財務管理應用

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財務管理應用1

在全球經濟一體化的背景下，企業的機會越來越多，但也面臨著巨大的風險與挑戰。在當今的社會環境下，要保持企業的持續發展，就要不斷地強化內部控制和財務風險管理，及時監控企業的財務狀況、提升會計人員的綜合素質，建立健全的風險評價制度、監管機制、財務管理制度，使企業的內部制度發揮到最大作用，以增強防范財務風險的能力。

一、企業內部控制對財務風險管理的作用

財務風險是當前各大企業最為關心的問題之一，隨著經濟全球化，企業的財務風險越來越受到各大企業的重視，企業的生產和經營并不是相互獨立的，而是與企業的經營方式、經濟效益、經營環境等密切相關，任何一個環節出了問題都會導致生產經營不能正常進行。由此可見，企業必須按照自身發展規律科學預測財務風險，只有科學地預測風險，才能做好應對措施，從根本上找到風險因素，進而規避風險。企業的內部控制是指企業通過不斷改進內部組織結構、強化內部管理來達到發展目的的過程。通過建立健全監督與管理制度，能夠增強企業的財務管理能力，避免因經營上的缺陷而造成不必要的損失。企業內部控制與財務風險管理并不是一個獨立的工作，二者具有很強的相關性，應充分發揮二者的關聯性，強化管理，達到企業的經營管理目的。財務風險是指企業在經營活動中的潛在損失和股東利益的變動。由于債務、租賃和優先股融資在企業的資本構成中占有越來越大的比例，企業的固定成本也就隨之上升，再加上各種業務中的財務活動，都會給企業帶來各種各樣的財務風險，導致企業失去償債的能力。如果企業出現了嚴重的財務風險，那么企業的利潤就會發生變化，很有可能會導致企業破產，影響到企業的長遠發展。在融資風險、投資風險、資金回收風險、利潤分配風險等四大風險的基礎上，要對企業財務風險進行分析。在進行企業的財務風險管理時必須對其進行有效的內部控制，保證其在生產和運營中所產生的所有財務行為都能夠得到及時、有效地控制，為企業的發展提供有力的安全保障。同時在一定的條件下，財務風險存在不確定性。在此基礎上，企業的內部管理者要樹立正確的內控理念，樹立有效的內控理念，制訂有效的內控制度，以確保企業的經營績效。

二、企業內部控制在財務風險管理中的應用問題

（一）內部控制與財務風險管理銜接不當企業的內部控制和財務風險管理并非相互獨立，相反，它們之間有著密切的聯系。目前，國內很多企業都出現了“內控”與“財務”分離的現象，許多企業并不重視二者的關系，使得企業的財務風險管理覆蓋面越來越窄，風險管理水平也越來越低。企業在進行投資時為了保證自己的利益不受影響，往往都會制定相應的風險管理制度，但企業卻忽略了內部控制對財務風險的重要性，使財務風險管理出現漏洞，風險管理水平明顯不足。當出現財務風險時企業財務人員很難較快地明確風險類型和風險等級等，最終導致企業投資失敗，不僅沒有給企業帶來效益更造成了企業的經濟損失。

（二）內部控制與財務風險管理目標相悖由于受傳統管理和經驗的影響，很多企業在發展中忽視了對風險的管理，缺乏對風險的認識，使企業的經營管理中存在著一些缺陷。其中最突出的就是在風險體系方面，如果缺乏相關的制度保證，就很難實施各種風險措施。當前，隨著市場環境的日益復雜，企業所面對的風險也日益增加，加之企業的風險防范意識薄弱，很容易造成企業的經濟損失，甚至會擾亂企業的正常運作。比如，一家以醫藥產品為主業的快速消費品制造和營銷企業，在經營管理中存在著“一言堂”的問題。雖然多年的銷售經驗，讓一些商品的銷量暴漲，甚至超過了100%，但是一旦因為自身的決策失誤，就會造成存貨的大量囤積，導致企業的虧損。因此，必須要加強對營銷活動、商品庫存的管理，尤其是對營銷活動的預測，從而防止“頭腦風暴”，降低企業的虧損。再比如我當年參與的那家資產管理企業，老板就是看著賬面上大量的客戶保證金不舒服，挪用款項購買當地CBD中心兩層寫字樓，雖然后來物業是增值了不少，但是因為挪用，資金在某一時段緊張不能及時周轉，不能按時退回款項給客戶，導致客戶上訴，企業因此而破產。

（三）內部控制與財務風險管理制度重疊通過調研發現，目前國內一些企業的財務制度都是以日常的財務監管為主，而財務制度的完善則是以日常的管理為中心，兩者之間管理目標不明確，管理制度沒有明顯側重點，造成制度冗雜，難以發揮應有的作用。

