分考慮各個審計期間任務量和審計資源的均衡配置，做到統籌兼顧，長短結合，年度計劃與長期計劃均衡。把當年計劃與前幾年度計劃執行情況及未來幾年審計工作規劃一起統籌考慮，采用滾動式計劃法，確定當年計劃。既保證能對審計范圍內的審計時象在一定的時間內輪審一遍，又使經濟責任審計工作任務不至于集中在某一年度，確保審計資源的高效利用。新晨

五、與其他審計項目結合，做到全盤考慮、集散有度。

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內部審計工作是加強內部管理，強化監督控制，提高經濟效益的內在要求。加強內部審計工作，是完善監督管理機制、提高資金使用效益的需要。加強內部審計工作，是促進我局黨風廉政建設，構建教育、制度、監督并重的懲治和預防腐敗體系的重要手段和舉措。通過及時、有效的審計，加強監督和制約，發揮內審“監督和控制”職能，完善管理，保障資金合理、規范使用，進一步維護財經法紀，防止損失浪費。

二、抓好建設項目和建設資金審計

“十二五”時期是我市交通大發展、大建設、大投入的重要時期，在這個新的形勢下，也對交通運輸審計工作提出了更多更新的要求。抓好交通運輸建設項目和建設資金審計，重點關注工程建設領域突出問題治理情況和建設資金籌措使用情況。市局將配合省廳、市審計局按照其授權或要求做好交通建設項目竣工決算審計。2012年完成S101合相路K256+715-K269+500段水毀修復和S203淮六路K29+000-K33+650段大修工程的審計工作。按照《省農村公路危橋加固改造民生工程資金審計監督的意見》的規定，組織對2011年實施的危橋改造項目，濉溪縣境內的雁鳴橋、C106一橋、曹橋等中橋進行審計。同時，要逐步擴大對在建和續建項目的跟蹤審計，及時提出審計建議，促進整改落實。局屬單位投資50萬元（含50萬元）以上項目由市局委托中介機構進行審計。

三、做好干部經濟責任審計

（一）2012年配合市委組織部、市審計局做好胡亮、趙德志二同志的離任審計；配合市國資委做好楊青同志的任期內經濟責任審計。

（二）依照干部管理權限，每年度對局屬二級機構市交通執法局、市運管處、市公路局（市縣鄉處）、市交通質監站、市汽運公司等單位主要負責人實施經濟責任審計。

（三）積極利用和發揮社會中介機構的作用，為彌補審計力量不足，按照“被審計單位付費”的原則，委托中介機構開展干部經濟責任審計。

四、開展預算執行及專項資金審計

積極適應預算制度改革、規范資金管理、提高使用績效為目標，重點關注預算執行、資金使用和國有資產管理情況。加大對所屬預算單位財經紀律、損失浪費和財務風險等問題的監督。按照省廳部署，組織做好2011年農村客運停靠站維護資金使用情況及公交、農村客運、出租車燃油價格補貼資金審計調查的迎檢工作；做好皖交財【2011】390號文件和皖交財【2011】392號文件關于油補資金和源頭治超經費審計調查通報的處理意見及建議，跟蹤督促整改的落實工作；2010、2011年度干線公路養護資金管理使用情況審計調查的迎檢工作。

五、加強內審指導工作

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審計質量控制是審計機關為實現審計目標，規范審計行為，明確審計責任，確保審計質量符合國家審計準則的要求而建立和實施的控制政策和控制程序的總稱，可分為全面質量控制和項目質量控制。隨著市場經濟和證券市場的進一步發展，社會各界對會計信息質量的要求與日俱增，對審計信息的依賴程度也越來越大，對審計質量的要求也越來越高。充分發揮審計職能作用，強化監督力度，規范經濟秩序，促進經濟發展，具有重要現實意義。

