金融機構論文

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金融機構論文:中國金融機構治理風險的現狀分析與對策選擇

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內部人控制表現為經營層決定金融機構的發展、經營、分配等重大決策,還會出現個人獨斷、短期化的經營行為、過分的在職消費以及工資、獎金收入過快、福利待遇改善幅度大等現象。又由于金融機構內部管理中存在許多薄弱環節,致使各種金融案件屢屢發生。如商業銀行經理人員和下級行員工事實上掌握著銀行資產的控制權和支配權,又無需承擔財產風險,所以,他們常利用職務之便,獨立作案、相互串通或內外勾結作案,為個人牟取利益。2007年銀監會對2006年的銀行業商業賄賂違法犯罪案件查處的情況通報結果是:2006年銀行業共發生商業賄賂案件113件,涉案金額2608萬元,涉案人員164人。

(二)信用風險

金融機構是巨額貨幣資金的集散地,容易滋生犯罪,如資金詐騙、貪污受賄等非法活動,存在著嚴重的犯罪風險和信用風險。而我國金融機構在公司治理過程中,對信用風險管理的認識不充分,信用風險管理理念很陳舊,不能適應復雜的風險環境。表現為:金融機構對近期利益與長遠目標的協調不到位,信用風險管理的意識在全體職員中和銀行經營管理的全過程中貫徹得不充分等。在大量運用數理統計模型、金融工程等先進方法方面,我國商業銀行信用風險管理方法也遠遠落后于國際上先進銀行[3](P38)。

良好的公司治理機制是金融機構穩健經營持續發展的基本前提,而我國的金融機構大都缺乏良好的公司治理機制,使得合理的內控制度和嚴格的管理失效,進而加大信用風險發生的概率。比如,由于商業銀行公司治理存在的問題,我國商業銀行的不良貸款率一直居高不下。1999年四大行剝離不良資產1,4萬億元,2008年農行準備上市獲得政策剝離8000億元。經過剝離的不良貸款事實上的回收率很低,資產回收率一般在30%、現金回收率在20%左右。銀監會數據顯示,截至2010年二季度末,商業銀行不良貸款余額為4549.1億元,雖然總數較年初減少424.2億元,但損失類不良貸款余額卻增加了21.2億元。如此持續下去,必定影響銀行的發展和金融的穩定。同樣,由于外部與內部的原因,非銀行金融機構公司治理不善,會出現經營虧損、信用風險、支付危機等,雖然數量上并不大,但更為顯性化[4](P98-100)。

(三)非公允關聯交易

關聯交易管理是金融機構公司治理的重要內容,提高關聯交易管理水平對保護利益相關者利益、促進金融機構健康發展具有重要意義[5](P26-27)。目前,絕大多數金融機構已按照有關規定建立了關聯交易控制委員會,由獨立董事擔任委員會主席,但仍然存在不規范的問題。由于關聯交易存在的這些問題,金融機構與其關聯方常常有不公允的關聯交易。這種不公允的關聯交易隱藏著巨大的風險,嚴重影響了金融機構的安全、穩健運行,因此迫切需要對金融機構的關聯交易行為進行嚴格規范。從近幾年銀行業監督管理的情況來看,不公允的關聯交易給商業銀行帶來了巨大的信用風險,造成大量信貸資產損失。不公允關聯交易是形成商業銀行不良資產的主要原因之一,也是少數商業銀行、信用社倒閉的重要原因之一。

二、中國金融機構治理風險產生的原因分析

(一)金融機構股本結構方面

1.股權集中度方面

聶堂波(2008)指出,我國證券公司第一大股東平均持股比例為25.11%,前五大股東持股平均比例為56.23%。而美國十大投資銀行最大股東持股平均比例為7.5%,前五大股東持股平均比例為16.7%,可見我國證券公司股權集中度水平遠遠高于美國(1720)。過分集中的股權給公司治理帶來一些不利影響,中小股東難以在股東大會上通過“用手投票”來保護自身利益。又由于股份有限,也很難在董事會里安排自身的利益代表。而大股東則會濫用控制權,如為了執行政府的經濟政策,不惜損害金融機構以及中小股東的權益。

當然金融機構也有股權相對分散的情況,如民生銀行最大股東的持股比例為15.26%。股權分散本是良好公司治理的基礎,可以避免“一股獨大”的現象發生。但在我國的實際情況下,如果股權太過分散,所有的股東都不愿對公司的運營進行監督,都希望“搭便車”,導致股東大會行使權利的有效性大大降低,沒有發揮自己應有的作用,致使董事會出現越權行為,但沒有得到有效的遏制。

2.股權結構不合理,產權不明晰

以我國商業銀行為例,盡管目前我國商業銀行都完成了股份制改造,并且上市發行股票,但是與上市前相比,國有股比重變化并不大[7](P19—22)。如農業銀行上市前,匯金公司和財政部分別控股50%,上市后匯金公司仍然是第一大股東,持股比例為44.48%。名義

上國家是商業銀行的產權主體,但是實際上占有、使用、支配銀行財產權利的是政府的機關(中國人民銀行、國資委、財政部等),但是銀行的所有權無法在這些部門之間進行具體劃分,也無法清晰界定這些部門的權利與責任邊界[8](P118-119)。同時,銀行的經營者沒有辦法真正享有財產權力,實現自主經營。這使得商業銀行產權主體模糊,所有者缺位。如果金融機構產權主體不明晰,就難以實現有效的監督,經營過程中,管理者存在的道德風險就難以避免。

金融機構存在著股權結構不合理,產權不明晰。所有者缺位的情況,嚴重制約著金融機構的發展[9](P89)。例如,國家給國有控股銀行出資,政府卻代表國家行使所有權,這就避免不了行政干預和行政照顧。這不僅影響銀行業市場的競爭性,也會淡化其他商業銀行、銀行經營者的競爭意識以及經營管理效率,造成國有控股商業銀行經營的政策化,銀行機構組織的行政化等問題的出現。另外,我國商業銀行目前 仍承擔的政策性業務使得銀行的經營目標變得多元化,弱化了股東利益最大化、公司價值最大化的目標,很難實現真正的自主經營。

(二)金融機構內部治理方面

1.股東大會形同虛設

我國金融機構的股權多由國有股和法人股集中控制,其他法人多是小股東。所以股東大會的參與者多是國有股和法人股的代表,小股東的參與程度很低。另外,金融機構股東大會選舉產生的董事會,常常與政府和主管部門提名任選結果一致,所以股東大會根本不能反映小股東的意愿和要求。股東大會形同虛設,對金融機構公司的治理作用非常微弱。

2.董事會功能弱化,獨立董事不獨立

由于股權結構的失衡性和國有性,我國金融機構的董事會存在重大缺陷,董事會職能弱化,無法實現董事會的決策權和對經理人的監督。在我國大部分證券公司中,一年召開l~2次董事會,其主要內容只是聽取工作報告和財務報告,使得董事會流于形式[10](P97)。并且,金融機構的董事應當具有金融、證券專業知識和管理經驗,但我國金融機構的董事基本上由其股東選任,而其股東多數是從事生產經營活動的企業法人,作為生產性企業,他們缺乏管理金融機構所必須的專業知識和經驗。所以董事會成員不能經常、專業、深入地了解金融機構的狀況,不能發現金融機構運營過程中存在的潛在風險,加大了銀行信用風險的發生。另外,我國金融機構的董事會由大股東控制,而獨立董事大多由關聯股東人員擔任。在大股東持股比例較高的情況下,這些獨立董事很難真正獨立起來。并且獨立的外部董事中,與關聯股東有聯系的占多數,他們也難以真正發揮獨立董事的作用。

3.監事會無法發揮監督作用

我國金融機構雖然在組織上大都擁有股東大會、董事會、監事會以及管理層的完整設置,但由于對金融機構治理結構各個部分的權利、義務缺乏清晰的理解,對各個主體之間相互制約關系沒有給予嚴格、強制性的界定,更由于從國有企業演變而來的金融機構中的國有資產所有者缺位,我國相繼實行的銀證、信證分業造成金融機構復雜的產權結構,導致大部分金融機構的監事會形同虛設,根本起不到分權和制衡的作用。

4.缺乏有效的激勵機制

在金融機構公司治理過程中,有效的激勵制度非常重要。我國的金融機構始于計劃經濟體制,由于歷史背景的影響,我國金融機構的激勵機制大多數都是短期激勵,并且以簡單的物質激勵手段為主。實際上,管理者過分地關注權力與地位的激勵。與國外銀行相比。金融機構的經濟激勵落后于行政激勵,而行政激勵標準存在一定程度的扭曲,結果使很多經理人員不敢創新,不思進取,積極性不高。對我國商業銀行經理層而言,由上一級銀行來任命下一級銀行的行長以及領導。選拔考核的辦法基本上是按照選拔官員的方法。另外,國有銀行內部并沒有建立分部門考核制度,經理層的收入和銀行經營的業績沒有直接的聯系,對個人的考核也沒有量化,考核結果與個人的職位晉升和福利報酬相關性不大。對員工而言,收入基本上都是相對固定的,與職務、工齡有關,大家努力的目的就是為了升職,以獲得各種各樣的優惠和福利,卻不會去考慮銀行的長遠利益。

(三)金融機構外部治理方面

1.外部制度環境存在的問題

外部制度環境主要是指金融機構公司治理所處的法律、政策環境。目前,國家對金融機構制定的各種法律、法規產生沖突,造成了司法效率落后和公司治理的混亂。例如,我國國有控股商業銀行業具有金融監管機關的角色與獨立經濟產業的角色,是兼具有宏觀調控責任的金融企業,這種定位的偏差使得商業銀行經營目標產生混亂。在法律監管環節上,我國的金融機構同時受到多重制約,并且法律法規體系還存在許多漏洞,即便是法律、法規、條例所規定的內容,在實施的時候也經常有落實不到位、執法不嚴、違法不究的現象出現,對金融機構及其管理人員的制度約束還不夠明確、嚴厲。

2.外部市場環境存在的問題

從目前我國的發展情況看,影響金融機構公司治理相關市場的發展很不完善。首先,股票市場的價格形成機制很不完善,股東投機的行為傾向大。我國還沒有形成通過股票價格對金融機構進行約束的機制。其次,由于金融產品比其他行業能更快地改變其資產的風險構成,投資者很難對其發出的信息判斷金融機構的真實價值和其風險程度。另外,政府的管制影響金融機構間的競爭程度。由于政府管制的存在,金融機構的產品市場很難達到規范和公平競爭,從而弱化了產品市場的公司治理功能,使金融機構外部市場治理機制的作用發揮減弱。最后,經理人市場。我國金融機構的高管幾乎都是政府任命的,且我國的經理人市場處于初級階段,需要一段很長的時間進行完善。外部市場的失靈使得銀行業的外部治理基本處于失靈狀態,不能發揮其應有的作用。

3.信息披露制度不完善

從行業特性來看,金融機構是高風險行業,需要通過完善的信息披露制度來實現對內部風險的有效監控。但從我國金融機構的管理實踐來看,除了上市的金融機構需要履行規范的信息披露義務外,其他金融機構的信息披露還十分欠缺,金融機構治理過程中的風險監督和風險控制的信息披露有待于建立和完善。同時,金融機構本身也缺乏進行充分信息披露的意識,在披露信息時存在年報內容、格式以及方式不規范,對會計報表附注不重視,對信用風險和市場風險披露較少等問題。大部分金融機構披露的都是正面信息,信息的完整性、可靠性、權威性無法得到保障。另外,金融機構向社會披露信息的范圍也較窄。由于信息披露制度不完善,使得內部與外部信息不對稱,嚴重削弱了外部關聯者的監督,加重了內部人控制現象。

三、中國金融機構治理風險的對策選擇

在以上兩部分現狀及原因分析的基礎上,我們探討中國金融機構治理風險的對策選擇,這里我們主要從金融機構公司治理風險預警方面談對策選擇。具體又可分解為兩個層面:

(一)中國金融機構治理風險預警機制重構的總體思路

首先,要建立金融機構治理風險宏觀預警監管機制,完善早期報警功能。建立金融機構治理風險宏觀預警機制組織網絡,應本著“統一組織領導,統一管理,統一監督內容,統一監測指標,分級監控”原則,在中國人民銀行總行建立宏觀預警組織系統。具體負責對全國性和區域金融機構的監測預警,對中觀和微觀預警機制實行管理和領導,并及時接收來自中觀預警機制和微觀預警機制的各種信 息,處理防范銀行風險的各種決策和措施的及時傳輸。

其次,建立金融機構治理中觀風險預警機制,發揮中期監測作用。金融機構治理中觀風險預警信息,是接收和反饋金融宏觀、微觀雙向預警信息,并是宏觀、微觀監測系統的結合部。金融中觀預警機制將各種手段、方式合理搭配與協調使用,為實現金融宏觀預警機制,通過中觀預警機制加以具體化,然后傳導金融微觀預警機制運行中去,從而發揮中期監測作用。

最后,要建立微觀金融機構治理風險預警機制,降低風險程度。金融機構治理微觀風險預警機制是宏觀、中觀風險預警機制的最終傳導系統,是對微觀風險的監管,把風險降到最低程度,是促進金融機構安全穩健經營的關鍵環節。

(二)中國金融機構治理風險預警機制重構的具體做法

1.股權結構方面

(1)優化股權結構

我國金融機構的股權過于集中,常出現大股東侵害小股東以及其他利益相關者利益的現象。為了避免大股東操縱,金融機構可以建立分散的股權結構。但是,股權過于分散時,又會使股東參與治理的積極性因成本高于收益過多而減弱。理論上,可以通過股權適度多元化來解決這一矛盾,從而提高金融機構公司治理的效率,防范和化解金融風險。多元化投資主體主要包括:境外戰略投資者、國內股份制企業、民營企業、外部自然人、員工、經營者、基金等金融機構,要積極鼓勵這些主體參股。特別是,要吸引境外戰略投資金融機構,因為這些投資者除了能帶來大規模的資本金外,還能帶來先進的管理機制、風險控制能力、創新產品的機制。在引進戰略投資者的同時,也應當注意和防范可能會出現的一些問題。例如,股權轉讓價格問題、戰略投資者的套利變現和惡意收購問題等。充分考慮戰略投資的穩定性、獨立性以及實力和信譽,不能盲目引入戰略投資者。在股權多元化的基礎上,加強對大股東實際控制人的監管,報告金融機構的資金和業務往來情況,通過資格核準和監控,掌握其復雜股權結構中隱藏的風險。

(2)明晰產權

明晰的產權是金融機構資源優化配置和可持續發展的基本前提。長期以來,我國金融機構缺乏真正的所有者對管理者進行監管,委托問題嚴重。采取多元化的股權結構,將使金融機構產權關系更加清晰,產權界定更加明確。產權明確不僅能解決所有者缺位問題,而且也可以解決金融機構對國有資產管理無效的問題,可防止因投資主體不明和無人負責引起的國有資產流失。

2.內部治理方面

(1)董事會

建立一個權責分明、有效的董事會是金融機構改進內部治理的關鍵。在金融機構的公司治理中,董事會的作用更加重要。金融機構在建立董事會事時應做到以下幾點:首先,董事必須具備相關的知識水平和素質特征,要嚴格按照獨立性、專業化的標準選任。其次,合理安排董事會中董事的構成比例,優化董事會結構,強化對大股東和高管的制衡能力,以維護中小股東和利益者相關者的權益。最后,健全專業委員會,合理確定各委員會的目標、職責、權限和成員結構,提高董事會決策的效率和科學性。

大力推行獨立董事制度,適當提高獨立董事在董事會中的比例,而不是象征性地設立1~2名獨立董事。獨立董事實現獨立性的前提是選拔機制,要選擇與控股股東無任何關系、誠信、盡責的專業人士作為獨立董事,通過法定程序進入董事會,并擁有相應的權利。金融機構監管部門要出臺有關法規,詳細規定金融機構獨立董事的任職資格和對專業知識水平的要求。

(2)監事會

明確金融機構監事會的職責,加強其監督權力的中心地位。增強監事的業務能力,確保知情權、禁止不善經營管理易位性、榮譽性任職、養老性任職。同時應制定規章制度確保監事會的知情權,金融機構的經營狀況、財務報表、統計報表、重大活動的法律文本等文件在報送董事會時,必須同時報送監事會。建立監事會風險控制制度,通過強化監督職能,有效控制金融機構的治理風險。

另外,在監事會中引人利益相關者,賦予監事會新的內容。在我國金融機構公司治理體系中,缺少對利益相關者權益的保護,但他們的利益常常與公司的相關性最大,監事會應集中代表他們的利益。在引入利益相關者時,要考慮利益相關者以何種科學合理、有效、可操作的形式參與監事會,在多大程度上參與,要根據實際情況進行合理的安排。

(3)健全激勵約束機制

在建立明確的、市場化的激勵機制和約束機制時,要注意以下幾點:

首先,建立對董事、監事和高管的履職評價體系。根據他們不同的工作性質,制定不同的考核標準。其薪酬應與金融機構的盈利情況、實力發展情況、為股東帶來的紅利掛鉤。適度增加與長期績效有關的薪酬比例,將激勵機制與金融機構的長期發展聯系起來。比如,建立高管股票期權和員工持股等長期激勵機制,將高管和員工的報酬與金融機構的長期發展目標聯系起來,解決所有者與經營者利益不一致的問題。

其次,建立問責制。在對金融機構董事會、監事會和高管科學考評的基礎上,實行嚴格問責。界定董事、監事和高管的履職要求。明確規定其違反法律或不盡職的處罰措施。要徹底取消金融機構高管的行政級別,改變選拔的方式,將聘任高管的權力歸還董事會,使高管成為真正對董事會負責的管理人員。董事會要拓寬選擇高管的渠道,按照市場化原則選拔高管,理順董事會和高管層、董事長和高管之間的關系,便于董事會、監事會對高管實施有效監督。

(4)完善金融機構的內部監督

加強金融機構的內部控制力度,將內部審計作為金融機構內部監督的核心。內部審計要為金融機構提供獨立、客觀的評價和咨詢活動,從而增加其價值,改善經營狀況。

加快金融機構流程改革,優化業務操作過程,建立聯動的業務管理機制,全面改造內部業務流程。適當削弱金融機構基層負責人的權利,減輕管理信息嚴重減少的現象。強調集中控制,用制度手段提升執行力、提高經營戰略決策的執行力,防范各種風險,解決基層內部人控制的問題。

3.外部治理方面

(1)完善信息披露制度

應實行信息透明化,建立金融機構信息披露制度。這里所說的信息透明不僅要對外部透明,還要對內透明。通過建立定期的信息通報制度及時地將有關公司工作動態、市場動態、政策動態和風險狀況反饋給公司股東會、董事會和監事會,實現公司經營的透明化。對于不向股東通報經營情況和風險情況的金融機構,監管部門有權進行督促。進一步完善信息披露準則,對

金融機構的資產質量、盈利等進行詳細、準確、及時的信息披露,發揮市場的監督約束作用,提高金融機構經營管理的透明度。信息披露過程中,除了要強調金融機構的內部審計監督外,還要強調外部的獨立審計監督。通過“外人”的審計,披露的信息會比較客觀、公正,在很大程度上解決了“共謀”問題。

(2)規范金融和金融產品市場

構建會融機構公司治理所需良好外部環境。首先,促進金融業的良性競爭,循序漸進地對外開放我國金融業。要建立公平競爭的環境,減少政府對國有金融機構具體業務的干預,強化政府出資人的身份,用市場化的手段管理金融機構。落實國有金融機構的經營自主權,鼓勵他們相互競爭。其次,進一步推動金融創新。鼓勵金融機構進行產品創新及機制創新,使合規經營得到及時的支持。最后,應該大力發展經理人市場,促進金融機構管理人員之間的競爭。總之,政府須從微觀方面退出金融市場,放棄對金融機構的干預,使金融機構以追求利潤為經營目標、規范其經營行為,并采用市場化的激勵機制,通過競爭來選聘高管和通過商業化方式來進行資產管理等。

(3)加強外部監管

我國金融機構公司治理的外部環境相當不健全,在這種情況下,如果金融機構想建立起良好的公司治理框架,就需要外部的強制力量,需要外部監管、法律環境、金融市場等多種因素的配 合。監管部門要強化對金融機構的股東的監管,鼓勵資本實力強、誠信記錄良好的機構參股金融機構。同時加強對高管人員的監管,保護遵規守法、堅持原則的高管,淘汰不稱職、不合規的高管,處罰違法、違規的高管人員,培育合格的證券業職業經理群體。由于經營管理的特殊性,金融機構無法像一般企業一樣,依靠公司治理機制來確保正常的運營。在這種狀況下,金融機構需要監管部門加入公司治理,來彌補其治理機制的缺陷。有效的監管活動,有助于控制金融機構進行高風險的業務,可以減少股東和經理層對其他利益相關者權益的損害。另外,要建立完善的評價機制,對金融機構的公司治理狀況進行評價,有利于督促金融機構規范運作、提升其公司治理水平。

四、結論

總之,在金融危機席卷全球的背景下,由于中國金融市場發展還不完善,中國金融機構的公司治理體系必將面臨著更加嚴峻的挑戰。因此,我們尤其需要注意和防范公司治理風險,要通過不斷加強對金融機構的內部治理和外部治理,不斷完善信息披露機制,逐步推進公司治理評價和治理風險預警機制建設。

金融機構論文:基層金融機構加強計算機管理的思考與建議

隨著我國金融電子化建設的快速發展，計算機在人民銀行的應用范圍越來越廣，地位越來越重要，從會計、國庫、發行、金融統計、信貸登記、外匯管理乃至工資、養老保險等業務都廣泛應用了計算機管理。但是，計算機技術是一把“雙刃劍”，在給金融業務帶來巨大發展的同時，也同樣帶來巨大的風險，如計算機系統本身的不安全性（如網絡缺乏安全保障、軟件設計的不周全性、硬件的脆弱性、系統的開放性與安全性的矛盾），人為的攻擊破壞（如病毒侵擾、黑客、計算機犯罪），以及安全管理制度的不完善等，都潛伏著很多安全隱患，嚴重時可導致系統癱瘓，進而影響基層金融機構的業務和聲譽，造成巨大的經濟損失和不良的社會影響。近年來，我們對計算機安全工作的重視已提升到前所未有的程度，計算機安全管理規范化水平有了很大的提高，但由于基層金融機構科技力量相對比較薄弱，計算機管理沒有完全遵循信息系統安全管理規范，存在著不少安全隱患，主要表現在：1、普遍存在著重應用、輕安全管理的現象。沒有把計算機安全管理工作作為日常工作的重點。內控制度不建全或不能嚴格執行，很大程度上依賴于技術人員、業務操作人員的自律，安全管理制度滯后于業務發展，缺乏具體的先進安全設備和安全技術，缺乏智能化監督安全軟件，計算機安全管理隊伍力量薄弱。