（四）內部控制與財務風險管理意識滯后從目前的現實情況來看，企業的財務風險是由多種因素所決定的，這些因素包括外部因素和內部因素，并且其成因也各不相同。如何做好企業的財務風險管理，對于企業的整體運營和發展起著舉足輕重的作用。而造成企業財務風險的主要因素主要有：一是財務經理缺乏對財務風險客觀化的理解。財務風險具有一定的客觀性，任何財務活動都有其存在的可能。但是，由于很多企業的財務經理都不具備良好的風險意識，不能有效地進行內部控制，導致財務風險的發生。二是由于財務決策的不科學，造成了企業的決策失誤。由于決策者過于主觀，依賴傳統的管理經驗，導致財務決策和管理決策不夠科學，造成企業的經濟效益受到了很大影響。三是企業內部的財務關系不明確。由于企業各部門、上下級之間的管理責任不清、信息溝通不暢、資金使用、利益分配等問題不清，資金的安全性、完整性無法得到保障。我前幾年服務的一家資產管理企業就是這種典型的例子。該企業5年內在當地占到了行業前五的位置，成功設立了一個中介平臺，聯合業內已有中介300家。但后來卻因資金鏈斷裂而倒下了。我們在痛定思痛中，發現主要原因是老板只沉迷于個人表面上的業績、賬面上大額資金數字之中，而對于前期由于行業不景氣所致的虧損，發展平臺所付出的大額研發、銷售費用，以及忽略賬面上因業務而導致的大量客戶沉淀保證金是賬面大額資金的性質，等等這些財務風險視而不見，最終因不能及時償付客戶保證金被告，不得不宣告企業破產清算。而當時我作為財務部負責人，也理所當然地認為老板會對這些事情會有所理解和有所計劃，沒有盡到不斷警醒和提示的職責，現在回想起來，當時財務與老板的溝通和對老板的案例教育確實是非常缺乏。

三、運用企業內部控制進行財務風險的策略

（一）厘清內控與財務風險的關系，保證二者的有機統一企業的發展離不開企業的內部管理，因此要加強企業的風險管理。通過對企業的財務控制進行合理有效的控制，可以有效地控制企業的整體運營與發展，從而提高企業的內部控制水平。必須要加強對企業的內部審計，建立專門的審計隊伍，對其內部控制進行審計，確保其工作的真實性和有效性。通過對企業的內部設計，可以有效地進行財務風險管理，及時地發現和規避企業所存在的財務風險，確保企業的資金安全、完整，促進企業的健康、可持續發展。在組建企業審計隊伍時必須要挑選具備良好專業素質的審計人員，并設立相應的監察機構，以保證其內部審計工作的有效性。同時也可以從根本上杜絕審計工作中存在的不負責任的現象，使審計人員能夠嚴格地執行國家的規定，對財務進行審計，加強財務風險的有效控制，促進企業的發展。

（二）完善內部控制與財務風險管理的預警機制，針對問題及時處理大部分企業的經營管理體制還不健全，存在很大的經營風險。企業的內部控制是一種有效的防范方法，因此企業管理者要根據企業的發展狀況，制定相應的風險防范措施，并定期組織財務人員對財務狀況進行全面的分析，根據財務數據，制定相應的指標體系，對企業的經營狀況進行評價，及時發現風險點，建立風險預警機制，增強財務人員的風險預測意識和能力。另外，在企業的投資、籌資等方面存在著高的財務風險，必須加強企業的內部控制，使其在一定的范圍內，推動企業的發展。要使企業從傳統的經營模式向智能數據的分析轉變，實現全方位、多層次、全員、全過程地推進，就必須對企業的基礎數據進行合規性的審查、過濾和分類，在人工智能數據處理的基礎上，形成分析報告，以云平臺和機器人為支撐實現數據的可內部控制、共享，提高數據的經濟效益。在這個數據紅利的時代，要對數據進行深度開發，以提升企業的經濟價值。內部管理制度是否能夠完全達到其期望的效果，將會對企業的經營活動產生重大的影響，從而減少資源的消耗，提高資金使用的效益。同時，具備專業素質的財務經理也可以對企業進行全面、準確的投資估算，為企業融資效率的提高奠定了基礎。在此過程中，財務內部管理是指導企業未來發展的關鍵，是企業長遠發展的基石，也是企業提高經營績效和經濟效益的重要因素。我當時從事的那家資產管理企業雖然當時也用上了OA系統和業務ERP系統，但是人員審批職責不明，出現責任互相推搪，花大價錢、辛辛苦苦建立的數字平臺只是一個花架子。