一、審計質量控制存在的問題

(一)審計計劃不科學，審計實施缺乏約束力

審計計劃方案是審計的工作大綱，是審計工作不可或缺、簡化的基礎環節，應體現審計依據、目標、范圍、內容、步驟等要素，對整個審計過程具有約束力。在發達國家，制定一個項目審計計劃的時間要占完成整個項目的三分之一以上。這說明，在搞好調查基礎上編制一個科學、完整的審計計劃，對保證審計項目高質量、高效率、全面、規范地實施是很重要的。而在我國，許多項目的審計計劃存在三個突出的問題：一是相當一部分審計人員不搞審前調查，特別是對那些多次審計過的單位和項目，自以為熟悉情況無須調查，殊不知審計對象的機構設置、資金來源、管理方式和核算方法總是處在變化之中，縱然是年年審計也不會一成不變；二是雖搞調查但蜻蜓點水不深不細，只了解一些基本的人員、機構和資金總量，而具體到資金來自哪些渠道，資金安排到哪些二級單位，使用財政資金較多的是哪些單位，哪些單位預算外收入和其他收入最多，財政財務管理方式有些什么變化，有哪些重大開支和特殊開支等等情況，則了解得不夠；三是審計計劃簡單，重點不突出，針對性差，和以往的方案大同小異。若不是立卷歸檔必須有方案，一些審計人員可能不去編制審計計劃。這樣一來，方案的可行性與合理性無從考究，所列內容簡單籠統，容易造成人員分工不細、落實具體責任不清、審計目標和標準不明等問題，對實施審計缺乏約束力。

(二)審計工作底稿不規范，審計質量直接受影響

審計工作底稿是審計過程中形成的與審計事項有關的工作及其結果的記錄。它與審計證據是編制審計報告、檢查審計程序合規與否的重要依據，也是形成審計評價意見和審計結論最主要的支持。審計底稿的質量直接決定審計工作的質量。

但是，目前一些審計人員編制審計底稿不規范。突出表現在底稿編制不健全，層次不清。審計證據事實不清楚，定性欠準確，表述不清晰，似是而非，模棱兩可，且沒有匯總項目。審計記錄和審計證據只與審計報告中被審單位的違紀違規問題相對應，而對合規但需審計認定的事項、賬戶所進行實質性測試的過程和結果卻沒在底稿中反映。這樣，對審計方案所分配的工作是否進行了符合性測試和實質性測試，深度如何，是否達到了所定目標，有關事項是否漏審等等，底稿中無法反映，也不能全面考察。這就對審計結論的客觀性和真實性留下了風險隱患。

另外，底稿制作的基本要素不完整。內容簡單，也沒有復核監督制度。有的底稿沒有編制者、復核者的簽名，缺少審計人員對所查事項審計質量的監督、評價和處理意見，不符合規范要求。

(三)審計人員專業技能不過關，審計結論容易出現偏差

審計人員僅局限于審查會計資料，不了解被審計單位自身存在的問題、所在行業的情況和被審計單位的業務，難以發現隱藏在背后的錯弊，未能識別重大錯報和漏報。具體表現為:

一是未深入審查被審計單位內部控制制度。現代審計工作都是在審查和評價被審計單位的內部控制制度的基礎上，再對其有關經濟活動進行審查。這樣做，可以充分利用被審計單位的內部控制機制，確定審計范圍，抓住薄弱環節對其進行審查，既能節省審計耗費的人力、物力、財力，又能抓住關鍵，達到事半功倍之效。然而有的審計人員在對被審計單位的內部控制制度做評價時，并未對內部控制制度是否有效進行測試，即使內部控制制度設計的較為理想，但是對被審計單位是否真正遵循這一內控制度，執行的程度如何，并未做進一步了解。某些被審計單位內部控制制度不完善或執行不力，而審計人員又不能察覺，從而造成了很大的審計風險。

二是未能發現被審計單位會計資料信息失真。造成會計資料失真的原因很多，主要表象有：會計原始憑證混亂，有白條抵庫現象；會計賬簿、報表失真，如企業收入不真實、成本不真實、虛增利潤、虛減利潤等；有賬無實或資產不入賬，如虛構存貨或其它資產；企業在多間銀行開戶。對于上述種種跡象，一些審計人員卻熟視無睹，取證不到位。