2、科技人員嚴重不足，管理缺乏有效性。隨著各項業務普遍使用計算機應用系統，科技工作任務越來越重，科技人員長期處在高度緊張的日常工作當中，很少有機會學習新知識、新業務，僅靠一名科技人員來專管計算機工作，行使科技管理職能，往往顧此失彼，工作無法有效開展。同時，科技人員又兼任計算機安全員，監督者與被監督者同為一人，所有工作也一手清，計算機安全管理無從談起。

3、制度建設不到位，缺乏針對性。基層金融機構雖然也制定了計算機管理制度，但為了應付檢查，互相抄襲的多，結合本單位、本部門、本應用系統制定的制度少，往往執行起來難，制度與管理工作脫節。

4、系統資料檔案不全、管理不規范。存儲資料的管理不到位，部分應用系統的用戶使用權限未進行有效的管理，出現人員交接而不更換操作代碼及口令的現象，同時由于基層人員少，崗位設置與人員產生矛盾，沒有相互制約。個別重要業務應用系統有串崗、混崗現象，隨時可能出現安全風險。

5、設備配備不完善。由于種種原因，基層金融機構的計算機設備檔次較底，設備老化，大部分辦公用機無備用電源，出現過因U掉電或停電后不能正常工作的情況，造成文件或數據丟失的現象。

6、計算機病毒防范意識差，措施不力。主要表現在：預防不力，管理混亂，沒有建立一整套病毒預防措施及制度。病毒檢測、診斷、殺除心有余而力不足，主要是查殺毒軟件更新不及時、跟不上病毒發展的步伐。

面對金融電子化的快速發展和計算機網絡犯罪的新情況，我們應充分認識面臨的嚴峻挑戰，把防范金融計算機犯罪作為基層金融機構履行職能、開展業務的重要安全保障。一方面要繼續做好科技服務，不斷提高服務水平；另一方面，對現有的技術設施、技術手段全面檢查，切實提高計算機安全防范水平，全面防范科技設施引入的風險，構筑金融計算機安全“防護堤”。

1、提高認識，轉變觀念。從管理層到技術人員、業務人員都要高度認識計算機犯罪對基層金融機構信譽和資金危害性的認識，把防范計算機犯罪作為一項重要工作來抓，認真部署計算機安全防范工作，提高防范能力。組織業務人員轉變觀念，自覺加強計算機及網絡知識的學習，不斷提高自身素質，充分利用和發揮科技功能，強化內部管理，加大監管力度，確保金融業務安全、快速發展。

2、加強制度建設。基層行要建立健全計算機安全制度和操作規程，做到有章可循，操作規程應具有科學性、超前性、可操作性。要嚴格按制度和操作規程執行，做到有章必循。各業務部門制訂相關的業務操作規范，對原來已有的制度，可以根據計算機安全管理要求進行修改后實施。建立、完善各種業務應用系統管理維護制度，如各種計算機操作規程、定期檢查制度、密鑰管理制度等。并堅持嚴格紀律、嚴格管理、嚴格分工的原則，做到重要業務應用系統的人員不準串崗、不準混崗。終端操作員離開終端必須退出登錄畫面，避免其它人員非法進入。專職計算機安全管理人員要具體負責計算機安全策略的實施，負責整個系統的安全維護、對整個系統授權、修改、特權、口令、違章報告、報警記錄處理，負責日志審閱。對接入國際互聯網的計算機，更應加強安全管理；要建立全方位的計算機病毒防護體系，以動態防護為主、靜態殺毒為輔，在系統執行拷貝、運行、改名、創建、收發電子郵件等操作前，自動檢測文件是否感染病毒，發現病毒自動消除或由用戶選擇處理。定期實施靜態殺毒，對計算機和大量軟盤進行殺毒處理。

3、加強人員管理，完善監督機制。計算機犯罪不一定具有很高明的計算機專業技術，但是能發現和利用計算機或監控系統中的一些弱點，因此人事管理是防范金融機構計算機犯罪的重要環節。要對計算機操作人員進行必要的審查、考核、教育和培訓，建立和不斷完善要害崗位人員管理制度，努力做好職工的政治思想和道德品質教育，教育員工努力樹立正確的世界觀人生觀。在管理中要分工明確，嚴格規章制度，形成必要的監督制約機制，對科技人員、計算機機安全人員應采取適當的方式進行定期檢查，對計算機安全員、科技人員、操作人員實行定期輪換制度。同時，每臺計算機的任何使用都需要有超級用戶給予授權，以便能控制誰使用機器和機器的使用目的。

4、開展計算機安全檢查，強化制度執行力度。在計算機安全管理領導小組的領導下，加強計算機日常管理和風險控制，查找計算機安全管理存在的漏洞，要定期不定期的對計算機房、電腦中心及其各種管理、業務計算機的安全工作進行檢查。檢查的內容包括：計算機房安全防護設施的狀況、防火情況、人員出入情況；計算機密碼、口令的 保密狀況；計算機軟件、程序等電子文件和金融機構卡的保管、使用情況等。通過經常性安全檢查，做到及時發現問題，及時進行整改，消除計算機安全隱患。

5、加強部門協調配合，聯手防范計算機風險。計算機系統的安全涉及的面很寬，包括操作系統安全、數據庫安全、網絡安全、病毒防護、訪問控制、鑒別等多方面因素，需依靠業務、科技、保衛、內審、監管等各部門密切配合，攜手聯動，齊抓共管才能作好。各部門間應明確各自的安全職責，加強信息交流和安全技術交流，制定科學的安全策略，采取有效措施和步驟，形成整體的防范力量，構建起強有力的銀行計算機安全體系。

金融機構論文:關于農村合作金融機構市場的幾點思考

本網訊 孫子兵法云：“知己知彼，百戰不殆”，這種唯物主義認識論與當代一切從實際出發、與時俱進、科學發展的思想一脈相承，對金融領域同樣有著深遠的啟發意義和巨大的應用價值。

不同性質的銀行有著不同的市場定位和經營策略。國有商業銀行作為我國銀行體系的主體，貸款和資本規模都處于壟斷的地位，其最大的優勢就是規模優勢，利用業務基礎好、信譽高、影響大的特點在經濟社會的各個層面發揮最廣泛的作用；股份制銀行包袱輕，經營策略靈活，以發達的中心城市作為其經營的主市場，在客戶資源、產品創新和特色營銷等方面優勢明顯；農村合作金融機構扎根農村，服務鄉鎮和縣域，擁有最廣闊的農村市場和地緣、人緣優勢，有著巨大的生存和拓展空間。從可持續發展看，農村合作金融機構應該走一條從鄉鎮崛起，在縣域、城郊相對壟斷，在城市奮力開拓的“由農村包圍城市”的道路，將農村市場作為最穩固的根據地和最堅實的保障，打好地基，逐步向中心城市輻射，這是農村合作金融機構市場競爭的基本戰略。可從以下幾個方面來理解和實施：

從我國現實國情看，農村市場在相當長的時期內仍然是最廣闊的市場，它擁有數量最多的人群和最遼闊的地域空間，在國家富民政策及全面建設社會主義新農村戰略的推動下農村市場有著比以往任何時候都要巨大的發展空間，決不是無所作為。以河北省為例，全省有23個縣級市、115個縣，共1970個鄉鎮、50201個行政村，這是一個涵蓋縣域經濟的大農村市場。農村合作金融機構有著先入為主的優勢，與這個市場的關系最為親密，而這種親密的關系是在長期合作的積淀中形成的，所以要樹立根據地思想，牢牢抓住這一優勢不能動搖，不但要做大還要做強，鞏固自己的優勢地位。

農村市場的產業結構調整步伐以及城鄉一體化進程加快，正在形成種植業、養殖業、服務業、加工業、制造業等多產業、多層次、多種經濟成分全面發展的新格局。鄉鎮企業蓬勃發展、縣域特色主導產業快速崛起、農村物流的不斷推進以及農業基礎設施建設等都需要大量的資金、需要提供更優質、更多樣化的服務，農村合作金融機構作為農村金融的主要力量，在農村市場中應發揮更活躍更積極的作用。

第三，國家推進和完善“省管縣”的改革，反映了中央壯大縣域經濟、促進縣域經濟發展的意圖，將進一步激活縣域經濟的活力，這是一個對農村合作金融機構發展絕對利好的政策，有利于農村合作金融機構延伸服務鏈條、鞏固并拓展市場。

國家宏觀經濟政策的調整為農村合作金融機構的發展帶來新機遇，積極的財政政策和適度寬松的貨幣政策釋放出“保增長”的強烈信號，未來較長一段時期內圍繞“擴大內需促進經濟平穩較快增長”的目標而開展的民生工程、基礎設施建設等大量項目以及增值稅轉型帶來的企業發展潛力均需要更多資金支持，農村合作金融機構應把握這一機遇做好自身發展文章。

研究縣域產業政策，通過組織專家和實踐者對縣域產業結構、主導產業、產業競爭力及鄉鎮產業的深入研究制定適合本區域的戰略規劃，促進信貸結構優化，調整優化網點布局。

在金融產品日趨同質化的今天，市場的生存之道“不在產品而在服務”，以產品來拉開競爭差距的作用在減小，服務營銷戰略的作用在明顯增大。對于農村合作金融機構而言一方面要通過科技手段創新金融產品以防在產品同質化進程中落后，另一方面更要注重服務與營銷，推進服務創新，加大營銷力度，以"區域性農村金融百貨公司"的嶄新姿態讓客戶來重新認識農村合作金融機構，形成可持續發展的、有區域特色的比較競爭優勢。

金融機構論文:金融機構接管制度的法律問題分析

摘要： 金融機構接管普遍被視為一種行政行為，因而導致在實施過程中存在諸多法律難題，可借簽破產法上的重整制度，將接管重構為一種司法程序。本文在接管涵義的重新界定下，將接管與金融機構市場退出相關的制度如關閉﹑托管等進行了比較分析，并對制定《金融機構接管條例》提出了立法建議。

關鍵字： 接管﹑重整﹑托管

由于金融機構穩健經營的重要性和破產倒閉的破壞性，各國都對出現財務困難﹑瀕臨破產但有繼續經營價值的金融機構予以挽救，以使其恢復正常的經營能力，接管就是這樣一種挽救措施。自上世紀70年代英格蘭銀行宣布接管Slater Walter 帝國銀行部，成功避免一場可能的金融危機之后，美國﹑日本﹑新加坡﹑香港等許多國家和地區都規定了接管制度。如1991年《美國聯邦存款保險公司改革法》規定了存款保險公司對銀行的接管制度。此外，美國1989年的《改革﹑恢復與加強金融機構法》也規定了對銀行的改組與整頓措施，這些措施實際上也屬于接管的范疇。[1]我國1995年《商業銀行法》對銀行接管作了具體的規定，并且當年即發生了首例金融機構被接管事件-中國人民銀行接管中銀信托投資公司，此后一系列的金融法律法規如《保險法》﹑《信托投資公司管理辦法》﹑《金融租賃公司管理辦法》和《企業集團財務公司管理辦法》也規定了接管制度。十屆全國人大會常委會第六次會議于2003年12月27日通過的《銀行業監督管理法》又在第38條重申了該制度，并且拓寬了接管的適用對象，在法定條件下國務院銀行業監督管理機構不但可以對商業銀行、城市信用合作社、農村信用合作社等吸收公眾存款的金融機構以及政策性銀行等銀行業金融機構實施接管而且可以對金融資產管理公司、信托投資公司、財務公司、金融租賃公司以及經國務院銀行業監督管理機構批準設立的其他金融機構進行接管。但必須看到，我國的金融機構接管立法還是不完善的，不但在接管對象上留有空白如沒有明確規定對證券公司的接管①，而且缺乏對接管制度的細化規定，實施過程中隨意性極大，透明度不高，近期南方證券被接管一案②即將以上弊端暴露無遺。本文旨在對金融機構接管的若干法律問題進行分析，以求澄清誤解﹑達成共識，并期對不斷發生的接管實踐及所應制定的《金融機構接管條例》有所裨益。

一﹑接管法律涵義的重構

一般認為，金融機構接管是指金融監督管理部門根據法律授權，對那些經營管理嚴重失誤或有違法違規行為，已經或者可能發生信用危機并具有挽救價值的金融機構，通過成立接管組織強行介入，全面行使經營管理的權力，采取一系列整頓和救助措施，防止其資產質量和業務經營進一步惡化，以保護存款人﹑投資者﹑被保險人和其他債權人的利益，恢復金融機構的經營能力及信用秩序。從法律上講，接管包括以下幾層涵義：第一，接管是金融監督管理部門依法對金融業務經營實施的強制性行政干預措施，通過對被接管機構的業務實施全面控制進而進行重新整治；第二，接管是一種具體行政法律行為，其為法律所保障，表現為金融監督管理部門依照法律授權而實施的金融行政管理行為。在接管法律關系中，金融監管部門的法律身份為行政主體，被接管的金融機構屬于行政相對人。被接管機構可以對金融監管部門的接管決定提起行政復議及行政訴訟；第三，被接管機構的法人資格繼續存在，其債權債務關系不因接管而變化。[2]我國的法律法規及操作實踐也是將接管作為一種行政程序來加以規定和運用的。如我國《保險法》第113條規定：“保險公司違反本法規定，損害社會公共利益，可能嚴重危及或者已經危及保險公司的償付能力的，金融監督管理部門可以對該保險公司實行接管。” 《銀行業監督管理法》第38條也規定：“銀行業金融機構已經或者可能發生信用危機，嚴重影響存款人和其他客戶合法權益的，國務院銀行業監督管理機構可以依法對該銀行業金融機構實行接管或者促成機構重組，接管和機構重組依照有關法律和國務院的規定執行。”這些法律對接管的規定僅限于行政干預層面，根本沒有涉及法院的司法參與。在僅有的幾例接管事件中也是由監管部門直接接管決定而實施行政接管的。

筆者認為將接管定義為行政接管并不妥當，其在實際運用中面臨的最棘手的難題就是行政權與司法權的沖突問題。這是因為在對金融機構的接管過程中，法院的司法權隨時可能介入。介入的原因可能有以下幾種情形：（1）被接管機構對監管部門提起行政訴訟；（2）被接管機構的債權人向法院提起破產訴訟；（3）其他自然人或法人與被接管機構的民事糾紛而引起的訴訟。由于上述原因導致法院介入，使得對金融機構的行政接管程序和司法程序同時進行，勢必會引發行政權和和司法權的沖突，從而產生何種權力應優先適用的立法選擇問題。而對于已經或可能出現信用危機的金融機構進行挽救，必須要及時進行，否則很可能會出現大面積的公眾心理恐慌或擠兌現象，從而影響金融體系的穩定。對于第一種情形下的兩權沖突，有觀點主張可通過規定金 融機構對監管部門提起行政訴訟須以行政復議為前提即當事人在提起訴訟前應先申請復議的方式予以解決。[3]但這只是推遲了兩權發生沖突的時間，并不能從根本上杜絕沖突的發生，也不可避免地會分散監管部門的人力﹑物力，從而減損其接管的功效。對于第二種情形下的兩權沖突，一般認為應遵循“破產訴訟程序優先”和“司法權優先”原則，即金融監管部門在實施接管的過程中，如果被接管機構的適格債權人向法院提起破產申請，則監管部門應中止接管，由法院根據債權人的請求作出裁定。實踐中，鑒于金融業不同于一般商事企業的特殊性，各國一般規定金融機構的破產程序必須經監管部門批準方可開始。我國相關法律也是如此規定的，如《商業銀行法》第71條規定“商業銀行不能支付到期債務，經國務院銀行業監督管理機構同意，由人民法院依法宣告其破產。”因此，如果監管部門認為有實施接管的必要，則可以不批準破產的方式來恢復已中斷的接管。但經過如此一番折騰，恐怕接管的時機已過，金融機構不得不要宣告破產了。可見，堅持“破產訴訟程序優先”和“司法權優先”原則很可能會給金融體系的穩定帶來負面影響。至于第三種情形下的兩權沖突，似乎亦有堅持“司法權優先”原則的必要，至少不應排斥司法權與行政權的同時運用。因為對被接管機構提起關于財產關系民事訴訟的自然人或法人主要是被接管機構的債權人，而接管制度的目的之一即是維護債權人的利益。但實踐中各國并非如此，而是奉行了“行政權優先”的原則，在接管實施過程中，法院可裁定中止與被接管機構有財產關系的民事訴訟程序及執行程序。在中國人民銀行接管中銀信托投資公司期間，最高法院于1995年12月21日的《關于中銀信托投資公司作為被執行人的案件應中止執行問題的通知》即體現了這一原則。眾所周知，法律的主要作用之一就是調整及調和種種相互沖突的利益，但對相互對立的利益進行調整以及對它們的先后順序予以安排，則往往是依靠立法手段來實現的。[4]在法律思想的變遷過程中，法的社會本位思想逐漸形成并占據了主導地位，現代立法在私權利益與社會本位的沖突選擇之間通常也會眷顧后者。接管雖有維護債權人利益的一面，但其更多的是以維護社會整體利益為己任。因為如果對發生信用危機的金融機構挽救失敗，不僅會給債權人帶來損失，更重要的是會引發連鎖性的金融危機進而影響整個金融體系的穩定。由此可見，接管作為金融監管的一種措施，更多的是體現社會的整體利益，而將債權人的利益放在次要位置，這也佐證了金融監管法的社會本位特性。由此，我們不難發現，接管所體現的核心理念與破產法上的重整制度有驚人的相似之處，可以說，接管在本質上就是一種重整。實際上，如果借鑒破產法上的重整制度，對接管的傳統定義進行改造，其將會更具操作價值，并且前面所述的幾種兩權沖突的難題也會迎刃而解。

重整，是指對已具破產原因或有破產原因之虞而又有再生希望的債務人實施的旨在挽救其生存的積極程序。它具有以下基本特征：（1）重整對象的特定化：因重整程序社會代價巨大，耗資驚人，因而重整程序一般適用于大公司如股份有限公司或上市公司。（2）重整原因寬松化：當債務人有不能支付之虞時，即可開始重整程序。（3）程序啟動多元化：重整可由債務人提出，也可由適格的債權人或公司股東提出。（4）措施多樣化：重整計劃內容豐富，措施多種多樣，不僅包括債權人對債務人的妥協與讓步，還包括企業的整體出讓﹑合并與分離﹑追加投資﹑租賃經營等。（5）程序優先化：重整程序一經開始，不僅正在進行的與債務人財產有關的一切民事訴訟程序及執行程序應當中止，而且正在進行的破產程序或和解程序也應當中止。當破產申請﹑和解申請與重整申請同時并存時，法院應當優先受理重整申請。（6）擔保物權的非優先化：重整程序的開始限制擔保物權的行使，故重整程序中所指的重整債權人包括有擔保物權的債權人。這是對傳統民法之“物權優于債權”原則的變通，充分體現了重整程序將社會利益放在首位，而將債權人利益及其他因素放在次要位置的價值取向。（7）參與主體的廣泛化：除了債權人與債務人的參與外，重整程序還規定了股東的法律地位，股東不僅可以申請企業重整，而且對重整計劃的通過有表決權。[5]通過以上對重整制度的考察，筆者認為接管實質上就是一種重整，二者在立法理念與基本特征上均是一致的。只是由于金融業在社會經濟中的特殊作用，決定了對那些陷入困境的金融機構的接管在許多方面與破產法上對公司的重整有一定的差別。這些差別集中體現為：在重整程序中，為了協調債務人﹑債權人﹑股東及社會整體利益之間的沖突，法院作為中立方在其中發揮著主導性的作用，無論是重整程序的開始﹑重整人的任命還是重整計劃的批準與執行，法院均具有最終的決定權；而在接管過程中，法院的介入主要是體現接管程序的司法屬性，其介入的主要目的在于確認法院在接管過程中所作出的一系列裁定以及在接管申請提起后對金融機構各利益相關人的行為所進行的種種限制措施諸如停止一切民事訴訟程序與執行程序等的合法性，而該過程中一些實體性的權利則是由金融監管部門實質性行使的。比如，就程序的啟動與開始來說，重整程序可以由債權人﹑債務人或公司的股東向法院提出申請而啟動，并且法院在經過對重整申請的形式審查與實質審查之后，才會作出重整程序是否開始的裁定。然而，對于接管程序的開始則要視不同情形而定：如果是金融機構自身或其股東或其債權人向法院提起接管申請，則法院應僅對申請作形式審查而將實質審查的權利交給金融監管部門行使，只有在監管部門認為金融機構具備接管原因及挽救希望時，法院才可以作出開始接管程序的裁定；如果監管部門向法院提起對某一金融機構的接管申請時，法院只需對該申請進行形式審查，即在監管部門提交了該機構具備接管原因及挽救希望的有關證據資料并且法院對案件有管轄權時，便應立即裁定開始接管程序。實際上，將接管界定為一種司法程序并非筆者在此的杜撰，國外也不乏如此立法的先例。如香港金融管理局可以對有問題銀行進行接管，但其接管必須得到香港高等法院的批準方可實施，荷蘭等國亦有類似的規定。

綜上所述，筆者認為可以將金融機構的接管作如下的定義：接管是指金融監督管理部門在法院的監督與參與下，對那些經營管理嚴重失誤或有違法違規行為，已經或者可能發生信用危機并具有挽救價值的金融機構，組織實施的旨在恢復其經營能力及信用秩序的司法重整程序。

二﹑接管與其他相關制度的區別

為了更加準確的把握接管的概念，有必要將其同以下概念加以區分：

1﹑接管與整頓

整頓在我國金融法律中特指監管部門處理有問題金融機構的一種具體行政行為，整頓組織通常并不直接介入金融機構的日常經營，只是對金融機構的經營進行監督。整頓有停業整頓與非停業整頓之分。我國《保險法》第109條至112條對整頓作了較為詳盡的規定，規定由金融監督管理部門決定選派保險專業人員和指定保險公司的有關人員，組成整頓組織，對保險公司進行整頓；整頓組織在整頓過程中，有權監督保險公司的日常業務。保險公司的負責人及有關管理人員，應當在整頓組織的監督下行使自己的職權；在整頓過程中，保險公司的原有業務繼續進行，但是金融監督管理部門有權停止開展新的業務或者停止部分業務，調整資金運用。一般來說，整頓是接管的前奏，如果整頓失敗則很可能進入接管程序。如《信托投資公司管理辦法》第60條即規定：信托投資公司管理混亂，經營陷入困境的，由監管部門責令該公司采取措施進行整頓或者重組，并建議撤換高級管理人員；監管部門認為必要時，可以對其實行接管。而且，接管是監管部門清理金融機構經營狀況的更為堅決的措施，監管部門任命的接管組織會直接介入金融機構的日常經營，并負責其全部經營活動的開展。