（三）健全內部控制與財務風險管理的運行制度，落實內部控制要求建立和完善企業的內部控制體系，是保證其有效運行的前提。要充分認識到企業的實際經營狀況、部門之間的信息交流、當前市場經濟的發展狀況，全面地顧及企業的發展需求和企業的內部管理需求。以此為依據，加強企業的內部監控制度，確保其執行效果，并對各個生產過程中的資金進行有效的風險管理，防止企業無力償付，確保企業的持續發展。在建立健全的企業內部控制體系之后，還要建立起一套完整的權力體系，讓各部門的經理們，都能清楚地知道自己的職責和義務，主動參與到自己的工作中去，有效地控制和避免財務風險的發生，避免企業的資源流失。財務部是資金管理部門，與其他部門不同，財務部的管理水平直接關系到企業的資金運作，財務部門必須建立健全的內部控制體系。另外，要根據員工的工作性質，明確其職責，完善其風險管理功能，并將其與監管體系相結合，以保證其各項風險管理工作的實施。一旦發現了問題，就能迅速地發現問題的根源，并讓員工們意識到自己的工作是多么的重要，工作的時候也會更加的認真。工作的內容要分清輕重緩急，保證工作的各個環節都是合理合法的。

（四）提升內部控制與財務風險管理人員的意識，優化內部控制環境在我國經濟體制的不斷完善和發展中，我國的企業對內部控制的重視程度日益提高，而在我國，由于缺乏對內部控制的認識，從而使其效益急劇下滑。為此，要轉變傳統的經營理念，強化內部控制，以達到對整個企業的財務風險進行有效的管理。從現實情況來分析，我國的企業存在著一種不完善的內控制度，主要是由于兩方面的原因：一是企業的內部控制體系還不完善，還停留在企業成立之初，與新時期的企業發展不相適應，這就造成了企業缺少對生產和經營過程的有效控制和風險管理，使企業難以達到預期的經濟效益目標。二是企業決策者在管理上存在著較大的缺陷。由于我國的企業決策者對當前的市場經濟和其自身的發展狀況缺乏足夠的認識，無法及時掌握企業內部各部門的業務狀況，這就導致了政策制定者難以制訂符合自身發展需要的經營策略，從而增加了企業的財務風險，對企業的發展不利。因此，企業的決策人員應充分了解企業資金的安全性、完整性和增值性，并積極主動地了解企業的內部控制與經營理念，樹立良好的內控與財務風險意識，以保證企業的有效運作。同時我國的有關政府部門也應該對目前的企業管理者進行系統的、經常性的思想政治教育和管理教育，使其能夠制定出切實可行的內部管理制度，保證其在執行過程中的運行。使其能夠及時地把握市場經濟發展趨勢，使企業的決策者能夠保障企業內部控制工作的順利開展，使企業財務風險管理工作能夠得以有效實施。在實施相應的內部控制措施的同時還要對企業的內部控制進行深入的研究，使企業中各項業務都得到有效的財務風險管控，通過對企業各部門具體情況的了解，可以提高企業的政策執行效率。這種方法可以使企業所有的經營活動都能進行有效的財務風險控制，同時也可以保證企業的正常運作和發展。

四、結語

雖然企業的內部控制能夠有效地改善企業的財務風險，但目前國內許多企業都未能充分發揮內部控制的作用，這主要是因為企業內部控制與財務風險管理脫節、風險意識薄弱、缺乏科學的風險管理體系等。通過對企業經營過程的全面監控，分析各種風險，可以減少經營過程中的各類風險發生，從根源上消除風險，使企業的內部控制與財務風險之間建立起有效的聯系，使企業的經營管理能夠抓住機會，不斷地提高優化。企業的內部控制是一個非常關鍵的問題，要實現企業持續發展，就需要樹立健全的內控觀念，健全內控制度，強化內部審計，以保證企業內部的財務風險，及時地消除和解決。

作者:周靜儀 單位:廣東三鼎實業集團有限公司

財務管理應用2

目前，市場競爭激烈，企業需要提升資金管理能力和對資金運作的風險把控能力，才能從根本上提升整體資金運作的效率。雖然經濟全球化與信息化推動我國市場經濟體制發展，但我國企業仍面臨著諸多挑戰。在此背景下，我國經濟雖然獲得了一定發展，但是在發展過程中還存在一些問題。由于行業內競爭激烈，企業要順勢發展，就應該合理安排生產與經營活動，實現對成本的動態控制。資金管理工作對于企業日常經營有著決定性影響，同時也會對企業周期性盈利有正向反饋。尤其是在市場競爭激烈的情況下，企業的利潤空間會進一步萎縮，這就需要企業尋求新的能夠提升企業持續經營的有效方式，其中提高企業資金管理運作就是最主要的方法。