三是被審計單位經營狀況的不穩定。審計人員未對企業從獨立生產到聯合生產、從獨資到合資、改組、兼并、重組等這些新的因素的出現與存在進行核實，從而影響審計結論的正確，影響審計質量。

二、加強審計質量控制的對策研究

(一)加強審計基礎工作，全面貫徹審計準則

審計基礎工作是指審計從項目的立項、實施、總結等過程進行組織和管理的基礎性工作。加強審計基礎工作，一要嚴格審計項目審批程序。對每項審計業務，都要明確其審計的對象、范圍、內容及時間要求等，做好審前準備工作。二要嚴格審計工作計劃的編制。審前調閱原有的審計檔案，掌握被審計單位的基本狀況，了解其執行審計結論的情況，以確定審計的范圍、重點和方法。編制審計工作計劃時，審計范圍、內容、目標、步驟、人員責任如何落實等問題應盡可能詳細。三要嚴格審計工作底稿編制程序。要根據審計工作計劃確定的項目內容，逐項逐步編制分項目審計工作底稿，并在此基礎上，按分項目審計工作底稿的性質、內容進行分類歸集，綜合編制匯總審計工作底稿。要嚴格遵守審計工作底稿的編制要求，做到內容全面充分、完整真實、重點突出、觀點明確、條理清楚、用詞恰當、字跡清晰、格式規范，記載的事實應當附有證明材料。要嚴格審計工作底稿的復核，建立完善的復核制度，并加強審計終結階段的復核，規范管理。

(二)提高審計人員素質，優化審計人員群體結構

審計質量控制中最活躍、最積極的因素是人，提高審計人員的素質是關鍵。因此，要加強審計人員的素質培養。這要求以人為本，深入抓好學習培訓，加強審計隊伍建設，全面提高審計人員的政治素質、職業道德和專業能力，不斷提高審計工作質量。具體來說，一要加強審計人員的職業道德教育，要求審計人員德才兼備，具有高尚的品德、正直的人格和一絲不茍的工作態度，具備德、能、勤、公、廉、儉六個方面的素質。二要定期對審計人員進行業務培訓，不斷拓展內部審計人員的知識空間，保證內部審計人員的知識更新與業務活動保持同步；并在掌握本專業知識的基礎上，了解掌握其他相關專業技術知識。三要加強審計人員的審計責任學習，分清自己審計責任和被審單位的責任，明確在哪些情況下要承擔經濟或法律責任。

(三)采用科學取證方法，確保審計證據充分正確

很大程度上，審計的過程就是取得、分析審計證據的過程。審計結論的恰當性要求其依據的資料和事實(審計證據)達到一定的要求，對其結論要有充分的證明力。合格的審計要求收集充分適當的證據，并恰當地加以評價。這要求制止審計取證中的主觀隨意性。對審計查出的問題必須做到事實清楚、準確

，要有法律法規依據，要有可以實際收集到的證據。審計人員在取證和選用證據上，要研究和采用科學的方法，注意審計證據相關的取證范圍、取證的全面性。要鼓勵企業積極開發內部控制，不斷提高審計工作質量，促使審計職能由從前的監督向管理服務延伸，并且利用自身對企業情況較熟悉的優勢，發現問題的根源，提出可行的建議，為企業進一步完善管理服務。

（四）嚴把“四關”，加強審計項目管理

一是計劃關。認真開展調查研究，突出重點，摸清被審計單位財務收支、資產負債損益、管理等基本情況，在此基礎上制訂周密的審計計劃，明確審計目標，細化審計內容，突出審計重點。二是記錄關。審計工作底稿主要記錄審計成果，包括資金來源、收入和支出情況、查出的主要問題。審計底稿則應一事一記，同一類事項可做一個底稿，后面附上原始材料或取證材料。審計底稿由審計人員編制，審計組長審核，并存檔備查。三是復核關。對每一個審計項目從審計工作底稿到審計決定，都要嚴格復核程序、復核權限，進行全面復核和檢查，提出復核意見。四是考核關。每年年初，要對上一年的審計項目從立項到立卷歸檔進行檢查、考核、評比，激勵先進，營造氛圍，以促進審計項目質量的提高。

【參考文獻】

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