2﹑接管與關閉（撤銷）

金融機構一旦因經營管理不善或違規經營等原因而陷入財務困境，就有可能被監管部門吊銷營業許可，關閉撤銷。由于大的金融機構涉及的社會利益關系非常復雜，通常被關閉撤銷的可能性要比中小金融機構小的多，因此，關閉撤銷的問題主要為中小金融企業所面臨。關閉撤銷應定性為行政處罰，但2001年11月23日國務院令第324號《金融機構撤銷條例》第2條規定，又把“撤銷”定義為“中國人民銀行對經其批準設立的具有法人資格的金融機構依法采取行政強制措施，終止其經營活動，并予以解散”。依據該條，似乎所有的撤銷行為都應屬于行政強制措施。但是，根據該條例第5條“金融機構有違法違規經營，經營管理不善等情形，不予撤銷將嚴重危害金融秩序、損害社會公眾利益的，應當依法撤銷”和第6條“中國人民銀行決定撤銷金融機構，應當制作撤銷決定書，撤銷決定自中國人民銀行宣布之日起生效”，綜合分析判斷：撤銷行為屬于對金融企業的否定性評價，行政處罰的含義很重，而且“關閉”、“撤銷”行為必然伴隨“吊銷許可證”。既然“吊銷許可證”是行政處罰的一種，那么金融監管者撤銷金融機構的行為，應當視為行政處罰。[6]根據《公司法》第192條規定“公司違反法律、行政法規依法責令關閉的，應當解散，由有關主管機關組織股東、有關機關及有關專業人員成立清算組，進行清算”，金融機構被關閉后，必須進行強制清算。即金融機構一旦被宣布關閉，就必須要進行清算，直至注銷其法人資格，徹底退出市場。而對于陷入困境的大的金融機構即使出現嚴重的違規經營或資不抵債，監管部門也不敢貿然采取關閉措施或提起破產申請，而會采取一系列的挽救措施，以避免連鎖性金融危機的發生。接管即是一種常用的挽救手段，近期相關部門對南方證券的接管就充分體現了監管者的良苦用心。如果接管成功，則金融機構將恢復經營能力或被并購；如果接管失敗，則金融機構可能會被關閉或被宣告破產，從而退出市場。

3﹑接管與托管

托管是同關閉聯系在一起的，一家金融機構被關閉后，便可以進入托管清算階段。在我國，托管單位由關閉后依法成立的清算組委托的金融機構或是監管部門指定的金融機構擔任，負責關閉機構債權債務的清理。如《金融機構撤銷條例》第12條規定：清算期間，清算組可以將清算事務委托監管部門指定的金融機構辦理；托管機構不承擔被撤銷機構的債務，不墊付資金，不負責被撤銷機構的人員安置；托管費用列入清算費用。筆者認為，無論是清算組委托的托管還是監管部門指定的托管，托管組織與清算組或監管部門之間的法律關系均應由信托法來加以規范。但目前我國對托管的程序﹑期限﹑后果以及托管組織的權利和義務以及托管組織與委托方及被關閉機構自身及其利益相關人的關系等幾乎都沒有明確的法律法規予以規范，托管處處留下了行政干預的痕跡，干擾了市場功能的發揮。在實踐中對于托管的操作也極不規范，如近期中國證監會指定中信證券托管富友證券以及太平洋證券托管云南證券的案例中，托管都是在證監會沒有對違法違規的證券公司實施行政關閉的前提下進行的，其實施明顯缺乏法律依據，并且從程序上來說也很不合理。正確的做法應該是，如果證監會認為違規的證券公司有挽救的價值和必要的，應該向法院申請進入接管程序；如果證監會認為無挽救必要的，可以先對違規的證券公司實施關閉，然后指定某證券公司對關閉機構進行托管清算。

三﹑制定《金融機構接管條例》的立法建議

如前所述，我國的金融機構接管制度還是很不完善的，筆者注意到最近媒體報道的銀監會年內立法規劃中也無關于完善接管立法的計劃，可見這一立法缺陷還沒有引起監管部門的足夠重視。本文將接管重構為一種司法程序，以下將在這一理念下談談制定《金融機構接管條例》重點應該解決的問題：

1﹑關于接管的條件

接管的法定條件是構成金融機構經營的實際危機或可預見的危機，如財務狀況惡化﹑不能支付債務﹑有可能嚴重損害存款人﹑投資者﹑被保險人利益等。一般情況下，金融機構是否滿足上述條件的認定依據是金融監管部門在預防性監管措施下頒布的經營風險指標以及行業的一般經營水平。比如以商業銀行為例，可借鑒美國駱駝評級體系，制定符合我國實際的考量資本﹑資產﹑管理﹑收益和流動性等多種因素在內的綜合評級體系，確定銀行的風險狀況，作為接管的具體標準。[7]

2﹑關于接管申請人

有權提出接管申請的不僅包括金融監管部門，還應包括陷入困境的金融機構自身﹑持有一定債權數額的債權人和持股數量達到一定比例及持股時間達到一定期限的金融機構的股東。

3﹑關于接管申請的審查

法院接到接管申請后，應在法律規定的期限內，對接管申請進行審查，以作出是否開始接管的裁定。法院對接管申請的審查是形式審查，主要是指法院對案件有無管轄權﹑接管申請人是否適格以及接管申請的形式是否符合法律規定。而進行實質審查即金融機構是否具備接管條件是否具有挽救價值的權利則要賦予監管部門行使。

4﹑關于法院作出接管裁定前的救濟措施

因從法院接到接管申請到作出是否開始接管的裁定前有一個期間，在此期間內，有可能發生金融機構轉移資產或其他影響存款人﹑投資者﹑被保險人利益的行為，故應對此規定救濟措施。常見的措施有：（1）對金融機構的財產進行保全處分；（2）對金融機構的業務進行限定，如凡是帶來手續費收入的業務均應在接管組織監督下繼續進行，而靠利差和資本增值獲利的業務必須中止；（3）破產﹑和解與金融機構財產有關的一切民事執行程序及訴訟程序的中止。

5﹑關于接管組織

從接管程序開始之日起，被接管的金融機構不再行使經營管理權，而由接管組織代為行使，接管組織對外以金融機構的名義進行民事活動，接管組組長成為金融機構的法定代表人。接管組織由監管部門負責組成，其成員主要是具備金融機構經營能力的人員，可考慮從監管部門﹑其他金融機構以及金融同業公會中選任，并有必要規定接管組成員任職的積極與消極資格。接管組織的一切行為應以挽救金融機構﹑保護相關人利益﹑維護金融秩序穩定為準則，接管組織及其成員不應有損害金融機構利益及其他人利益的行為。

6﹑關于接管計劃

接管程序中存在兩種計劃，一為接管計劃，二為清算計劃。接管計劃是指以旨在維持金融機構的繼續經營，謀求金融機構再生的計劃，它規定債權人﹑股東及作為債務人的金融機構的權利義務關系以及對金融機構的挽救手段等，是接管程序進行的指針。清算計劃則是指以償還債權為目的的計劃，其以清償債務為唯一目的。法律之所以如此規定，是為節省程序間相互轉換所需要的成本。若不允許清算計劃的存在，一旦接管計劃執行不能或因其他原因廢止程序時，則可能轉化為破產程序。這樣就需要諸多成本，故不如在接管程序中直接解決這一問題。但清算計劃在接管程序中不具有實質意義。

接管計劃應由接管組制定，并交由金融機構股東和債權人組成的關系人會議表決通過。接管計劃草案，應包括以下事 項：（1）債務償還的條件；（2）接管措施或手段，這是草案的核心內容，一般包括資產或股份的轉讓﹑企業的并購以及資金的募集等方案；（3）接管計劃的執行等內容。若關系人會議沒有通過接管計劃草案，法院可以在征求監管部門或接管組織意見的前提下強行予以通過。另外，在整個接管計劃的執行過程中，應充分發揮法院以及債權人會議等部門與機構的監督作用。

7﹑關于接管終止

接管的終止一般有下列三種情況：（1）接管期滿的終止：在法定的接管期限內，金融機構通過實施接管計劃，恢復了正常經營能力或雖經實施接管計劃，但仍未能恢復正常經營能力，接管于接管期限屆滿自然終止。（2）接管期間的終止：接管期限屆滿前，接管組織認為該金融機構恢復正常經營能力，或者認為該金融機構已不能恢復正常經營能力，經法院裁定批準，可以提前終止。（3）其他情形的終止：在接管期限屆滿前，金融機構被并購或被關閉或被宣告破產時，接管終止。

金融機構論文:提升滁州農村金融機構銀行卡服務水平探討

【關鍵詞】服務,水平,探討,銀行卡,金融機構,滁州,農村,提升,

(二)農村支付建設的成本收益不匹配

農村銀行卡業務存在風險與收益的不對稱性。部分偏遠農村地區的基礎設施建設還比較落后,農村地區銀行卡市場的基礎較為復雜與脆弱,維護運行的成本與實際收益不匹配,嚴重制約了銀行卡在農村地區的應用與發展。目前,農民工銀行卡等結算服務所耗費的計算機系統改造、升級等成本大,但是銀行收益并沒有顯著增加。農村金融機構在資金、人員、配套系統與基礎設施建設上缺口大,業務開發能力不足,缺乏專業人才。大型商業銀行不乏技術和人才,但對農村銀行卡業務積極性并不高。農村客戶的存貸份額在其業務中比重很小,涉農業務甚至成本利潤倒掛,所以大多數商業銀行也沒有積極性來提升農村未來結算發展水平。

(三)缺乏必要的配套政策和政府扶持措施

銀行卡業務是一項系統性工程,除銀行業外,還涉及商務、稅務、電信等相關部門或行業及社會整體信用環境,需要相關的配套政策和措施的支持。不少農村地區各種支付網絡的缺乏、征信體系的缺失、社會治安的復雜性都是制約銀行卡業務進一步發展的外部因素。

(四)農民對現金支付的觀念較深

提升農村金融支付水平離不開農民對信用卡業務的支持,存折等傳統現金存取媒介直觀,便于查詢,農民比較偏好。據統計,安徽省2008 年上半年縣域銀行網點現金存取交易筆數是票據、銀行卡等非現金支付交易筆數總和的 3.32 倍。即使作為非現金業務載體的銀行卡,也主要用來存、取現,消費和轉賬業務量很低。安徽省縣域銀行網點 2008 年上半年銀行卡存取現業務筆數、金額占銀行卡業務量的 80%以上,而持卡消費的筆數、金額僅占4% 和 2%,POS 的刷卡交易甚至四五天才有 1 筆。銀行卡取現以柜面為主,ATM 取現筆數僅占取現筆數的 33%。

(五)農村地區銀行卡品種單一

農村地區銀行卡品種單一、產品創新不足也是制約銀行卡業務發展的主要原因。目前針對農民發行的銀行卡主要是借記卡,具有消費透支、循環信用功能的信用卡服務不足。農民臨時性小額資金需求恰恰需要銀行卡具有一定的融資功能,將銀行卡透支功能和小額信貸融資功能結合,在一定程度上可以解決農民小額融資之急。其他針對各類客戶群體量身定做的銀行卡品種更是少見。其次,銀行卡交易終端缺乏。ATM、POS 等傳統交易終端在農村區域很少見,網上支付、電話支付、手機支付等新興支付渠道更是缺乏。

(六)農村清算渠道不暢

目前,非現金業務在農村地區的發展比較慢,鄉村地區使用結算支付系統不廣泛,縣域金融機構的跨行支付清算仍存在渠道不暢通、速度慢的問題。雖然各家銀行機構行業內支付結算已比較完善快捷,但是跨金融機構結算,特別是基層農村的跨金融機構結算相對遲滯。

二、有利條件

(一)農村基礎設施改善

雖然農村支付服務還存在很多不足,支付服務水平還處在初級階段,但總體上看,我國面臨改善農村支付服務良好的發展機遇。國家出臺了一系列推進城鎮化進程、加快農村地區發展的措施,農村支付服務市場前景良好。我國農村金融機構信用卡業務系統的建成運行和聯行結算的不斷完善,中國銀聯網絡在農村地區的不斷延伸,為改善農村地區支付服務提供了良好的網絡基礎設施。未來“三網”融合在農村地區的實現和擴展,農村居民向主要鄉鎮集中,也方便了信用卡拓展農村客戶。

(二)農民工推動了農村銀行卡業務擴展

外出務工農民已經成為我國產業工人的重要部分,并且數量有增加趨勢。2005年推出的農民工銀行卡特色服務業務潛力巨大,前景廣闊。農民工通過全國各地金融機構與家鄉農村信用社等基層金融機構的資金匯劃,推動農村資金運轉,并進一步培養農民非現金結算習慣。

(三)金融業發展延伸的必然

各家銀行在城市信用卡業務擴展上過渡競爭,必然降低信用卡運行的效率與效益。而滁州市廣大的農村地區人口達258萬,占全市人口的58%,仍蘊含巨大的消費潛力。商業銀行如果根據經濟結構特點和金融市場需求,向農村市場拓展信用卡業務,將有利于農民資金運轉和擴大農村市場消費。

三、路徑探討

(一)加強對農村的資源配置

將先進生產要素通過市場、經濟、行政等手段,向農村進行有效配置。利用多種現代化金融工具,將先進的金融基礎設施、新型的資金清算模式等部署到廣大農村地區,架構與農村經濟社會持久發展相稱的資金流、信息流、商品流。這些將為農村支付服務市場的發展提供新的機遇,促使農村支付服務市場步入提高、整合和創新的發展階段,充分發揮農村支付服務刺激消費、擴大內需、支持經濟增長的功能。

(二)拓展銀行卡應用范圍

在穩固信用卡農村結算功能的前提下,如何使信用卡成為惠農的金融服務模式值得進一步研究。要出臺相關扶持政策和規范措施使信用卡成為農民小額信用貸款發放的載體,兼具存取現金、匯兌、消費、理財、財政補貼發放、信貸透支等多種功能,切實滿足農戶金融需求。賦予信用卡在農村社會多種職能身份,不僅能暢通農村資金結算,而且可以豐富和規范農村資金流動。

(三)加強農村支付結算知識宣傳

由于缺乏有針對性的金融知識、支付結算知識,農民對自助銀行、網上銀行等新型非現金支付方式尤顯陌生。今后要進一步加大對農民的信用卡使用宣傳,普及非現金結算知識。

金融機構論文:金融機構不正當競爭行為分析

一、概述

現代意義的金融機構是指能夠針對現代社會不同主體的實際需要，開發金融產品，為不同層次的客戶提供金融服務，以獲取收益的多元化機構，包括銀行、保險公司、證券公司、信托投資公司、財務公司、金融租賃公司、融資中心、信用卡公司等。

為規范金融機構的經營行為，維護金融秩序，確保社會穩定，除已有的《反不正當競爭法》以外，我國立法機關、行政主管機構還分別在不同時期，出臺或頒布了一系列與金融機構不正當競爭行為密切相關的金融法律、行政法規、部門規章。有鑒于此，本文主要對當前存在的金融機構不正當競爭行為進行歸類、分析，與大家共勉。

二、不正當競爭行為分析

通常情況下，金融機構提供的金融服務業務主要包括：存款業務、貸款業務、結算業務、保險業務、信托業務、金融租賃業務、票據貼現業務、融資擔保業務、外匯買賣業務、金融期貨業務、有價證券發行和交易業務，以及經中國人民銀行認定的其他金融業務等。

在提供金融服務的過程中，基于選擇通過金融機構所認為的最恰當的業務方式收集社會閑散資金，分配給具有資金需求的主體使用，并獲得最大化收益的目的，金融機構往往有可能自覺或者不自覺地實施了對其他社會主體構成不正當競爭的行為。目前，已有的不正當競爭行為類型主要包括：

1、與服務場所有關的不正當競爭行為

與服務場所有關的不正當競爭行為，往往與金融機構的收費方式密切相關。把這類不正當競爭行為單獨劃分出來加以討論，主要考慮到服務場所本身具有獨立性，亦是金融機構提供金融服務、從事金融業務所必不可少的關鍵要素之一。

與服務場所有關的不正當競爭行為類型中，盡管金融機構與其客戶約定了提供金融服務所正常收取的服務費用。但是，金融機構往往還與客戶約定：由金融機構無償地向客戶提供辦公場所、辦公設施、計算機軟硬件系統，或者由金融機構在未經相關主管部門批準的前提下，在客戶辦公場所私自設立固定的服務網點。因此，盡管金融機構與客戶所約定的這種正常收取的服務費用，表面上與其他金融機構提供相同或類似的服務時收取的費用相當或者有可能還更高，但實際上，客戶因金融機構提供的服務而實際支付的費用是十分低廉的。當客戶因金融機構提供的服務而實際支付的費用，低于金融機構提供金融服務所需的成本時，依據《反不正當競爭法》的相關規定，金融機構的行為將有可能構成不正當競爭。可見，所述與服務場所有關的不正當競爭行為，極具隱蔽性。

2、與金融利率、授信標準、服務價格有關的不正當競爭行為

我國法律、法規對金融利率、授信標準以及服務費用的收取等均作了明確、具體的規定，其目的在于通過國家宏觀調控的手段，規范金融機構實施的經營行為。例如，《商業銀行授權、授信管理暫行辦法》（1996年11月11日）第23條規定，“各商業銀行應建立對客戶授信的報告、統計、監督制度，各行不同業務部門和分支機構對同一地區及同一客戶的授信額度之和，不得超過全行對該地區及客戶的最高授信額度。”但是，有些金融機構在提供金融服(來源：文秘站 //）務的過程中，出于爭奪客戶，獲取收益的目的，實施了既違反法律、行政法規、部門規章的規定，又構成不正當競爭的行為。具體體現為：

（1）銀行機構違反法定存款、貸款利率標準，以高于法定存款利率的方式吸收存款，或者以低于法定貸款利率的方式發放貸款。

（2）銀行機構為吸收存款之目的，而免收部分費用，饋贈物品。

（3）銀行機構降低授信標準，開展授信營銷，提供授信承諾，對單一客戶、關聯企業客戶和集團客戶的授信超出了人民銀行規定的限制比例。

（4）銀行機構違反結算標準進行結算。

（5）在我國實行證券交易傭金浮動制的背景下，部分省市、地區的證券商以競爭無序為由，結成證券交易傭金的價格同盟。

與金融利率、授信標準、服務價格有關的不正當競爭行為，行為的不正當性十分明顯、容易判斷。

3、與優勢地位、行政職權有關的不正當競爭行為

盡管我國已初步建立起社會主義市場經濟體制，并且，隨著社會主義市場經濟的發展，越來越多的國有資本之外的民營資本、國外資本等新鮮血液注入了金融行業。但是，產生、發展于計劃經濟時代的金融業，與政府的利益緊密相關。因此，將金融機構與國有企業相比較，可以發現金融機構體現著更加濃厚的“官商本位”的思想。

上述“官商本位”的思想，進而引發金融機構在開發金融產品、提供金融服務的過程中，往往有意或者無意地利用其原有的優勢地位、或者與政府機關相配合以搶占市場，獲取收益。具體如下：

（1）保險公司與教委聯合行文，強賣保險。

（2）國有商業銀行發放助學貸款時，“一校一行”。

（3）保險公司利用其機場公司股東所掌握的資源優勢，由機場要求消費者購買該保險公司銷售的航空意外保險。

（4）銀行機構打著“理財”或者其他金融產品/業務 創新的旗號，與保險公司聯合銷售保險。

（5）銀行機構與某些公益企業相聯合，例如，電力公司，煤氣公司，要求消費者只能到某家銀行或者該銀行設立的機構交納電費、煤氣費，限制競爭。

（6）銀行機構在為消費者提供購房、購車貸款的金融服務時，要求消費者到限定的保險公司購買保險。

在計劃經濟的環境中，大眾對于金融機構與政府聯合，或者金融機構互相聯合而經營業務，已養成服從、見慣不怪的心理。因此，金融機構與政府聯合，或者金融機構之間相互聯合經營業務，是否構成不正當競爭，并沒有引起太多的關注，也沒有形成相應的訴訟。但是，隨著民眾意識的提高，民營資本、外資成分在金融行業的整體比例進一步加大，與優勢地位、行政職權相關的金融機構不正當競爭行為必然會被越來越多的人關注、討論。

4、與廣告宣傳有關的不正當競爭行為

金融機構進行廣告宣傳的過程中，可能實施的不正當競爭行為主要有：

（1）違反規定進行宣傳。例如，將保險產品作為儲蓄產品介紹，或者片面地擴大保險產品中可能具有的儲蓄的功能，混淆視聽。

（2）進行惡意的比較廣告宣傳。例如，將其他公司的保險產品與本公司的保險產品進行片面的對比，突出其他公司保險產品的劣勢以襯托本公司保險產品的優勢。

（3）使用侵權廣告進行宣傳。例如，不正當地抄襲、模仿其他金融機構所經營的金融產品的名稱、宣傳圖片制作廣告，并進行宣傳。

（4）進行誤導性的宣傳。例如，打著保險公司、銀行的共同名義宣傳保險產品，夸大保險利益，承諾不確定的收益而進行宣傳。

5、其他不正當競爭行為

以上對四類不正當競爭行為類型的分析中，金融機構均處于不正當競爭行為的實施方的地位。現實生活中，金融機構也有可能是不正當競爭行為的受害者。例如，成都市中級人民法院審理的中國國際信托投資公司訴中信旅行社不正當競爭、商標侵權一案中，中信旅行社將中國國際信托投資公司已被認定為馳名商標的“中信”登記為企業名稱。并且，中信旅行社還在宣傳材料上印制了中國國際信托投資公司已被認定為馳名商標的“citic”文字組成的圓狀圖形。法院最終判定，中信旅行社在侵犯了中國國際信托投資公司的商標權的同時，還構成了對中國國際信托投資公司的不正當競爭。