一、企業經濟管理資金運作時效性概述

企業的經營管理中，資金管理是最關鍵的管理部分，需要與企業整體發展戰略相結合。防范風險、控制風險、確保資金使用的安全性、提高資金使用的效益是資金管理的基礎目標。針對企業經濟管理體系而言，資金運作的管理活動包含了兩個方面的內容，資金流以及負債變動。同時，資金得到合理的運用，是保障企業開展正常經營活動的前提。企業發展離不開資金的正常運轉，一旦出現資金鏈斷裂，導致企業生產、銷售等多個環節出現問題，造成市場份額被快速搶占。只有企業擁有充足的資金，并合理運用的情況下，企業的發展才會有源源不斷的動力，才能更好地做出決策。所以，良好運作的資金所起到的作用不可忽視，是企業內部控制與管理得以順利開展的前提，是實現企業可持續發展的目的。

二、財務管理與資金運作的關系

（一）財務管理是資金運作的基礎對于企業而言，進行資金運作主要目的是幫助企業順利推動既定戰略目標，同時幫助企業提高資產，為股東獲取更多的福利。只有在合理的財務管理基礎上，將資產運作才能達到最優企業經濟管理中資金運作的實效性效果，要實現資產運作的目標，就必須要有一整套完善有效的管理方案，以制度為基礎管理資產，實現科學合理運作。企業所構建的財務管理體系要立足于企業的實際經營活動，同時以內控機制為出發點，以財務各項管理功能發揮最大效果為手段，實現對資金運作的分析、決策與監管。提高企業資金利用效率，同時加強企業部門之間的溝通與協調，穩定各部門發展，為企業可持續發展提供財務保障。

（二）資金運作是財務管理的延伸當企業進入快速發展階段，需要大量資金的注入，才能夠更好地在市場上立足，確保穩定發展。企業發展不僅需要大量資本投入，在資本進入以后還需要考慮到資本的合理運作問題。這就要求企業足夠重視財務管理工作，擁有善于財務管理的人才，充分發揮財務管理的功能，積極引導企業利用資金，提高企業運作效率。資本運作都是為了以滿足企業發展作為最終目的，合理控制資金運作存在的風險問題，同時提升企業收益，對財務管理而言，資金運作屬于本職工作的重要延伸。

（三）資金運作離不開科學的財務管理時效性的有效提升，對于企業的資金使用有著極大的推動作用，確保企業擁有可靠的資金來源。財務管理的主要目的在于為企業提供良好的財務狀態，為企業的日常經營活動提供足夠的資金支持，同時通過有效運作實現資金最大效率地利用，為企業創造利潤和收益。由此可知，良好的資金運作往往依賴于合理的財務管理工作。

三、企業經濟管理資金運行存在的問題

（一）資金管理制度未完善目前我國企業經濟管理資金的主要問題是企業資金管理制度不夠完善。具體來說，我國大部分企業在資金循環缺乏科學、協調的資金合理運作。企業管理人員在進行財務管理工作過程中，并沒有對時間價值、貨幣價值等問題具體考量，導致企業領導高層對資金管理工作不重視。企業處于資金飽和階段，對資金的運作就缺乏科學的規劃和使用，同時在資金短缺的情況下缺乏良好的籌資渠道。在管理資金的過程中，監管工作沒有跟上，內部控制機制運營不順，導致資金的預算目標不合理，企業管理高層對于資金運作的監督力度不足，企業管理措施無法落實到實際應用過程，影響企業建立健全的資金管理制度。

（二）盲目實施大額資金項目投資企業在進行投資獲取相應利益的過程中，在資金管理方面，投資項目較多，容易出現盲目投資，在進行大額項目投資中沒有經過相應地科學論證，盲目跟風，導致企業大型投資項目存在一定的風險隱患，在一定時期內，企業處于資金嚴重短缺的不良狀態，當投資金額過大，企業大量資金被浪費，限制企業發展。

（三）未按制度使用資金企業在項目中建立相應的資金管理制度，但在實際運作中，這些資金并沒有按照規定和規范進行使用，當企業認識到資金運作時效性會給企業運營帶來一定影響，要進行管理資金時，會產生一定的限制，同時不了解資金運作時效性存在的因素和原因，導致資金管理效率較低，沒有有效規避資金帶來的隱患和危機。

（四）應收賬款管理不到位企業要在經濟市場中占據一定地位，就需要面臨激烈競爭，在競爭當中擴寬銷路時，充分利用企業資金，確保資金在滿足日常經營的前提下實現最大效率的利用。