三、結束語

金融機構的不正當競爭行為，是一個常聊常新的話題。隨著金融機構的多元化程度進一步加深，民營資本、國外資本注入金融行業的比例進一步提高，還將有可能出現其他形式的，已有的法律、行政法規、部門規章所未能囊括的，本文尚無法窮盡的其他類型的不正當競爭行為。對于每一家金融機構而言，除了積極了解已有法律、行政法規、部門規章的相關規定，做好防止實施不正當競爭行為的措施外，還應當建立起一套良好的事后應對機制。只有這樣，才有可能在激烈的競爭中長久地立于不敗之地。

金融機構論文:加強金融機構反洗錢科技應對能力

[摘要] 本文在分析我國金融機構反洗錢工作中普遍存在問題的基礎上,提出了有效提高打擊洗錢犯罪科技應對能力的方法和建議。

[關鍵詞] 金融機構 反洗錢 科技應對能力

一、當前金融機構反洗錢工作中存在的問題

1.反洗錢工作機制缺位。我國現行的人民銀行對商業銀行、商業銀行基層行的反洗錢工作監督、檢查機制都不很完善,在反洗錢內控制度落實上也有不到位的地方。首先,銀行在客戶盡職調查中制度落實不到位,對客戶的調查僅限于一般情況,資金的真實來源和去向等與反洗錢密切相關的信息調查有許多缺失。其次,反洗錢協調機制的作用還沒有充分發揮出來。對一些客戶提供的假身份證、假工商稅務登記證,銀行人員難以鑒別,也不能得到相關部門在鑒別這些假證方面的幫助和支持,難以獲取真實完備的客戶信息。此外,人民幣和外幣反洗錢缺乏信息互通和有效聯動,工作相對獨立,步調不一,不利于對跨境洗錢犯罪的全程跟蹤。

2.反洗錢工作的技術手段比較落后。由于金融機構還沒有開發和建立一套反洗錢的軟件和系統,尚未建成與支付清算系統對應的支付交易監測系統,不能對大額和可疑交易及時進行監測、記錄,這給反洗錢工作帶來了很大困難。另外,隨著電子商務等新興網絡工具的發展,以及隨之產生的多種網上支付方式以及在線媒介,使得利用網絡洗錢的風險性較之傳統洗錢大為減小,越來越多的網絡洗錢出現了。由于我國信息網絡建設相對滯后,整體信息化水平不高,對網絡洗錢的監控更未涉足。

3.一線員工識別分析可疑交易的能力較弱。一線金融人員甄別和分析可疑交易的能力明顯不足,我們缺乏高素質的反洗錢工作人員。從整體上說我國對金融業工作人員的反洗錢教育還不夠深入,金融工作人員反洗錢意識缺乏,法制觀念和政策水平低,不熟悉與其業務相關的金融法規和行業制度規范,缺少良好的經驗積累,其綜合素質同當前的反洗錢工作現實需要還有相當的差距。

二、有效提高打擊洗錢犯罪科技應對能力

國際反洗錢經驗證明,改善金融機構反洗錢的技術條件是打擊洗錢犯罪的有力保障,針對當前洗錢犯罪出現的新特點和新動向,我國應大力提高對洗錢犯罪的科技應對能力。

1.健全金融機構反洗錢協調機制。金融監管部門要督促金融機構履行反洗錢職責,監管機構通過執法檢查,不僅可以發現金融機構執行政策規定中存在的問題,還能夠對政策本身進行審視,有針對性地提出有效的反洗錢措施,加大對大額外匯收付和無交易背景的大額人民幣支付的監測,完善收支預警系統,提高監測的靈敏性。此外,金融機構要正確處理好反洗錢內控制度和內部經營管理制度的關系,金融機構要根據自身的特點,將反洗錢法律、法規和部門規章要求,分解、細化落實到具體的管理和業務流程中,做到與內部經營管理制度同布置、同檢查、同考核,并監督所管理的分支機構制定嚴格有效的反洗錢措施。

2.大力提高反洗錢的科技監控能力。關注可疑交易報告是發現洗錢線索的關鍵,根據我國《反洗錢法》規定,商業銀行應將其客戶賬戶內所發生的大額和可疑支付交易情況及時向有關監管機關報告。其中,大額交易報告是從定量方面界定交易信息報告的內容,凡是交易金額在規定限度以上的交易,不論是否可疑,都要報告。而可疑交易報告則是從定性方面界定了交易報告的內容,即針對金額、頻率、流向、用途及性質等有異常情況的交易。這樣可以提高反洗錢工作的效率,并加強對網絡銀行、電子貨幣、銀行卡等新興業務的反洗錢監控。

3.改善反洗錢的技術條件。澳大利亞反洗錢工作處于世界領先地位的一個重要原因,就是擁有一個先進的反洗錢信息管理系統,采用了先進的網絡、數據庫、數據計算等技術。我國應結合工作實際加速科技進程,提高反洗錢工作的技術手段,加速研發網絡互聯的大額和可疑支付交易監測報告系統,完善反洗錢軟硬件條件,推行完整、規范和真實的電子化數據采集方式,不斷完善數據篩選和分析工作,提高數據篩選的準確性和分析報告質量,增強反洗錢監測的及時性和有效性。同時,統一全國的金融網絡,建立有效監控和管理資金賬戶系統,改進銀行賬戶管理手段,在對洗錢犯罪的監控、取證、防范等方面都采用先進的科學技術手段。

4.全面提升一線人員業務技術水平。一些發達國家反洗錢的經驗表明,建立一支高素質的反洗錢工作隊伍至關重要,大力抓好一線反洗錢專業隊伍的建設,促進反洗錢工作人員專業水平的提高。首先,認真選配工作人員,將一些文化程度較高、專業知識對口、具有良好的計算機操作水平、外語交流能力強、熟悉經濟金融及法律等方面知識的青年同志充實到反洗錢工作崗位上來,逐步充實反洗錢工作崗位。其次,有組織地開展業務培訓,舉辦面對銀行系統的國內反洗錢業務培訓和有關的業務研討活動,講授反洗錢的工作要求和操作規定;注意學習和借鑒國際反洗錢的先進經驗,“走出去”接受境外培訓,掌握先進國家在反洗錢立法、金融情報中心的運作模式、反洗錢信息系統開發建設、金融交易報告信息的分析和跨境異常資金流動監測分析技巧等方面的知識和經驗。

金融機構論文:對中國金融機構治理風險的現狀分析與對策選擇

【關鍵詞】分析,對策,選擇,現狀,風險,金融機構,治理,中國,

內部人控制表現為經營層決定金融機構的發展、經營、分配等重大決策,還會出現個人獨斷、短期化的經營行為、過分的在職消費以及工資、獎金收入過快、福利待遇改善幅度大等現象。又由于金融機構內部管理中存在許多薄弱環節,致使各種金融案件屢屢發生。如商業銀行經理人員和下級行員工事實上掌握著銀行資產的控制權和支配權,又無需承擔財產風險,所以,他們常利用職務之便,獨立作案、相互串通或內外勾結作案,為個人牟取利益。2007年銀監會對2006年的銀行業商業賄賂違法犯罪案件查處的情況通報結果是:2006年銀行業共發生商業賄賂案件113件,涉案金額2608萬元,涉案人員164人。

(二)信用風險

金融機構是巨額貨幣資金的集散地,容易滋生犯罪,如資金詐騙、貪污受賄等非法活動,存在著嚴重的犯罪風險和信用風險。而我國金融機構在公司治理過程中,對信用風險管理的認識不充分,信用風險管理理念很陳舊,不能適應復雜的風險環境。表現為:金融機構對近期利益與長遠目標的協調不到位,信用風險管理的意識在全體職員中和銀行經營管理的全過程中貫徹得不充分等。在大量運用數理統計模型、金融工程等先進方法方面,我國商業銀行信用風險管理方法也遠遠落后于國際上先進銀行[3](P38)。

良好的公司治理機制是金融機構穩健經營持續發展的基本前提,而我國的金融機構大都缺乏良好的公司治理機制,使得合理的內控制度和嚴格的管理失效,進而加大信用風險發生的概率。比如,由于商業銀行公司治理存在的問題,我國商業銀行的不良貸款率一直居高不下。1999年四大行剝離不良資產1,4萬億元,2008年農行準備上市獲得政策剝離8000億元。經過剝離的不良貸款事實上的回收率很低,資產回收率一般在30%、現金回收率在20%左右。銀監會數據顯示,截至2010年二季度末,商業銀行不良貸款余額為4549.1億元,雖然總數較年初減少424.2億元,但損失類不良貸款余額卻增加了21.2億元。如此持續下去,必定影響銀行的發展和金融的穩定。同樣,由于外部與內部的原因,非銀行金融機構公司治理不善,會出現經營虧損、信用風險、支付危機等,雖然數量上并不大,但更為顯性化[4](P98-100)。

(三)非公允關聯交易

關聯交易管理是金融機構公司治理的重要內容,提高關聯交易管理水平對保護利益相關者利益、促進金融機構健康發展具有重要意義[5](P26-27)。目前,絕大多數金融機構已按照有關規定建立了關聯交易控制委員會,由獨立董事擔任委員會主席,但仍然存在不規范的問題。由于關聯交易存在的這些問題,金融機構與其關聯方常常有不公允的關聯交易。這種不公允的關聯交易隱藏著巨大的風險,嚴重影響了金融機構的安全、穩健運行,因此迫切需要對金融機構的關聯交易行為進行嚴格規范。從近幾年銀行業監督管理的情況來看,不公允的關聯交易給商業銀行帶來了巨大的信用風險,造成大量信貸資產損失。不公允關聯交易是形成商業銀行不良資產的主要原因之一,也是少數商業銀行、信用社倒閉的重要原因之一。

二、中國金融機構治理風險產生的原因分析

(一)金融機構股本結構方面

1.股權集中度方面

聶堂波(2008)指出,我國證券公司第一大股東平均持股比例為25.11%,前五大股東持股平均比例為56.23%。而美國十大投資銀行最大股東持股平均比例為7.5%,前五大股東持股平均比例為16.7%,可見我國證券公司股權集中度水平遠遠高于美國(1720)。過分集中的股權給公司治理帶來一些不利影響,中小股東難以在股東大會上通過“用手投票”來保護自身利益。又由于股份有限,也很難在董事會里安排自身的利益代表。而大股東則會濫用控制權,如為了執行政府的經濟政策,不惜損害金融機構以及中小股東的權益。

當然金融機構也有股權相對分散的情況,如民生銀行最大股東的持股比例為15.26%。股權分散本是良好公司治理的基礎,可以避免“一股獨大”的現象發生。但在我國的實際情況下,如果股權太過分散,所有的股東都不愿對公司的運營進行監督,都希望“搭便車”,導致股東大會行使權利的有效性大大降低,沒有發揮自己應有的作用,致使董事會出現越權行為,但沒有得到有效的遏制。

2.股權結構不合理,產權不明晰

以我國商業銀行為例,盡管目前我國商業銀行都完成了股份制改造,并且上市發行股票,但是與上市前相比,國有股比重變化并不大[7](P19—22)。如農業銀行上市前,匯金公司和財政部分別控股50%,上市后匯金公司仍然是第一大股東,持股比例為44.48%。名義

上國家是商業銀行的產權主體,但是實際上占有、使用、支配銀行財產權利的是政府的機關(中國人民銀行、國資委、財政部等),但是銀行的所有權無法在這些部門之間進行具體劃分,也無法清晰界定這些部門的權利與責任邊界[8](P118-119)。同時,銀行的經營者沒有辦法真正享有財產權力,實現自主經營。這使得商業銀行產權主體模糊,所有者缺位。如果金融機構產權主體不明晰,就難以實現有效的監督,經營過程中,管理者存在的道德風險就難以避免。

金融機構存在著股權結構不合理,產權不明晰。所有者缺位的情況,嚴重制約著金融機構的發展[9](P89)。例如,國家給國有控股銀行出資,政府卻代表國家行使所有權,這就避免不了行政干預和行政照顧。這不僅影響銀行業市場的競爭性,也會淡化其他商業銀行、銀行經營者的競爭意識以及經營管理效率,造成國有控股商業銀行經營的政策化,銀行機構組織的行政化等問題的出現。另外,我國商業銀行目前 仍承擔的政策性業務使得銀行的經營目標變得多元化,弱化了股東利益最大化、公司價值最大化的目標,很難實現真正的自主經營。

(二)金融機構內部治理方面

1.股東大會形同虛設

我國金融機構的股權多由國有股和法人股集中控制,其他法人多是小股東。所以股東大會的參與者多是國有股和法人股的代表,小股東的參與程度很低。另外,金融機構股東大會選舉產生的董事會,常常與政府和主管部門提名任選結果一致,所以股東大會根本不能反映小股東的意愿和要求。股東大會形同虛設,對金融機構公司的治理作用非常微弱。

2.董事會功能弱化,獨立董事不獨立

由于股權結構的失衡性和國有性,我國金融機構的董事會存在重大缺陷,董事會職能弱化,無法實現董事會的決策權和對經理人的監督。在我國大部分證券公司中,一年召開l~2次董事會,其主要內容只是聽取工作報告和財務報告,使得董事會流于形式[10](P97)。并且,金融機構的董事應當具有金融、證券專業知識和管理經驗,但我國金融機構的董事基本上由其股東選任,而其股東多數是從事生產經營活動的企業法人,作為生產性企業,他們缺乏管理金融機構所必須的專業知識和經驗。所以董事會成員不能經常、專業、深入地了解金融機構的狀況,不能發現金融機構運營過程中存在的潛在風險,加大了銀行信用風險的發生。另外,我國金融機構的董事會由大股東控制,而獨立董事大多由關聯股東人員擔任。在大股東持股比例較高的情況下,這些獨立董事很難真正獨立起來。并且獨立的外部董事中,與關聯股東有聯系的占多數,他們也難以真正發揮獨立董事的作用。

3.監事會無法發揮監督作用

我國金融機構雖然在組織上大都擁有股東大會、董事會、監事會以及管理層的完整設置,但由于對金融機構治理結構各個部分的權利、義務缺乏清晰的理解,對各個主體之間相互制約關系沒有給予嚴格、強制性的界定,更由于從國有企業演變而來的金融機構中的國有資產所有者缺位,我國相繼實行的銀證、信證分業造成金融機構復雜的產權結構,導致大部分金融機構的監事會形同虛設,根本起不到分權和制衡的作用。

4.缺乏有效的激勵機制

在金融機構公司治理過程中,有效的激勵制度非常重要。我國的金融機構始于計劃經濟體制,由于歷史背景的影響,我國金融機構的激勵機制大多數都是短期激勵,并且以簡單的物質激勵手段為主。實際上,管理者過分地關注權力與地位的激勵。與國外銀行相比。金融機構的經濟激勵落后于行政激勵,而行政激勵標準存在一定程度的扭曲,結果使很多經理人員不敢創新,不思進取,積極性不高。對我國商業銀行經理層而言,由上一級銀行來任命下一級銀行的行長以及領導。選拔考核的辦法基本上是按照選拔官員的方法。另外,國有銀行內部并沒有建立分部門考核制度,經理層的收入和銀行經營的業績沒有直接的聯系,對個人的考核也沒有量化,考核結果與個人的職位晉升和福利報酬相關性不大。對員工而言,收入基本上都是相對固定的,與職務、工齡有關,大家努力的目的就是為了升職,以獲得各種各樣的優惠和福利,卻不會去考慮銀行的長遠利益。

(三)金融機構外部治理方面

1.外部制度環境存在的問題

外部制度環境主要是指金融機構公司治理所處的法律、政策環境。目前,國家對金融機構制定的各種法律、法規產生沖突,造成了司法效率落后和公司治理的混亂。例如,我國國有控股商業銀行業具有金融監管機關的角色與獨立經濟產業的角色,是兼具有宏觀調控責任的金融企業,這種定位的偏差使得商業銀行經營目標產生混亂。在法律監管環節上,我國的金融機構同時受到多重制約,并且法律法規體系還存在許多漏洞,即便是法律、法規、條例所規定的內容,在實施的時候也經常有落實不到位、執法不嚴、違法不究的現象出現,對金融機構及其管理人員的制度約束還不夠明確、嚴厲。

2.外部市場環境存在的問題

從目前我國的發展情況看,影響金融機構公司治理相關市場的發展很不完善。首先,股票市場的價格形成機制很不完善,股東投機的行為傾向大。我國還沒有形成通過股票價格對金融機構進行約束的機制。其次,由于金融產品比其他行業能更快地改變其資產的風險構成,投資者很難對其發出的信息判斷金融機構的真實價值和其風險程度。另外,政府的管制影響金融機構間的競爭程度。由于政府管制的存在,金融機構的產品市場很難達到規范和公平競爭,從而弱化了產品市場的公司治理功能,使金融機構外部市場治理機制的作用發揮減弱。最后,經理人市場。我國金融機構的高管幾乎都是政府任命的,且我國的經理人市場處于初級階段,需要一段很長的時間進行完善。外部市場的失靈使得銀行業的外部治理基本處于失靈狀態,不能發揮其應有的作用。

3.信息披露制度不完善

從行業特性來看,金融機構是高風險行業,需要通過完善的信息披露制度來實現對內部風險的有效監控。但從我國金融機構的管理實踐來看,除了上市的金融機構需要履行規范的信息披露義務外,其他金融機構的信息披露還十分欠缺,金融機構治理過程中的風險監督和風險控制的信息披露有待于建立和完善。同時,金融機構本身也缺乏進行充分信息披露的意識,在披露信息時存在年報內容、格式以及方式不規范,對會計報表附注不重視,對信用風險和市場風險披露較少等問題。大部分金融機構披露的都是正面信息,信息的完整性、可靠性、權威性無法得到保障。另外,金融機構向社會披露信息的范圍也較窄。由于信息披露制度不完善,使得內部與外部信息不對稱,嚴重削弱了外部關聯者的監督,加重了內部人控制現象。

三、中國金融機構治理風險的對策選擇

在以上兩部分現狀及原因分析的基礎上,我們探討中國金融機構治理風險的對策選擇,這里我們主要從金融機構公司治理風險預警方面談對策選擇。具體又可分解為兩個層面:

(一)中國金融機構治理風險預警機制重構的總體思路

首先,要建立金融機構治理風險宏觀預警監管機制,完善早期報警功能。建立金融機構治理風險宏觀預警機制組織網絡,應本著“統一組織領導,統一管理,統一監督內容,統一監測指標,分級監控”原則,在中國人民銀行總行建立宏觀預警組織系統。具體負責對全國性和區域金融機構的監測預警,對中觀和微觀預警機制實行管理和領導,并及時接收來自中觀預警機制和微觀預警機制的各種信 息,處理防范銀行風險的各種決策和措施的及時傳輸。

其次,建立金融機構治理中觀風險預警機制,發揮中期監測作用。金融機構治理中觀風險預警信息,是接收和反饋金融宏觀、微觀雙向預警信息,并是宏觀、微觀監測系統的結合部。金融中觀預警機制將各種手段、方式合理搭配與協調使用,為實現金融宏觀預警機制,通過中觀預警機制加以具體化,然后傳導金融微觀預警機制運行中去,從而發揮中期監測作用。

最后,要建立微觀金融機構治理風險預警機制,降低風險程度。金融機構治理微觀風險預警機制是宏觀、中觀風險預警機制的最終傳導系統,是對微觀風險的監管,把風險降到最低程度,是促進金融機構安全穩健經營的關鍵環節。

(二)中國金融機構治理風險預警機制重構的具體做法

1.股權結構方面

(1)優化股權結構

我國金融機構的股權過于集中,常出現大股東侵害小股東以及其他利益相關者利益的現象。為了避免大股東操縱,金融機構可以建立分散的股權結構。但是,股權過于分散時,又會使股東參與治理的積極性因成本高于收益過多而減弱。理論上,可以通過股權適度多元化來解決這一矛盾,從而提高金融機構公司治理的效率,防范和化解金融風險。多元化投資主體主要包括:境外戰略投資者、國內股份制企業、民營企業、外部自然人、員工、經營者、基金等金融機構,要積極鼓勵這些主體參股。特別是,要吸引境外戰略投資金融機構,因為這些投資者除了能帶來大規模的資本金外,還能帶來先進的管理機制、風險控制能力、創新產品的機制。在引進戰略投資者的同時,也應當注意和防范可能會出現的一些問題。例如,股權轉讓價格問題、戰略投資者的套利變現和惡意收購問題等。充分考慮戰略投資的穩定性、獨立性以及實力和信譽,不能盲目引入戰略投資者。在股權多元化的基礎上,加強對大股東實際控制人的監管,報告金融機構的資金和業務往來情況,通過資格核準和監控,掌握其復雜股權結構中隱藏的風險。

(2)明晰產權

明晰的產權是金融機構資源優化配置和可持續發展的基本前提。長期以來,我國金融機構缺乏真正的所有者對管理者進行監管,委托問題嚴重。采取多元化的股權結構,將使金融機構產權關系更加清晰,產權界定更加明確。產權明確不僅能解決所有者缺位問題,而且也可以解決金融機構對國有資產管理無效的問題,可防止因投資主體不明和無人負責引起的國有資產流失。

2.內部治理方面

(1)董事會

建立一個權責分明、有效的董事會是金融機構改進內部治理的關鍵。在金融機構的公司治理中,董事會的作用更加重要。金融機構在建立董事會事時應做到以下幾點:首先,董事必須具備相關的知識水平和素質特征,要嚴格按照獨立性、專業化的標準選任。其次,合理安排董事會中董事的構成比例,優化董事會結構,強化對大股東和高管的制衡能力,以維護中小股東和利益者相關者的權益。最后,健全專業委員會,合理確定各委員會的目標、職責、權限和成員結構,提高董事會決策的效率和科學性。

大力推行獨立董事制度,適當提高獨立董事在董事會中的比例,而不是象征性地設立1~2名獨立董事。獨立董事實現獨立性的前提是選拔機制,要選擇與控股股東無任何關系、誠信、盡責的專業人士作為獨立董事,通過法定程序進入董事會,并擁有相應的權利。金融機構監管部門要出臺有關法規,詳細規定金融機構獨立董事的任職資格和對專業知識水平的要求。

(2)監事會

明確金融機構監事會的職責,加強其監督權力的中心地位。增強監事的業務能力,確保知情權、禁止不善經營管理易位性、榮譽性任職、養老性任職。同時應制定規章制度確保監事會的知情權,金融機構的經營狀況、財務報表、統計報表、重大活動的法律文本等文件在報送董事會時,必須同時報送監事會。建立監事會風險控制制度,通過強化監督職能,有效控制金融機構的治理風險。