四、提升企業經濟管理資金運作時效性具體措施

（一）建立科學資金管理制度針對企業資金管理存在管理制度不完善的問題，建議企業建立科學的資金管理制度。主要包括以下幾方面：第一，實施企業資金的全面預算，保證資金流動的有效性。企業通過在內部管理機構建立專門開展全面預算管理工作的相關部門，并且引用從上到下的管理方法，落實企業資金運行中關于資金全面預算的管理理念。從基礎部門開始，逐一向上級進行匯總資料和整體數據的相關報告，最終匯報到最高管理層，對各個部門的工作職能進行平衡，最終由董事會進行審批。在以上的報告過程中，資金預算管理需要覆蓋現金支出、成本費用、資本性支出等方面，通過不斷加強對資金預算的管控能力，確保內部資金運作的合理性。第二，建立具有投資效益的資金結構保證機制。企業經營要發揮資金運作的實際效果，企業在進行投資活動前，對項目的附加價值、技術含量、發展前景等方面進行科學化分析。企業通過梳理投資論證的相關程序，確保論證方案的可行性。通過對投資項目的經濟支持是否合理、相關市場的調查工作、對貨幣風險的影響系數、項目的時間價值等方面進行綜合考量，確保企業投資項目的回報率和資金成本率。在企業對投資項目進行資金注入階段，做好企業財務預算，從根本上做好資金運作的管理。第三，建立資金結構優化的管理機制。企業要充分發揮資金運作的使用效率，就要確保資金使用結構合理。企業要對自身籌集資金、自有資金、短期負債、長期負債等方面充分了解，還需要安排投資資金、生產資金、運營資金等相關資金的合理使用。針對企業實際情況建立優化資金結構的約束機制，有效提升企業資金的整體使用效益。科學合理的資金預算管理是企業經營的重要前提，也是企業在一定發展周期實現既定發展戰略目標的關鍵。企業只有確保資金預算的全面性得到落實，才能夠在后期資金使用方面做到得心應手。以此為前提，企業對于資金的使用還需要進行有效跟蹤，在資金流動的各個環節都需要有良好的監管制度保障資金有效合理使用。隨著企業發展，各項資金的運作都必須要有嚴格的監管。例如，當企業業務量出現變化時，就應該對資金進行合理調控，以便于后期的業務開展，在此過程中監管制度就會起到有效的作用。除了監管以外，資金的使用考核制度也要并行，只有在考核制度落實的情況下，才能夠促進資金的合理使用，將資金運作的效率最大化。

（二）科學進行資金項目論證和決策在對企業資金管理運作時，需要對資金項目進行科學論證，沒有科學論證，容易出現以下現象：首先，企業會出現大量資金被占用的情況，導致日常經營無法正常開展。其次，項目投資過于盲目，無法在一定時間內獲得所計算的收益，同時資金也無法運用于企業經營，這種情況導致企業浪費了資金的使用。最后是項目投資存在較大的風險，一旦項目出現危機，企業將會面臨大量資金無法回收的現實，這就需要通過科學的手段來分析企業的投資決策，保證企業資金投資的實效性。對以上資金管理產生的問題可以建立重要項目論證制度，提高企業重大項目投資的嚴謹和科學，同時也與戰略發展目標相吻合，成立相關專業機構，建立論證委員會等，擁有專業的人員對項目資金進行審核，在項目驗收時同樣對整個實施過程進行評估，評估項目質量。最后建立重大項目成本管理制度，在進行重大項目決策過程中，需要財務部門對項目的預期收入和項目投資金額進行實時追蹤，在一定程度上幫助企業節約資金，同時可以設立招標的形式，從各項方面提升資金的有效利用率。

（三）嚴格按照規范使用資金盡管企業管理者意識到了資金使用的重要性，同時在企業內控制度中重點構建資金使用的相關制度框架，但是實際資金使用時，大部分都沒有嚴格遵循資金管理制度。企業并沒有實際了解企業資金運行情況，在執行過程中，容易流于表面核查，在制定計劃當中缺少相應的操作性，在遇到突發事件的時候，資金規劃就會出現經常改變的情況，繼而造成了資金利用不良的情況。企業高層并沒有清晰的資金管理運作理念，缺少一定的監督機制，導致應急能力相對較差，阻礙企業運營發展。這就需要企業在資金使用中嚴格按照規范進行，通過企業統一整合資金的方式，充分考慮投資成本的同時，將更多的資金投資于更好的項目。以此為基礎，資金的使用一定要遵守審計制度，資金項目使用前、中后期進行相應的涉獵和管理，嚴格資金的每一項管控，提高資金管理效率和水平。企業第三方數據進行嚴格管控，遵循相應的企業發展規律，使用先進的手段減少管理投入，同時還可以有效提高管理水平，讓存貨管理更為精準，以此提升存貨管理水平，使得資金使用更為規范。

（四）加強應收賬款管理意識企業在資金安全意識中并沒有認識到資金安全的重要性。同時企業在應收賬目中沒有實施有效監管，導致業務人員催收積極性不高，從而使得企業資金使用效率不斷下降。同時企業還需要針對不同的客戶構建不一樣的信用評價體系，對每個客戶進行信用等級劃分，并建檔留存，這樣可以更好對每一個客戶進行判別，一旦客戶需要賒賬，可以調用信用等級，確定其賒賬的最終金額。針對每個銷售人員，回款率將會成為重要的考核目標，與其自身的薪酬待遇掛鉤，提高業務人員對應收賬款管理的意識以及責任心，充分認識到該項工作的重要性。

五、結語

資金管理是企業經濟管理的核心內容，企業要做好財務管理工作就必須要從資金管理入手，確保企業資金流的良性循環。當前我國企業在財務管理的資金運作方面，問題非常明顯，所以針對相關問題本文給出了一系列的解決方案。比如，科學合理的管理體制，能夠順利運作的內部控制方案，合理的資金規劃與監管體系等都是有效保障資金良好運作的前提。綜上所述，針對目前經濟發展的全新環境，企業可能面臨更多的嚴峻問題，這就需要企業通過加強對財務的管控，創新資金運作的管理模式，提升企業經營管理中資金運作的使用效率。在企業提升資金運作使用效率的過程中，資金流管理是其中最關鍵的組成部分，只有通過建立科學性的資金管理制度、進行資金項目的論證和決策、嚴格按照規范使用資金、加強應收賬款的管理意識，才能有效地對資金運作中存在的風險問題進行把控，確保企業的可持續發展。

作者:賀志青 單位:中國特種飛行器研究所

財務管理應用3

隨著市場經濟形勢逐漸變化，建筑行業也迎來了迅猛的發展，工程項目規模不斷擴大，財務管理復雜程度也不斷提升。傳統財務管理模式，已然無法滿足現代化建筑企業發展需求，實現信息技術的合理利用，推動財務管理信息化建設，成為建筑企業的必然選擇。建筑企業需高度重視財務管理信息化建設工作推進，實現財務管理模式優化創新，確保自身實現穩定運營。

一、建筑企業推進財務管理信息化建設的意義

（一）高效利用企業資金

建筑企業受自身經營性質影響，各部門涉及開支較為龐大，為保障企業資金合理利用，需實現財務管理質量提升。傳統模式下建筑企業財務管理工作落實，需財務人員基于過往經驗及工程項目實際狀況，開展預算編制，根據預算合理控制各部門資金使用狀況。然而在實際的預算執行過程中，缺乏強有力的約束機制，導致預算與實際使用存在較大偏差，難以保障資金利用合理性。因此，實現信息技術的合理利用，推進財務管理信息化建設，能夠動態化反映各部門資金支出狀況，并及時將其與預算進行對比，確保各部門在實際工作開展進程中，能夠自我控制開展，同時為績效考核提供良好依據。

（二）提高企業決策質量

投資決策的科學性與可行性，關乎建筑企業穩定運營，倘若企業面臨決策失誤現象，不僅會導致大量財務資源浪費，更有甚者將危及企業經營發展與戰略性遠景規劃。倘若建筑企業無法準確識別并抓住投資機遇，將會導致企業在行業內在領先地位被弱化。將信息技術手段融入財務管理進程，基于建筑企業運營管理現狀，搭建符合企業需求，具備企業發展特點的財務管理信息化平臺，實現各部門財務信息共建共享，切實提升信息數據傳輸的時效性與準確性，為各項經濟決策提供良好支撐。幫助企業在不可多得的發展機遇之中，準確識別并作出正確決策，助力建筑企業于競爭激烈的行業環境下，實現經濟效益提升。
二、建筑企業財務管理信息化建設困境

（一）財務管理信息化平臺覆蓋不全面

部分業務部門在運營進程中，并未搭建信息系統，同時也未實現與財務端口的相互連接，導致財務管理信息化平臺覆蓋全面性不足，信息數據共享力度偏低。管理層無法借助信息管理平臺，及時準確地把握企業運營現狀，支撐決策制定。顯而易見，建筑企業現行財務管理信息化平臺難以滿足工作開展需求，在一定程度上限制了財務管理價值發揮。就建筑企業運營發展現狀而言，財務管理信息化平臺構建完善程度不足，是導致財務管理效能偏低、決策失誤的重要原因。財務管理信息化平臺缺失，導致各職能部門無法實現良好的溝通協調，財務工作輻射范圍變窄，同時也難以及時準確地收集建筑行業內政策信息，在一定程度上影響了稅務工作落實，影響建筑企業穩定健康運營。