另外,在監事會中引人利益相關者,賦予監事會新的內容。在我國金融機構公司治理體系中,缺少對利益相關者權益的保護,但他們的利益常常與公司的相關性最大,監事會應集中代表他們的利益。在引入利益相關者時,要考慮利益相關者以何種科學合理、有效、可操作的形式參與監事會,在多大程度上參與,要根據實際情況進行合理的安排。

(3)健全激勵約束機制

在建立明確的、市場化的激勵機制和約束機制時,要注意以下幾點:

首先,建立對董事、監事和高管的履職評價體系。根據他們不同的工作性質,制定不同的考核標準。其薪酬應與金融機構的盈利情況、實力發展情況、為股東帶來的紅利掛鉤。適度增加與長期績效有關的薪酬比例,將激勵機制與金融機構的長期發展聯系起來。比如,建立高管股票期權和員工持股等長期激勵機制,將高管和員工的報酬與金融機構的長期發展目標聯系起來,解決所有者與經營者利益不一致的問題。

其次,建立問責制。在對金融機構董事會、監事會和高管科學考評的基礎上,實行嚴格問責。界定董事、監事和高管的履職要求。明確規定其違反法律或不盡職的處罰措施。要徹底取消金融機構高管的行政級別,改變選拔的方式,將聘任高管的權力歸還董事會,使高管成為真正對董事會負責的管理人員。董事會要拓寬選擇高管的渠道,按照市場化原則選拔高管,理順董事會和高管層、董事長和高管之間的關系,便于董事會、監事會對高管實施有效監督。

(4)完善金融機構的內部監督

加強金融機構的內部控制力度,將內部審計作為金融機構內部監督的核心。內部審計要為金融機構提供獨立、客觀的評價和咨詢活動,從而增加其價值,改善經營狀況。

加快金融機構流程改革,優化業務操作過程,建立聯動的業務管理機制,全面改造內部業務流程。適當削弱金融機構基層負責人的權利,減輕管理信息嚴重減少的現象。強調集中控制,用制度手段提升執行力、提高經營戰略決策的執行力,防范各種風險,解決基層內部人控制的問題。

3.外部治理方面

(1)完善信息披露制度

應實行信息透明化,建立金融機構信息披露制度。這里所說的信息透明不僅要對外部透明,還要對內透明。通過建立定期的信息通報制度及時地將有關公司工作動態、市場動態、政策動態和風險狀況反饋給公司股東會、董事會和監事會,實現公司經營的透明化。對于不向股東通報經營情況和風險情況的金融機構,監管部門有權進行督促。進一步完善信息披露準則,對

金融機構的資產質量、盈利等進行詳細、準確、及時的信息披露,發揮市場的監督約束作用,提高金融機構經營管理的透明度。信息披露過程中,除了要強調金融機構的內部審計監督外,還要強調外部的獨立審計監督。通過“外人”的審計,披露的信息會比較客觀、公正,在很大程度上解決了“共謀”問題。

(2)規范金融和金融產品市場

構建會融機構公司治理所需良好外部環境。首先,促進金融業的良性競爭,循序漸進地對外開放我國金融業。要建立公平競爭的環境,減少政府對國有金融機構具體業務的干預,強化政府出資人的身份,用市場化的手段管理金融機構。落實國有金融機構的經營自主權,鼓勵他們相互競爭。其次,進一步推動金融創新。鼓勵金融機構進行產品創新及機制創新,使合規經營得到及時的支持。最后,應該大力發展經理人市場,促進金融機構管理人員之間的競爭。總之,政府須從微觀方面退出金融市場,放棄對金融機構的干預,使金融機構以追求利潤為經營目標、規范其經營行為,并采用市場化的激勵機制,通過競爭來選聘高管和通過商業化方式來進行資產管理等。

(3)加強外部監管

我國金融機構公司治理的外部環境相當不健全,在這種情況下,如果金融機構想建立起良好的公司治理框架,就需要外部的強制力量,需要外部監管、法律環境、金融市場等多種因素的配 合。監管部門要強化對金融機構的股東的監管,鼓勵資本實力強、誠信記錄良好的機構參股金融機構。同時加強對高管人員的監管,保護遵規守法、堅持原則的高管,淘汰不稱職、不合規的高管,處罰違法、違規的高管人員,培育合格的證券業職業經理群體。由于經營管理的特殊性,金融機構無法像一般企業一樣,依靠公司治理機制來確保正常的運營。在這種狀況下,金融機構需要監管部門加入公司治理,來彌補其治理機制的缺陷。有效的監管活動,有助于控制金融機構進行高風險的業務,可以減少股東和經理層對其他利益相關者權益的損害。另外,要建立完善的評價機制,對金融機構的公司治理狀況進行評價,有利于督促金融機構規范運作、提升其公司治理水平。

四、結論

總之,在金融危機席卷全球的背景下,由于中國金融市場發展還不完善,中國金融機構的公司治理體系必將面臨著更加嚴峻的挑戰。因此,我們尤其需要注意和防范公司治理風險,要通過不斷加強對金融機構的內部治理和外部治理,不斷完善信息披露機制,逐步推進公司治理評價和治理風險預警機制建設。

金融機構論文:金融機構的自律研究

摘要:本文從金融機構違規現狀、金融監管的主要模式入手,進而提出金融機構自律這一不容忽視的模式。并分析了自律監管在我國金融監管中的地位、理論依據及激勵金融機構自律的措施。這些措施有利于降低金融監管的成本,提高金融監管的效率,營造良好的金融環境。

關鍵詞:金融機構;自律;監管

在中華人民共和國境內依法設立和經營金融業務的機構,包括政策性銀行、商業銀行、信用合作社、郵政儲匯機構、財務公司、信托投資公司、金融租賃公司和外資金融機構等。對于從事金融業務的這些機構而言,諸如市場風險、制度風險、機構風險等是客觀存在的,不僅對其經營具有負面影響,而且還可能引起國家經濟、乃至全球經濟的動蕩。同時,除了這些客觀存在的風險之外,由于金融機構違規操作等主觀因素帶來的風險也因其極具破壞性,而日益受到監管當局的關注。

一、金融機構違規操作現狀及金融監管的主要模式

(一)現狀

目前,我國金融業最大的風險來自于傳統體制的影響以及監管失效導致的違規。如長期以來積累的體制性、機制性因素,如受傳統計劃經濟體制的影響,國有企業建設資金過分依賴銀行貸款,銀行信貸資金財政化的現象;金融機構內部管理不善,造成龐大的不良債權,導致金融資產質量不高的狀況;金融機構業務中違反利率政策,采取各種方式高息攬存等不正當競爭行為的存在。此外,我國證券、期貨市場也存在不規范的經營、違法違規現象,如一些證券機構和企業(包括上市公司)與少數銀行機構串通,牟取暴利,將股市的投機風險引入銀行體系;一些企業和金融機構逃避國家監管,違規進行境外期貨交易,給國家造成巨額損失;上市公司不規范,上市甚至成為扶貧圈錢的手段。對此,我們要做的就是要采取相應措施,遏制上述風險,防患于未然。

(二)監管模式

為防范金融風險,各國都通過采取不同的金融監管模式來規范金融機構的行為,規避風險。由于不同經濟發展和文化背景以及立法等,各國的政治背景、地域、文化、經濟發展進程、法制傳統以及政府和有關部門對經濟的監管也各不相同,各國金融監管框架和組織結構千差萬別,并沒有統一固定的框架。目前有影響意義的金融監管框架和組織結構有兩類:其一,以非制度化著稱的英國模式,加拿大、澳大利亞、新西蘭即屬此類;其二,以規范化聞名于世的美國模式,其監管比較嚴厲,日本、歐洲大陸國家多屬此類。

我國目前的金融監管主要是采取政府監管為主導的監管模式,這種方式有諸多弊端。比如,在監管體制上,央行、證監會、保監會、銀監會之間,各監管機構內部各職能部門之間,各監管機構與分支機構之間,尚未建立起明確完善的協調機制;在監管內容上,偏重于合規性檢查,風險性檢查不足;在監管依據上,法規、規定不完備,監管活動隨意性較大;金融業自律機制和社會中介機構作用沒有充分發揮,監管資源不足,監管漏洞較多。因而,修正我國目前的監管模式,提高監管效率和監管水平是本文要研究探討的重點。

二、自律監管在我國金融監管中的地位、理論依據

金融機構自律是指金融機構自行制定規則,以此約束自己的行為,實現自我監管、保護自身利益的目的。廣義的金融機構自律不僅包括每家金融機構對自身行為的約束,還包括金融業的行業自律,即由金融機構聯合成立的同業公會或會員制交易所,制定行業自律公約實行自我約束。本文就廣義的金融機構自律進行研究。

(一)地位

金融機構的自律是完善的金融監管體系不可或缺的部分,然而由于其主要基于金融機構的自覺行動,缺乏可操作性,而且由于企業存在諸如主觀介入較多、靈活、彈性大等特點,易產生負面效應,如滋生腐敗,因而不被重視。但作為非政府監管的一種,自律監管又具有監管成本低等優點,有較大的發展空間。在國外,自律在金融監管中發揮著不容忽視的作用。瑞士主要的自律機構如瑞士銀行家協會(SBA),它組織銀行自律指南,包括交易期權和金融期貨、抵押物評估、交易和衍生金融產品風險管理、證券交易行為指南等,并協助央行對資本外逃、逃稅及類似的違法行為給予制止和處罰,在實際監管過程中發揮了重要的作用。

(二)理論依據

金融機構自律的理論依據就是經濟學當中的俱樂部理論。該理論認為,俱樂部成員如按俱樂部的規定約束自己的行為,就可以享受會員待遇,如果違規就要出局或接受其他懲罰。其實,違規造成的最大懲罰就是該會員將無法在類似組織中繼續發展,享受以前的優待,而且即使從事其他活動也會因其有“前科”而受到歧視。就金融機構而言,促使其自律的壓力和動力除了來自法律的威懾,還與這種俱樂部理論的進一步應用、完善密切相關。

三、激勵金融機構自律的因素

(一)前提條件——完善監管立法

伴隨著金融業的發展,金融法規體系也在不斷發展、日趨完善,作為金融監管最強有力的手段,其主導地位在現階段仍是不容動搖的,它也是促使金融機構自律的前提條件,是規范、公平競爭的金融市場的保障。要根據國內金融業發展的現狀、國際金融監管變化的新趨勢、內外資金融機構監管并軌的需要,做好相關法規的廢、改、立工作。同時,強化對金融監管執法的監督,建議讓非金融監管職能部門承擔這一任務,如法律部門、內審部門,以防止出現監管漏洞。

(二)根本--提高金融機構從業人員的素質

金融機構從業人員素質的高低是金融機構自律水平高低的重要決定因素之一。而我國金融機構從業人員的素質遠落后于金融業的發展水平,部分從業人員的違規、違法行為就會給金融業帶來巨大的風險和損失,因而著力提高其素質已成為必要而緊迫的選擇。對此,可以從以下方面進行改進:

1、完善金融機構從業人員的資格審查制度

目前,現有的金融業還沒有針對從業人員的嚴格、清晰的法律、法規、制度要求,作為風險較大的行業,要求從業人員具有諸如道德、知識、技能、心理、身體素質,因而要嚴格從業人員的準入制度,從源頭上加以控制。

2、建立完善的激勵和約束機制

“激勵機制”重在讓從業人員不想違規,“約束機制”則使從業人員不敢違規。具體說來,在一般情況下,各國對金融機構從業人員的違規行為相對比較重視,而對按章操作、遵紀守法者卻無相應的激勵,以至各金融機構從業人員有違規經營逐利的動機,而無照章辦事的動力。因此,筆者認為各監管部門要適當轉變“禁止違法經營”的監管方式,改為“鼓勵守法經

營”的激勵方式,以達到懲惡揚善的目的,降低為查處違規行為而投入的巨大成本,提高監管效率。

(三)核心——加強內部控制

金融機構內部控制是金融機構的一種自律行為,是為完成既定的工作目標和防范風險,對內部各職能部門及其工作人員從事的業務活動進行風險控制、制度管理和相互制約的方法、措施和程序的總稱。從金融機構內部控制的概念看,其控制對象包括:決策機構和決策人,內部各職能部門及其工作人員所進行的各項業務活動;其控制內容包括風險控制、制度管理和制約機制三大類別。重視和加強內控建設是金融機構穩健經營、持續發展的關鍵。

(四)關鍵——行業自律

行業自律具有雙向性:對外能維護金融業的整體利益,對內能改進行業系統管理,加強同業約束。金融同業公會可擔此重任,有效地彌補金融監管的不足。其自律監管范圍主要是法律規定的范圍內,針對微觀操作行為與地方金融活動進行自我協定和約束,尤其是存款經營、貸款發放、結算制度、利率管理、產品開發、業務交叉、信息披露、違約制裁及同業糾紛等,并隨業務的發展不斷擴充其職能。

(五)重要保障——發揮外部中介力量的作用

如英國實行報告會計師制度,其報告會計師的職責是定期報告有關銀行的內控情況,檢查監管當局的規定和要求的執行狀況,核定銀行數據和材料的準確性、完整性,并提出分析報告;再如,瑞士借助外部審計師事務所對金融機構實施監管,這些事務所審查的內容包括:賬目、執法嚴格程度、內控制度及銀行家協會自律監管指南執行情況,如發現違規情況,被審機構要限期整改并上報監管核心機構FBC,費用由銀行支付。

就我國目前中介監管機構的發展看,中介機構--會計師事務所的功能較為單一,通常只限于核定注冊資本金,因此可借鑒英國、瑞士的經驗,適當擴大會計師事務所的職能,采用其收費制度,以提高我國現有金融監管效率并降低監管成本,彌補單一依靠監管機構的不足,形成對金融業的社會監督,建立更為全面的監管體系。

(六)粘合劑——完善金融業信息披露制度

信息披露制度是金融機構防范風險的內控機制和外控機制的有機結合點。我國需要完善有效的金融業信息披露制度。

金融機構就要在國家有效監管的前提下“練好內功”,完善內控機制。在我國,立法和執法一直都重視國家監管,而對金融機構的行業自律和內控機制的完善沒有足夠的重視。這種內控和外控的不平衡削弱了外控監管的效果,無益于金融整體安全。而信息披露制度的設立和完善,再加上監管對信息披露的制約,有利于將國家金融監管的外控機制轉化為金融機構的內控動力。國家監管對信息披露真實性、完整性、及時性的要求,就勢必會給金融機構經營造成壓力,使其增強透明度,由于金融機構的經營都處在大眾的視線內,經營不善會導致公眾對其信心的喪失,他們就會努力完善內控機制,避免違規操作,保持良好的經營狀態。

因而在監管工作中,要將“他律”與“自律”相結合,以“他律”作為“自律”的有力保障,將“自律”視為“他律”的最終目標,促使金融機構從“他律”向“自律”過渡,從“外部約束”向“內部激勵”轉變,從而提高金融監管的效率,促進我國金融業的進一步發展。

金融機構論文:基層金融機構內部控制問題研究

近年來，隨著金融改革不斷深入，引起了金融機構內部控制這一金融運行的微觀基礎發生了較大變化，尤其是基層金融機構內部控制呈現“機制功能弱化”，隱藏著巨大的金融風險。同時，我國已經加入世界貿易組織，金融機構面臨的競爭形勢更加嚴峻，各種金融風險漸已顯現，現有的金融內部控制機制尚不能完全適應防范、化解金融風險的需要。為此，必須強化內部控制機制，重新構建科學、有效的內部控制機制，增強金融機構內部控制效果，這對于防范金融風險具有重要的現實意義。

一、健全基層金融機構內部控制機制的必要性

金融機構內部控制作為對金融業務進程進行環環相扣、監督制約的動態控制機制，對防范和化解各種金融風險都發揮著重要作用。一是有利于正確貫徹執行國家各個時期方針政策、法律法規以及中央銀行監管的規章，使金融機構經營不偏離方向，減少金融機構經營風險；二是有利于防止金融資產流失，確保金融資產安全、完整與增值；三是有利于實現金融業務操作的規范化、科學化和程序化，有效抵制來自各方面干擾性因素的影響，提高金融工作效率，增強金融業務運作的透明度；四是有利于金融機構及時發現自身問題的癥結并及時采取措施給予糾正，將金融風險有效控制在合理的預期范圍內；五是有利于明確金融機構內部各職能部門及其員工的職責范圍，實行金融決策、具體執行、事后監督三方分離，增強金融機構自我約束、自律管理的能力，減少金融管理風險；六是有利于嚴格執行各項規章制度，堵塞金融業務漏洞，不給金融犯罪分子可乘之機，以達到防范金融風險的目的。總之，面對此起彼伏、肆意沖擊的金融風險，只有積極穩妥地建立、健全金融機構內部控制機制，才能有效地防范金融風險。

二、基層金融機構內部控制現狀及成因

內部控制機制作為基層金融機構對各職能部門及其工作人員，從事業務活動進行風險控制、制度管理和相互制約的方法、措施與程序。在防范經營風險，維護資金安全，確保穩健經營中起著不可替代的作用。近年來，各基層金融機構在強化內控控制機制方面進行了不懈的努力和探索，健全了內部控制機制體系，但由于受多種不良因素影響，內部控制機制還存在諸多不容忽視的問題，具體表現在以下幾方面：

（一）思想教育薄弱，工作不到位。隨著金融業的蓬勃發展，銀行業間的競爭日趨激烈，為了擴大生存空間，提高經濟效益，基層金融機構“重業務發展，輕思想教育”現象日益明顯，忽視對干部職工的職業道德和遵紀守法教育，“兩手抓，兩手都要硬”的工作方針沒有落到實處，思想教育工作流于形式，放松了對干部職工的世界觀、人生觀、價值觀的改造。從近年來基層金融機構所發生的違法違紀案件分析可以看出，犯罪分子往往是放松了學習和思想上的改造，在資產階級腐朽思想的侵蝕下，政治信念發生了動搖，一味追求金錢，追求享樂，私欲膨脹，人生觀、價值觀被扭曲，直至見利忘義，以身試法。如農行冠縣支行袁葆華金融詐騙案即為典型一例。冠縣斜店農業銀行所曾是農行冠縣支行的一面旗幟，經營業績多年居于全縣農業銀行所之首，在突出經營業績的掩蓋下，有關領導放松了對該所主任袁葆華思想品德、人生價值觀等方面的教育。袁某利用職務之便，大肆開具假存單，于濟南、濟寧等地套取銀行信貸資金，然后高息放貸，賺取高額利息之差，從中謀取非正當利益，之后大肆揮霍，最終走向犯罪的深淵。

（二）內控意識薄弱。目前，基層金融機構對內部控制缺乏系統性認識，錯誤地認為建立健全內部控制機制就是建章立制，有了規章制度就有了內部控制機制，忽視了內部控制是一種業務過程中環環相扣的動態監督機制。更有甚者將內部控制與業務發展對立起來，認為內部控制禁錮思想、束縛手腳，影響金融業務發展，于是有意無意地突破內部控制的限制，盲目開展各項業務活動，參與無序競爭，從事違規經營。

（三）有章不循，制度不落實。金融系統的違規違法事件，雖然有犯罪分子自身放松思想改造等方面的原因，但內部控制制度失控和職能部門監管不嚴是使犯罪分子屢屢得逞的主要原因，尤其是各業務崗位之間責任不明，相互監督、相互制約機制形同虛設，部分從業人員對待工作敷衍了事，使各項內控制度得不到落實。如某縣中行信用卡業務部會計韓某挪用銀行巨額資金案件，就是因為犯罪分子利用內部控制的失控，在長達一年多的時間里，采取制作假傳票，總記總帳不記分戶帳，協助他人惡意透支等手段，先后挪用銀行資金28筆，金額高達206萬多元，給國家財產造成了巨大損失。

（四）內部控制目的不明確。一些基層金融機構貫徹執行內部控制措施，不是為了防范化解金融風險、堵塞漏洞、杜絕違規違法行為發生，而是為了裝潢門面，做給別人看，應付上級行檢查的。日常工作中，不能拿出時間和精力檢查內部控制落實情況，不積極自覺履行內部控制制度，每逢內部控制檢查來臨，大肆舞弊，欲蓋彌彰，抓緊時間補辦內部控制手續，甚至在空白的檢查記錄上簽字，檢查內容由經辦人員填寫等。

（五）處罰措施乏力。盡管各金融機構不同程度地制定了一些相關的內控制度，也取得了一定成效，但責任事故和經濟案件仍不時發生，其主要原因是正面要求多，寄希望于人們責任意識的增強和思想覺悟的提高，對越權行事、違規操作及弄虛作假者沒有具體而強有力的處罰措施，處理問題往往批評教育多，或罰款了事，使一些人在執行內控制度上始終缺乏緊迫感、危機感，更使一些人挺而走險，走上犯罪的道路。

三、改革新形勢下，基層金融機構內部控制薄弱，容易形成新的金融風險源，削弱了基層金融機構的競爭力。

近年來，隨著金融體制改革的不斷深入，引起金融機構內部控制發生了較大變化，主要表現在：一是基層金融機構的機構撤并、人>:請記住我站域名/綜合因素導致基層金融機構內部控制機能弱化，基層金融機構的金融風險不斷涌現，削弱了基層金融機構的競爭能力。為此，研究基層金融機構內部控制問題，對于防范金融風險具有重要的現實意義。

（一）內部控制機制薄弱形成道德風險

金融機構的內部控制是一種自律行為，它是指金融機構為實現經營目標，通過制定和實施一系列制度、程序和方法，對金融風險進行事前防范、事中控制和事后評價的動態過程的運行機制。然而，基層金融機構內部控制機制運作中，“重事后監督、輕事前事中風險防范”，“重經營、輕管理”的思想傾向比較嚴重，忽視了對可能產生的風險隱患進行防范和分析。更為值得注意的是，近年來，部分基層金融機構為加強所謂“金融服務”而拋棄了內部控制機制。時間久已 ，容易形成金融機構的道德風險。