（二）財務數據收集效率較低

部分建筑企業員工在利用財務管理信息化平臺開展工作時，將關注重點置于基礎的財務核算之上，卻忽視了財務數據收集整理的重要性，極大地限制了財務管理信息化價值發揮，難以準確識別各項財務數據背后蘊含的價值，導致大量珍貴數據信息被浪費，無法助力企業實現內部管理質量提升。（三）財務數據共享未全面實現傳統財務管理模式下，建筑企業財務管理工作主要針對資金流，雖然大部分建筑企業根據政策指引，充分意識到財務管理信息化建設的重要意義，并在運營發展進程中逐步推進財務管理信息化系統建設與完善。然而財務管理信息化系統建設，是一項龐大且長期的工程，需企業投入大量人力、財力資源，同時還需針對員工實施相關的教育培訓活動。因此，對于部分經營規模較小的建筑企業，并不愿耗費時間精力構建財務管理信息系統，難以實現財務管理信息化優勢的充分發揮，財務部門缺乏良好的溝通協調，財務數據共享并未全面實現。三、建筑企業財務管理信息化建設應對策略

（一）明確財務管理信息化重點

1.統一籌劃布局財務系統，加快系統一體化建設為更好地滿足建筑企業當前發展需求，需統一籌劃布局財務系統，減少系統異構現行的產生，實現各系統數據傳輸接口相一致，確保企業能夠有效推進系統建設、實施與維護，合理利用現代化信息技術，切實提升建筑企業內部管理質量。財務相關應用系統應當實現集中部署，保障資源利用率最大化。進一步加快系統一體化建設，更好地支撐建筑企業運營發展，切實提升數據傳輸效率，打破傳統模式下各部門存在的數據孤島問題，助力建筑企業實現健康穩定發展。2.重視業財系統集成化，推進實現業財深度融合基于既定規章制度設計流程審批與控制，對業務合規性進行準確校驗。強化業財系統集成化，實現單據流、現金流、信息流高度集成，實現各項資源的有效整合，促進財務管理職能充分發揮。推動業財融合模式有效落實，鼓勵財務部門積極深入業務前端，借助信息管理系統對業務開展進程中可能存在的風險，進行準確識別，并提供相應指導。同時，依托于業務反饋機制，及時察覺財務管理流程中存在的弊端，切實提升企業財務管理質量，推動建筑企業實現內部管理質量有效提升。

（二）加大財務信息化建設創新力度

1.統一數據標準，將業務數據統一

轉化為標準財務數據進行處理在建筑企業運營管理進程中，受各職能部門工作性質與目標不一致影響，所引進的信息系統傳輸接口并不一致，難以有效支撐一體化財務管理系統建設。為促進建筑企業戰略目標實現，搭建業務橋梁、財務效率，需基于建筑企業整體發展視角，遵循全業務、規范化、集中化、流程化、自動化設計思路，實現業務需求的全面集中，將業務數據統一轉化為便于理解的標準財務處理，在建筑企業內部搭建業務財務、財務內部橋梁。根據現行通用財務流程框架，對企業各項經濟事項與業務流程進行全面梳理，實現同一類型業務流程標準化。根據常見的財務流程進行合理劃分，并充分結合建筑企業業務特點，將觸發財務業務的流程實現合理分類。制定強有力的約束機制，實現風險控制理念的有機融合，實現業務發生后財務處理自動化，切實提升核算準確性。借助信息化平臺，實現業務在線處理，提升工作效率，減輕員工負擔。

2.對信息進行智能化分析

建筑企業財務管理信息化建設，主要面對財務歸口信息數據管理，對建筑企業內部龐大的業務信息數據進行梳理、規劃、共享。實現各項信息全面覆蓋，明確信息來源。依托于財務管理信息系統，實現信息數據的多維度分析，深入挖掘各項數據背后蘊含的價值，更好地支撐各項經濟決策制定。針對工程項目建設過程中的信息數據收集整理，借助信息系統，基于項目全生命周期業務要素進行信息填報，根據項目屬性，開展多維度分析匯總。

3.利用預算系統加強風險管控

明確全面預算管理系統構建的重要性，在信息系統中實現預算編制、預算全生命周期管理功能，依托于信息系統實現“三下兩上”預算管理流程，在充分滿足綜合預算內容的前提之下，對專項預算進行細化與梳理，進而拆分出預算輸入項與計算項，最大限度減少員工工作量，實現數據質量有效提升。精簡工作流程，提升工作效率，將全面預算管理系統與核算或數據倉庫系統進行對接，實現自動化出具預算分析報表功能。通過打通橫向、縱向數據共享渠道，構建符合建筑企業運營需求，覆蓋全局、全業、全員、全程的預算管理體系，并實現專項預算與綜合預算的有效銜接，確保專項預算歸口部門與財務部門協同一致，保障各部門數據傳輸口徑一致。對建筑企業戰略發展目標進行細化分解并落地，實現歸口管理職責權限的清晰明確，推動預算編制、執行、分析一體化工作開展。在全面預算管理有效實施的前提之下，充分利用銀企直聯與自動對賬功能，幫助建筑企業管理層動態化掌握企業資金運營現狀與風險狀況，實現全周期現金流監督管控與分析。在全方位分析建筑企業各部門業務差異性的前提之下，進一步實現操作流程標準化，最大限度降低非標準化資金操作業務。實現建筑企業資金集中管理，實現資金利用率全面提升。