（二）內控機制建設帶有明顯的“亡羊補牢”性質，缺乏金融創新業務控制的前瞻性

我國現已加入世界貿易組織，國內金融業務與國際金融迅速接軌，加上現代科技手段的引入，進一步促進了金融業務的創新，原有的傳統內部控制監督制約機制已不能適應新興業務特別是金融創新業務的需要，而相應的新興業務內部控制措施沒有及時加以配套，容易形成內部控制領域的盲點。同時，部分基層金融機構現有的內部控制機制，無論是管理方式、設計內容還是運作效能都帶有明顯的滯后性與補救性。主要表現在：有的內控制度已經不適應業務營運需要，特別是新辦業務，原有的制度不足以覆蓋所有的風險源，急需完善充實；管理監控制度明顯滯后，有的先辦業務，后建立內控制度，甚至長期沒有相應的規章制度，往往待出現風險后，再以“血的教訓與巨額金融資產的損失”為代價，做“亡羊補牢”式的補充完善工作。在對金融創新業務風險的防范方面，內控機制建設呈現出明顯的時間滯后性與機制效能滯后性。

（三）內部控制機制“控人”與“用人”存在著誤區

金融機構內部控制中的決策、執行與監督都是人的行為，人員內部控制認識與道德品質的好壞直接影響著金融機構內部控制機制運行效果。部分基層金融機構人員綜合素質相對較低，對金融機構內部控制缺乏系統性認識，在內部控制機制執行過程中，“控人”失度與“用人”失察并存，大大降低了金融機構內部控制效果。如部分基層金融機構在內部控制執行中，往往采用“重罰”等“控人”形式來達到內部控制防范金融風險的目的，但結果往往適得其反。如部分金融機構在信貸風險控制中，采用嚴厲的“追究第一責任人”制度，即風險一旦形成，信貸第一責任人將面臨被開除公職的危險，致使信貸人員談貸色變，影響了信貸業務的正常開展。另一方面，面對日趨激烈的金融競爭形勢，基層金融機構對一線負責人的任命和測評、一線業務員的錄用和考核，往往把社會關系或攬存量作為任用的重要依據，而疏于對道德品質的考察，這就為一些品行不端者趁機把持關鍵崗位提供了可能，給業務經營帶來了巨大的金融風險。

（四）內部監督流于形式，導致監督效能低下

金融機構內部監督部門是對各崗位、部門業務工作進行全面監督與反饋的最后屏障。內部控制運作中的所有問題、差錯、隱患均在此發現。但從運行情況看,現行的基層金融機構內部監督部門，既要接受機構主管的領導，又要監督機構主管的工作。盡管基層金融機構普遍建立了內部控制監督制約機構與規章制度，但個別金融機構領導人特別是基層領導人游離于內部控制監督之外，隱含著較大的風險隱患。在上級重業績考核與本單位領導的雙重壓力下，金融機構內部監督部門往往不敢嚴格履行監督職責，對審查出的問題更不敢上報，這種自己監督自己的行為，由于缺乏獨立性和權威性，大大降低了內部控制監督的效能。

四、強化基層金融機構內部控制的對策建議

對于基層金融機構內控管理機制方面存在的問題，應當引起重視。正確的做法是，正視這些問題，縣級人民銀行和金融機構都要從維護本轄區金融體系穩健發展的高度出發，共同采取積極有力的措施，逐步加以克服解決。

(一)加強思想教育，增強遵紀守法意識。深入開展思想教育和法律培訓工作，利用典型案例，使干部職工看到多少蛇吞大象心不足者紛紛落馬淪為階下囚，以警世啟蒙，引以為戒，從而樹立起干部職工遵紀守法、敬業愛崗、恪盡職守的精神，增強遵紀守法意識和自覺地遵守內部規章制度。還要教育干部職工珍惜幸福的家庭和美好的生活，提高“免疫力”，以嚴格的制度來約束自己的行為。在加強教育的同時，各級領導要多與干部職工交流，掌握思想動態，做好轉化工作，使之牢固樹立依法辦事、依法經營的思想，克服有法不依、有章不循的不良傾向。

(二)正確灌輸，提高對內控機制的認識。正確認識內控機制的重要性是建立健全內控機制的根本保證，基層金融機構各級領導要認真組織員工學習《加強金融機構內部控制的指導原則》，通過學習，糾正對內控機制的對立思想和片面認識，使大家認識到內控機制的重要性，并把自己的行為與內控管理融為一體，從而提高員工遵章守紀的自覺性和加強內控建設的積極性。

三、強化管理，確保內控制度落實。為了保證內控制度的嚴格執行，必須要加強內部管理。一是各金融機構在開展業務時，必須嚴格按照《指導原則》以及相關的“崗位手冊”和“業務指導”規定程序操作，不準許反程序操作或省略程序運作，要避免任何人獨立完成一個交易活動的全過程而不受到監控和制約。二是充分發揮監管、紀檢、監察等職能部門防范風險的效能。這些部門要具有相對的獨立性和權威性，通過他們可以對本系統的內部控制制度和管理層的權力制衡機制的執行情況進行全面監督。三是確立科學嚴格的業務考核制度，制定合理可行的考核辦法，量化指標，講求實效，完善獎優罰劣的激勵機制。四是加強對要害部門和重要崗位的制約和監督，必須嚴格實行重要業務崗位的干部輪換和離任稽核制度。總之，在嚴密的內控管理機制下，每一個部門和職務，每一項工作和程序，每一個環節和步驟都嚴格按照規章制度執行，從而真正樹立起金融系統“三鐵”信譽。

四、采取措施，加強內控制度建設。積極清理整頓現有的內控制度，按照金融法規和《加強金融機構內部控制的指導原則》的要求，對各項內控控制制度和業務規章、機構和崗位設置、決策和管理議事規則及操作程序進行一次全面檢查，找出問題和漏洞，在此基礎上，該建立的建立、該完善的完善。各基層金融機構在制定、完善內控制度時，要注意適應性、有效性、協調性，不能盲目地采用其行的工作方法，而應根據自身的條件和特點，采用相適應的內部控制制度，制度不能過于復雜和煩瑣，以致難于執行，也不能過于粗糙和簡單，缺乏嚴密性和制約性，要具有明確的目標，銜接的體系和預期要達到的目的。此外，還應制定出防止系統失控的管理控制措施，從而形成一套環環相扣、科學嚴密的內部控制體系。

五、強化責任追究制。從實踐效果看，“一級抓一級，層層抓落實”的內控責任制模式值得推廣。其主要的做法是：明確各部門、各崗位和下屬分支機構的內控職責。一級對一級負責，各相關人員必須切實履行所負職責，杜絕經濟案件及差錯事故的發生，防范與化解金融風險。對越權行事、違規操作及弄虛作假的，即使不出問題也要一查到底，堅決追究責任；如果造成資金損失，要追究經濟和行政責任，甚至刑事責任，從而增強執行內控制度的緊迫感、危機感。

六、縣級人民銀行要做好基層金融機構內控建設的指導和監督。縣級人行要采取多種形式，對基層金融機構負責人就內部控制的內容和要求進行培訓，使其增強防范和化解金融風險的意識和能力。同時，要全面評價金融機構內部控制的總體有效性。對金融機構內部控制環節上存在的問題和漏洞，有針對性地提出解決辦法和措施。要進一步加強對金融機構內部稽核工作的檢查和監督，基層人行實施監管時，要將被監管單位內部稽核工作的開展情況作為監管的內容，對于內部稽核工作開展不力的金融機構，要加大監管和處罰力度。基層金融機構在內部控制機制中存在的各種問題，若不及時加以解決，將直接影響金融機構經營目標的實現，甚至影響其生存。為此，基層人民銀行及各金融機構要正視問題的存在，找出問題的癥結，從維護轄區金融穩健發展的高度出發，以創建金融安全區為契機，采取積極有效措施，逐步加以解決，增強利用內部控制機制防范風險的能力,完善金融內部控制體系，防范金融風險源的產生。

七、轉變觀念，重新構建金融機構內部控制機制

金融從業人員，尤其是高級管理人員，要轉變傳統的內部控制觀念，深刻認知“內部控制機制”范疇，改變過去“重事后、輕事前、 事中”的內部控制做法，重新構建全方位的內部控制機制。將內部控制建設作為一項重要的基礎工作來抓，按照防范和化解金融風險的要求，對現行的各項內部控制機制進行全面、系統、科學的整理、修改和充實，提高內部控制機制的效能。

八、提高金融從業人員內部控制意識，增強“人控”觀念，提高“用人”水平

所謂“人控”，就是金融從業人員的自我控制觀念與能力。加強內部控制隊伍建設，提高金融從業人員內部控制能力，關鍵在于增強“人控”觀念。要加強對金融從業人員的“愛崗敬業”教育，增強金融從業人員的內部控制意識，使他們能夠自覺執行各項內部控制制度，從嚴約束自己的行為，從而達到直接控制的目的。在人員任用方面，要做到“知人善任”，提高“用人”水平。管理職能部門要配備政治思想素質較高，又具有一定理論水平和豐富實踐經驗的人才，同時，要不斷提高其自身的業務知識和業務技能，適時更新知識結構，使之與不斷發展的金融業務需要相適應，這是保證內部控制機制得以暢通運行的重要基礎。

九、基層金融機構內部控制監督職能部門應單獨“分離”

現行體制下，由于內部監督機制不合理，金融機構要走出“自己監督自己”的邏輯怪圈是不可能的，只有將基層金融機構的內部控制監督職能單獨“分離”，賦予內部控制監督部門高度的工作獨立性和權威性，實現內部控制系統的三權制衡，使監督者只對上級行負責，而與本級決策者、執行者完全分離，才能真正加強內部控制監督職能，完善監督檢查、審計手段，從而起到監督控制與防范金融風險的作用。

金融機構論文:金融機構存貸款增量與經濟增長的實證研究

青島市作為山東省經濟發展的先鋒，一直以來也是金融發展的核心地區。隨著2011年藍色海洋經濟論壇在青島召開，青島市將引領省內其他沿海城市為山東省經濟帶來新一輪的經濟增長。經濟的增長，勢必會對金融機構的變化與調整以及金融制度的深化帶來更大的壓力與挑戰。因此，研究青島市相關金融指標與經濟發展之間的關系，有著十分重要的現實意義。

一、指標的選取與模型的說明

為了了解青島市存貸款余額的增長與經濟增長的關系，應用Granger非因果性檢驗模型來進行分析。在對GDP和以及ICD的時間序列進行分析的過程中，應用了ADF單位根檢驗的方法來驗證序列的平穩性，建立相應的誤差修正模型來解決非平穩序列存在的協整關系，并利用Eviews軟件進行最小二乘回歸得到相應的結果。

二、數據的收集與準備

本文采用2007年12月份到2011年3月份的ICD、GDP季度數據作為研究目標，建立兩者數列并進行計量分析（統計數據本文由論文聯盟//收集整理來自青島市統計信息網　/statsqd/index/

index.shtml）。

三、數據的處理與分析

為了分析存貸款增量與經濟增長之間的確切關系，要對兩者進行格蘭杰因果關系檢驗。在進行格蘭杰因果檢驗之前，先對GDP以及ICD序列進行單位根檢驗，結果顯示ICD、GDP序列均為一階單整序列。在GDP和ICD的一階差分序列平穩后，對GDP和ICD進行普通的最小二乘回歸，得出模型回歸的估計結果，并且得到一個對模型估計形成的殘差序列，對該序列進行單位根檢驗，結果表明該殘差序列是平穩序列，即表明序列GDP和ICD具有協整關系，因此我們建立誤差修正模型來解決這個問題。

1.誤差修正模型

2.格蘭杰因果檢驗

四、結論

通過對青島市金融機構的存貸款余額增量與GDP的季度數據進行格蘭杰因果關系檢驗，可以發現二者之間存在著雙向的因果關系，即經濟的發展帶動了金融機構存貸款余額的增長，同時存貸款余額的增長也促進了經濟的發展。

Granger因果檢驗的統計量表明，在一年的時間跨度內，金融機構存貸款余額與GDP存在著明顯的影響與預測的關系，而在超過一年的時間后，Granger因果檢驗的統計量的值會發生明顯且較大的變化。這向我們反映了一個信息：經濟政策對與經濟發展的影響是有時效性的，對于青島市來說這個時間跨度不超過一年，即政府要通過經濟政策對經濟發展產生影響，必須要在一年內將政策傳導并落實，隨著實施時間的加長，效果會逐漸的減弱。

實證的結果也表明，相比ICD對于GDP的作用，GDP對ICD的作用更明顯一些，政府要通過經濟政策對信貸規模和渠道來進行調整的效果更明顯，而只通過信貸渠道來對經濟來進行干預和影響，效果則會小一些。這就說明了，政府要對經濟進行指導或干預不能只依靠單一的金融指標來進行調整，要將信貸規模、利率、市場需求等綜合因素考慮在內，總體的來進行調控才能達到好的效果，同時在對單一金融指標進行調控的同時也要考慮其對整個經濟發展的影響。

金融機構論文:金融機構績效評價

【論文摘要本文論述了我國金融機構的基本情況以及在金融機構中開展績效評價的重要性,就商業銀行和新華人壽的績效評價體系進行比較,指出兩者間的異同和優劣,就其不足之處提出了自己的意見。

引言

作為金融機構,無論商業銀行還是非銀行金融機構都需要一套有效的管理機制。管理是為了實現金融機構的目標,然而金融機構總目標對于金融機構內各個層次、各個職能部門的具體人員而言,并不都是清楚可見的。金融機構內部需要一套把每個員工的行為都引向金融機構總目標的系統,而績效評價系統恰恰可以通過衡量的內容在事前引導員工的行為;通過衡量的結果(同時配以獎懲激勵制度)在事后促使員工改進自己的行為,從而在“下一輪”工作中表現得更加符合金融機構的目標。因此,績效評價系統是實現金融機構目標管理控制過程中必不可少的重要環節。

金融機構作為以貨幣為經營對象的非凡企業,是面向廣大社會大眾的“準公共部門”,其經營的好壞可能影響到整個國家或社會經濟的發展,這使得對金融機構績效評價的評價內容跟其他企業有所不同。就拿銀行來說,假如有一套好的銀行經營績效評價體系,及時發現商業銀行的經營風險和財務風險并采取適當的策略,那么,1997年始發于泰國的亞洲金融危機就不會如此的曠日持久,也不會帶來如此大的影響。作為非銀行金融機構的股份制保險公司也是我國金融體系的一個重要組成部分,比如養老保險、人壽保險等,這些保險業務的好壞也涉及到國計民生和國家經濟的發展。本文選擇較為典型的商業銀行、中信實業銀行新華人壽保險公司上海分公司現行的業績評價體系進行比較分析,揭示其優劣,并著重分析我國金融機構業績評價體系應該改革的方向,希望能夠對建立一套行之有效的、符合我國金融體制改革戰略目標的金融機構業績評價體系有所幫助和啟迪。

一、我國商業銀行現行的業績評價體系

商業銀行是重要的金融機構,這已經是經濟理論界的一種共識。如新古典綜合派代表薩繆爾森認為摘要:“銀行以及其他金融機構很像別的企業,它們被組織起來是為了它們的所有者賺錢。一個商業銀行就是一個相對簡單的企業,它為顧客提供某種勞務而以這種或那種形式從顧客那里接受報酬費。”新凱恩斯學派代表人物斯蒂格利茨對金融中介機構的界定是摘要:“這是一些介于有額外資金的儲蓄和需要資金的借款者之間的企業,最重要的金融中介機構集團是銀行……”可見,從經濟學角度分析,商業銀行本質上是企業。從法律角度看,商業銀行是依據《公司法》設立的企業法人。既然商業銀行是法人企業,那么企業的財務效益目標就是績效評價的核心。

我國商業銀行建立的評價體系各有特色,主要包括兩類摘要:一類是以專項業務為考核對象的評價體系;另一類是以經營機構為考核對象的評價體系。下面筆者就這兩種評價體系分別介紹典型的評價方法。

(一)以專項業務為考核對象的中國工商銀行上海市分行

中國工商銀行是國有商業銀行的典型代表,它的評價系統以專項業務為考核對象。中國工商銀行上海市分行為進一步推動全行各專項經營計劃的完成,確保全行經營利潤計劃的實現,根據全行效益創造的推動因素設立專項業務業績評價項目,具體體現在摘要:維護存量市場、拓展增量市場、控制資產風險、激發組織活力、做大中間業務。具體的評價設計包括獎勵項目設定及獎勵費用預算布置兩大類。獎勵項目分為專項獎勵(專項獎勵、信貸資產質量、資金增值運作等)、市場拓展(貸款日均維護和拓展、存款日均維護和拓展等)、中間業務(工資業務、財險業務等)三類,并對每類項目具體確定目標金額和獎勵費率。

中國工商銀行上海市分行認為專項業務業績考評是分行績效評價體系的重要組成部分,是支行行長經營績效評價的補充,可以進一步促進各專業部室有效管理本專業業務的發展。因而,中國工商銀行上海市分行把績效評價的重點放在各項專業業務上,為每個具體業務制定具體的評價標準,并以各行部(部門)為評價對象,由各行部(部門)負責將業績評價獎勵落實到直接有關人員。

(二)以經營機構為考核對象的中信實業銀行上海市分行

和中國工商銀行上海市分行不同,中信實業銀行上海市分行為健全經營機構激勵和約束機制,提高各機構經營管理和創利水平,鼓勵先進,鞭策后進,充分調動各經營機構的積極性和創造性,提高科學化,規范化的管理水平,促進和完善責、權、利相統一的經營管理體制,真正做到獎優罰劣,首先把績效考核的對象確定為開業一年以上的所有經營機構,制定了等級機構評定指標體系,機構等級的評定指標體系包括效益、規模、質量、資產(客戶)結構、業務和平安等六個方面;然后對各方面具體指標確定權重、基本分、金額及其評價的計算模式;最后得出機構評定結果并和機構行長年薪掛鉤。

二、股份制保險公司的績效評價

作為非銀行金融機構的股份制保險公司也是我國金融體系的一個重要組成部分,新華人壽保險股份有限公司就是其中之一。其績效評價管理方法是在平衡記分卡制度的指導思想下制定的、一種比較新的制度。

美國會計專 家羅伯特·卡普蘭教授和戴維·諾頓創制了“平衡記分卡”(BalancedScorecard),該卡由財務、顧客、內部經營過程、學習和成長四個方面組成。之所以取名為“平衡記分卡”,是因為要平衡兼顧戰略和戰術、長期和短期目標、財務和非財務衡量方法、滯后和先行指標以及外部和內部的業績等諸多方面。傳統的績效評估關注外部財務數據,已經快速地失去功能,不能為信息時代企業提供有效的規劃工具。平衡記分卡首先在美國的眾多企業得到實施,現在已經推廣到全球很多國家的企業中。實施過平衡記分卡項目的中國企業的高級經理們談及戰略和績效管理時,都非常稱贊平衡記分卡對其實踐所做出的巨大貢獻。

新華人壽上海分公司的績效評價管理方法是在平衡記分卡制度的指導思想下制定的,平衡記分卡的財務、顧客、內部經營過程、學習和成長四方面貫穿于十個部門的績效評價標準中。新華人壽上海分公司對營銷服務部、辦公室組織、人力資源部、計劃財務部、核保核賠部、客戶服務組織部、營銷業務部、培訓組織部、團體業務部、銀行業務部等十個部門分別制定相應的績效評價標準和具體的考核標準,取得了較好的成果。

三、比較和分析

(一)傳統績效評價系統存在的不足

1.傳統的業績衡量系統建立在傳統會計數據的基礎上,以財務衡量為主

這些數據對有形資產的刻畫淋漓盡致,但在對無形資產和智力資產的確認、計量、記錄、報告方面卻顯得捉襟見肘。而恰恰是無形資產和智力資產(包括員工技能、員工干勁和靈活性、顧客忠誠度、專利權和商標權、專有技術、商譽等等)對當今企業在競爭激烈的環境中獲得經營成功起著舉足輕重的功能。

2.傳統業績衡量系統注重企業內部,這在賣方市場情況下的確奏效,但是在買方市場條件下,廠商之間存在著激烈的競爭,他們無法再狂傲自大,否則便會失去顧客

因此,在業績衡量系統中,除了把視野投向內部經營過程外,還必須投向外部利益相關者,關注如何吸引顧客、如何令股東滿足、如何獲得政府的支持和贏得公眾的好口碑。

3.傳統的業績衡量系統偏重于對過去活動結果的財務衡量,并針對這些結果作出某些戰術性反饋,控制短期經營活動,以維持短期的財務成果

這導致公司急功近利,在短期業績方面投資過多,在長期的價值創造方面,非凡是在有助于企業成長的無形的知識、智力資產方面投資過少,甚至削減這方面的投資,以至于抑制了企業創造未來價值的能力。而今天的企業面臨的是快速多變的經營環境,因此需要主動把握未來,努力提高未來績效。換言之,企業必須主動制定長遠戰略,作出“前饋性”反應。因此,企業業績衡量系統也應衡量未來業績的驅動因素。

(二)商業銀行和新華人壽的比較

相比于新華人壽上海分公司,中國工商銀行上海市分行和中信實業銀行上海市分行的績效考核體系內容顯得有些單薄,他們之間的差別主要在于摘要:

1.中國工商銀行上海市分行和中信實業銀行上海市分行的績效考核體系中指標計分方法不夠科學。中國工商銀行上海市分行在定量計分中過于注重對專項業務的考核,而對系統性的、整體上的定量幾乎沒有考慮到;和之相反,中信實業銀行上海市分行雖然從整個體系上進行考核,但沒有注重到具體的業務。然而,我們知道,業務和整體的考核是不可分割的。

2.定量指標和定性指標未能有效結合。兩家銀行的績效考核體系中的定量指標和定性指標是一種離散型的結合,未實現有機地融合,而只是不同層面的一種補充和被補充的松散結合關系。而定性指標處于對定量指標的補充位置,這就不能像新華人壽的平衡記分卡一樣實現定量指標和定性指標的有機結合。

(三)我國商業銀行績效評價系統存在的不足

近幾年來,從銀行長遠發展考慮,我國商業銀行對系統內部的經營績效評價新問題進行了積極有效的探索和實踐,但隨著經營環境變化和內部管理的深化,現行的評價體系也逐步暴露出一些不足。

1.評價定位模糊

目前商業銀行內部經營績效評價存在定位不明確新問題,集中表現為摘要:對所屬分支機構的業績評價和所屬分支機構負責人工作成績的評價不分;內部評價和內部考核不分,導致評價側重點和目的被扭曲,評價過程的主觀成份增大,影響內部績效評價的客觀公正。

2.評價指標的設置游離于經營目標

(1)在指標的設置和權重的分布上未能真正實現“三性”的協調統一,往往顧此失彼;(2)過度重視短期財務結果,易助長一些分支機構管理者的急功近利思想和投機行為,最終影響經營效益的持續增長;(3)缺乏對分支機構成長性和貢獻度等經營性指標的衡量,降低了資源配置的效率;(4)評價指標的設置過于僵化和趨同;(5)缺乏對當今競爭環境下非財務因素的反映和關注,更是目前評價體系的缺失。

3.評價的時效性有待改進

評價還基本停留在會計年度上,雖然部分行在辦法中也強調了年度內不同期間的評價,但執行情況并不理想,仍屬于重結果的“秋后算賬”,對評價客體在經營過程中的導向性不強,難以適應信息時代的管理要求。

4.評價結果的失真現象普遍存在

內部評價所需的基礎數據基本上來自于財務會計報表和統計報表,由于技術和管理體制上的原因,數據失真現象并不鮮見,加之其他如人為操作的因素,評價結果的失真情況比較普遍。

(四)新華人壽存在的不足

在平衡記分卡的指導下,企業的績效考核體系會更為有效,也將發揮出更大的功能,以使企業達到理想的目標。相比于中國工商銀行上海市分行和中信實業銀行上海市分行,新華人壽的績效考核系統較為完善,但仍存在著一些不足摘要:

1.在定量指標方面缺乏發展性指標

金融機構經營業績的評價指標應該動靜結合,多采用動態指標。財務績效評價本身的不足之處就是對過去業績的評價,采用發展性指標可以適當彌補這個缺陷。因為任何事物的發展都有一個趨向,有一定的規律。

2.對現金流量指標不夠重視

新華人壽績效考核系統的定量指標所關注的焦點集中在資產負債表和損益表的有關項目中,對現金流量表中有關現金流量的指標關注比較少。而投資者、債權人、雇員、顧客和經理對企業創造未來的現金流動能力具有共同的利益,金融機構用以實現其財務責任的是現金,而非收益。因此,評價現金流量的金額、時間和不確定性是經營績效評價的基本目標之一。

結語

從整體上來說,新華人壽的績效考 核系統是一個比較成功的運用平衡記分卡的案例。成功的平衡記分卡制度是把企業的戰略和一整套財務和非財務性評估手段聯系在一起的一種手段,它將企業的使命和戰略變成具體的目標和衡量內容,對每個員工而言,企業的戰略不再是虛無縹渺的東西。通過對平衡記分卡的分解,每個員工都可以看到自己的努力將對企業戰略目標的實現發生什么樣的功能;每個員工都可以主動思索并建議企業作某些改進。傳統企業管理中由上級制定目標計劃、下級嚴格遵照執行而不問目標計劃適宜性的“單循環反饋過程”被互動的“雙循環反饋過程”所取代。隨著平衡記分卡的推廣,它的用途也日益得到發掘,這些用途包括摘要:闡明戰略并就戰略達成共識;在整個組織中傳播戰略;把部門和個人的目標和這一戰略相聯系;把戰略目標和長期的具體目標和年度預算相銜接;對戰略計劃進行確認和聯系;對戰略進行定期和有序的總結;利用反饋的信息改進戰略。

因此,可以說,平衡記分卡是一個傳播企業使命和戰略的系統,一個告知雇員什么是促使企業成功的業績驅動因素的系統,一個學習的系統,而不是竭力讓個人和組織的各個單位和事先制訂的計劃保持一致的傳統控制系統。從這個意義上講,平衡記分卡已不再僅僅是一個業績衡量系統,而是一個戰略管理系統。

金融機構論文:對農村合作金融機構生源地助學貸款的調研

生源地助學貸款是由大學生家庭所在地的金融機構在學生入學前對家庭困難的學生或其父母、法定監護人發放的貸款，是對高校國家助學貸款的補充和完善，具有國家一定支持的商業信貸行為。目前，__省生源地助學貸款由農村信用社辦理。據有關部門統計，目前高校貧困學生的70％以上來自農村。因此，大力開展生源地助學貸款既能幫助貧困學生完成正常學業，又能有效化解信貸風險，同時也是金融支持新農村建設的重要舉措。農村信用社作為支農主力軍，有著點多面廣、貼近農民的優勢，理應大力推廣生源地助學貸款，但由于諸多因素的影響，開辦這項業務的積極性不高，業務發展緩慢。

一、生源地助學貸款面臨的問題

1、收益低，管理成本高。

生源地助學貸款每名學生每年貸款一般不超過6000元，利率執行中國人民銀行規定的基準利率，不上浮。由于歷史的客觀原因，農村信用社吸收的存款多為定期儲蓄，資金成本高，造成存貸款利差較小，與農村信用社發放的一般農戶貸款利率上浮50％－90％相比，農村信用社收益較低。由于貸款額度小，人數多，分散，且收回期長，形不成規模效益。同時，信用社網點面臨著人員較少的尷尬境地，不利于貸款管理和催收，管理成本相對較高。

2、貸款風險大。

生源地助學貸款按規定可辦理信用貸款和保證擔保貸款兩種方式，但由于學生存在遠在外地、不易聯系的情況，實際操作中往往選擇對學生的父母或監護人發放保證擔保貸款的方式。按農村信用社的要求，貸款對象應是經濟條件較好，具備還款能力的信用戶。而辦理生源地助學貸款的對象由于家庭比較貧困，一般不是信用戶，親友也往往無力提供擔保。一旦發放了這種貸款，大大加重了貸款風險。同時，當前的就業形勢非常嚴峻，學生畢業后往往找不到工作，或薪酬較低，也無力償還貸款。另外，部分學生及家長認為助學貸款是國家扶貧貸款，存在盲目借貸和賴債不還的思想。

3、扶持政策落實不到位。

生源地助學貸款在校期間的貸款利息按學校隸屬關系由同級財政部門及主管部門貼息，同時按貸款實際發放額的14％由學校及財政部門向農村信用社撥付風險補償資金。但由于高校和經辦農村信用社貸款數據核對不一致、理解有偏差及地方財政貼息機制不完善等因素，未能及時撥付貼息資金，也直接影響了農村信用社發放助學貸款的積極性。據統計，某縣農村信用社發放的生源地助學貸款利息自20__年第三季度至20__年9月份一直未撥付，欠息8141元。

4、貸款限制條件多。

《__省生源地助學貸款管理實施辦法》規定，生源地助學貸款只對考取__省內的69所高校錄取生辦理，而考取外省市高校的貧困學生則不具備辦理該項貸款的條件，使一些優秀的貧困學生面臨上不起學的危險，降低了貧困學生受益面。同時，該項貸款一般只發放學費貸款，額度較小，不超過每年6000元。

5、宣傳不到位。

生源地助學貸款開辦幾年來，由于宣傳力度不大，社會公眾、經辦金融機構及學校對助學貸款的相關政策、精神理解不深，教育主管部門、學生對該項業務的辦理程序不很清楚，有的學生根本不了解什么是生源地助學貸款。

6、信息不對稱。

一方面辦理助學貸款的學生往往與經辦信用社相距很遠，聯系極不方便，農村信用社很難及時獲得學生轉學、休學、退學、開除、傷亡等涉及信貸風險的信息，特別是學生畢業后工作不固定，居無定所，手機號碼更換頻繁，信用社與其聯系的難度可想而知，也直接影響了貸款的催收和償還；另一方面，生源地助學貸款的政策扶持涉及人行、財政、稅務、教育等多個部門，農村信用社溝通難度較大，影響了扶持政策的落實。

二、促進生源地助學貸款發展的對策

1、加強生源地助學貸款政策宣傳工作。

農村信用社要樹立新的營銷理念，把生源地助學貸款業務作為新的利潤增長點。要通過電臺、電視臺、報紙等新聞媒體，開展形式多樣的宣傳活動，使社會公眾了解助學貸款業務；在高考期間設置貸款咨詢服務臺，印制助學貸款政策宣傳手冊，使廣大學生和家長明白生源地助學貸款的辦理條件、操作流程。

2、積極落實各項扶持政策。

省學貸中心要協調財政部門及時按季將助學貸款的貼息資金和風險補償資金撥付農村信用社，同時，適當提高助學貸款的貼補利息，增強農村信用社的盈利水平，提高農村信用社的放貸積極性。

3、擴大貸款覆蓋面，適當提高貸款額度。

生源地助學貸款的發放對象不應局限于考入本省69所高校的學生，而應將考入全國范圍所有高校具有本省戶籍的貧困學生納入貸款資助范圍，使更多的貧困學生享受到該項政策的好處。同時，將目前的貸款最高額度從6000元提高到10000元以內，既包括學費貸款，又包括生活貸款，使貧困學生能夠順利完成學業。

4、建立健全助學貸款管理機制。

農村信用社要建立完善的生源地助學貸款發放流程，加強貸款管理，保持與高校的緊密聯系，及時了解、掌握學生在高校中的相關信息，實現資源信息共享。為鼓勵農村信用社積極發放助學貸款，可對助學貸款單獨建賬、單獨考核，制定相應的獎懲辦法。對生源地助學貸款一方面要擴大擔保人的范圍，另一方面對家庭貧困難以找到合適擔保人的，要發放信用貸款。同時，為化解信貸風險，可嘗試引入貸款保險機制。

金融機構論文:金融機構的資產質量與法律

關鍵字： 金融機構 資產質量 法律

一、為什么頒布了法律，金融機構的資產質量依然不好？

如同心臟血液循環質量決定于人體健康與生命，金融業的效益與安全決定于金融機構的資產質量。金融資產質量受到兩個內在決定因素的影響：金融業務風險與金融資產管理水平。金融風險的大小與金融機構管理水平的高低對金融資產有直接的、內在的影響。

金融資產質量還受到外在因素的影響：市場因素、政府因素和人際關系因素。金融業務雖然屬于高風險行業，但是金融業又屬于穩健經營的行業。所以，金融業在一般情況下還是相當穩健與安全的。保障穩健運行的重要手段之一就是法律。

金融業務是市場經濟中的業務，金融風險本應是市場經濟的風險。為了減少風險，加強金融機構的安全，穩定金融市場秩序，法律防范風險的規定主要集中在金融市場風險方面，例如在《商業銀行法》第39條規定的商業銀行貸款的各種比例關系，第43 條規定了分業經營的內容，在第40條中規定了對關系人貸款的限制。這些法律規定都是為了降低市場金融風險的。

但是，近幾年來，我國的金融機構的資產質量仍然不好，比《商業銀行法》頒布前并沒有好轉。分析原因，筆者注意到這不僅僅是金融市場風險造成的，還有另外三方面的因素：第一是來自于政府政策性業務和政府干預形成的不良資產風險；第二是社會人際關系文化影響形成的不良資產風險；第三是銀行內部管理不善形成的不良資產風險。這些風險造成的不良資產的比重占了金融機構銀行不良資產總額相當大的比例。而這些非市場行為造成的金融機構的不良資產，又是現有的法律不容易禁止的。這就是為什么我國頒布了《商業銀行法》等許多金融法律，金融機構的不良資產依然居高不下的深層原因。

二、政府政策性業務與政府干預形成的不良資產

我國政府部門對金融機構，特別是對國有獨資銀行有較大的影響，這同在現階段政府部門的主要工作集中在經濟建設方面有關。根據我國的《憲法》第89條規定了中央政府對全國經濟的宏觀管理權，第99條規定了地方政府對發展地方經濟的管理權。為什么我國政府部門對經濟的管理比較西方發達國家政府更直接呢？原因之一，就是我國的人口眾多，經濟水平還不夠發達，人均資源比少。所以我國經濟發展中，需要一個強大的政府，更甚于需要一個強大的市場。所以，要解決我國12億人的吃飯與就業，政府對金融機構，特別是對國有獨資的商業銀行安排一些政策性業務，也是無可非議的。因為政府在法律上有權力，在動機上是善意的。問題出在效果方面，這部分不良資產高達40%，結果形成了一部分不良資產。而政府對這部分不良資產又不能承擔法律上責任。

對于政策性業務形成不良資產問題，已經開始引起政府注意。改進措施是，現在初步將商業性金融業務與政策性金融業務分開。在前年成立了三家政策性銀行，政府直接對國有獨資商業銀行安排政策性業務已經減少了許多。現在的問題有兩個：一是原來政策性業務形成的不良資產如何處理？二是新的政策性業務形成的不良資產的問題如何解決？解決原有政策性業務造成的不良資產主要有三個思路：第一是政策性解決的思路。因為所有政策性業務形成的不良資產的內容都是政策性的，風險也是政策性的，商業性的因素比較少，所以，這部分不良資產依然可以采取政策性的方法來解決。例如，國家發行特種債券沖抵商業銀行的這部分不良資產，或者國家財政部門在財務會計方面豁免這部分不良資產。這部財務分損失從商業銀行的虧損變為國家的損失。

第二個是法律解決的思路。既然所有不良資產的表現形式都是契約化的，不良資產的貸款程序也是按照銀行的法定程序發放的，所以對已經形成的不良資產也都是法律意義上的不良資產，可以按照法律對不良資產的規定，依法處理。現在國有商業銀行已經增加資本，相應的呆帳準備金也已經增加，可以按照法律的規定，沖銷到期的呆帳，不再形成銀行的長期包袱。

第三個是商業化的思路。不良資產也是資產，是資產就還有一定的商業價值，問題在于價值實現的時間。采用市場化或商業化的方法也可以解決一部分不良資產。銀行將這部分不良資產的債權變成股權，然后打折在市場上賣掉。我們在日常生活中的廢品并沒有丟棄，回收廢品的單位依然可以將廢物利用。廢品的商業價值在于它的價值與價格的差距。不良資產已經形成呆帳，不能參加金融市場的周轉如同“廢品”一樣。但是它依然有商業價值，只要將呆帳的商業價值與價格拉開距離，也會有單位來收購的。當然還有其他方法，上述三種方法只是其中的一部分，還有其他許多方法，如果將多種方法綜合起來使用，效果可能更好。

對于在1995年《商業銀行法》頒布后，由于政策性業務形成的不良資產，更要認真研究了。為什么在有關法律公布之后，依然繼續形成這種類型的不良資產？這里涉及到“有法不依”的問題，而且是政府部門自己有法不依，政府部門的少數官員也有法不依。筆者認為，對政府政策性業務形成的不良資產應該作一個劃分，以1995年5月為界限。在此之前的可以稱為“政府政策性業務形成的不良資產”，在此之后再出現的這種不良資產應該稱為“政府干預下形成的不良資產”。這兩種稱謂有巨大的區別。前者的形成還沒有法律限制，經濟發展需要，政府出于善意，盡管形成了不良資產，還是合法、合情、合理的。

但是，在1995年5月以后，由于政府的“政策性業務”或其他政府的原因形成的不良資產，就應另當別論。由于此時已經有了法律，有了政策性銀行專門從事政策性業務，再出現這種情況，就是不合法、不合情、不合理的了。所以不能夠再與前者使用同樣的稱謂，而應該叫“政府干預下行成的不良資產”。這部分不良資產出現的社會根源是深層的，它的出現意味著“有法不依”，反映著“執法不嚴”、顯示著“違法不糾”，仍然反映著一個曾經爭論過的問題：“權比法大，縣官比法官高”。

《商業銀行法》等法律已經制定了，有法好過無法，但是有法不依的后果是嚴重的，它損害了社會對法律的尊重和自律觀念，“有法不依”不如無法。現在我國提出依法治國的方針，要將這個方針貫徹到金融領域中去的話，就要改變金融領域和政府行政領導對有關金融法律的觀念：對于法律不應看作是一種“工具”。過去我國曾經有過法律“工具論”，需要使用“工具”的時候，就想到法律。用完之后，就將法律放回到“工具箱”里。這樣一來，法律就成為可以用，也可以不用的東西了。依法治國就不會成為社會的發展目標，不會成為人們生活中的理念、精神中的一種寶貴的思想資源。“工具論”還將人的行為與法割裂開來，人們是主體，法律只是客體，人們

的行為意識是內在的，法律永遠是外在的。因此就永遠會產生法律的意識，不會產生自覺的法律行為。而在真正意義上的依法治國的社會里，法律融入人們的心里，轉化為人們的生活理念，體現于大多數人的自覺行為，成為社會的一種精神：法律至尊，法律至上的法治精神。到達這個層次的時候，人們的生活一刻不可離開法律，但是人們的生活可以暫時離開工具。 依法治國是社會人文發展的重要基礎與奮斗的目標之一，政府應該像追求經濟發展目標一樣，將法治作為國家社會發展目標來追求；政府應該像確保經濟發展目標一樣，依法治國的目標也要確保；政府對經濟工作有具體的數量化的指標，可以檢查與評估；對于依法治國，政府也應該設定具體指標，對執法要檢查和評估。只有政府在觀念上擺正法律的位置，政府行使對經濟的管理權時，才會依法行事。只有依法行政，由政府干預的貸款形成的新的不良資產才會減少，最后達到杜絕。

三、人際關系文化影響而形成的不良資產

我國商業銀行的業務是在我國特有的歷史文化環境中進行的，在這種與商業文化環境有著相當大距離的儒家文化的影響下，中國人的家庭關系和親戚關系成為社會經濟生活的中心。如果說中國只有“企業家的文化”，而沒有“企業文化”的話（筆者還沒有來得及論證），就反映了“企業家個人與家庭的人際關系文化”，而不是“企業家與企業的文化關系”。從市場經濟形成的文化來看，美國是以股東利益形了經濟群體利益，日本是以企業管理者與員工利益形成的“團隊精神”，什么是我國的經濟文化特征呢？不是股東利益文化，也不管理者與員工的團隊文化，而是以家庭和親屬之間血親與姻親形成的“人際關系文化”。

由于人際關系文化的影響，我國金融機構與金融市場上，非理性而重人情的處理問題觀念，也會產生金融資產的不良化。為了防止這種影響，我國《商業銀行法》中第43 條專門規定了限制關系人貸款的條款，特別在第52條第3款中還破天荒的規定了禁止對“親屬”和“朋友”的貸款。在過去的銀行的其他金融業務中，確實存在著“十個公章，不如一個老鄉”的現象。在《商業銀行法》頒布后的今天，再出現人際關系文化影響下的業務形成不良資產的現象時，就不能不引起我們的注意了。

市場經濟是信用經濟和法制經濟，而非人情關系文化的經濟。為什么美國成為了經濟上的發達國家，排名世界第一位？為什么日本經濟也發達了，排名世界第二位？除了大家都熟悉的原因之外，在經濟文化方面的原因是；美國的“股東利益為中心”的企業文化和日本的“管理者加員工利益至上”的企業文化是同經濟發展的特點相吻合的。而我國的“家庭與親戚利益為中心”人情關系文化與市場經濟發展和企業管理提高所需要的文化是不適應的。

我們要發展經濟，要提高金融機構的管理水平，要化解金融風險，就要改變我們的經濟文化，發掘我國歷史上的“親兄弟，明算帳”，或“酒香不怕巷子深”等優秀的經濟文化和企業文化遺產，學習借鑒西方經濟發達國家的經濟與企業文化的優點，在發展經濟和改善企業管理同時，也改良我們的經濟和企業文化中的不適合部分，才會真正減少金融業務中“人情關系文化”的影響。

四、金融機構內部管理不善形成的不良資產

我國國有獨資銀行的資產質量差原因還包括銀行管理自身的原因，國有銀行比較注重擴張存款，發展貸款規模，不十分關心資產質量，不注意降低成本和提高盈利水平，甚至還出現了“不計成本來存款，不講效益放貸款”的現象。這些現在已經可以用許多的四個字的形容詞來表示：“高息攬存”，“盲目貸款”，“政府點貸”，“帳外經營”，“貸款還息”，“貸新還舊”，“監守自盜”等。這些詞組雖然簡單，但是可以概括出我們現在的一些金融機構的經營問題。這些違法的經營同犯罪只差一絲的距離，過了這一絲，就是金融犯罪。

美國在80年生了金融機構5000億美元“遺失”案件。“錢弄到哪里去了？通過對著名的26起金融數額較大的存貸社倒閉案的分析調查發現，是一些玩大錢的高手聯合作案。他們就是存貸業中的碩鼠式的內線人物──穿西裝革履的白領高級管理人員”。 美國國會為了防止80年代的這種大規模的金融犯罪，成立“打擊全國金融機構詐騙瀆職和不良行為”政府運作委員會。該會提出的一項研究的結果是：“我們筑起了厚墻；我們裝備了攝像機；我們在保險箱上裝定時器……所有這些控制裝置是為了防止有人把錢偷走。可是，他們還是搞走很多很多的錢，可以從后門搞走巨款。搶劫銀行最好的辦法是自己擁有一家銀行”。現在這種情況，在我國也發生了。

金融行業本是風險極大的行業，為此中央銀行審批商業銀行的標準極高。但是，一些已獲得金融經營許可證的商業銀行在經營中，不顧法律與規章的約束，從事違規經營。這種在經營中的短期行為和違規經營，對存款人和債權人的利益危害極大，對銀行的安全運營影響極大。所以，提高金融機構的管理水平，提高銀行資產質量和化解金融風險已經成為我國金融體制改革的目標之一。

提高金融機構的管理水平有法律和道德兩個層面：從法律層面來看，我國的銀行與其他金融機構的法律基本上已經齊全了。《商業銀行法》、《保險法》、《擔保法》、《票據法》和關于懲治金融領域的犯罪等新的《刑法》的內容都頒布了。現在只有《證券法》雖然還沒有頒布，但是國務院和證監會制定的行政規章也有250多個，從市場與證券企業管理意義上講還是可以的。另外《信托法》還沒有頒布，但是關于信托的基本原則和主要規定，在《民法通則》和最高人民法院的解釋中也有了，從市場和經營的角度看，也還夠用了。所以，現在在金融領域不是“無法可依”，而是“有法不依，執法不嚴、違法不糾”的問題。執法需要監督，沒有監督的執法，就是無效的執法。所以，在金融領域當前最重要的工作：第一是執法；第二是執法；第三還是執法。

從道德的層面看，法律懲罰少數人，道德引導大多數人。在我國的特有國情更加要注意采用道德的引導。我國的國有商業銀行的機構層次呈現多級化，銀行的員工人呈現出

勞動力密集化的特點。市場與企業經營的道德對于提高金融機構管理水平是十分重要的。我國金融機構用市場與企業道德來引導管理人員和廣大員工，現在已經有了典型與榜樣的指引，還應該建立更加普遍的基本的道德與素質訓練，包括：“敬業精神”、“謹慎態度”、“周到服務”和“奉公守法”。 筆者曾經參觀過美國第二大的信用卡銀行，它是MBNA銀行，總部在特拉華州。在這家銀行總部和各個分支機構的所有門框橫粱上，都用金光閃亮的金屬制成了一行字：“把你自己當成顧客”。這是該行董事長提出的經營道德，他要求將這句話刻在所有的門框上，管理人員和員工們每次進出各個門的時候，就可以看到這句指引人們思想的道德警句。每天按看10次計算，每月看300次，每年看3600次，5年就要看18000次。接待我的管理服務部的高級副總裁斯克羅德先生在該行工作了9年了，他告訴我說這句話他看了23400次了，這句話已經不僅刻在銀行的門框上，更銘刻在他的心里。這就是銀行經營道德銘心刻骨的例子。我國的金融機構對此也可以借鑒。