（三）制定財務信息化建設保障措施

1.資源保障

推動業務系統與財務系統有機融合，是建筑企業未來融合的主要方向與基礎。財務管理系統只有在充分實現一體化管理的基礎之上，才能更好地與業務系統實現融合，同時為業務系統的高效運行提供良好支撐。因此，為保障各項工作順利實施，建筑企業應投入充足的資源保障，尤其是資金保障。財務管理信息化建設工作推進，需耗費大量財力，因此需建筑企業管理層轉變傳統思維，正確認知財務信息化建設的積極作用，并給予其充足的支撐。

2.人力保障

（1）建設前期人員投入。對建筑企業而言，在財務信息化建設前期，主要參與人員通常不建議直接采納新人，新人在工作開展進程中缺乏充足經驗，難以保障工作執行力。財務信息化建設負責人與關鍵崗位人員，務必是具備充足工作經驗與良好的工作能力，且領導過團隊的員工，才能在領導能力與專業領域基于充足的支撐，保障財務信息化建設高效穩定地開展。（2）上線期人員培訓。財務信息化設計完成后，需經過反復測試、培訓，確保其滿足企業工作開展需求。建筑企業需設置領導小組，負責財務信息化上線指導、督查工作。由財務信息系統建設部門牽頭，負責各部門信息系統應用反饋處理工作。對員工培訓教育工作需分步實施，首先對財務信息化背景、意義及重要性進行全面宣傳推廣，后續業務方案培訓、系統功能培訓工作同步落實，并且積極開展信息系統風險防控方面的培訓工作。與此同時還需重點關注資產管理、財務運營分析及業財融合方面內容，為員工構建良好的職業發展規劃，通過教育培訓活動的充分落實，培養復合型人才。此外，還需在企業內部構建完善的績效考核機制，實現定期輪崗，提升員工工作積極性。（3）維護期人員引進。財務信息化系統維護對員工專業能力要求較高，因此建筑企業需引進第三方機構，由專業機構負責信息系統維護工作，實現財務信息化系統定期更新迭代，維持穩定運營，更好地服務于建筑企業工作開展。

3.合規性保障

（1）信息安全保障。為避免信息泄露給建筑企業帶來經濟損失，企業在財務信息化系統運行過程中，需高度重視信息安全工作推進。充分明確員工系統應用權限，合理保存相關賬號密碼，采用加密等手段對部分關鍵基礎數據進行保護。與信息管理系統保持良好的溝通，部署防火墻保護系統數據安全，同時實現企業網絡服務器加密硬件與軟件的升級優化，切實保障財務信息數據安全。（2）財務規范保障。建筑企業為保障財務信息數據安全，可依托于完善的財務信息系統用戶授權體系、關鍵崗位員工簽訂保密協議等方式，保障關鍵財務信息數據的安全性。一方面滿足財務信息系統統一性要求，另一方面滿足關鍵財務數據保密性管理要求。（3）制度規范保障。建筑企業需根據會計準則與會計核算辦法，編制業務流程操作規范、系統功能操作手冊等，為員工各項工作落實提供良好支撐。充分明確財務信息化建設流程步驟，實現員工崗位的合理劃分，確保員工在工作開展進程中有據可依。與此同時，為有效規避財務風險，還需嚴格遵循不相容崗位相互分離機制，實現關鍵崗位分離，避免資金業務由一人全權負責現象的產生，借助信息化系統，保留相關痕跡日志，避免無關人員非法操作行為的產生，確保財務會計業務開展各環節均符合企業各項制度規定。四、結語財務管理信息化建設是建筑企業發展的必然趨勢，建筑企業應當正確認知財務信息化建設的積極作用，實現自身管理模式的優化創新，摒棄傳統財務管理思維，提升信息化建設水平。在實際的工作執行過程中，管理層方面應當給予財務管理信息化建設良好的支撐，投入充足資源，依托于信息化平臺提升數據傳輸效率，實現信息資源共建共享，為企業各項經濟決策提供良好支撐，助力建筑企業于當前市場經濟形勢下，實現健康長遠發展。

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作者:黃俊偉 單位:福建宏盛建設集團有限公司