從上面的分析可以看出，我國金融機構不良資產的原因有內部的，也有外部的，多種多樣，互相起作用。法律對市場風險形成的不良資產起一定的限制作用，對其他因素影響形成的不良資產，目前還難以限制，所以表面上看起來，法律不起多大作用、于是人們對法律本身產生了失望。這就是為什么頒布了法律，金融機構資產質量依然不好的原因。

要解決好這個問題，不能只靠法律，還要靠對行員的“道德說服”，要靠對政府的行政觀念的改革，要靠對人際關系文化的改良等多種方法。每一種方法就象一味中藥，要將這些“中藥”配在一起，放入金融市場這個“大鍋”之中，加水后文火煎熬，才能得到理想的中藥汁液。對金融機構的不良資產的治療，也要漸進地進行。中國有句老話，“欲速不達”，金融資產質量不好是歷史與現行原因形成的，所以，治理不良資產問題時，“欲速不達”的道理也同樣適用。

吳志攀

金融機構論文:民間資本入股銀行業金融機構的調查與思考

內容摘要 民間資本對促進銀行股權結構多元化、改進銀行公司治理作用極大，但欠發達地區民間資本入股銀行機構仍存在進入渠道狹窄、合格投資者缺乏、投資人難以發揮作用等問題，需要繼續作好鼓勵引導和監管。本文對__市民間資本入股銀行機構面臨的困難和問題進行了詳盡分析，最后提出了建議。

關鍵詞 民間資本；問題；建議

近年來，在支持城市商業銀行增資擴股、推進農村合作金融機構股權改造以及培育組建新型農村金融機構的工作中，監管部門重視引進民間資本對促進銀行股權結構多元化、改進銀行公司治理起到了重要作用，并或得一定成效。但欠發達地區民間資本入股銀行機構仍存在進入渠道狹窄、合格投資者缺乏、投資人難以發揮作用等問題，需要繼續作好鼓勵引導和監管跟進。

1民間資本入股銀行機構基本情況

截止__年9月末，__轄內共有中小法人銀行業金融機構8家，其中城市商業銀行1家，農村信用聯社4家，村鎮銀行3家。實收資本總額15.18億元，較__年末增加7.3億元，增幅為92.64%。其中民間資本__億元，占實收資本總額的53 %，較20__年末增加4.39億元，增幅為__%。具體分布如下：城市商業銀行的民營企業持股18 戶__億元，自然人持股748戶1.20億元， 合計持股額占總股本的__%；4家農村信用聯社的民營企業持股89戶__億元，自然人持股14214戶2.98億元，合計持股額占總股本的96.71%；3家村鎮銀行民營企業持股9戶0.41億元，自然人持股27戶1.11億元，合計持股額占總股本的80%。民間資本入股上述三類中小法人銀行機構呈現不同特點：城市商業銀行股本結構中發揮主導作用的仍然是地方財政和國有及國有控股企業股份，民間資本占比較少且構成分散，最大一戶民間資本持股比例只有3.55%，無代表民間資本的股份進入董事會和監事會。民營企業和自然人股份在農村信用聯社股本結構中占絕對比重，近年來各家聯社按照監管要求進行股權改造，一是將原有的資格股全部轉化為投資股；二是堅持新增入股資金起點要求，新增自然人股單戶額度在40萬元至60萬元以上， 新增法人股單戶額度在100萬元至120萬元以上，其中吸收持股比例達到總股本5%以上的民間資本法人股東有6戶（盤縣聯社戶、鐘山聯社戶、水城聯社戶），股金結構得到一定改善。但由于多種原因，民間資本入股農村信用社至今實質上還只是“股金分紅參與者”和“關聯貸款申請人”的角色，并未真正獲得決策和監督“發言權”，對完善法人治理和解決“內部人控制”作用十分有限。轄內3家村鎮銀行作為新型農村金融機構，監管部門在組建過程中合理引導股權設置，除主發起銀行20%最大股份以外，其余80%民間資本股份相對集中，并吸納進入決策、監督和執行機制，投資人有效參與和主導法人治理，資本“話語權”得到較好保障。

2面臨的困難和問題

第一，民間資本入股銀行機構渠道還比較狹窄。__年國務院制定了《關于鼓勵和引導民間投資健康發展的若干意見》，今年銀監會又出臺了《實施意見》，對民間資本進入銀行實行政策鼓勵，但實際上欠發達地區民間資本入股銀行的渠道還是比較狹窄的，主要是由于法人銀行機構類型單一，數量較少，有的機構對吸納民間資本并不積極。以__為例，法人銀行業金融機構只有城商行、農信聯社和村鎮銀行。各農信聯社雖然把民營企業和自然人作為主要募股對象，但募股額度少，同時部分聯社管控風險能力不強，個別聯社不良貸款占比過高，以及普遍存在的投資者缺乏“話語權”問題，民間投資進入比較審慎。民間資本對投資入股村鎮銀行一直高度關注，但因為組建指標有限、資本額度較小、進入門檻偏高等問題，大量民間資金隔著“玻璃門”看得見卻進不來，全市3家村鎮銀行吸納的__億元民間投資中，本地資金只有0.45億元。城商行資本金規模較大，近年來增資擴股也較多，但原有大股東為了保持相對控股地位，把募股對象主要限定為地方財政和國有控股企業，民間資本進入不多。

第二，符合監管要求的民企法人投資者比較稀缺，優化股權結構受到限制。積極引導股權向法人股東集中，逐步形成以法人股為主體的股東結構是農村合作金融機構股權改造的目標。根據監管法規要求，合格的法人股東應具備連續兩年盈利、凈資產比例在30%以上、不得以信貸資金入股等條件，受經濟發展水平制約，欠發達地區符合條件又愿意入股農信社的民企很難尋找。在實施股權改造工作中，監管部門要求應最大程度吸引法人企業入股，轄內農信聯社也多方努力，但最終新增法人股比例仍然不到一半，股東分散、主要以自然人為主的股權結構沒有根本改變。由于轄內產業構成單一，農業產業化發展尚處于起步階段，入股銀行的民企結構也比較單一，農村信用社增擴的6家入股比例在5%以上的民企股東中，有5家是煤炭企業。沒有戰略投資者性質的資金入股，沒有農業產業化龍頭企業和幾乎沒有農民專業合作社等涉農企業入股。

第三，民間資本大量投資農村信用社但在經營管理上沒有話語權。在我省農信社現行管理體制下，省聯社發揮了絕對行政管理職能，縣聯社領導班子選配、考核、評價以及員工錄用、分配辦法等其他許多重大決策完全是省聯社說了算，縣聯社社員大會、理事會、監事會等治理架構難以真正發揮作用，理事長需要向上負責的是省聯社而不是投資者，縣級聯社更像是省聯社的分支機構而不是獨立的企業法人。受管理體制以及權益訴求高度分散的股權結構制約，盡管包括民企在內的民間資本參股農信社比例已經達到了95%以上，但除了能夠獲得相對穩定的投資收益，以及能夠為自身實業擴張提供一定融資便利外，股東的積極性和責任心難調動，對解決農信社內部人控制、轉換經營機制、加強經營管理以及管控化解風險推動作用不大。相反，個別進入聯社理事會的老板股東可能會通過信貸融資而產生關聯交易風險。

3 思考與建議

第一，大力促進地方民營經濟發展，培育一大批經營上規模、管理上檔次、行業多元化、具有一定戰略經營意識的民企主體是引導和鼓勵民間資本入股銀行機構的前> ！宣傳有關鼓勵性準入政策，各類法人銀行機構在增資擴股時都要對民間資本開放門戶，要深入細致進行募股推介，大力吸引符合條件的民企包括區域外優質民企參股地方法人銀行機構。

第二，繼續強力推動農村合作金融機構股份制改革。前期股權改造初步解決了資格股轉換和增資擴股問題，對集中與優化股權有幫助但作用不明顯。當前應繼續強力推動縣聯社組建為農商行，以組建農商行為契機，徹底改造現有股權結構和治理結構，解決民間資本權重巨大而“話語權”薄弱的問題。上級監管部門應繼續采取有力措施，敦促省聯社逐步淡出行政管理職能，規范履職方式，把獨立企業法人應具備的所有管理決策權歸還給縣聯社（農商行）。

第三，加強監管能力建設。面對民間資本大量進入地方中小銀行機構以及投資人話語權將會逐步增加的實際，基層監管部門應重視自身能力建設，提高識別風險能力，嚴格執行法規，加強監督檢查，督促民間資本規范運作，嚴控關聯控股、關聯交易、過度分紅、甚至圈錢抽逃等風險發生。既要立足于通過股份制改造解決當前農信社內部人控制、經營機制和風險管控機制落后等問題，又要防止大股東為了自身利益而非理性控股情況的發生。

金融機構論文:金融機構績效評價的比較

【摘要】 本文論述了我國金融機構的基本情況以及在金融機構中開展績效評價的重要性，就商業銀行和新華人壽的績效評價體系進行比較，指出兩者間的異同和優劣，就其不足之處提出了自己的意見。

【關鍵詞】 金融機構；績效評價；比較；平衡記分卡

引 言

作為金融機構，無論商業銀行還是非銀行金融機構都需要一套有效的管理機制。管理是為了實現金融機構的目標，然而金融機構總目標對于金融機構內各個層次、各個職能部門的具體人員而言，并不都是清晰可見的。金融機構內部需要一套把每個員工的行為都引向金融機構總目標的系統，而績效評價系統恰恰可以通過衡量的內容在事前引導員工的行為；通過衡量的結果（同時配以獎懲激勵制度）在事后促使員工改進自己的行為，從而在“下一輪”工作中表現得更加符合金融機構的目標。因此，績效評價系統是實現金融機構目標管理控制過程中必不可少的重要環節。

金融機構作為以貨幣為經營對象的特殊企業，是面向廣大社會大眾的“準公共部門”，其經營的好壞可能影響到整個國家或社會經濟的發展，這使得對金融機構績效評價的評價內容跟其他企業有所不同。就拿銀行來說，如果有一套好的銀行經營績效評價體系，及時發現商業銀行的經營風險和財務風險并采取適當的對策，那么，1997年始發于泰國的亞洲金融危機就不會如此的曠日持久，也不會帶來如此大的影響。作為非銀行金融機構的股份制保險公司也是我國金融體系的一個重要組成部分，比如養老保險、人壽保險等，這些保險業務的好壞也涉及到國計民生和國家經濟的發展。本文選擇較為典型的商業銀行、中信實業銀行新華人壽保險公司上海分公司現行的業績評價體系進行比較分析，揭示其優劣，并著重分析我國金融機構業績評價體系應該改革的方向，希望能夠對建立一套行之有效的、符合我國金融體制改革戰略目標的金融機構業績評價體系有所幫助和啟迪。

一、我國商業銀行現行的業績評價體系

商業銀行是重要的金融機構，這已經是經濟理論界的一種共識。如新古典綜合派代表薩繆爾森認為：“銀行以及其他金融機構很像別的企業，它們被組織起來是為了它們的所有者賺錢。一個商業銀行就是一個相對簡單的企業，它為顧客提供某種勞務而以這種或那種形式從顧客那里接受報酬費。”新凱恩斯學派代表人物斯蒂格利茨對金融中介機構的界定是：“這是一些介于有額外資金的儲蓄和需要資金的借款者之間的企業，最重要的金融中介機構集團是銀行……”可見，從經濟學角度分析，商業銀行本質上是企業。從法律角度看，商業銀行是依據《公司法》設立的企業法人。既然商業銀行是法人企業，那么企業的財務效益目標就是績效評價的核心。

我國商業銀行建立的評價體系各有特色，主要包括兩類：一類是以專項業務為考核對象的評價體系；另一類是以經營機構為考核對象的評價體系。下面筆者就這兩種評價體系分別介紹典型的評價方法。

（一）以專項業務為考核對象的中國工商銀行上海市分行

中國工商銀行是國有商業銀行的典型代表，它的評價系統以專項業務為考核對象。中國工商銀行上海市分行為進一步推動全行各專項經營計劃的完成，確保全行經營利潤計劃的實現，根據全行效益創造的推動因素設立專項業務業績評價項目，具體體現在：維護存量市場、拓展增量市場、控制資產風險、激發組織活力、做大中間業務。具體的評價設計包括獎勵項目設定及獎勵費用預算安排兩大類。獎勵項目分為專項獎勵（專項獎勵、信貸資產質量、資金增值運作等）、市場拓展（貸款日均維護與拓展、存款日均維護與拓展等）、中間業務（工資業務、財險業務等）三類，并對每類項目詳細確定目標金額和獎勵費率。

中國工商銀行上海市分行認為專項業務業績考評是分行績效評價體系的重要組成部分，是支行行長經營績效評價的補充，可以進一步促進各專業部室有效管理本專業業務的發展。因而，中國工商銀行上海市分行把績效評價的重點放在各項專業業務上，為每個具體業務制定詳細的評價標準，并以各行部（部門）為評價對象，由各行部（部門）負責將業績評價獎勵落實到直接有關人員。

（二）以經營機構為考核對象的中信實業銀行上海市分行

與中國工商銀行上海市分行不同，中信實業銀行上海市分行為健全經營機構激勵和約束機制，提高各機構經營管理和創利水平，鼓勵先進，鞭策后進，充分調動各經營機構的積極性和創造性，提高科學化，規范化的管理水平，促進和完善責、權、利相統一的經營管理體制，真正做到獎優罰劣，首先把績效考核的對象確定為開業一年以上的所有經營機構，制定了等級機構評定指標體系，機構等級的評定指標體系包括效益、規模、質量、資產（客戶）結構、業務和安全等六個方面；然后對各方面具體指標確定權重、基本分、金額及其評價的計算模式；最后得出機構評定結果并與機構行長年薪掛鉤。

二、股份制保險公司的績效評價

作為非銀行金融機構的股份制保險公司也是我國金融體系的一個重要組成部分，新華人壽保險股份有限公司就是其中之一。其績效評價管理方法是在平衡記分卡制度的指導思想下制定的、一種比較新的制度。

美國會計專家羅伯特·卡普蘭教授和戴維·諾頓創制了“平衡記分卡”（Balanced Score card），該卡由財務、 顧客、內部經營過程、學習和成長四個方面組成。之所以取名為“平衡記分卡”，是因為要平衡兼顧戰略與戰術、長期和短期目標、財務和非財務衡量方法、滯后和先行指標以及外部和內部的業績等諸多方面。傳統的績效評估關注外部財務數據，已經快速地失去作用，不能為信息時代企業提供有效的規劃工具。平衡記分卡首先在美國的眾多企業得到實施，現在已經推廣到全球很多國家的企業中。實施過平衡記分卡項目的中國企業的高級經理們談及戰略與績效管理時，都非常稱贊平衡記分卡對其實踐所做出的巨大貢獻。

新華人壽上海分公司的績效評價管理方法是在平衡記分卡制度的指導思想下制定的，平衡記分卡的財務、顧客、內部經營過程、學習和成長四方面貫穿于十個部門的績效評價標準中。新華人壽上海分公司對營銷服務部、辦公室組織、人力資源部、計劃財務部、核保核賠部、客戶服務組織部、營銷業務部、培訓組織部、團體業務部、銀行業務部等十個部門分別制定相應的績效評價標準和具體的考核標準，取得了較好的成果。

三、比較與分析

（一）傳統績效評價系統存在的不足

1.傳統的業績衡量系統建立在傳統會計數據的基礎上，以財務衡量為主

這些數據對有形資產的刻畫淋漓盡致，但在對無形資產和智力資產的確認、計量、記錄、報告方面卻顯得捉襟見肘。而恰恰是無形資產和智力資產（包括員工技能、員工干勁和靈活性、顧客忠誠度、專利權和商標權、專有技術、商譽等等）對當今企業在競爭激烈的環境中獲得經營成功起著舉足輕重的作用。

2.傳統業績衡量系統注重企業內部，這在賣方市場情況下的確奏效，但是在買方市場條件下，廠商之間存在著激烈的競爭，他們無法再狂傲自大，否則便會失去顧客

因此，在業績衡量系統中，除了把視野投向內部經營過程外，還必須投向外部利益相關者，關注如何吸引顧客、如何令股東滿意、如何獲得政府的支持和贏得公眾的好口碑。

3.傳統的業績衡量系統偏重于對過去活動結果的財務衡量，并針對這些結果作出某些戰術性反饋，控制短期經營活動，以維持短期的財務成果

這導致公司急功近利，在短期業績方面投資過多，在長期的價值創造方面，特別是在有助于企業成長的無形的知識、智力資產方面投資過少，甚至削減這方面的投資，以至于抑制了企業創造未來價值的能力。而今天的企業面臨的是快速多變的經營環境，因此需要主動把握未來，努力提高未來績效。換言之，企業必須主動制定長遠戰略，作出“前饋性”反應。因此，企業業績衡量系統也應衡量未來業績的驅動因素。 （二）商業銀行與新華人壽的比較

相比于新華人壽上海分公司，中國工商銀行上海市分行和中信實業銀行上海市分行的績效考核體系內容顯得有些單薄，他們之間的差別主要在于：

1.中國工商銀行上海市分行和中信實業銀行上海市分行的績效考核體系中指標計分方法不夠科學。中國工商銀行上海市分行在定量計分中過于注重對專項業務的考核，而對系統性的、整體上的定量幾乎沒有考慮到；與之相反，中信實業銀行上海市分行雖然從整個體系上進行考核，但沒有注重到具體的業務。然而，我們知道，業務和整體的考核是不可分割的。

2.定量指標和定性指標未能有效結合。兩家銀行的績效考核體系中的定量指標和定性指標是一種離散型的結合，未實現有機地融合，而只是不同層面的一種補充與被補充的松散結合關系。而定性指標處于對定量指標的補充位置，這就不能像新華人壽的平衡記分卡一樣實現定量指標與定性指標的有機結合。

（三）我國商業銀行績效評價系統存在的不足

近幾年來，從銀行長遠發展考慮，我國商業銀行對系統內部的經營績效評價問題進行了積極有效的探索與實踐，但隨著經營環境變化和內部管理的深化，現行的評價體系也逐步暴露出一些不足。

1.評價定位模糊

目前商業銀行內部經營績效評價存在定位不明確問題，集中表現為：對所屬分支機構的業績評價與所屬分支機構負責人工作成績的評價不分；內部評價與內部考核不分，導致評價側重點與目的被扭曲，評價過程的主觀成份增大，影響內部績效評價的客觀公正。

2.評價指標的設置游離于經營目標

（1）在指標的設置與權重的分布上未能真正實現“三性”的協調統一，往往顧此失彼；（2）過度重視短期財務結果，易助長一些分支機構管理者的急功近利思想和投機行為，最終影響經營效益的持續增長；（3）缺乏對分支機構成長性與貢獻度等經營性指標的衡量，降低了資源配置的效率；（4）評價指標的設置過于僵化和趨同；（5）缺乏對當今競爭環境下非財務因素的反映和關注，更是目前評價體系的缺失。

3.評價的時效性有待改進

評價還基本停留在會計年度上，雖然部分行在辦法中也強調了年度內不同期間的評價，但執行情況并不理想，仍屬于重結果的“秋后算賬”，對評價客體在經營過程中的導向性不強，難以適應信息時代的管理要求。

4.評價結果的失真現象普遍存在

內部評價所需的基礎數據基本上來自于財務會計報表與統計報表，由于技術與管理體制上的原因，數據失真現象并不鮮見，加之其他如人為操作的因素，評價結果的失真情況比較普遍。

（四）新華人壽存在的不足

在平衡記分卡的指導下，企業的績效考核體系會更為有效，也將發揮出更大的作用，以使企業達到理想的目標。相比于中國工商銀行上海市分行和中信實業銀行上海市分行，新華人壽的績效考核系統較為完善，但仍存在著一些不足：

1.在定量指標方面缺乏發展性指標

金融機構經營業績的評價指標應該動靜結合，多采用動態指標。財務績效評價本身的不足之處就是對過去業績的評價，采用發展性指標可以適當彌補這個缺陷。因為任何事物的發展都有一個趨勢，有一定的規律。

2.對現金流量指標不夠重視

新華人壽績效考核系統的定量指標所關注的焦點集中在資產負債表和損益表的有關項目中，對現金流量表中有關現金流量的指標關注比較少。而投資者、債權人、雇員、顧客和經理對企業創造未來的現金流動能力具有共同的利益，金融機構用以實現其財務責任的是現金，而非收益。因此，評價現金流量的金額、時間和不確定性是經營績效評價的基本目標之一。

結 語

從整體上來說，新華人壽的績效考核系統是一個比較成功的運用平衡記分卡的案例。成功的平衡記分卡制度是 把企業的戰略和一整套財務和非財務性評估手段聯系在一起的一種手段，它將企業的使命和戰略變成具體的目標和衡量內容，對每個員工而言，企業的戰略不再是虛無縹渺的東西。通過對平衡記分卡的分解，每個員工都可以看到自己的努力將對企業戰略目標的實現發生什么樣的作用；每個員工都可以主動思考并建議企業作某些改進。傳統企業管理中由上級制定目標計劃、下級嚴格遵照執行而不問目標計劃適宜性的“單循環反饋過程”被互動的“雙循環反饋過程”所取代。隨著平衡記分卡的推廣，它的用途也日益得到發掘，這些用途包括：闡明戰略并就戰略達成共識；在整個組織中傳播戰略；把部門和個人的目標與這一戰略相聯系；把戰略目標與長期的具體目標和年度預算相銜接；對戰略計劃進行確認和聯系；對戰略進行定期和有序的總結；利用反饋的信息改進戰略。

因此，可以說，平衡記分卡是一個傳播企業使命和戰略的系統，一個告知雇員什么是促使企業成功的業績驅動因素的系統，一個學習的系統，而不是竭力讓個人和組織的各個單位與事先制訂的計劃保持一致的傳統控制系統。從這個意義上講，平衡記分卡已不再僅僅是一個業績衡量系統，而是一個戰略管理系統。